Bài giảng kiểm soát nội bộ ksnb chap 5 internal control for purchases

INTERNAL CONTROL FOR PURCHASES THS TRẦN PHAN KHÁNH TRANG - 2023 Order stage Goods received Goods invoiced and recored Payment made • purchase requisition order form • Goods received note (GRN) • invoice • Remittance advice RISK Order stage • Đơn hàng chưa đc phê duyệt ng có thẩm quyền: phục vụ cá nhân, ncc giả để chiếm đoạt tiền - unauthorized • Hàng hố mua ko dc giá tốt - the most competitive price RISK Goods received • Cơng ty thực tế ko nhận số hàng đặt – goods ordered are not received • Hàng hố nhận ko tương ứng với đơn đặt hàng (chủng loại, số lượng, chất lượng) – faulty goods RISK Goods invoiced and recored • Nhận hố đơn – Ghi nhận chi phí,cơng nợ • Hàng hoá, dich vụ nhận chưa ghi nhận sổ sách - purchases received is not recognised - ngược lại - purchases is recognised for goods which have not been received ghi nhận ko xác : lần, ghi sai giá trị, ko kỳ (thường xảy ragiao dịch vào cuối kỳ)- incorrectly recorded/ wrong period RISK Payment made • Thanh tốn sai nhà cung cấp, toán sai giá trị, toán nhiều lần Payments wrong supplier/ an invoice may not be paid/ wrong amuont/ paid twice CONTROL ACTIVITIES • Authorization – Phê duyệt • Segregation of duties – Phân chia trách nhiệm • Information processing – Xử lý thơng tin • Peformmance review – Sốt xét • Physical control – Kiểm soát vật chất CONTROL OBJECTIVES Chắc chắn đơn đặt hàng pải phê duyệt Chắc chắn toàn tồn hàng hố dịch vụ ghi nhận sổ sách Chắc chắn tồn hàng hố dịch vụ nợ phai trả ghi nhận phải thực nhận Các giao dịch mua hàng ghi nhận xác Các giao dịch ghi nhận kỳ Nhà cung cấp tốn xác Đảm bảo thực cho nhà tốn có thực BÀI TẬP • 4/143 • 2/182 • 3/182 • 6/185