Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trờng, rủi ro gắn liền với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nói chung Đối với ngân hàng thơng mại (NHTM) nhà cung cấp vốn chủ yếu dịch vụ ngân hàng cho kinh tế rủi ro rình rập với mức độ cao nhiều Trong rủi ro tín dụng loại rủi ro gây thiệt hại ảnh hởng nặng nề Hiện nay, hoạt động tín dụng NHTM Việt Nam chiếm tỷ trọng lớn danh mục tài sản Có(trên 60%), nguy phát triển tín dụng nóng cha đợc ngăn chặn hữu hiệu, dịch vụ phi tín dụng yếu, kinh doanh tín dụng hoạt động tạo thu nhập chủ yếu ngân hàng môi trờng kinh doanh nhiều rủi ro Do đó, rủi ro lớn mà NHTM Việt Nam gặp phải rủi ro tín dụng Tỷ lệ nợ hạn, nợ xấu tổng d nợ (theo tiêu chuẩn kế toán quốc tế phân loại quốc tế) lớn Vì vậy, làm để hạn chế rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng trở thành vấn đề ngày thiết Xuất phát từ thực tế đó, em chọn đề tài: Giải pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Huyện Yên Mô - Tỉnh Ninh Bình với mong muốn đóng góp phần nhỏ bé việc phân tích đề xuất số ý kiến để công tác hạn chế, phòng ngừa rủi ro tín dụng có hiệu Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng - Nghiên cứu kinh nghiệm quản lý rủi ro số ngân hàng giới - Phân tích, đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Huyện Yên Mô - Tỉnh Ninh Bình - Đề xuất số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng cho ngân hàng Đối tợng phạm vi nghiên cứu - Đối tợng nghiên cứu: Rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh chi nhánh NHNN&PTNN - Phạm vi nghiên cứu: Thực trạng rủi ro tín dụng chi nhánh NHNo huyện Yên Mô Phơng pháp nghiên cứu - Sử dụng phơng pháp phân tích, tổng hợp, kết hợp lý luận thực tiễn để luận giải vấn đề Phạm Ngọc Dơng Lớp NH B - CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng - Sử dụng công cụ thống kê, toán học để nhìn nhận sâu sắc khía cạnh vấn đề Kết cấu khoá luận Ngoài phần mở đầu, khoá luận gồm chơng: + Chơng I: Cơ sơ lý luận rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng + Chơng II: Thực trạng rủi ro tín dụng chi nhánh NHNo huyện Yên Mô + Chơng III: Một số giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng chi nhánh NHNo huyện Yên Mô Em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy cô; cán chi nhánh NHNo huyện Yên Mô đà tận tình giúp đỡ, bảo để em hoàn thành đợt thực tập khoá luận Em xin chân thành cảm ơn! chơng i c¬ së lý ln vỊ rđi ro tÝn dơng hoạt động kinh doanh ngân hàng Tổng quan Ngân hàng thơng mại 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thơng mại (NHTM) loại hình ngân hàng hoạt động mục đích lợi nhuận thông qua việc kinh doanh khoản vốn ngắn hạn chủ yếu Phạm Ngọc Dơng Lớp NH B - CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng Khái niệm ngân hàng (NH) thay đổi pha trộn hoạt động truyền thống NH với loại hình trung gian tài khác Theo Luật tổ chức tín dụng Việt Nam: NHTM loại hình tổ chức tín dụng đợc thực toàn hoạt động NH kinh doanh ngoại tệ dịch vụ NH với nội dung thờng xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán hoạt động kinh doanh khác có liên quan 