tín dụng và rủi ro tín dụng của ngân hàng thơng mại trong nền kinh tế thị trờng
Một số vấn đề chung về Ngân hàng thơng mại
1.1.1 Khái niệm chung về NHTM
NHTM là loại hình Ngân hàng đợc thực hiện tất cả các nghiệp vụ hiện có nh thờng xuyên nhận tiền gửi, kinh doanh tiền gửi, cung cấp các dịch vụ tài chính vì mục tiêu lợi nhuận và các mục tiêu khác liên quan.
1.1.2 Sơ lợc về hoạt động chủ yếu của NHTM
1.1.2.1 NHTM là chủ thể thờng xuyên nhận tiền gửi và kinh doanh tiền gửi.
Việc nghiên cứu các nghiệp vụ cơ bản của một NHTM thực chất là việc xác định nội dung các khoản mục thuộc bảng tổng kết tài sản Đó là bản báo cáo tài chính tổng hợp, trình bày dới dạng cân đối Phản ánh tổng quát tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn hoạt động của một Ngân hàng tại một thời điểm nhất định Bảng tổng kết tài sản gồm hai phần, tài sản Có và tài sản Nợ.
Tài sản Nợ phản ánh nguồn vốn hoạt động của NHTM, bao gồm những khoản mà Ngân hàng nợ thị trờng và vốn của Ngân hàng Các khoản nợ thị trờng đợc biểu hiện thông qua những khoản vốn mà dân chúng gửi vào Ngân hàng hoặc Ngân hàng đi vay các chủ thể kinh tế nh cá nhân, hộ gia đình, doanh nghiệp trong nớc và nớc ngoài, các tổ chức tín dụng khác, NHTW… Tài sản Có phản ánh việc sử dụng vốn của NHTM hay những khoản mà thị trờng nợ NHTM Đó là những khoản mà Ngân hàng cho thị trờng vay hay đầu t vào thị trờng Hình thức hoạt động đi vay và cho vay này của NHTM đợc gọi là hoạt động tín dụng. Tín dụng là sự chuyển nhợng tạm thời một lợng giá trị (dới hình thức tiền tệ hoặc hiện vật) từ ngời sở hữu sang ngời sử dụng để sau một thời gian nhất định thu hồi về một lợng giá trị lớn hơn lợng giá trị ban đầu.
Tín dụng có những đặc trng cơ bản là: Lòng tin, tính hoàn trả, tính thời hạn và ẩn chứa nhiều khả năng rủi ro.
Lòng tin: Ngời ta chỉ cho vay khi ngời ta tin tởng Ngời đi vay có ý muốn trả nợ và có khả năng trả nợ đồng thời ng- ời ta tin tởng rằng ngời sử dụng lợng giá trị đó sẽ thu đợc l- ợng giá trị lớn hơn, đạt hiệu quả sau một thời gian nhất định Điều đó có nghĩa là ngời cho vay tin tởng ngời đi vay sử dụng tiền vay có hiệu quả trong quá trình sản xuất kinh doanh hoặc có nguồn thu nhập khác (đối với ngời tiêu dùng) thì ngời đi vay mới có khả năng trả nợ cho ngời cho vay Đồng thời ngời cho vay cũng tin tởng ngời đi vay có ý muốn trả nợ thì quan hệ tín dụng mới xảy ra, vì có nhiều trờng hợp ngời vay có ý đồ chiếm đoạt tài sản đi vay.
