Thực trạng và một số giải pháp phát triển thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại techcombank thăng long 1

Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng – Khoa Ngân hàng LỜI NÓI ĐẦU Sau gần thập niên trì kinh tế bao cấp, nước ta nỗ lực để bắt kịp trình độ phát triển chung giới đạt nhiều thành tựu đáng khích lệ lĩnh vực kinh tế Trong xu hướng hội nhập quốc tế, kinh tế Việt Nam thể chủ động, linh hoạt hoạt động giao lưu thương mại với nước ngồi Việt Nam ln khuyến khích thành phần kinh tế tham gia tích cực hoạt động xuất nhập Chính phủ áp dụng biện pháp cần thiết để thúc đẩy trình sản xuất hàng hóa, dịch vụ thương mại phục vụ cho mục đích xuất Đồng thời, Chính phủ tạo điều kiện cho doanh nghiệp nhập nguyên vật liệu nhằm phát triển hoạt động sản xuất nước Trong điều kiện kinh tế thị trường, quan hệ kinh tế ngoại thương phát triển nhanh chóng Tuy nhiên gắn liền với phát triển nhiều khó khăn, thách thức mà Việt Nam phải vượt qua Cùng với xu hướng phát triển đó, tổ chức tín dụng có vai trị quan trọng việc cung cấp dịch vụ tốn đa dạng, góp phần phát triển hoạt động giao dịch công ty Việt Nam nước Nhận thức tầm quan trọng việc toán hợp đồng ngoại thương, bên kí kểt hợp đồng ln chọn lựa phương thức tốn thích hợp nhằm bảo vệ lợi ích trường hợp phát sinh tranh chấp Hiện nay, có nhiều phương thức tốn thương mại quốc tế nhờ thu, chuyển tiền, tín dụng chứng từ…Trong số đó, tín dụng chứng từ phương thức tốn nhiều cơng ty, ngân hàng lựa chọn Mặc dù phương thức toán đảm bảo dung hoà quyền lợi người mua lẫn người bán thơng qua q trình xử lý nghiệp vụ Ngân hàng có liên quan Nhưng cón tồn nhược điểm gây khó khăn, bất cập q trình tốn Ví dụ như, giao dịch dựa sở giấy tờ nên tạo hội cho vụ mua bán khống gây thiệt hại cho ngân hàng Nhận thức vấn đề này, trình thực tập Chi nhánh Thăng Long – Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam (sau gọi tắt Techcombank Thăng Long) em lựa chọn đề tài: “Thực trạng số giải pháp phát triển Thanh toán quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Techcombank Thăng Long ” làm chuyên đề tốt nghiệp Nội dung bố cục chuyên đề, phần mở đầu, mục lục, kết luận, bao gồm chương: Phạm Thị Lệ Thu Lớp: TTQTB – K9 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng – Khoa Ngân hàng Chương 1: Những vấn đề chung phương thức Thanh tốn tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng hoạt động Thanh tốn tín dụng chứng từ Techcombank Thăng Long Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện mở rộng hoạt động Thanh tốn tín dụng chứng từ Techcombank Thăng Long *** Phạm Thị Lệ Thu Lớp: TTQTB – K9 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng – Khoa Ngân hàng Chương I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Những vấn đề chung Thanh toán quốc tế 1.1.1 Khái niệm Thanh toán quốc tế Quan hệ đối ngoại quốc gia bao gồm nhiều lĩnh vực: Kinh tế, trị, hợp tác văn hố, khoa học – kỹ thuật, du lịch Tuy nhiên, quan hệ chia làm hai loại: Quan hệ mậu dịch quan hệ phi mậu dịch Trong mối quan hệ quan hệ kinh tế chiếm vị trí đặc biệt quan trọng, sở cho mối quan hệ khác Cũng tất quan hệ quốc tế cần thiết liên quan tới vấn đề tài Nó đánh giá thơng qua kết hoạt động thời kỳ, niên hạn Do đó, nghiệp vụ tốn quốc tế cần thiết Vậy, toán quốc tế việc thực nghĩa vụ tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nước với tổ chức hay cá nhân nước khác, quốc gia với tổ chức quốc tế, thường thông qua quan hệ Ngân hàng nước liên quan 1.1.2 Các phương thức toán quốc tế chủ yếu 1.1.2.1 Chuyển tiền (Remittance/ Tranfer) Thanh toán chuyển tiền phương thức toán, khách hàng (người có yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình, chuyển số tiền định cho người khác (người thụ hưởng) địa điểm định Như vậy, chuyển tiền phương thức toán quốc tế đơn giản thủ tục thực nhanh chóng địi hỏi tín nhiệm cao Phương thức tốn thực trực tiếp người chuyển tiền người nhận tiền, Ngân hàng đóng vai trị trung gian toán theo uỷ nhiệm hưởng hoa hồng Phạm Thị Lệ Thu Lớp: TTQTB – K9 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng – Khoa Ngân hàng 1.1.2.2 Nhờ thu (Collection of Payment) Nhờ thu phương thức tốn, người xuất (người bán hàng) sau hoàn thành nghĩa vụ chuyển giao hàng hoá cung ứng dịch vụ cho khách hàng, uỷ thác cho Ngân hàng phục vụ thu hộ số tiền người nhập (người mua hàng), sở tờ hối phiếu người xuất ký phát hành Như vậy, phương thức toán nhờ thu hồn tồn dựa vào tín nhiệm bên xuất nhập Thông thường, người xuất khơng có lợi nhiều việc tốn phụ thuộc vào người nhập Ngân hàng tham gia toán với tư cách trung gian, hưởng hoa hồng Ngân hàng thực theo thị nhờ thu người xuất khẩu, không chịu trách nhiệm tốn tiền hàng 1.1.2.3 Tín dụng chứng từ (Documentary Credit) Đây phương thức toán sử dụng phổ biến TTQT thực tế bên mua bán chưa có tín nhiệm tốn L/C phương thức phổ biến, bên tham gia hợp đồng ngoại thương ưa chuộng bảo đảm quyền lợi, bình đẳng cho tất bên (người mua, người bán, Ngân hàng) Tuy nhiên, chi phí sử dụng phương thức tín dụng chứng từ cao nhiều so với phương thức toán khác Khách hàng thường phải trả khoản chi phí như: Phí mở L/C, phí thơng báo, phí xác nhận … Mặt khác, để mở L/C khách hàng nhập thường phải có khoản tiền ký quỹ, nghĩa họ phải có khả tài định khơng phải ký quỹ người nhập phải khách hàng truyền thống có uy tín quan hệ tín dụng với Ngân hàng mở L/C - Điều hạn chế phần giao dịch ngoại thương 1.2 Khái niệm phương thức tốn tín dụng chứng từ (Documentary Credit) 1.2.1 Định nghĩa tín dụng chứng từ Tín dụng chứng từ văn cam kết dùng toán, Ngân hàng (Ngân hàng phát hành), theo yêu cầu khách hàng (Người yêu cầu mở L/C) trả số tiền định cho người thứ ba, trả cho người theo lệnh người thứ ba (người thụ hưởng); trả, chấp Phạm Thị Lệ Thu Lớp: TTQTB – K9 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng – Khoa Ngân hàng nhận, chiết khấu hối phiếu người thụ hưởng phát hành; cho phép Ngân hàng khác trả tiền, chấp nhận hay chiết khấu hối phiếu đó, xuất trình đầy đủ chứng từ quy định điều khoản, điều kiện thư tín dụng thực đầy đủ 1.2.2 Các bên tham gia tốn Tín dụng chứng từ - Người yêu