Giải pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng tại chi nhánh nhct hai bà trưng

Đề tài: Giải pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng chi nhánh NHCT Hai Bà Trng Chơng 1: C¬ së lý ln vỊ rđi ro tÝn dơng hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.1 Tín dụng vai trò tín dụng ngân hàng 1.1.1 Khái niệm đặc trng tín dụng 1.1.1.1 Khái niệm tín dụng Tín dụng hoạt động mang tính sơ khai, tính chất ngân hàng, sở chủ yếu để đánh giá chất lợng hoạt động ngân hàng Thuật ngữ Tín dụng (credit) xuất phát từ chữ la tinh credo (tin tởng, tín nhiệm ) Trong thực tế sống thuật ngữ tín dụng đợc hiểu theo nhiều nghĩa khác nhau; quan hệ tài chính, tuỳ theo bối cảnh cụ thể mà thuật ngữ tín dụng có nội dung riêng Trong mét quan hƯ tµi chÝnh thĨ , tÝn dụng đợc hiểu giao dịch tài sản sở có hoàn trả hai chủ thể Nh công ty công nghiệp thơng mại bán hàng trả chậm cho công ty khác Trong trờng hợp ngời bán chuyển giao hàng hoá cho bên mua sau thời gian định theo thoả thuận bên mua phải trả tiền cho bên bán Phổ biến giao dịch ngân hàng định chế tài khác với doanh nghiệp cá nhân thể dới hình thức cho vay, tức ngân hàng cấp tiền vay cho bên vay sau thời gian định ngời vay phải toán vốn gốc lÃi Trên sở tiếp cận theo chức hoạt động ngân hàng tín dụng đợc hiểu giao dịch tài sản (tiền hàng hoá) bên cho vay (ngân hàng định chế tài khác) bên vay (cá nhân, doanh nghiệp chủ thể khác), bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời gian định theo thoả thuận, bên vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc lÃi cho bên cho vay đến hạn toán 1.1.1.2 Đặc trng tín dụng Từ định nghĩa tín dụng ta rút số đặc trng cđa tÝn dơng nh sau: Thø nhÊt, tÝn dơng quan hệ chuyển nhợng mang tính tạm thời Đối tợng chuyển nhợng tiền tệ hàng hoá dới hình thức kéo dài thời gian toán quan hệ mua bán hàng hoá Tính chất tạm thời chuyển nhợng đề cập đến thời gian sử dụng lợng giá trị Nó kết thoả thuận đối tác tham gia trình chuyển nhợng để đảm bảo phù hợp thời gian nhàn rỗi thời gian cần sử dụng lợng giá trị Sự thiếu phù hợp thời gian chuyển nhợng ảnh hởng đến quyền lợi tài hoạt động kinh doanh hai bên dẫn đến nguy phá hủ quan hƯ tÝn dơng Thùc chÊt quan hƯ tÝn dơng chØ cã sù chun nhỵng qun sư dơng lợng giá trị tạm thời nhàn rỗi khoảng thời gian định mà thay đổi quyền sở hữu lợng giá trị Thứ hai, tín dụng mang tính hoàn trả Lợng vốn đợc chuyển nhợng phải đợc hoàn trả hạn thời gian giá trị bao gồm hai phận: gốc lÃi Phần lÃi đảm bảo cho lợng giá trị hoàn trả lớn lợng giá trị ban đầu Sự chênh lệch giá trả cho quyền sử dụng vốn tạm thời Nói cách khác, giá trả cho hy sinh quyền sử dụng vốn ngời sở hữu, phải đủ hấp dẫn để