Tính hoàn trả: Đối với quan hệ tín dụng thì đây là đặc trng cơ bản nhất và sự hoàn trả phân biệt quan hệ tín dụng với các quan hệ tài chính khác Mặt khác không có sự hoàn trả thì đó là một quan hệ tín dụng không hoàn hảo Không có sự hoàn trả làm cho ngời cho vay không thu hồi đợc vốn, dẫn đến thua lỗ, phá sản, đi ngợc lợi ích kinh doanh
Tính thời hạn: Xuất phát từ bản chất của tín dụng là sự tín nhiệm, ngời cho vay tin tởng ngời đi vay sẽ hoàn trả vào một ngày trong tơng lai gần mà hai bên thoả thuận Tín dụng ẩn chứa nhiều khả năng rủi ro: Do sự không cân xứng về thông tin, ngời cho vay không hiểu rõ hết về ngời đi vay Mối quan hệ tín dụng đợc gọi là hoàn hảo nếu ngời đi vay hoàn trả đợc đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn Tuy nhiên, trong thực tế không phải lúc nào mọi việc cũng diễn ra một cách trôi chảy mà vẫn có những trờng hợp ngời đi vay không thực hiện đúng nghĩa vụ của mình do nhiều nguyên nhân gây ra Đó là trờng hợp khi đến hạn hoàn trả vốn vay, ngời đi vay không thể thực hiện đợc việc trả nợ cho ngời cho vay dẫn đến các khoản nợ bị quá hạn Nợ quá hạn là biểu hiện không lành mạnh của quá trình hoạt động tín dụng, là sự báo hiệu của rủi ro.
Vai trò của tín dụng trong nền kinh tế thị trờng:
+ Đối với nền kinh tế xã hội.
Tín dụng góp phần giải quyết mẫu thuẫn nội bộ trong nền kinh tế xã hội về nhu cầu vốn tiền tệ, thực hiện điều hoà nhu cầu về vốn phục vụ đời sống sản xuất
Tín dụng phục vụ sản xuất và lu thông hàng hoá, góp phần giải quyết công ăn việc làm, khai thác khả năng tiềm tàng trong kinh tế.
Tín dụng là đòn bẩy thúc đẩy sản xuất phát triển và cơ cấu lại sản xuất trong nền kinh tế.
Hoạt động tín dụng lành mạnh, chính sách tín dụng đúng đắn sẽ góp phần kiềm chế lạm phát, ổn định tiền tệ, tăng trởng kinh tế và tăng uy tín quốc gia.
+ Đối với các tổ chức tín dụng
Tín dụng là hoạt động cơ bản, chiếm tỷ trọng lớn trong toàn bộ hoạt động của các tổ chức tín dụng và là hoạt động sinh lời chủ yếu của các tổ chức tín dụng.
Tín dụng quyết định sự tồn tại và phát triển của mỗi tổ chức tín dụng Tổ chức tín dụng chỉ có thể tồn tại,phát triển khi xác định đợc phạm vi, giới hạn, mức độ tín dụng phù hợp với thực lực của bản thân mỗi Ngân hàng, đảm bảo đợc tính cạnh tranh trên thị trờng với nguyên tắc hoàn trả đúng hạn và có lãi.
Tín dụng góp phần đáp ứng nhu cầu về vốn và dịch vụ tài chính phục vụ sản xuất kinh doanh đời sống
Thông qua giá cả của khoản vay (lãi suất) ngời ta có thể phát triển định hớng kinh doanh phù hợp với nhu cầu của thị trờng, nhằm đạt đợc hiệu quả cao trong sản xuất kinh doanh.
1.1.2.2 Hoạt động kinh doanh của NHTM phong phú, đa dạng và có phạm vi kinh doanh rộng lớn. Đa dạng về sản phẩm dịch vụ, về đối tợng khách hàng và lĩnh vực đầu t.
Phạm vi kinh doanh rộng lớn: NHTM có diện tiếp xúc giữa Ngân hàng và khách hàng rộng qua mạng lới Chi nhánh ví nh NHNo & PTNT Việt Nam có trên 2000 Chi nhánh.
1.1.2.3 Hoạt động của NHTM gắn bó mật thiết với hệ thống lu thông tiền tệ và hệ thống thanh toán của một quèc gia.
NHTM là một tác nhân quan trọng tham gia vào quá trình cung ứng tiền, tạo ra lợng phơng tiện thanh toán lớn trong nền kinh tế Để thực hiện chính sách tiền tệ, NHTW phải sử dụng các công cụ để điều tiết lợng tiền lu thông,nhằm đạt đợc các mục tiêu của nền kinh tế vĩ mô, đặc biệt là mục tiêu ổn định tiền tệ Phần lớn các công cụ của chính sách tiền tệ chỉ đợc thực thi có hiệu quả với sự hợp tác tích cực và có hiệu quả của NHTM, nh việc chấp hành qui định DTBB, qui chế thanh toán không dùng tiền mặt và việc nâng cao hiệu quả cho vay và đầu t Vậy hoạt động của NHTM gắn bó mật thiết với hệ thống lu thông tiền tệ.