cầu phát hành L/C (Applicant for Credit) : Là nhà NK - Người thụ hưởng (Beneficiary) : Là nhà XK, hay người khác mà người thụ hưởng định - Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank, Opening Bank) : Là Ngân hàng phục vụ người nhập đồng thời Ngân hàng mở L/C - Ngân hàng thông báo (Advising Bank) : Là Ngân hàng phục vụ nhà XK, thường đại lý chi nhánh Ngân hàng phát hành nước người thụ hưởng Ngồi chủ thể nêu, cịn có chủ thể khác với tư cách khác tham gia vào phương thức toán TDCT - Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank) : Xác nhận việc tốn thư tín dụng, có nghĩa cam kết với Ngân hàng mở L/C việc trả tiền Nếu Ngân hàng mở L/C khơng trả tiền Ngân hàng xác nhận đứng trả thay - Ngân hàng tốn (Paying Bank) : Có thể Ngân hàng mở L/C chi nhánh nước ngồi Ngân hàng mở L/C Ngân hàng đại lý (Correspondent Bank) Ngân hàng mở L/C - Ngân hàng thương lượng (Negotiating Bank) : Là Ngân hàng đứng thương lượng toán chứng từ thường Ngân hàng thông báo - Ngân hàng bồi hoàn (Reimbuising Bank): Là Ngân hàng Ngân hàng phát hành uỷ nhiệm thực toán giá trị L/C cho Ngân hàng toán/chiết khấu Ngân hàng tham gia Ngân hàng phát hành L/C khơng có quan hệ tài khoản với Ngân hàng toán/chiết khấu Phạm Thị Lệ Thu Lớp: TTQTB – K9 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng – Khoa Ngân hàng 1.2.3 Trình tự thực nghiệp vụ tốn Tín dụng chứng từ Advising Bank Issuing Bank 10 Benificary Applicant HĐ Sơ đồ 1: Trình tự thực nghiệp vụ tốn Tín dụng chứng từ Chú thích: Trước hết Nhà XK Nhà NK phải ký kết HĐTM, lựa chọn điều khoản toán TDCT (1) Nhà NK HĐTM viết đơn đề nghị mở L/C cho Nhà XK hưởng gửi tới ngân hàng phục vụ (2) Ngân hàng phục vụ Nhà NK vào đơn xin mở L/C, đáp ứng cá yếu cầu ngân hàng phát hành L/C thông qua ngân hàng phục vụ Nhà XK thông báo tới người thụ hưởng (3) Ngân hàng thông báo nhận thư tín dụng khẩn trương thơng báo chuyển giao L/C cho Nhà XK (4) NXK chấp nhận nội dung L/C mở tiến hành giao hàng theo điều kiện Hợp đồng (5) Sau hoàn thành việc giao hàng, Nhà XK lập chứng từ toán theo yêu cầu L/C gửi tới ngân hàng phục vụ đề nghị tốn (6) Ngân hàng định toán tiến hành kiểm tra chứng từ, phù hợp với điều khoản L/C tiến hành tốn cho Nhà XK (trả chấp nhận chiết khấu) Phạm Thị Lệ Thu Lớp: TTQTB – K9 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng – Khoa Ngân hàng (7) Sau tiến hành toán, ngân hàng chuyển chứng từ sang ngân hàng phát hành địi tiền tốn (8) Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ, đáp ứng điều kiện L/ C hồn lại tiền cho ngân hàng toán (9) Ngân hàng phát hành báo cho Nhà NK biết chứng từ đến, đề nghị làm thủ tục toán (10) Nhà NK kiểm tra chứng từ, phù hợp tiến hành tốn/ chấp nhận ngân hàng giao chứng từ để Nhà NK nhận hàng Trong trường hợp Nhà NK khơng tốn, chấp nhận ngân hàng khơng giao chứng từ 1.2.4 Thư tín dụng - cơng cụ tốn phương thức tín dụng chứng từ 1.2.4.1 Định nghĩa Thư tín dụng (L/C) L/C văn pháp lý Ngân hàng phát hành theo yêu cầu nhà NK (Người xin mở thư tín dụng) cam kết trả tiền cho nhà XK (người thụ hưởng) số tiền