1.1.2 Chức NHTM NHTM tồn nhiều dạng sở hữu khác nhau: Ngân Hàng Thơng Mại quốc doanh, Ngân Hàng Thơng Mại t nhân, Ngân Hàng cổ phần, Ngân Hàng thơng mại liên doanh chi nhánh Ngân hàng thơng mại nớc Dù tồn hình thức chúng mang chức sau: chức làm thủ quỹ cho xà hội, chức trung gian toán chức lµm trung gian tÝn dơng Cơ thĨ nh sau: - Chức làm thủ quỹ cho xà hội: Chức đà có thời kì sơ khai hoạt động NH xuất phát từ nhu cầu muốn đảm bảo an toàn cho tài sản mong muốn tích luỹ giá trị công chúng doanh nghiệp xà hội Thực chức NHTM nhận tiền gửi công chúng, doanh nghiệp tổ chức, giữ tiền cho khách hàng mình, đáp ứng nhu cầu rút tiền chi tiền họ - Chức trung gian toán: NH làm trung gian to¸n nã thùc hiƯn to¸n theo yêu cầu khách hàng nh trích tiền từ tài khoản tiền gửi họ để toán tiền hàng hoá, dịch vụ nhập vào tài khoản tiền gửi khách hàng tiền thu bán hàng khoản thu khác theo lệnh họ - Chức làm trung gian tÝn dơng: NH lµm trung gian tÝn dơng " cầu nối " ngời có vốn d thừa ngời có nhu cầu vốn Thông qua việc huy động khoản vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi kinh tế, Ngân Hàng hình thành nên quỹ cho vay Phạm Ngọc Dơng Lớp NH B - CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng đem cho vay đối víi nỊn kinh tÕ mµ chđ u lµ cho vay ngắn hạn Với chức NH vừa đóng vai trò ngời vay vừa ngời cho vay Chức trung gian tín dụng xuất phát từ đặc điểm tuần hoàn vốn tiền tệ trình tái sản xuất xà hội Sở dĩ NH làm chức tổ chức chuyên kinh doanh tiền tệ, tín dụng, có khả nhận biết đợc tình hình cung cầu tín dụng Thông qua viƯc thu hót tiỊn gưi víi mét khèi lỵng lín, NH giải mối quan hệ cung cầu tín dụng khối lợng vốn cho vay thời gian cho vay Sự kết hợp chức trung gian tín dụng trung gian toán, NHTM có khả tạo tiền ghi sổ thể tài khoản tiền gửi toán khách hàng NHTM cụ thể NHTM có khả mở rộng tiền gửi không kì hạn từ khoản tiền gửi ban đầu, từ khoản tiền nhận đợc từ Ngân Hàng Trung ơng (NHTW) thông qua việc cấp tín dụng cho khách hàng tổ chức phi NH 1.2 Hoạt động tín dụng Ngân hàng thơng mại Hoạt động tín dụng thờng hoạt động thuộc nhóm tài sản có chủ yếu tổng danh mục tài sản NHTM Đây vừa nghiệp vụ lâu đời NH vừa nghiệp vụ chiếm tỷ trọng lớn nghiệp vụ NH mặt giá trị Nghiệp vụ đa phần đem lại lợi nhuận chủ yếu cho NH, nhng cịng thc lÜnh vùc chøa ®ùng nhiỊu rđi ro NHTM Là hoạt động phức tạp thờng xuyên chịu tác động môi trờng kinh doanh 1.2.1 Khái niệm tín dụng Tín dụng hoạt động mang tính sơ khai, tính chất ngân hàng, sở chủ yếu để đánh giá chất lợng hoạt động ngân hàng Thuật ngữ tín dụng (Credit) xuất phát từ chữ Latinh Credo (Tin tởng, tín nhiệm) Trên sở tiếp cận theo chức hoạt động ngân hàng tín dụng đợc hiểu giao dịch tài sản (Tiền hàng hoá) bên cho vay (Ngân hàng định chế tài khác) bên vay (Cá nhân, doanh nghiệp chủ thể khác), bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời gian định theo thoả thuật, bên vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc lÃi cho bên cho vay đến hạn toán 1.2.2 Đặc trng tín dụng Phạm Ngọc Dơng Lớp NH B - CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng Từ định