ngời sở hữu sẵn sàng hy sinh quyền sử dụng Thứ ba, quan hệ tín dụng dựa sở tin tởng ngời vay ngời cho vay Có thể nói điều kiện tiên để thiết lập quan hƯ tÝn dơng Ngêi cho vay tin tëng r»ng vốn đợc hoàn trả đầy đủ đến hạn Ngời vay tin tởng vào khả phát huy hiệu vốn vay Sự gặp gỡ ngời vay ngời cho vay điểm điều kiện hình thành quan hệ tín dụng 1.2 Rủi ro tín dụng bịên pháp kiểm so¸t rđi ro tÝn dơng cđa NHTM 1.2.1 Rđi ro tín dụng hoạt động kinh doanh NHTM 1.2.1.1 Khái niệm chất rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng khả khách hàng vay đối tác không hay thực nghĩa vụ đà thoả thuận dẫn đến việc khoản cho vay hay khoản phải thu ngân hàng giảm giá trị không thu hồi đợc Theo định 493/2005/QĐ-NHNN ban hành ngày 22 tháng 04 năm 2005 phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng rủi ro rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng TCTD khả xảy tổn thất hoạt động ngân hàng TCTD khách hàng không thực không khả thực nghĩa vụ theo cam kÕt Cã thĨ nãi, rđi ro tÝn dơng lµ rủi ro gắn liền với hoạt động ngân hàng Rủi ro tín dụng không giới hạn hoạt động cho vay, mà bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác ngân hàng nh: hoạt động bảo lÃnh, cam kết, chấp thuận tài trợ thơng mại, cho vay thị trờng liên ngân hàng, chøng kho¸n cã gi¸ (tr¸i phiÕu, cỉ phiÕu…), tr¸i qun, Swap, tín dụng), trái quyền, Swap, tín dụng thuê mua, đồng tài trợ), trái quyền, Swap, tín dụng 1.2.1.2 Các loại rủi ro tín dụng * Rủi ro không hoàn trả nợ hạn (Rủi ro đọng vốn): Khi thiết lập mối quan hệ tín dụng, ngân hàng khách hàng phải quy ớc khoảng thời gian hoàn trả nợ vay Tuy nhiên đến thời hạn quy định mà ngân hàng cha thu hồi đợc vốn vay tổn thất xảy trờng hợp ngời ta gọi rủi ro không hoàn trả nợ hạn (rủi ro đọng vốn) Khi loại rủi ro xảy làm đông cứng khoản vốn ngân hàng, ảnh hởng nghiêm trọng tới kế hoạch sử dụng vốn gây cản trở, khó khăn cho việc chi trả ngời gửi tiền ngân hàng * Rủi ro khả trả nợ (Rủi ro bị vốn phần toàn bộ): Là rủi ro xảy trờng hợp doanh nghiệp vay đà khả chi trả Do ngân hàng trông chờ vào giá trị lý tài sản doanh nghiệp để đỡ phần nợ gốc Tuy nhiên vấn đề khó khăn vì: - Giá trị tài sản lý bị giảm giá nhiều so với thời điểm thẩm định ban đầu - Bản thân tài sản lý khó bán tâm lý không muốn mua chúng - Giá trị tài sản lý thờng bị chia sẻ với chủ nợ u tiên trớc nh: Nộp thuế cho nhà nớc, trả lơng cho cán bộ, nhân viên Vì vậy, nhiều giá trị lại ngân hàng có chi phí phát sinh trình lý gần chí lớn khoản tiền nhận đợc Nói chung nợ thuộc loại rủi ro phức tạp, khó thu hồi gánh nặng thực nhà ngân hàng 1.2.1.2 HËu qu¶ cđa rđi ro tÝn dơng * Đối với NHTM Rủi ro tín dụng đợc coi nh mối nguy hiểm lớn