Với vai trò làm trung gian thanh toán, NHTM đã thực hiện các dịch vụ thanh toán cho nền kinh tế, từ đó thúc đẩy nhanh quá trình luân chuyển hàng hoá, luân chuyển vốn trong xã hội, tiết kiệm chi phí trong thanh toán cho từng cá nhân, doanh nghiệp và nâng cao hiệu quả của toàn bộ nền kinh tế Đồng thời Ngân hàng cũng giám sát đợc các hoạt động kinh tế góp phần tạo ra một môi trờng kinh doanh lành mạnh, tạo ra sự ổn định trong đời sống kinh tế xã hội.
Rủi ro tín dụng
1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng
Ngày nay rủi ro trong hoạt động kinh doanh tín dụng của Ngân hàng là một vấn đề đang đợc các NHTM hết sức quan tâm Rủi ro tín dụng phát sinh trong trờng hợp Ngân hàng không thu đợc đầy đủ cả gốc và lãi của việc vay, hoặc là việc thanh toán nợ gốc và lãi không đúng kỳ hạn Trong trờng hợp ngời vay tiền bị phá sản, việc thu hồi gốc và lãi tín dụng đầy đủ là không chắc chắn, do đó Ngân hàng có thể gặp rủi ro tín dụng
Rủi ro trong hoạt động kinh doanh tín dụng của Ngân hàng là sự tổn thất, mất mát về tài chính mà Ngân hàng phải gánh chịu do khách hàng vay vốn của Ngân hàng không trả nợ đợc đúng hạn, không thực hiện đúng cam kết với bất kỳ lý do nào
Có thể định nghĩa rủi ro tín dụng là khoản lỗ do Ngân hàng cấp tín dụng cho một khách hàng không trả đ- ợc nợ theo hợp đồng tín dụng đã ký Có nghĩa là khả năng khách hàng không trả đợc nợ theo hợp đồng gắn liền với mỗi khoản tín dụng Ngân hàng cấp cho họ Hoặc nói một cách cụ thể hơn, luồng thu nhập dự tính mang lại từ các tài sản có sinh lời của các Ngân hàng có thể không đợc hoàn trả đầy đủ xét cả về mặt số lợng và thời gian Đối với nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung bao cấp, rủi ro trong hoạt động Ngân hàng nói chung không đợc quan tâm Đối tợng khách hàng chính của Ngân hàng là các đơn vị quốc doanh Bản thân Ngân hàng không trả nợ đợc thì có Nhà nớc sử dụng các biện pháp hành chính để can thiệp, phát hành thêm tiền, ra các định chế quản lý tiền chặt chẽ lỗ trong kinh doanh Ngân hàng đợc ngân sách Nhà nớc cấp bù Khi chuyển sang nền kinh tế thị trờng, cạnh tranh là chất xúc tác mạnh mẽ, hạch toán kinh tế độc lập là chủ yếu do đó tình trạng mất khả năng thanh toán, phá sản đợc coi là tiềm tàng Trong môi trờng cạnh tranh kinh doanh luôn biến động, tính ổn định trong các đơn vị, các tổ chức kinh tế mang tính chất tơng đối Do vậy khi doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng kinh doanh gặp rủi do làm cho họ không có khả năng thanh toán nợ sẽ là rủi ro của Ngân hàng Chính vì vậy, việc nhận biết đầy đủ về rủi ro tín dụng sẽ giúp cho Ngân hàng tìm đợc những biện pháp hữu hiệu để phòng ngừa rủi ro, giúp cho mục tiêu kinh doanh của Ngân hàng có thể đạt đợc.