nghĩa tín dụng ta rút số đặc trng cđa tÝn dơng nh sau: Thø nhÊt, tÝn dơng lµ quan hệ chuyển nhợng mang tính tạm thời Đối tợng chuyển nhợng tiền tệ hàng hoá dới hình thức kéo dài thời gian toán quan hệ mua bán hàng hoá Tính chất tạm thời chuyển nhợng đề cập đến thời gian sử dụng lợng giá trị Nó kết thoả thuận đối tác tham gia trình chuyển nhợng để đảm bảo phù hợp thời gian nhàn rỗi thời gian cần sử dụng lợng giá trị Sự thiếu phù hợp thời gian chuyển nhợng ảnh hởng đến quyền lợi tài hoạt động hai bên dẫn đến nguy phá huỷ quan hệ tÝn dơng Thùc chÊt quan hƯ tÝn dơng chØ có chuyển nhợng quyền sử dụng lợng giá trị tạm thời nhàn rỗi khoảng thời gian định mà thay đổi quyền sở hữu lợng giá trị Thứ hai, tín dụng mang tính hoàn trả Lợng vốn đợc chuyển nhợng phải đợc hoàn trả hạn thời gian giá trị (bao gồm gốc lÃi) Phần lÃi đảm bảo cho lợng giá trị hoàn trả lớn lợng giá trị ban đầu Sự chênh lệch giá trả cho quyền sử dụng vốn ngời sở hữu, phải đủ hấp dẫn để ngời sở hữu sẵn sàng hy sinh qun sư dơng ®ã Thø ba, quan hƯ tÝn dơng dựa sở tin tởng ngời vay ngời cho vay Có thể nói ®iỊu kiƯn tiªn qut ®Ĩ thiÕt lËp quan hƯ tÝn dụng Ngời cho vay tin tởng vốn đợc hoàn trả đầy đủ đến hạn Ngời vay tin tởng vào khả phát huy hiệu vốn vay Sự gặp gỡ ngời vay ngời cho vay điểm điều kiện hình thành quan hệ tín dụng 1.2.3 Các hình thøc cÊp tÝn dơng cđa NHTM Ph¬ng thøc cho vay phơng thức tính toán cho vay thu nợ dựa vào tính chất cách xác định đối tợng cho vay, việc xác định áp dụng phơng thức cho vay phụ thuộc vào đặc điểm kinh doanh, sản xuất, nhu cầu vốn đối tợng xin vay Một phơng thức cho vay phù hợp, khoa học phải đảm bảo đợc nguyên tắc tín dụng, đồng thời phải theo sát đợc trình luân chuyển vèn Theo quy chÕ cho vay cđa TCTD ®èi víi khách hàng ban hành kèm theo định số 1627/2001 QĐ-NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2001 thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam phơng thức cho vay gồm: Phạm Ngọc Dơng Lớp NH B - CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng - Cho vay lần: áp dụng với khách hàng có nhu cầu đề nghị vay vốn lần, khách hàng có nhu cầu vay vốn không thờng xuyên đối tợng khách hàng mà ngân hàng xét thấy cần thiết phải áp dụng phơng thức cho vay lần để giám sát, kiểm tra, quản lý việc sử dụng vốn an toàn Mỗi lần vay vốn, khách hµng vµ tỉ chøc tÝn dơng thùc hiƯn thđ tơc vay vốn cần thiết ký kết hợp đồng tín dơng - Cho vay theo h¹n møc tÝn dơng: Cho vay theo hạn mức tín dụng việc tổ chức tín dụng khách hàng xác định thoả thuận hạn mức tín dụng trì khoảng thời gian định Phơng thức cho vay áp dụng với khách hàng có nhu cầu vay vốn thờng xuyên, kinh doanh ổn định, có uy tín quan hệ tín dụng với ngân hàng - Cho vay theo dự án đầu t: Ngân hàng Thơng mại cho khách hàng vay vốn để thực dự án đầu t phát triển sản xuất, kinh doanh dịch vụ dự án khác Phơng thức áp dụng cho vay trung dài hạn Ngân hàng nơi cho vay khách hàng ký hợp đồng tín dụng thoả thuận mức vốn đầu t trì cho thời gian đầu t dự án, phân định kì hạn trả nợ - Cho vay hợp vốn: Là phơng thức cho vay nhóm NHTM cho vay dự án phơng án vay vốn khách