hoạt động NHTM Theo thống kê Uỷ ban Basel, rủi ro tín dụng nguyên nhân gây 70% thua lỗ ngân hàng giới Do vốn chủ sở hữu ngân hàng chiếm phần nhỏ tổng tài sản nên cần mét tû lƯ nhá danh mơc cho vay cã vÊn đề đà ảnh hởng lớn đến thu nhập ngân hàng, đến khả cạnh tranh uy tín ngân hàng trờng hợp xấu nhất, làm cho ngân hàng có nguy phá sản HÃy xem thử ví dụ ngân hàng có khả cân đối kế toán nh sau: Giả sử số khoản vay ngân hàng, có 10 triệu nợ thu hồi, ngân hàng buộc phải xoá số nợ 10 triệu từ bảng cân đối Tổng d nợ cho vay giảm từ 80 triệu xuống 70 triệu, số thua lỗ làm giảm vốn ngân hàng từ 10 triệu xuống Bảng cân đối ngân hàng sau xoá nợ nh sau: * Đối với hệ thống ngân hàng kinh tế Ri ro tớn dng khụng ch thit hi cho ngõn hng mà gây thiệt hại cho toàn xà hội ngun ngõn hàng sử dụng chủ yếu huy động từ vốn nhàn rỗi xã hội V× vËy, rủi ro tín dụng làm giảm niềm tin người gửi tiền, thËm chÝ mức độ nghiêm trọng, tượng rút tiền hàng loạt xảy Nếu khơng có đủ dự phịng xử lý kịp thời, ngân hàng sụp đổ gây hiệu ứng lan truyền đặc trưng hệ thống ngõn hng, đe doạ ổn định hệ thống ngân hàng, nh hng ti t mt cỏch sõu rng đến kinh tế Ở khía cạnh hiệu đầu tư xã hội, rủi ro tín dụng xảy đồng nghĩa với khoản đầu tư người vay tiền khơng có hiệu Nghĩa lợi ích đầu tư ngân hàng, người vay tiền xã hội khơng có Mặt khác, Việt Nam, giả sử NHTMNN gặp khó khăn tài rủi ro tín dụng xảy ngồi mong đợi, ngân hàng nhận hỗ trợ từ ngân sách nhà nước Khi ngân sách nhà nước tăng chi cho khoản mục đồng thời phải cắt giảm chi cho khoản mục khác Như vậy, điều nhiều ảnh hưởng đến mục tiêu ổn nh v phỏt trin ca nh nc 1.2.1.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng Có ba nhóm nguyên nhân gây nên rủi ro tín dụng Đó nguyên nhân khách quan từ môi trờng bên ngoài, nguyên nhân từ phía khách hàng, nguyên nhân từ ngân hàng tạo nên a/ Nguyên nhân khách quan từ môi trờng bên * Rủi ro nguyên nhân bất khả kháng thuộc thiên nhiên nh: thiên tai dịch hoạ, lũ lụt, hạn hán, chiến tranh gây biến động xấu dự kiến mối quan hệ tín dụng ngân hàng khách hàng * Môi trờng kinh tế: Bao gồm yếu tố nh: Các giai đoạn chu kỳ kinh tế (phát triển, hng thịnh, khủng hoảng hay suy thoái), thay đổi chế sách kinh tế, lÃi suất, tỷ giá, CPI Sự biến động mang tÝnh chu kú cđa nỊn kinh tÕ: BÊt kú nỊn kinh tế có chu kỳ phát triển theo ngỡng định Hng thịnh Phát triển SXKD pt, TD an toàn SXKD giảm sút Suy thoái Khủng hoảng Trong thời kỳ phát triển hng thịnh, hoạt động kinh doanh thuận lợi, xác xuất dẫn đến rủi ro vỡ nợ rủi ro không trả đợc nợ thấp hơn, hoạt động tín dụng an toàn Còn điều kiện kinh tế suy thoái, sản xuất đình trệ, ứ đọng vốn dẫn đến khả tài khách hàng gặp khó khăn, khả