Rủi ro trong hoạt động tín dụng rất đa dạng, nó có thể rủi ro khi Ngân hàng bị ứ đọng vốn, rủi ro thiếu vốn khả dụng do sự chênh lệch về tỷ trọng giữa vốn cho vay và vốn đi vay theo tiêu thức thời gian, rủi ro khi các vật đảm bảo tín dụng không còn giá trị nh khi đánh giá ban đầu trớc khi cho vay, rủi ro không thu hồi đợc nợ Tuy nhiên, trong phạm vi có hạn của bài viết này em chỉ xem xét rủi ro khi Ngân hàng không thu hồi đợc nợ hay còn gọi là nợ quá hạn, nợ khó đòi
Rủi ro tín dụng có thể xảy ra ở bốn trờng hợp đối với nợ lãi và nợ gốc Đó là việc không thu đợc lãi đúng hạn hoặc không thu đủ vốn Tuỳ từng trờng hợp mà Ngân hàng hạch toán vào các khoản mục theo dõi khác nhau nh là lãi treo hoặc nợ quá hạn Khi không trả lãi đúng hạn, nguy cơ rủi ro đạt ở mức độ thấp, và chỉ đa vào mục lãi treo phát sinh. Nếu Ngân hàng không thể thu đủ lãi thì sẽ có khoản mục lãi treo, trừ những trờng hợp Ngân hàng miễn giảm khoản lãi đó cho doanh nghiệp Còn khi không thu đợc vốn đúng hạn, Ngân hàng sẽ có khoản nợ quá hạn phát sinh Tuy nhiên khoản này vẫn cha đợc coi là khoản mất vốn hoàn toàn của Ngân hàng vì có thể vì lý do nào đó doanh nghiệp chậm trả nợ gốc và sẽ trả sau hạn cam kết trong hợp đồng Nếu nh các khoản này Ngân hàng không thể thu hồi đợc (do doanh nghiệp phá sản) thì lúc này Ngân hàng đợc coi nh gặp rủi ro tín dụng ở mức độ cao.
Sơ đồ 1: Mô hình rủi ro tín dụng của Ngân hàng
Không thu đ ợc vốn đúng hạn
Không thu đủ vốn cho vay (mÊt vèn)
Không thu đ ợc lãi đúng hạn
Nợ quá hạn phát sinh
Nợ không có khả n¨ng thu
Rủi ro tín dụng tồn tại dới nhiều hình thức, các hình thức đó luôn biến chuyển qua nhau mà mức độ cuối cùng là nó không có khả năng thu hồi Lúc đầu, doanh nghiệp có thể chậm trả lãi sau đó chậm trả nợ gốc, hơn nữa là không thể trả lãi và cuối cùng là không trả nợ gốc Lúc này, Ngân hàng thực sự rơi vào tình trạng rủi ro Tuy nhiên không phải lúc nào rủi ro tín dụng Ngân hàng đều trải qua bốn hình thức trên Có khi doanh nghiệp trả lãi rất đầy đủ, đúng hạn nhng cuối cùng lại không trả nợ gốc nên Ngân hàng chỉ có khoản mục nợ quá hạn phát sinh rồi chuyển sang nợ quá hạn không có khả năng thu hồi Các truờng hợp trên chỉ là các tình huống tổng quát, khi nghiên cứu rủi ro tín dụng ngời ta thờng chú trọng vào các nguy cơ xảy ra rủi ro nh lãi treo và đặc biệt là nợ quá hạn phát sinh, còn lãi treo đóng băng và nợ quá hạn không có khả năng thu hồi đợc coi là các tình huống rủi ro thực sự nên thờng đuợc xem xét để giải quyết hậu quả và rút ra bài học.
1.2.2 Các dấu hiệu của rủi ro tín dụng
Việc kinh doanh khó có thể thất bại qua một đêm, do vậy mà sự thất bại đó thờng có một vài báo động Có dấu hiệu mờ nhạt, có dấu hiệu rất rõ ràng Ngân hàng cần có cách để nhận ra những dấu hiệu ban đầu khoản vay có vấn đề và có hành động cần thiết nhằm ngăn ngừa hoặc xử lý chúng.
