Lời mở đầu Hoà bình, ổn định, hợp tác để phát triển trở thành đòi hỏi xúc quốc gia dân tộc giới Có thể khẳng định không quốc gia nào, dân tộc tồn phát triển thiếu quan hệ giao lu kinh tế nớc với Cũng phần lý mà hoạt động xuất nhập đà trở thành mét chÊt xóc t¸c nèi liỊn c¸c nỊn kinh tÕ, đẩy nhanh tốc độ tăng trởng quốc gia từ gắn kết kinh tế toàn cầu vào môt guồng quay chung hợp tác phát triển Trong quỹ đạo chung đó, hoạt động toán quốc tế hàng nghìn ngân hàng thơng mại lớn nhỏ giới có Việt Nam ngày mở rộng sát cánh công ty xuất nhập thơng vụ Với vai trò thiếu hoạt động ngoại thơng, công tác toán quốc tế đà không ngừng đổi ngày hoàn thiện với phơng thức an toàn, hiệu cho bên tham gia, đợc sử dụng nhiều phơng thức toán tín dụng chứng từ Phơng thức toán tín dụng chứng từ đời đà đáp ứng đợc yêu cầu, mong muốn nhà kinh doanh thơng mại quốc tế Tuy nhiên với môi trờng hành lang pháp lý nh nớc ta, phơng thức toán tín dụng chứng từ có nhiều điểm cha hoàn thiện, cha đợc phát triển mạnh mẽ hệ thống ngân hàng Việt Nam nói chung hệ thống NHCT Việt Nam nói riêng Chính mà thời gian thực tập phòng kinh doanh đối ngoại NHCT Hai Bà Trng, em đà chọn đề tài: " Nâng cao chất lợng hoạt động toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ chi nhánh NHCT Hai Bà Trng" làm đề tài nghiên cứu cho chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chuyên đề gồm ba phần: Phần I: Những vấn đề toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Phần II: Thực trạng hoạt động toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ NHCT Hai Bà Trng Phần III: Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng hoạt động toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ NHCT Hai Bà Trng Hy vọng với kiến thức đợc đa đề tài góp phần nhỏ bé vào việc hoàn thiện công tác toán quốc tế NHCT Hai Bà Trng để phơng thức toán tín dụng chứng từ thực trở thành phơng thức toán nhanh chóng, an toàn, hiệu Do hạn chế vỊ vèn hiĨu biÕt, kinh nghiƯm thùc tÕ vµ thêi gian nghiên cứu nên đề tài không tránh khỏi thiếu sót, em mong mong nhận đợc bảo thầy cô giáo, cô chú, anh chị Cán NHCT Hai Bà Trng để đề tài em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Tô Kim Ngọc, ngời đà nhiệt tình truyền đạt kiến thức gợi ý cho em viết đề tài Phần I Những vấn đề toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ 1.1> Khái niệm, đặc trng vai trò tín dụng chứng từ 1.1.1 Khái niệm chung phơng thức tín dụng chứng từ Theo "Điều lệ vµ thùc hµnh thèng nhÊt vỊ tÝn dơng chøng tõ" (UCP500) ta có định nghĩa sau: Phơng thức tín dụng chứng từ phơng thức toán ngân hàng (gọi ngân hàng mở th tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (ngời xin mở th tÝn dơng) cam kÕt sÏ tr¶ mét sè tiỊn nhÊt định cho ngời thứ ba (ngời hởng lợi số tiỊn cđa th tÝn dơng) hc chÊp nhËn hèi phiÕu ngời ký phát phạm vi số tiền ngời xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với