trả nợ khách hàng bị đe doạ nên khoản tín dụng gặp rủi ro gia tăng Trong ®iỊu kiƯn nỊn kinh tÕ ph¸t triĨn qu¸ nãng, NHNN áp dụng sách tiền tệ thắt chặt, lÃi suất thị trờng tăng, doanh nghiệp phải vay với lÃi suất cao làm chi phí tài doanh nghiệp tăng, doanh thu doanh nghiệp cha tăng lên đợc, làm lợi nhuận doanh nghiệp giảm sút, rủi ro tín dụng gia tăng * Môi trờng trị- pháp luật Nếu quốc gia có trị bất ổn định, thờng xuyên xảy bạo động, tranh chấp đảng phái việc kinh doanh, đầu t doanh nghiệp, có ngân hàng gặp khó khăn Các doanh nghiệp vay vốn ngân hàng thờng xuyên làm ăn thua lỗ, tiền để trả nợ vay ngân hàng, rủi ro tín dụng xảy với ngân hàng Hệ thống pháp luật không đồng bộ, chồng chéo nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng Sự không thống văn luật, quy định dẫn đến việc lách luật, lợi dụng khe hở pháp luật, nguyên nhân dẫn đến rủi ro đạo đức cán tín dụng * Môi trờng quốc tế Ngày nay, xu toàn cầu hoá, tín dụng níc cã mèi quan hƯ chỈt chÏ víi tÝn dụng quốc tế, dễ bị ảnh hởng tình hình kinh tế, trị quốc tế Chẳng hạn, khủng hoảng tài xảy làm quan hệ thơng mại quốc tế Việt Nam với số nớc bị cắt đứt ngng trệ, làm giảm sức mua hàng hoá, hàng hoá bị ứ đọng, ảnh hởng tới khả trả nợ khách hàng Hay chiến tranh xảy phạm vi nhỏ hay lớn ảnh hởng đến quốc gia có quan hệ thơng mại Đặc biệt quốc gia có sử dụng nguyên vật liệu có thị trờng tiêu thụ quốc gia x¶y chiÕn tranh b/ Nguyên nhân từ phớa khách hàng (ngi vay) * Đối với khách hàng cá nhân: Nguồn trả nợ chủ yếu từ thu nhập (lơng) Sau vay vốn ngân hàng khách hàng cá nhân thờng có rủi ro nguyên nhân sau: + Công việc bị thay đổi việc làm + Có thu nhập không ổn định + Rủi ro đạo đức nh cố tình sử dụng vốn sai mục đích không muốn hoàn trả nợ vay Ví dụ xin vay để xây nhà, mua xe nhng lại cờ bạc, cho vay lại để hởng chênh lệch lÃi suất * Đối với khách hàng doanh nghiệp nguyên nhân gây rủi ro tÝn dơng bao gåm: + VỊ phÝa thÞ trêng doanh nghiệp: Thị trờng cung cấp đầu vào doanh nghiệp hạn chế giá nguyên vật liệu tăng cao làm cho giá thành sản phẩm chi phí sản xuất tăng lên, sản phẩm doanh nghiệp khả cạnh tranh giá tiêu thơ  S¶n phÈm s¶n xt kÐm phÈm chÊt, không phù hợp với thị trờng làm cho mức cầu sản phẩm thị trờng nhỏ so với mức cung Các nguyên nhân khác nh: có nhiều doanh nghiệp cạnh tranh, thị hiếu thay đổi sản phẩm thay Tất nguyên nhân làm sản phẩm doanh nghiệp không tiêu thụ đợc khó khăn việc hoàn trả nợ ngân hàng + Khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, vốn hiệu đầu t thấp dẫn đến không trả đợc nợ + Ngời lÃnh đạo doanh nghiệp thiếu lực thiếu trình độ chuyên môn kinh doanh hay kinh nghiệm dẫn tới tổ chức điều hành qu¶n lý u kÐm, hiƯu