Nhng cần phải chú ý là: Các dấu hiệu này đôi khi nhận ra qua một quá trình chứ không phải một thời điểm Và có thể xếp các dấu hiệu của rủi ro tín dụng thành các nhóm sau:
Nhóm 1: Nhóm các dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với Ngân hàng.
Trong quá trình hạch toán của khách hàng, xu hớng của các tài khoản của khách hàng qua một quá trình sẽ cung cấp cho Ngân hàng một số dấu hiệu quan trọng gồm: Phát hành séc qua số d hoặc bị từ chối, khó khăn trong thanh toán lơng, sự giao động của các tài khoản mà đặc biệt là giảm sút số d trên tài khoản tiền gửi, tăng mức sử dụng bình quân trong các tài khoản, không có khả năng thực hiện các hoạt động cắt giảm chi phí gia tăng các khoản nợ thơng mại hoặc không có khả năng thanh toán nợ khi đến hạn.
Các hoạt động cho vay nh: Mức độ vay thờng xuyên gia tăng thanh toán chậm các khoản nợ gốc và lãi, thờng xuyên yêu cầu Ngân hàng gia hạn, yêu cầu các khoản vay vợt quá nhu cÇu dù kiÕn.
Phơng thức tài chính: Sử dụng nhiều các khoản tài trợ ngắn hạn cho các hoạt động phát triển dài hạn.
Nhóm 2: Nhóm các dấu hiệu liên quan đến phơng pháp quản lý của khách hàng.
Thay đổi thờng xuyên cơ cấu của hệ thống quản trị hoặc ban điều hành luôn bất đồng về mục đích quản trị, điều hành độc đoán hoặc ngợc lại quá phân tán Cách thức hoạch định của khách hàng có biểu hiện: Đợc hoạch định bởi Hội đồng quản trị hoặc Giám đốc điều hành ít hay không có kinh nghiệm, Hội đồng quản trị hoặc Giám đốc điều hành các doanh nghiệp lớn tham gia quá sâu vào vấn đề thờng nhật, thiếu quan tâm đến lợi ích của cổ đông, của chủ nợ, việc thuyên chuyển nhân viên diễn ra thờng xuyên, quản lý có tính gia đình, có biểu hiện thiếu tin tởng vào ngời quản lý không thuộc gia đình, cho thành viên của gia đình cha đợc đào tạo, huấn luyện đầy đủ đảm đơng vị trí then chốt, có tranh chấp trong quá trình quản lý, bao gồm các mối quan hệ tranh chấp giữa Hội đồng quản trị và Giám đốc điều hành với các cổ đông khác, có các chi phí quản lý bất hợp lý, tập trung quá mức chi phí để gây ấn tợng nh thiết bị văn phòng rất hiện đại,phơng tiện giao thông đắt tiền, Ban giám đốc có cuộc sống xa hoa, lẫn lộn giữa chi phí kinh doanh và tài chính cá nhân.
Nhóm 3: Nhóm các dấu hiệu liên quan tới các u tiên trong kinh doanh.
Dấu hiệu hội chứng hợp đồng lớn: Khách hàng bị ấn tợng bởi một khách hàng có tên tuổi mà sau này có thể trở nên lệ thuộc, Ban giám đốc cắt giảm lợi nhuận nhằm đạt đợc hợp đồng lớn, dấu hiệu hội chứng sản phẩm đẹp, không đúng lúc hoặc bị ám ảnh bởi một sản phẩm mà không chú ý đến các yếu tố khác, sự cấp bách không thích hợp nh do áp lực nội bộ dẫn đến việc tung sản phẩm dịch vụ quá sớm, các hạn mức thời gian kinh doanh đa ra không thực tế, tạo mong đợi trên thị trờng không đúng lúc.
Nhóm 4: Nhóm các dấu hiệu thuộc vấn đề kỹ thuật và thơng mại biểu hiện:
Khó khăn trong phát triển sản phẩm, thay đổi trên thị trờng, tỷ giá lãi suất, thay đổi thị hiếu, cập nhật kỹ thuật mới, mất nhà cung ứng hoặc khách hàng lớn, thêm đối thủ cạnh tranh, những thay đổi từ chính sách thuế, điều kiện thành lập và hoạt động, môi trờng, sản phẩm của khách hàng mang tính thời vụ cao, có biểu hiện cắt giảm các chi phí sửa chữa, thay thế.
Nhóm 5: Nhóm các dấu hiệu về xử lý thông tin về tài chính kế toán
Chuẩn bị không đầy đủ số liệu tài chính hoặc chậm trễ, trì hoãn nộp các báo cáo tài chính thì thấy: Sự gia tăng không cân đối về tỷ lệ nợ thờng xuyên, khả năng tiền mặt giảm, tăng doanh số bán nhng lãi suất giảm hoặc không có, các tài khoản hạch toán vốn điều lệ không khớp, những thay đổi về tỷ lệ lãi đã nộp và lãi ròng trên doanh số bán, số khách hàng nợ tăng nhanh và thời gian thanh toán của các con nợ đợc kéo dài, lập kế hoạch trả nợ mà nguồn vốn không đủ, không hạch toán đúng tài sản cố định, làm đẹp bảng cân đối bằng cách tạo ra các tài sản vô hình, thờng xuyên không đạt mức kế hoạch về sản xuất và bán hàng, tăng giá trị quá đạt mức kế hoạch về sản xuất và bán hàng, tăng giá trị quá cao thông qua việc tính lại tài sản, phân bố nợ không thích hợp, lệ thuộc vào sản phẩm bất th- ờng cán bộ tín dụng cũng không thể nhận biết đợc nh: Những vấn đề đạo đức thậm chí dáng vẻ của nhà kinh doanh cũng biểu hiện dấu hiệu gì đó, sự xuống cấp trông thấy của nơi kinh doanh cũng là một dấu hiệu, nơi lu giữ hàng hóa quá nhiều h hỏng và lạc hậu.
Trong tất cả các dấu hiệu trên, dấu hiệu rõ ràng và có ý nghĩa nhất là chậm thanh toán các khoản vay.
1.2.3 Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng
Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng rất đa dạng, có thể phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau Một trong những cách phân loại thông dụng là phân tích nguyên nhân gây ra từ ngời đi vay và ngời cho vay.
1.2.3.1 Các nguyên nhân từ phía ngời đi vay. a Nguyên nhân khách quan.
Các biện pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dông
1.3.1 Nâng cao chất lợng công tác phân tích và đánh giá khách hàng
Ngân hàng thờng xuyên tổ chức thực hiện tốt việc kiểm tra thẩm định để đáng giá chính xác về khách hàng, từ đó quyết định cho vay đúng Việc đánh giá khách hàng thông qua 5 chỉ tiêu sau:
Thứ nhất: Đánh giá uy tín của khách hàng: Ngân hàng xem doanh nghiệp có uy tín cao hay thấp để biết đợc sự sẵn lòng trả nợ Ngân hàng của khách hàng Nhiều nhà phân tích cho thấy uy tín đa lên hàng đầu vì có những ngời mặc dù họ khó khăn nhng vẫn cố gắng trả nợ đúng hạn để giữ uy tín Đánh giá uy tín thông qua quy tắc đạo đức phẩm chất của ngời chủ, ngời điều hành, thông qua mối quan hệ của ngời chủ với ngời xung quanh, ngời thân bạn bè và đánh giá uy tín của kiểu kinh doanh vì có những doanh nghiệp kinh doanh vào những lĩnh vực an toàn nh- ng có những doanh nghiệp kinh doanh vào những lĩnh vực mạo hiểm.
Thứ hai: Đánh giá về năng lực pháp lý đối với bản thân của doanh nghiệp thông qua các quyết định thành lập, đăng ký kinh doanh, điều lệ hoạt động, đánh giá năng lực pháp lý của ngời đại diện Việc đánh giá này giúp cho Ngân hàng biết đợc khả năng của ngời vay có phải chịu trách nhiệm về nghĩa vụ trả nợ không.