hàng Trong có Ngân hàng làm đầu mối dàn xếp phối hợp với Ngân hàng khác - Cho vay trả góp: Khi vay vốn NHTM khách hàng xác định thoả thuận số lÃi tiền vay phải trả cộng với nợ gốc đợc chia để trả nợ theo nhiều kì hạn thời hạn cho vay, tài sản hình thành nguồn vốn vay chủ sở hữu bên vay trả đủ nợ gốc lÃi - Cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng: Căn nhu cầu vay khách hàng, NHTM khách hàng thoả thuận hợp đồng tín dụng phạm vi hiệu lực hợp đồng, khách hàng không sử dụng sử dụng không hết hạn mức tín dụng dự phòng khách hàng phải trả phí cam kết Mức phí cam kết phải đợc thoả thuận khách hàng NHTM Khi khách hàng vay thức, phần vốn vay đợc tính theo lÃi suất tiền vay hành - Cho vay thông qua nghiệp vụ phát hành sử dụng thẻ tín dụng: Là phơng thức mà Ngân hàng nơi cho vay chấp nhận cho khách hàng đợc sử dơng sè vèn vay ph¹m vi h¹n møc tÝn dụng để toán tiền mua hàng hoá dịch vụ rút Phạm Ngọc Dơng Lớp NH B - CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng tiền mặt máy rút tiền tự động địa điểm cung ứng tiền mặt đại lý Ngân hàng - Cho vay theo hạn mức thấu chi: Là việc cho vay mà TCTD thoả thuận văn bản, chấp thuận cho khách hàng chi vợt số tiền có tài khoản toán khách hàng, phù hợp với quy định phủ Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán - Các phơng thức cho vay khác mà pháp luật không cấm, phù hợp với quy chế cho vay điều kiện hoạt động kinh doanh TCTD đặc điểm khách hàng vay Theo nhu cầu khách hàng thực tế phát sinh Ngân hàng xem xét cho vay theo phơng thức khác phù hợp với đặc điểm kinh doanh thời kì không trái với quy định pháp luật Quy trình cấp tín dụng NHTM Hoạt động tín dụng hoạt động NHTM, hoạt động phức tạp chứa đựng nhiều rủi ro Trong hoạt động tín dụng, hành động chủ quan ý chí mang lại tổn thất nặng nề cho NH Vì vậy, đợc định cho vay đắn tiết kiệm thời gian, chi phí cho NH khách hàng, đảm bảo an toàn vốn kinh doanh NH hoạt động tín dụng phải đòi hỏi tuân thủ quy trình vay vốn gồm bớc sau đây: Phạm Ngọc Dơng Lớp NH B - CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng Quy trình cấp tín dụng: khâu Các giai Nguồn nơi cung cấp đoạn quy trình cấp tín dụng Thiết lập hồ sơ tín dụng Nhiệm vụ NH giai đoạn Kết giai đoạn - Hồ sơ khách hàng Tiếp xúc phổ biến h- Hoàn tất hồ sơ chuyển lập cung cấp cho ớng dẫn lập hồ sơ cho sang phận phân NH (mẫu tuỳ theo yêu khách hàng tích cầu NH) - Hồ sơ NH lập (báo cáo thẩm định, tái thẩm định ) - Hồ sơ NH, khách hàng lập (hợp đồng tín dụng sổ vay vèn ) Ph©n tÝch tÝn dơng - GiÊy tờ hồ sơ đề nghị - Phân tích đánh giá vay từ giai đoạn khách hàng dựa chuyển sang thông tin tài phi tài cá nhân - Các thông tin phận thẩm định vấn hồ sơ lu trữ thực - Báo cáo kết thẩm định để chuyển sang phận có thẩm quyền định cho vay + Năng lực pháp lý khách hàng + Uy tín + Phân tích tình hình tài + Đánh giá lực điều hành sản xuất kinh doanh Thẩm định dự án đề nghị vay vốn - Thẩm định đảm bảo nợ vay Quyết định tín dụng - Các tài liệu thông tin từ giai đoạn chuyển sang, báo cáo kết thẩm định Phạm Ngọc Dơng - Đa định cho - Quyết định cho vay vay từ chối thông từ chối báo