Thông tin tài liệu
INTERNAL CONTROL PAYROLL SYSTEM Hiring personnel Recording time Payroll Master files Terminatin g Personnel Calculating Payroll Payment & Recordings RISK Risk • Lập hồ sơ tốn lương giả để chiếm dụng tiền • u cầu tốn nhiều so với giừo cơng làm • Thay đổi mức chi trả chưa phép • Tính tốn sai thuế khoản khấu trừ • Chi trả nhầm người • Ghi nhận sai chi phí lương khoản phải CONTROL OBJECTIVE Tồn nhân viên nhân viên nghỉ việc phản ánh vào hồ sơ tiền lương Toàn thay đổi cập nhật vào hệ thống xác có thực Giới hạn việc truy cập đến lieu ngăn ngừa gian lận, sai sót CONTROL OBJECTIVE Đảm bảo thời gian làm việc ghi nhận xác Đảm bảo thời gian làm thêm có thực tốn Chỉ trả lương cho nhân viên thực tồn CONTROL OBJECTIVE Đảm bảo tiền lương khoản giảm trừ tính tốn xác đầy đủ Các khoản toán cho nhân viên toán giá trị Khoản toán đến nhân viên có thực (tiền mặt ckhoan) 10 Chi phí lương khoản phải trả nhân viên phải ghi nhận đầy đủ, xác CONTROL ACTIVITES Authorization – Phê duyệt Segregation of duties – Phân chia trách nhiệm Information processing – Xử lý thông tin Peformmance review – Soát xét Physical control – Kiểm sốt vật chất • Cập nhật hồ sơ tiền lương • Theo dõi thời gian làm việc chấm công • Tính lương khoản giảm trừ • Thanh tốn lương, nộp thuế ghi CONTROL ACTIVITES -Tách biệt trách nhiệm BP Nhân (Nhân viên xử lý cập nhật thơng tin) bp tính lương (chun nhập thông tin vào hệ thống) - Sử dung mẫu thông báo thay đổi nhân để ghi lại thông tin sụ thay đổi CONTROL ACTIVITES Báo cáo phản ánh thay đổi nhập vào hệ thống phải soát xét ng giám sát Hệ thống tiền lương bảo vệ mật khẩu, quản lý phận tiền lương thay đổi mật hàng tháng, sử dung hệ thống tạo mật tự đồng – (KSVC) CONTROL ACTIVITES Tất nhân viên phải quẹt thẻ đến đi, thẻ quẹt có tất thông tin, Việc giám sát quẹt thẻ thực ng giám sát camera (I) Phê duyệt cho nhân viên làm thêm CONTROL ACTIVITES –Phòng nhân xử lý thông tin ng mới, người rời, sd mẫu phiếu thông báo , thông báo cho bp tiền lương - Sau cập nhật bang phiếu thơng báo hệ thống tạo thay đổi, tạo báo cáo thay đổi - Báo cáo cần phê duyệt CONTROL ACTIVITES – Chuyển liệu chấm công tự động từ hệ thống chấm công sang hệ thống tiền lương - Hệ thống tiền lương tự động tính tốn khoản khấu trừ tiền lương thực nhận - Nhân viên BP tiền lương chọn mẫu tính tốn lại kết tính lương - Giám sát sốt xét lại việc tính tốn CONTROL ACTIVITES - Phân tách trách nhiệm BP tính lương trả lương - Phê duyệt lệnh chuyển tiền trưởng phận tài kế tốn – Đối với tiền mặt, yêu cầu cung cấp giấy tờ tuỳ than nhận tiền CONTROL ACTIVITES 10 – Hằng tháng trưởng phận đối chiếu tk ks khoản mục tiền lương, tìm hiểu nuyên nhân chênh lệch - Sổ Tk chi phí lương dự tốn cp lương - Đối chiếu kê ngân hàng & sổ nhân viên BÀI TẬP 1,2,3/253 2/141
Ngày đăng: 25/10/2023, 13:32
Xem thêm:
