KIỂM SOÁT NỘI BỘ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRẦN PHAN KHÁNH TRANG - 2023 QUY TRÌNH Đề nghị mua TSCĐ Mua TSCĐ Nhận hàng, Ghi nhận TSCĐ, sử dung TSCĐ Thanh lý TSCĐ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHUNG Authorization – Phê duyệt Segregation of duties – Phân chia trách nhiệm Information processing – Xử lý thông tin Peformmance review – Soát xét Physical control – Kiểm soát vật chất ĐỀ NGHI MUA TSCD Mục tiêu: Phải mua tscd với nhu cầu thực tế, Đúng kế hoạch Thủ tục ks cụ thể: Xử lý thơng tin: Có kế hoach từ trước, Phiếu đề nghị mua sắm tscd từ phận có nhu cầu Phân chia trách nhiệm: tách biệt phận có nhu cầu phận mua sắm tscd Phê duyệt, soát xét việc mua sắm kế hoạch, thực tế MUA TSCĐ Muc tiêu: Mua tscd với chất lượng giá phù hợp Thủ tục ks cụ thể: Phân chia trách nhiệm: tách biệt người mua người phê duyệt ncc Xử lý thơng tin: u cầu phải có đơn đặt hàng, bảng báo giá từ NCC Phê duyệt: phê duyệt người có thẩm quyền NHẬN HÀNG, GHI NHẬN TSCĐ, SỬ DUNG TSCĐ Mục tiêu: Nhận đơn đặt hàng: loại ts, chất lượng, số lượng Ghi nhận tscđ giá trị thuần, có thực, đầy đủ, xác kỳ Sử dụng tài sản công suất, bảo quản tài sản tốt đảm bảo chất lương NHẬN HÀNG, GHI NHẬN TSCĐ, SỬ DUNG TSCĐ Thủ tục ks cụ thể: Phân chia trách nhiệm: Tách biệt người nhận tscd ngừoi ghi sổ tài sản cố định Kiểm soát vật chất: hạn chế tiếp cận tài sản, giao cho đối tượng quản lý chịu trách nhiệm lắp camera giám sát trình sử dụng bảo quản Kiểm kê định kỳ Bảo dưỡng định kỳ, sửa chữa kịp thời Xử lý thơng tin: u cầu có biên giao nhận tscd, biên nghiệm thu tscd để đưa vào sử dụng, chứng từ lập chuyển cho BP mua hàng, phận có nhu câu phận kế tốn, q trình sử dụng bảo quản tài sản cần định kỳ báo cáo với người có thẩm quyền phận liên quan, Ghi nhận tài sản vào hệ thống, tiến hành trích khấu hao tài sản đưa vào sử dụng Soát xét: Đối chiếu thực tế kế hoạch việc sử dụng tài sản THANH LÝ TSCĐ Mục tiêu : Quá trình Thanh lý phê duyệt đảm bảo tài sản giá trị Ghi giảm tài sản cố định phải có thực, kỳ, xác, giá trị đầy đủ Các thủ tục ks chi tiết: Sốt xét tình hình sử dụng tài sản định kỳ Xử lý thơng tin : u cầu phải có thủ tục lý, biên lý, hội đồng lý, đấu thầu, hoá đơn Phê duyệt: trình lý cần phê duyệt Phân chia trách nhiệm: tách người thực lý người phê duyệt BÀI TẬP 3/317 4,5/318