quy ®Þnh ®· ®Ị th tÝn dơng Theo ®Þnh nghĩa cho ta thấy: - Mục đích L/C chuyển tiền từ nớc nhà nhập sang nhà xuất Nó bảo đảm quyền lợi cho nhà xuất giao hàng xong nhận đủ tiền hàng - Ngời hởng lợi L/C ngời yêu cầu mở L/C mà bạn hàng ®ã 1.1.2 TÝnh chÊt cđa tÝn dơng chøng tõ L/C văn pháp lý ngân hàng mở L/C đứng cam kết trả tiền cho ngời bán ngời bán thực đầy đủ điều quy định L/C Vì vậy, phơng thức toán này, ngời trả tiền cho ngời bán hàng ngân hàng mở L/C hay ngân hàng khác ngân hàng mở L/C định Trong trờng hợp mua bán, hai bên thoả thuận sử dụng phơng thức tín dụng chứng từ ngời mua phải nội dung hợp đồng để làm đơn mở L/C yêu cầu ngân hàng mở L/C cho ngời bán hởng Vì L/C phải đợc hình thành sở hợp đồng mua bán Thanh toán tín dụng chứng từ phơng thức toán dựa thoả thuận bên nhập xuất thông qua hợp đồng mua bán Nhng thực lại hoàn toàn độc lập hợp đồng mua bán nh hàng hóa phơng thức toán chủ yếu dựa vào chứng từ liên quan đến việc mua bán, giao nhận hàng hóa Sự tồn chứng từ nh phù hợp với thời hạn tín dụng tạo nên sở tảng phơng thức tín dụng chứng từ Đây tính chÊt quan träng cđa L/C TÝnh chÊt nµy chi phèi toàn quyền lợi nghĩa vụ ngời mua, ngời bán trình thức phơng thức tín dơng chøng tõ Trong ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ, ngân hàng tham gia với t cách không trung gian thu hộ chi hộ, mà đại diện bên Ngân hàng phục vụ ngời nhập (ngân hàng thông báo) đại diện cho bên nhập toán tiền hàng cho bên xuất Còn ngân hàng đại diện cho bên xuất (ngân hµng më L/C) xem xÐt chøng tõ vµ thu tiền từ ngân hàng ngời nhập cho bên xuất Ngân hàng có chức đảm bảo cho ngời nhập nhận đợc hàng hóa nh đảm bảo cho bên xuất thu đợc tiền hàng Nói cách khác, theo phơng thức này, ngân hàng làm trung gian ®Ĩ can thiƯp cam kÕt ngêi mua (ngêi nhập khẩu) thông qua tài khoản họ mở L/C nhằm trả tiền cho ngời bán (ngời xuất khẩu) để đổi lại nhận đợc chứng từ thể hàng hóa Với điều kiện đó, ngời mua tin ngân hàng không trả tiền trớc hàng đợc chuyển quyền sở hữu từ phía ngời bán sang cho ngợc lại, ngời bán tin nhận đợc tiền toán trao cho ngân hàng loại chứng từ mà ngân hàng đề nghị với điều kiện chứng từ lập phải đợc phù hợp với điều khoản theo yêu cầu th tín dụng 1.1.3 Vai trò tín dụng chứng từ thơng mại quốc tế Trong mua bán thơng mại, dù hình thức tồn mâu thuẫn: ngời mua muốn nắm đợc hàng hoá trớc trả tiền ngời bán lại muốn có tiền trớc giao hàng cho ngời mua Mở rộng sang mua bán quốc tế, việc giải mâu thuẫn trở nên cần thiết khoảng cách thông tin, không gian ngời mua ngời bán Để giải quyết, ngời ta thờng dùng biện pháp thoả hiệp: trả tiền đồng thời với việc giao nhận chứng từ chứng nhận quyền sở hữu hàng hoá thông qua bên thứ ba độc lập đợc ngời mua ngời bán tin tởng làm trung gian thực việc trả tiền giao nhận chứng từ tín nhiệm đóng vai trò quan trọng Các ngân hàng với khả tài dồi dào, uy tín cao thờng đợc yêu cầu tham gia với t cách ngời thứ ba nói Phơng thức tín dụng chứng từ phơng thức toán phổ biến nay, phơng thức toán đợc sử dụng hầu hết hợp đồng mua bán thơng mại quốc tế đặc tính thuận lợi tính hiệu mang lại Đây đợc coi phơng thức toán phức tạp, chặt chẽ Phơng thức tín dụng chứng từ bảo đảm cách cân đối quyền lợi nghĩa vụ phải thực bên mua bên bán Việc vận dụng tốt phơng thức toán Việt Nam có tác động tốt đến kinh tế quốc dân Bởi hiệu kinh tÕ lÜnh vùc kinh doanh xuÊt nhËp khÈu phần lớn nhờ vào chất lợng cuả khâu toán 1.2> Chức tín dụng chứng từ L/C có ba chức sau: - Chức toán: L/C thể chức toán không dùng tiền mặt ngời mua ngời bán Nó đợc thể chủ yếu chuyển khoản, bù trừ tài khoản ngân hàng có liên quan - Chức đảm bảo tín dụng chứng từ: L/C cam kết độc lập ngân hàng mở L/C đảm bảo việc toán cho ngời xuất trờng hợp ngời nhập khả toán Đồng thời quyền lợi ngời nhập đợc bảo đảm với việc chi trả tiền cho ngời xuất họ đà xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện L/C - Chức tín dụng: đợc thể trờng hợp ngân hàng chấp nhận mở L/C mà không yêu cầu ngời mua phải ký quỹ, có nghĩa ngời mua phải trả tiền lần nhận đợc chứng từ phù hợp với điều kiện L/C Còn trờng hợp ngời mua phải ký quỹ số tiền ký quỹ theo nguyên tắc đợc hëng l·i st 1.3> Néi dung cđa ph¬ng thøc toán tín dụng chứng từ 1.3.1 Các bên tham gia Gồm có: - Ngời yêu cầu mở th tín dụng (The applicant for the credit): lµ ngêi mua, ngêi nhËp khẩu, ngời đợc uỷ thác nhập khẩu, ngời có đầy đủ điều kiện để mở L/C - Ngời hởng lợi th tín dụng (The benificiary): ngời bán, ngời xuất hay ngời khác mà hởng lợi định - Ngân hàng mở th tín dụng hay ngân hàng phát hành L/C (The issuing bank): ngân hàng đại diện cho ngời nhập khẩu, nã cÊp tÝn dơng cho ngêi nhËp khÈu - Ng©n hàng thông báo th tín dụng (The advising bank): ngân hàng phát hành th tín dụng yêu cầu thông báo cho ngời hởng lợi điều khoản th tín dụng (Thông thờng ngân hàng ngân hàng nớc ngời xuất khẩu, ngời hởng lợi) Thông thờng quan hƯ tÝn dơng chøng tõ chØ cã bên tham gia ngời xuất khẩu, ngời nhập khẩu, ngân hàng đại diện cho ngời xuất khẩu, ngân hµng cđa ngêi xt khÈu Nhng ngoµi cã thể có ngân hàng khác tham gia phơng thức toán nh: - Ngân hàng xác nhận (The Confirming bank): Là Ngân hàng xác nhận trách nhiệm Ngân hàng mở L/C đảm bảo việc trả tiền cho ngời xuất trờng hợp Ngân hàng mở L/C không đủ khả toán Ngân hàng xác nhận Ngân hàng thông báo L/C hay Ngân hàng khác ngời xuất yêu cầu Thờng ngân hàng có uy tín thị trờng quốc tế - Ngân hàng toán (The Paying bank): Có thể Ngân hàng mở L/C ngân hàng khác đợc Ngân hàng mở L/C định thay toán tiền cho ngêi xuÊt khÈu hay chiÕt khÊu hèi phiÕu Ng©n hàng làm nhiệm vụ chiết khấu hối phiếu gọi Ngân hàng chiết khấu (Negotiating bank) Nếu địa điểm trả tiền quy định nớc ngời xuất ngân hàng trả tiền thờng ngân hàng thông báo L/C, trách nhiệm ngân hàng toán giống nh ngân hàng mở L/C nhận L/C toán ngời xuất gửi đến 1.3.2 