định, thời gian định với điều kiện người thụ hưởng phải xuất trình chứng từ hàng hố hồn tồn phù hợp với điều kiện điều khoản L/C Thư tín dụng có tính chất quan trọng: L/C hình thành sở hợp đồng mua bán người mua phải vào nội dung yêu cầu hợp đồng để làm đơn yêu cầu mở L/C.Nhưng sau L/C mở rồi, L/C lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng thương mại, Ngân hàng mở L/C vào L/C mà 1.2.4.2 Nội dung chủ yếu L/C - Số hiệu L/C Để tạo điều kiện cho việc trao đổi toán bên liên quan, L/C có số hiệu riêng số hiệu dùng để ghi vào chứng từ toán - Địa điểm phát hành L/C Địa điểm nơi Ngân hàng phát hành L/C viết cam kết trả tiền cho người thụ hưởng.Địa điểm có ý nghĩa quan trọng có liên quan đến việc tham chiếu luật lệ để giải có tranh chấp - Ngày phát hành L/C Phạm Thị Lệ Thu Lớp: TTQTB – K9 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng – Khoa Ngân hàng Là ngày bắt đầu phát sinh có hiệu lực cam kết Ngân hàng phát hành L/C người thụ hưởng.Đây ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C để nhà XK kiểm tra xem nhà NK có mở L/C thời hạn thoả thuận hợp đồng hay khơng?- Loại L/C Do có nhiều loại L/C mà khơng L/C gây bất lợi cho nhà XK hay nhà NK.Vì vậy, yêu cầu mở L/C nhà NK phải nêu rõ loại L/C Đây nội dung quan trọng có tác dụng điều khiển tính chất, nghiệp vụ, quyền lợi bên tham gia - Tên, địa bên tham gia Tuỳ thuộc vào loại L/C mà thành phần tham gia khác nhau, song thơng thường có tên của: Người yêu cầu mở L/C, Ngân hàng phát hành, Người thụ hưởng… - Số tiền L/C (kim ngạch) Số tiền vừa phải ghi rõ số, vừa phải ghi rõ chữ phải thống với - Thời hạn hiệu lực L/C Là khoảng thời gian mà Ngân hàng phát hành cam kết trả tiền cho người thụ hưởng, người xuất trình chứng từ hồn hảo thời hạn đó.Thời hạn hiệu lực L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C (date of issue) đến ngày hết hiệu lực (expiry date) - Thời hạn giao hàng (date of deliver) Là thời hạn quy định bên bán phải giao hàng cho bên mua kể từ L/C có hiệu lực.Thời hạn giao hàng có liên quan chặt chẽ với thời hạn hiệu lực.Nếu lý mà thời hạn giao hàng phải kéo dài thêm X ngày đương nhiên Ngân hàng mở L/C phải hiểu thời hạn hiệu lực kéo dài thêm X ngày - Thời hạn trả tiền L/C thời hạn trả tiền L/C liên quan tới hình thức tốn như: trả ngay, trả chậm Nếu trả chậm sau ngày giao hàng nên sử dụng B/E có kỳ hạn ký chấp nhận người có nghĩa vụ tốn, thời hạn hiệu lực L/C - Nội dung liên quan tới hàng hoá Phạm Thị Lệ Thu Lớp: TTQTB – K9 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng – Khoa Ngân hàng - Nội dung liên quan tới vận chuyển, giao nhận hàng hoá như: nơi gửi hàng, giao hàng, có cho phép chuyển tải khơng, có cho phép giao hàng lần không - Các chứng từ xuất trình tốn, thơng thường bao gồm: Hối phiếu thương mại (B/E); Hoá đơn thương mại ký; Vận đơn đường biển; Bảng kê đóng gói; Phần cam kết ngân hàng phát hành L/C - Cam kết trả tiền người mở L/C - Những điều kiện đặc biệt khác - Chữ ký Ngân hàng phát hành L/C, mở L/C thư 1.2.4.3 Các loại thư tín dụng - Thư tín dụng huỷ ngang (Revocable