Vận dụng excel vào quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty tnhh kiểm toán quốc tế

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC VẬN DỤNG EXCEL VÀO QUY TRÌNH KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN QUỐC TẾ LƢU THANH HÀ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC VẬN DỤNG EXCEL VÀO QUY TRÌNH KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN QUỐC TẾ Ngành: Kế tốn Mã số: 7340301 Họ tên sinh viên: Lƣu Thanh Hà Mã số sinh viên Lớp sinh hoạt : 050607190126 : HQ7 – GE08 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thị Mai Hƣơng THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – 2023 iii TĨM TẮT Đề tài “Vận dụng Excel vào quy trình kiểm tốn BCTC cơng ty TNHH Kiểm tốn Quốc tế” đƣợc thực với mục đích tìm hiểu, mơ việc áp dụng phần mềm Excel trình thực kiểm toán với phần hành bao gồm: Tiền, TSCĐ, Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí khác doanh nghiệp cụ thể Thơng qua việc sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu tài liệu, thống kê mô tả, quan sát thực nghiệm cá nhân, tổng hợp phƣơng pháp khảo sát, tác giả nhân thấy việc ứng dụng Excel vào trình kiểm tốn BCTC có số ƣu điểm nhƣ tiết kiệm thời gian - chi phí, dễ chia sẻ qua ứng dụng, sử dụng nơi, có nhiều tính hỗ trợ Tuy nhiện, tồn số nhƣợc điểm cần phải khắc phục nhƣ: tính bảo mật thấp, gây tốn thời gian liệu lớn, khả xử lý lỗi khó học cho ngƣời Để nâng cao chất lƣợng quy trình kiểm tốn doanh nghiệp ứng dụng Excel nhƣ nay, tác giả đề xuất số phƣơng pháp nhằm nâng cao chất lƣợng công việc cho cơng ty Ngồi ra, qua nghiên cứu giúp cải thiện quy trình giảng cho phù hợp với thực tiễn nghề nghiệp Từ khóa: Excel, quy trình kiểm tốn báo cáo tài chính, Tiền, Tài sản cố định, Chi phí quản lý doanh nghiệp, Chi phí khác iv ABSTRACT The topic "Applying Excel to the audit process of financial statements at International Auditing Company Co., Ltd" is done for the purpose of understanding and simulating the application of Excel software in the process of performing audits with basic administrative parts including Cash, Fixed assets, General & administration expenses and Other expenses at a particular enterprise Through the use of documentary research methods, descriptive statistics, individual observational and empirical, synthesis, and survey methods, the author found that the application of Excel to the process of auditing financial statements has several advantages such as saving time - costs, easy to share via apps, use anywhere, has a lot of support features However, there are still some disadvantages that need to be overcome such as low security, time-consuming when data is large, error handling is poor, and difficult to learn for newbies To improve the quality of the audit process at the enterprise using today's Excel application, the author has proposed several methods to improve the quality of work for the company In addition, this research paper helps to improve the process and lectures to suit professional practice Keywords: Excel, financial statement audit process, Cash, Fixed assets, General & administration expenses, Other expenses v LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Báo cáo thực tập với đề tài “Vận dụng Excel vào quy trình kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn Quốc tế” kết nghiên cứu thân suốt trình học tập Trƣờng Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh thực tập Cơng ty TNHH Kiểm tốn Quốc tế – Chi nhánh Sài Gòn đƣợc hƣớng dẫn Tiến sĩ Nguyễn Thị Mai Hƣơng Các thông tin báo cáo thơng tin Cơng ty TNHH Kiểm tốn Quốc tế nói chung từ báo cáo nội Đơn vị thực tập nói riêng đƣợc cơng bố theo quy định, rõ ràng minh bạch Em xin hồn thành chịu trách nhiệm tính trung thực nội dung đề tài TP.Hồ Chí Minh, ngày 27 tháng năm 2023 Lƣu Thanh Hà vi LỜI CẢM ƠN Lời em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Quý thầy cô Trƣờng Đại học Ngân Hàng Thành phố Hồ Chí Minh, Q thầy khoa Kế tốn - Kiểm tốn, ngƣời giảng dạy truyền đạt kinh nghiệm, giúp em có đƣợc tảng, kiến thức bổ ích làm sở vững để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin bày tỏ lịng biết ơn đến Nguyễn Thị Mai Hƣơng dẫn tận tình c ng nhƣ đƣa lời nhận xét bổ ích, sâu sắc, giải đáp thắc mắc, sai sót để em hiểu cơng việc, c ng nhƣ quy trình viết khóa luận Nhờ hƣớng dẫn tận tình chi tiết giúp em hồn thành đƣợc đề tài “Vận dụng Excel vào quy trình kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn Quốc tế” Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo, anh chị Kiểm toán viên Trợ lý Kiểm toán viên Cơng ty TNHH Kiểm tốn Quốc tế - Chi nhánh Sài Gòn Anh chị tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt trình thực tập Đặc biệt chị Phạm Thị Toan – Chủ nhiệm Kiểm toán chị Trần Thị Ngọc Hân – Trƣởng nhóm kiểm tốn hỗ trợ em nhiệt tình công việc, c ng nhƣ cho em lời khuyên để em hồn thành tốt cơng việc chuyên đề thực tập Qua gần tháng làm việc cơng ty, em học tập, tích l y cho đƣợc nhiều kinh nghiệm công việc học thêm đƣợc kỹ Em đƣợc làm quen với cơng việc kiểm tốn vai trị Trợ lý Kiểm tốn, đƣợc làm việc môi trƣờng làm việc động, thân thiện tác phong chuyên nghiệp Cảm ơn anh chị tận tình bảo, thiếu sót để em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Do thời gian thực tập c ng nhƣ lƣợng kiến thức, thơng tin thu thập cịn hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót q trình nghiên cứu thực Vì vậy, em mong nhận đƣợc góp ý đánh giá chân thành thầy, cô trƣờng Đại học Ngân Hàng Thành phố Hồ Chí Minh anh chị Cơng vii ty TNHH Kiểm tốn Quốc tế – Chi nhánh Sài Gịn để luận đƣợc hồn thiện tốt Cuối cùng, lần nữa, em xin chân thành cảm ơn kính chúc q Thầy Trƣờng Đại học Ngân Hàng Thành phố Hồ Chí Minh, Ban Giám đốc tồn thể anh, chị Cơng ty TNHH Kiểm toán Quốc tế dồi sức khoẻ, hạnh phúc thành công Em xin chân thành cảm ơn TP.Hồ Chí Minh, ngày 27 tháng năm 2023 Lƣu Thanh Hà viii MỤC LỤC TÓM TẮT iii ABSTRACT iv LỜI CAM ĐOAN v LỜI CẢM ƠN vi MỤC LỤC viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT xi DANH MỤC HÌNH ẢNH xii DANH MỤC BẢNG xiii CHƢƠNG GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI .1 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .2 3.1 Phƣơng pháp nghiên cứu mối quan hệ với câu hỏi nghiên cứu .2 3.2 Quy trình nghiên cứu .3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI ĐỀ TÀI 5.1 Đối tƣợng nghiên cứu 5.2 Ý nghĩa thu thập liệu 5.3 Phạm vi nghiên cứu .4 ĐÓNG GÓP CỦA ĐỀ TÀI KẾT CẤU LUẬN VĂN TỔNG KẾT CHƢƠNG .6 CHƢƠNG CÁC NGHIÊN CỨU TRƢỚC VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT .7 ix 2.1 TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN 2.2 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH .10 2.2.1 Khái niệm kiểm toán báo cáo tài 10 2.2.2 Mục đích kiểm tốn BCTC 11 2.2.3 Quy trình kiểm toán BCTC 11 2.3 KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH BẰNG ỨNG DỤNG EXCEL 12 2.3.1 Khái qt kiểm tốn báo cáo tài Excel 12 2.3.2 Vận dụng công cụ Excel vào quy trình kiểm tốn báo cáo tài 13 2.4 MỘT SỐ ĐIỀU KIỆN VÀ KINH NGHIỆM VẬN DỤNG CƠNG CỤ EXCEL VÀO QUY TRÌNH KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 14 TỔNG KẾT CHƢƠNG 16 CHƢƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN VỀ THỰC TRẠNG VIỆC VẬN DỤNG EXCEL VÀO QUY TRÌNH KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN QUỐC TẾ 17 3.1 Giới thiệu cơng ty TNHH Kiểm tốn Quốc tế 17 3.1.1 Giới thiệu chung công ty 17 3.1.1.1 Thông tin chung 17 3.1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 18 3.1.1.3 Đặc điểm cấu tổ chức quản lý 19 3.1.1.4 Đặc điểm cấu tổ chức cách thức quản lý chi nhánh Sài Gòn 20 3.1.1.5 Đối tƣợng lĩnh vực kinh doanh 21 3.2 Quy trình kiểm tốn cơng ty TNHH Kiểm toán Quốc tế (iCPA) .22 3.3 Mô thực nghiệm vận dụng công cụ Excel vào quy trình kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH Kiểm tốn Quốc tế - Chi nhánh Sài Gịn 25 3.3.1 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 25 3.3.1.1 Thu thập thông tin khách hàng 25 3.3.1.2 Đánh giá rủi ro ban đầu 26 3.3.1.3 Phân công phần hành thực kiểm toán 26 3.3.1.4 Thiết lập mức trọng yếu 26 3.3.1.5 Xác định hệ số rủi ro 27 3.3.1.6 Thiết lập chƣơng trình kiểm toán 27 x 3.3.1.7 Giai đoạn thực kiểm toán 31 3.3.2 Giai đoạn hồn thành kiểm tốn 32 3.3.2.1 Thực thủ tục hoàn tất quy trình kiểm tốn 32 3.3.3 Mơ tả quy trình thực 32 3.3.3.1 Phần hành tiền 33 3.3.3.2 Phần hành TSCĐ 34 3.3.3.3 Phần hành chi phí quản lý doanh nghiệp 40 3.3.3.4 Phần hành chi phí khác 44 TỔNG KẾT CHƢƠNG 46 CHƢƠNG 4.1 KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý 47 KẾT LUẬN .48 4.1.1 Khảo sát thực trạng việc vận dụng Excel vào việc phân tích BCTC quy trình kiểm tốn cơng ty TNHH Kiểm tốn Quốc tế - Chi nhánh Sài Gịn 48 4.1.2 Nhận xét chung 50 4.2 ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP NHẰM GIÚP CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN QUỐC TẾ HỒN THIỆN VÀ PHÁT TRIỂN HƠN TRONG CƠNG TÁC THỰC HIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN BCTC 54 4.2.1 Đề xuất ý kiến cần có bảo mật dành cho phần hành đƣợc thực Excel 54 4.2.2 Đề xuất giải pháp tiết kiệm thời gian: liệu lớn, phần mềm trở nên chậm chạp 55 4.2.3 sai Giải pháp giúp giảm khả xử lý lỗi kém, hạn chế áp dụng công thức 55 4.2.4 Excel Đề xuất giúp ngƣời tiếp cận dễ dàng với việc học công thức 56 4.3 MỘT SỐ TRAO ĐỔI NHẰM GIÚP CẢI THIỆN QUY TRÌNH VÀ BÀI GIẢNG CHO PHÙ HỢP VỚI THỰC TIỄN NGHỀ NGHIỆP 56 4.4 HẠN CHẾ VÀ HƢỚNG NGHIÊN CỨU TIẾP THEO 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 PHỤ LỤC 61