Trình tự tiến hành nghiệp vụ Sơ đồ1: Quy trình toán theo phơng thức tín dụng chứng từ (6) Ngân hàng mở L/C Ngân hàng thông báo L/C (5) (2) (8) (7) (3) (1) Ngêi nhËp khÈu (4) (5) Ngời xuất (6) Hợp đồng thơng mại Bớc 1: Ngời nhập làm đơn xin mở th tín dụng gửi đến ngân hàng phục vụ yêu cầu mở th tín dụng để cam kết trả tiền cho ngời xuất Bớc 2: Căn vào yêu cầu nội dung đơn xin mở L/C, ngân hàng lập L/C thông qua ngân hàng đại lý để thông báo gửi th tÝn dơng ®Õn cho ngêi xt khÈu Bíc 3: Nhận đợc thông báo, ngân hàng thông báo báo cho ngêi xuÊt khÈu biÕt toµn bé néi dung thông báo việc mở L/C nhận đợc L/C chuyển đến cho ngời xuất Bíc 4: Ngêi xt khÈu tiÕn hµnh giao hµng nÕu chấp nhận L/C, không chấp nhận không giao hàng yêu cầu sửa đổi bổ sung L/C Bíc 5: Sau giao hµng ngêi xt khÈu lËp chứng từ hàng hoá theo yêu cầu L/C qua ngân hàng thông báo xuất trình đến cho ngân hàng mở L/C yêu cầu toán Bớc 6: Ngân hµng më L/C kiĨm tra bé chøng tõ nÕu thÊy phù hợp tiến hành trả tiền cho ngời xuất khẩu, không phù hợp từ chối trả tiền gửi trả lại chứng từ Bớc 7: Ngân hàng mở L/C đòi tiền ngời nhập chuyển bé chøng tõ ®Õn cho ngêi nhËp khÈu Bíc 8: Ngêi nhËp khÈu kiÓm tra bé chøng tõ nÕu phï hợp trả tiền cho ngân hàng, không phù hợp từ chối không trả tiền gửi trả lại chứng từ 1.3.3 Th tín dụng thơng mai (Letter of credit - L/C) công cụ quan trọng phơng thức tín dụng chứng từ a) Khái niệm Th tín dụng văn cam kết dùng toán, ngân hàng (ngân hàng bên ngời nhập khẩu) theo yêu cầu khách hàng (ngời nhập khẩu) uỷ nhiệm chi nhánh đại lý cuả nớc (ngân hàng bên xuất khÈu) tr¶ tiỊn cho ngêi hëng (ngêi xt khÈu) ghi rõ th tín dụng số tiền định, phạm vi thời hạn quy định với điều kiện ngời hởng (ngời xuất khẩu) xuất trình đầy đủ chứng từ phù hợp với điều kiện quy định th tín dụng b) Tính chất th tín dụng thơng mại Sơ đồ 2: Mối quan hệ bên Ngân hàng Đơn xin mở L/C L/C Ngời xuất khảu Ngời nhập Hợp đồng Th tín dụng đợc lập sở hợp ®ång kinh doanh TMQT, nhng sau ®ỵc thiÕt lËp lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng Đây lµ tÝnh chÊt quan träng cđa th tÝn dơng TÝnh chất thể rõ Điều 3, UCP 500 (Các quy tắc cách thực hành thống th tÝn dơng chøng tõ cđa ICC): "VỊ b¶n chÊt tín dụng chứng từ giao dịch riêng biệt với hợp đồng khác mà hợp đồng làm sở tín dụng ngân hàng không bị liên can đến bị ràng buộc vào hợp đồng nh chí c¶ TÝn dơng cã bÊt kú sù dÉn chiÕu đến hợp đồng Do đó, cam kết ngân hàng để trả tiền, chấp nhận trả tiền hối phiếu chiết khấu thực nghĩa vụ khác quy định Tín dụng không bị ràng buộc khiếu nại bảo vệ cđa ngêi xin më TÝn dơng ph¸t sinh tõ quan hệ họ với ngân hàng phát hành với ngời hởng lợi" Cũng UCP 500, điều 15 quy định miễn trách ngân hàng chứng từ liên quan đến hàng hoá, nh ngân hàng không chịu trách nhiệm việc giao hàng hay vấn đề liên quan đến hàng hoá nh số lợng, trọng lợng, chất lợng, bao bì, Nói cách khác, ngân hàng ngời mở L/C nhng việc