qu¶ sư dơng vèn gi¶m, khả trả nợ giảm Trên thực tế, 30% doanh nghiệp phá sản khả điều hành lÃnh đạo doanh nghiệp yếu + Do thay đổi nhân thay đổi chủ sở hữu doanh nghiƯp: Sù thay ®ỉi ®éi ngị chđ chèt doanh nghiƯp làm cho máy hoạt động doanh nghiệp không đồng bộ, hiệu sản xuất không cao, giảm số lợng sản phẩm sản xuất lợng sản phẩm giảm sút doanh nghiệp không đạt đợc lợi nhuận dự kiến xấu thua lỗ + Do tình trạng gian lận, tham nhũng diễn néi bé doanh nghiÖp c/ Nguyên nhân từ phía ngân hàng Nguyên nhân rủi ro từ phía ngân hàng quan trọng Theo đánh giá quỹ tiền tệ quốc tế IMF, 50% ngân hàng phá sản giới lực quản lý yếu thân ngân hàng Nguyên nhân cụ thĨ nh sau: - Chính sách qui trình cho vay chưa chặt chẽ, chưa có quy trình quản trị rủi ro hữu hiệu, chưa trọng đến phân tích khách hàng, xếp loại rủi ro tín dụng để tính toán điều kiện khả trả nợ Đối với cho vay doanh nghiệp nhỏ cá nhân, định cho vay ngân hàng chủ yếu dựa kinh nghiệm, chưa áp dụng cơng cụ chấm điểm tín dụng - Thiếu thông tin khách hàng hay thiếu thông tin tín dụng tin cậy, kịp thời, xác để xem xét, phân tích trước cấp tín dụng C¸c NHTM cha trọng, quan tâm mức tới công tác thông tin phòng ngừa rủi ro hoạt động cho vay Ngân hàng chưa có liên thơng với quan khác Thuế, Hải quan, để kiểm chứng thơng tin tài khách hng cung cp - Kiểm tra kiểm soát ngân hàng không thờng xuyên dẫn đến việc phát mãn vay cã dÊu hiƯu rđi ro chËm vµ xư lý khó khăn - Nng lc v phm cht đạo đức số cán tín dụng chưa đủ tầm vấn đề quản lý sử dụng, đãi ngộ cán ngân hàng chưa thoả đáng * Nguyªn nhân từ bảo đảm tín dụng: - Trờng hợp bảo đảm tài sản: +Do biến động giá trị tài sản bảo đảm theo chiều hớng bất lợi (phụ thuộc vào đặc tính tài sản thị trờng giao dịch tài sản này) +Do NH gặp khó khăn việc tiếp cận, nắm giữ tài sản bảo đảm để xử lý chúng - Trờng hợp bảo đảm đối nhân (bảo lÃnh): Ngời bảo lÃnh không thực nghĩa vụ toán thay cho ngời vay tín dụng ngời khả trả nợ 1.2.3 Sử dụng công cụ phái sinh ®Ĩ kiĨm so¸t rđi ro tÝn dơng cđa NHTM HiƯn nay, bên cạnh biện pháp truyền thống để kiểm soát rủi ro tín dụng nh: mua bán khoản cho vay, bán, cho thuê tài sản bảo đảm Các NHTM giới sử dụng phổ biến công cụ phái sinh để chuyển giao rủi ro tín dụng Sử dụng hợp đồng phái sinh để chuyển giao rủi ro tín dụng nghĩa nhà quản lý rủi ro tập trung vào việc chuyển giao rủi ro tín dụng từ ngân hàng sang ngân hàng đối tác khác cách sử dụng hợp đồng phái sinh tín dụng Đặc điểm chung công cụ quản lý rủi ro chúng giữ nguyên tài sản có sổ sách kế toán tổ chức khởi tạo tài sản đó, đồng thời chuyển giao phần rủi ro tín dụng có sẵn tài sản sang đối tác khác, thông qua đạt đợc số mục tiêu nh: Các ngân hàng khởi tạo