L/C): Đây thư tín dụng ngân hàng phát hành bị sửa đổi huỷ bỏ mà không cần báo trước cho người thụ hưởng, loại thư tín dụng khơng đảm bảo quyền lợi cho nhà XK, ngày khơng sử dụng trương mại quốc tế - Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang (Irrevocable L/C): Đây thư tín dụng ngân hàng mở cam kết thực điều khoản nó, khơng tự ý sửa đổi, huỷ bỏ Tuy nhiên sửa đổi huỷ bỏ chấp thuận hai bên Loại L/C dùng phổ biến thương mại quốc tế Có hai loại thư tín dụng huỷ ngang thường sử dụng: + Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C): L/C dùng nhà XK khơng tin tưởng vào khả tốn Ngân hàng phát hành Đây L/C ngân hàng có uy tín đảm bảo trả tiền cho người thụ hưởng theo yêu cầu Ngân hàng phát hành Vì đảm bảo quyền lợi NXK + Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang, miễn truy địi (Intervocable without recourse L/C): L/C mà người thụ hưởng tốn tiền ngân hàng khơng có quyền địi lại tiền tình Khi sử dụng L/ C Benificary phải ghi rõ B/E “miễn truy đòi” “without recourse to drawers”, đồng thời L/C phải ghi Phạm Thị Lệ Thu Lớp: TTQTB – K9 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng – Khoa Ngân hàng - Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C): Là L/C khơng thể huỷ ngang quy định ngân hàng trả tiền theo lệnh người hưởng lợi đầu tiên, L/C chuyển nhượng lần chi phí chuyển nhượng người hưởng lợi chịu Loại L/C dùng trường hợp người hưởng lợi thứ khơng có đủ hàng hố khơng có hàng, họ mơi giới thương mại - Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C): Là loại L/C huỷ bỏ, sau sử dụng hết thời hạn hiệu lực lại tự động có giá trị cũ tuần hoàn đến tổng giá trị hợp đồng thực L/C tuần hoàn dùng bên tin tưởng lẫn nhau, mua hàng thường xuyên, định kỳ, khối lượng lớn thời hạn dài - Thư tín dụng giáp lưng (Back to Back L/C): Sau nhận L/C gốc ngân hàng nước phát hành, nhà XK sử dụng L/C để chấp mở L/C khác cho người thụ hưởng khác nước ngoài, với nội dung tương tự L/C ban đầu, L/C mở sau gọi L/C giáp lưng - Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C): Là loại L/C bắt đầu có hiệu lực L/C mở (đối ứng) Trong L/C ban đầu thường phải ghi L/C có giá trị người hưởng lợi mở L/C đối ứng với người mở hưởng L/C đối ứng ghi “L/C đối ứng với L/C số… mở ngày… qua ngân hàng” L/C dùng phương thức hàng đổi hàng gia công Thương mại quốc tế - Thư tín dụng dự phịng (Stand by L/C): Việc Ngân hàng mở L/C đứng toán tiền hàng cho người xuất thuộc khái niệm trước tín dụng chứng từ, thời đại ngày không loại trừ khả nhà xuất nhận L/C khơng có khả giao hàng Vì vậy, để đảm bảo quyền lợi cho nhà nhập khẩu, Ngân hàng mở L/C dự phòng cam kết với nhà NK toán lại cho nhà NK trường hợp nhà XK khơng hồn thành nghĩa vụ giao hàng theo L/C đề L/C gọi L/C dự phịng L/C dự phịng khơng mang tính chất phương thức toán hàng hoá xuất nhập khẩu, mà có tính chất phương thức đảm bảo cho việc giao hàng, thực hợp đồng - Thư tín dụng tốn dần (Defered payment L/C): loại L/C khơng thể huỷ bỏ, ngân hàng mở L/C hay ngân hàng xác nhận L/C cam kết với người Phạm Thị Lệ Thu Lớp: TTQTB – K9