toán ngân hàng lại không vào loại hình thực tế hàng hóa, xảy vấn đề hàng hóa hai bên mua- bán trực tiếp giải với không liên quan đến phơng thức tín dụng chứng từ mà hai bên áp dụng c) Nội dung chủ yếu th tín dụng thơng mại bao gồm điều khoản sau đây: - Số hiệu, địa điểm ngày mở L/C/ - Loại th tín dụng - Tên, địa ngời có liên quan - Số tiền th tÝn dơng - Thêi h¹n hiƯu lùc, thêi h¹n trả tiền thời hạn giao hàng nghi L/C - Những nội dung liên quan tới hàng hoá vận chuyên giao nhận hàng hoá - Những chứng từ mà ngời hởng lợi xuất trình - Sự cam kết trả tiền ngân hàng mở L/C/ - Chữ ký ngân hàng mở L/C - Những điều khoản đặc biệt khác 1.4> Các loại th tín dụng thơng mại Các loại th tín dụng thơng mại thờng thấy to¸n qc tÕ gåm cã: - Th tÝn dơng huỷ ngang (Revocable letter of credit) Là loại L/C mà ngân hàng mở L/C ngời nhập sửa đổi bổ sung tự ý huỷ bỏ L/C lúc mà không cần báo trớc cho ngời hởng lợi L/C Trong trờng hợp có thêm ngân hàng đại lý tham gia vào việc sửa đổi hay huỷ bỏ có hiệu lực sau ngân hàng đại lý nhận đợc giấy báo việc trớc ngân hàng đại lý trả tiền cho ngời bán Loại L/C nói chung sử dụng, không đảm bảo quyền lợi cho ngời bán, có tÝnh chÊt nh mét lêi høa tr¶ tiỊn, mét sù thông báo mà cam kết trả tiỊn - Th tÝn dơng kh«ng thĨ hủ ngang (Irrevocable Letter of credit ) Đây loại th tín dụng mà sau đà đợc mở ngời xuất thừa nhận ngân hàng mở L/C không đợc sửa đổi, bổ sung huỷ bỏ thời hạn hiệu lực nó, trừ có thoả thuận khác bên tham gia th tín dụng Loại L/C sửa đổi, bổ sung huỷ bỏ nhng với điều kiện phải đợc đồng ý tất bên có liên quan L/C đảm bảo đợc quyền lợi ngời bán nên đợc sử dụng rộng rÃi toán quốc tế, loại L/C - Th tín dụng huỷ ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C) Là loại th tín dụng huỷ ngang, đợc ngân hàng khác xác nhận đảm bảo trả tiền theo yêu cầu ngân hàng mở L/C Trách nhiệm ngân hàng xác nhận giống nh ngân hàng mở L/C Do ngân hàng mở L/C phải trả thủ tục phí xác nhận Trong thời hạn hiệu lực L/C phải xuất trình hối phiếu để đề nghị ngân hàng xác nhận toán hối phiếu hối phiếu đợc ngân hàng chiết khấu trớc thời hạn ngân hàng Do có hai ngân hàng đứng cam kết trả tiền cho ngời xuất nên th tín dụng lại đảm bảo cho ngời xuất - Th tín dụng huỷ ngang, miễn truy đòi (Irrevocable without resouce L/C) Là loại L/C mà sau ngời xuất đà đợc trả tiền ngân hàng mở L/C quyền đòi lại tiền từ ngời xuất trờng hợp Đối với loại L/C này, hối phiếu ngời xuất phải ghi miễn truy đòi lại ngời ký phát (without recourse to drawer) L/C phải ghi nh Nhìn chung loại L/C đợc sử dụng rộng r·i to¸n qc tÕ - Th tÝn dơng chuyển nhợng (Irrevocable transferable L/C): Là loại th tín dụng huỷ bỏ, quy định quyền ngời hởng lợi thứ yêu cầu ngân hàng mở L/C chuyển nhợng toàn hay phần qun thùc hiƯn L/C cho mét hay nhiỊu ngêi kh¸c L/C chuyển nhợng đợc phép chuyển nhợng lần Chi phí chuyển nhợng thờng ngời hởng lợi chiụ Loại L/C áp dụng trờng hợp