có phơng tiện để chuyển giao rủi ro tín dụng mà không cần phải bán tài sản có đi; việc bán tài sản có làm suy yếu mối quan hệ ngân hàng với khách hàng, việc chuyển giao rủi ro tín dụng cho phép ngân hàng trì đợc mối quan hệ 1.2.3.1 Hoán đổi tổng thu nhập (Total return swaps) Sự hoán đổi trao đổi khoản toán hai bên - khoản toán thực hai bên số chênh lệch ròng khoản toán tơng ứng Ngời bán khoản vay- ngêi ph¶i tr¶ tỉng thu nhËp (total return payer) chi trả dựa vào thu nhập có từ việc nắm giữ khoản nợ có nhiều rủi ro danh mục khoản nợ có nhiều rủi ro Tổng thu nhập khoản nợ có nhiều rủi ro tổng thu nhập lÃi suất thay đổi giá trị thị trờng khoản nợ Rủi ro khoản thu nhập đợc đo độ biến động chúng Các nhà quản lý rủi ro tín dụng quan tâm đến tỷ lệ vỡ nợ trái phiếu thay đổi khả vỡ nợ chúng tơng lai, thờng đợc đặc trng thay đổi mức độ tín nhiệm LÃi suất khoản nợ có nhiều rủi ro thay đổi tơng ứng với thay đổi khả vỡ nợ, tăng lên khả toán xấu Bên đối tác hợp đồng hoán đổi tổng thu nhập - ngời thụ hởng tổng thu nhập (total return receiver), trả tiền dựa vào khoản thu nhập trái phiếu rủi ro vỡ nợ (ví dụ, trái phiếu Chính phủ) trừ khoản đền bù nhận đợc phải chịu rủi ro bên phải trả tổng thu nhập Kết hoán đổi ngời phải trả tổng thu nhập đợc hởng dòng thu nhập từ trái phiếu rủi ro ngời thụ hởng tổng thu nhập đợc hởng dòng thu nhập tơng xứng với việc nắm giữ khoản nợ đầy rủi ro Việc hoán đổi dòng thu nhập đợc thực theo hợp đồng cách trao đổi quyền sở hữu khoản nợ tơng ứng Các khoản toán hoàn trả nợ gốc thờng đợc loại trừ hình thức hoán đổi Do đó, ngời phải trả tổng thu nhập, rủi ro đợc giảm chủ yếu khoản tổn thất thu nhập giáng cấp mức độ tín nhiệm, khoản thu hồi đợc từ khoản nợ khả toán Vì công cụ quản lý rủi ro lÃi suất phổ biến, nên rủi ro lÃi suất khoản nợ đầy rủi ro đợc giả sử đợc kiểm soát hoàn toàn Sơ đồ 1: Hoán đổi tổng thu nhập Ngời phải trả tổng thu nhập Tổng lợi tức tài sản Ngời thụ hëng tỉng thu nhËp Tû lƯ tham chiÕu+ møc chªnh lệch Giả sử ngân hàng (ngời thụ hởng) nắm giữ khoản vay đợc xếp hạng tín dụng A, có lÃi suất thả đợc trả 2% nhiều so víi møc l·i suÊt tham chiÕu NÕu l·i suÊt tham khảo 8% ngời vay phải trả mức lÃi suất 10% thời kỳ Một giáng hạng mức độ tín nhiệm ngời vay mà làm giá khoản nợ giảm ®i 8% cã nghÜa lµ møc tỉng thu nhËp b»ng 2% Ngời thụ hởng đợc trả 2% thời kỳ Ngời phải trả đợc nhận 8% lÃi suất tham chiếu trừ khoản chênh lệch, ví dơ lµ 0,25%, tỉng céng lµ 7,75% cho thêi kú Các khoản toán thực tế số tiền ròng (sau đà bù trừ) khoản tiền trên, đó, ngời phải trả nhận đợc 5,75% Kết hợp khoản thu với 2% có đợc từ việc nắm giữ khoản nợ đầy rủi ro này, ngời đợc hởng khoản lợi tức cuối 7,75% Điều hÊp 10