cho khách hàng - Nếu không đồng ý biết kết cho khách hàng biết lí Lớp NH B - CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng - Các thông tin bổ sung Giải ngân - Quyết định cho vay - Thẩm định chứng hợp đồng liên quan từ theo điều kiện hợp đồng tín dụng - Chứng từ làm sở giải ngân - Chuyển tiền vào tài khoản tiền gửi cho khách hàng chuyển trả đơn vị cấp Kiểm tra giám sát, xử lý vốn vay - Thông tin từ nội - Phân tích hoạt động NH tài khoản,các báo cáo tài chính, sở khách - Báo cáo tài theo hàng định kì + Thu nợ -Thông tin khác + Tái xét - Báo cáo kết giám sát định giải pháp xử lý - Nếu đồng ý tiến hành ký hợp đồng tín dụng hợp đồng khác - Lập thủ tục để lý + Xếp hạng + Thanh lý tÝn dơng 1.4 Qu¶n lý rđi ro tÝn dơng cđa Ngân hàng thơng mại 1.4.1 Khái niệm rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng rủi ro gắn liền với hoạt động NH Rủi ro tín dụng không giới hạn hoạt động cho vay mà bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác Ngân Hàng nh: bảo lÃnh, cam kết, chấp nhận tài trợ thơng mại, chứng khoán có giá, trái quyền, Swap Do đó, rủi ro tín dụng vấn đề đáng quan tâm NHTM Theo định 493/2005 QĐ - NHNN ban hành ngày 22 tháng 04 năm 2005 phân loại nợ trích lập sử dụng dự phòng rủi ro rủi ro tín dụng hoạt động NH tổ chức tín dụng khả xảy tổn thất hoạt động NH tổ chức tín dụng khách hàng không thực khả thực nghĩa vụ theo cam kết Qua cách định nghĩa ta thấy đợc chất rủi ro tín dụng hai trờng hợp không trả đợc nợ vay chậm trả khoản nợ so với thời hạn vay Phạm Ngọc Dơng Lớp NH B - CĐ22 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng quy định hợp đồng tín dụng làm suy giảm giá trị tài sản có NH, mà làm giảm khả toán NHTM 1.4.2 Các loại rủi ro tín dụng - Rủi ro tín dụng không hoàn trả nợ hạn (Rủi ro đọng vèn): Khi thiÕt lËp mèi quan hƯ tÝn dơng, ng©n hàng khách hàng phảI quy ớc khoảng thời gian hoàn trả nợ vay Tuy nhiên đến thời hạn quy định mà ngân hàng cha thu hồi đợc vốn vay tổn thất xảy trờng hợp ngời ta gọi rủi ro không hoàn trả nợ hạn (rủi ro đọng vốn) Khi loại rủi ro xảy làm đông cứng khoản vốn ngân hàng, ảnh hởng nghiêm trọng tới kế hoạch sử dụng vốn gây cản trở, khó khăn cho việc chi trả ngời gửi tiền ngân hàng - Rủi ro khả năng(Rủi ro bị vốn phần toàn bộ): rủi ro xảy trờng hợp doanh nghiệp vay đà khả chi trả Do Ngân hàng trông đợi vào giá trị lý tài sản doanh nghiệp để đỡ cho phần nợ gốc Tuy nhiên vấn đề khó khăn vì: + Giá trị tài sản lý bị giảm giá nhiều so với thời điểm thẩm định ban đầu + Bản thân tài sản lý khó bán tâm lý không muốn mua chúng + Giá trị lý thờng bị chia sẻ với chủ nợ u tiên tríc nh: Nép th cho Nhµ níc, chi phÝ lý, trả lơng cho cán bộ, nhân viên Vì vậy, nhiều giá trị lại ngân hàng giá trị khoản nợ gốc 1.4.3 Nguyên nhân rủi ro tín dụng Có nhóm nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng Đó nguyên nhân khách quan từ môi trờng bên ngoài, nguyên nhân từ phía khách hàng nguyên nhân từ NH tạo nên - Nguyên nhân khách quan từ môi trờng bên bao gồm : + Nguyên nhân bất khả kháng: ma bÃo, lũ lụt, sóng thần, động đất, chiến tranh Phạm Ngọc Dơng 10 Lớp NH B - C§22