Thứ ba: Phân tích đánh giá về tình hình tài chính của doanh nghiệp Trên cơ sở báo cáo tài chính của doanh nghiệp lập tại thời điểm gần nhất, Ngân hàng tiến hành phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp để từ đó có thể đánh giá ảnh hởng của nó đến mức độ rủi ro của khoản vay sau này Việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp đợc thực hiện thông qua nhóm các chỉ tiêu:
+ Các tỷ lệ về khả năng thanh toán gồm hệ số thanh toán chung, hệ số thanh toán tạm thời, hệ số thanh toán nhanh, hệ số thanh toán lãi vay Qua các chỉ tiêu này, nói lên thanh toán nợ gốc và lãi của khách hàng có đúng hạn không.
+ Các tỷ lệ về cơ cấu vốn gồm: Hệ số nợ, tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định.
Thông qua các chỉ tiêu này để hạn chế không cho các doanh nghiệp có tỷ trọng vốn tự có thấp vay
+ Các chỉ tiêu hoạt động gồm: Vòng quay hàng tồn kho, vòng quay các khoản phải thu, doanh lợi tổng vốn,doanh lợi vốn chủ sở hữu qua các chỉ tiêu này biết đợc hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
+ Các tỷ lệ về thị trờng: Thể hiện sự đánh giá của thị trờng về tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
+ Phân tích điểm hoà vốn: Qua sản lợng hoà vốn và doanh thu hoà vốn để biết việc sử dụng tài sản cố định của doanh nghiệp có hiệu quả không.
+ Phân tích độ nhạy cảm của kết quả sản xuất kinh doanh với mức sản xuất đợc xác định bằng hệ số co dãn kết quả sản xuất kinh doanh tức là lợi nhuận so với mức sản xuất, qua đó biết đợc mức sản xuất tăng 1% thì mức lợi nhuận tăng bao nhiêu phần trăm.
Thứ t: Phân tích khả năng tạo ra lợi nhuận hay năng lực kinh doanh Ngân hàng đánh giá về thị trờng và sản phẩm, xem vị thế của doanh nghiệp trên thị trờng chiếm bao nhiêu phần trăm thị phần, xem sự a thích của ngời tiêu dùng đối với sản phẩm hiện tại và trong tơng lai, Ngân hàng đánh giá các nguồn lực cho sản xuất và chất lợng quản lý.
Thứ năm: Phân tích điều kiện kinh doanh Ngân hàng đánh giá sự biến động của nền kinh tế: Khi nền kinh tế đang tăng trởng sẽ mở rộng cho vay và ngợc lại, đang suy giảm sẽ thắt chặt cho vay.
1.3.2 Xây dựng các chính sách tín dụng phù hợp
Chính sách tín dụng phù hợp khi Ngân hàng lựa chọn hay xác định các mục tiêu cho hoạt động kinh doanh tín dụng là lợi nhuận, an toàn, lành mạnh Sự lành mạnh thể hiện qua hiệu quả của Ngân hàng và của khách hàng,
Ngân hàng thu đợc gốc lãi bằng kết quả kinh doanh của khách hàng chứ không phải từ việc phát mại tài sản.
Từ các mục tiêu trên Ngân hàng qui định những nội dung cần thiết để từ đó làm cơ sở hớng dẫn cho quá trình thực hiện.
1.3.3 Tăng cờng công tác kiểm tra của Ngân hàng
• Kiểm tra trớc và sau khi cho vay.
Là toàn bộ công việc kiểm tra từ khi khách hàng đặt quan hệ tín dụng cho đến khi Ngân hàng duyệt xong kế hoạch vay vốn hay ký sang hợp đồng tín dụng Sau khi đã cho vay, Ngân hàng cần kiểm tra việc sử dụng tiền vay đúng mục đích và đảm bảo vật t hàng hoá hình thành từ vốn vay, tiến độ thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh, khả năng tiêu thụ sản phẩm và việc trả nợ gốc lãi Ngân hàng đúng thời hạn.
• Kiểm tra nội bộ hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.
- Kiểm tra việc chấp hành kế hoạch d nợ ngắn hạn, trung hạn, dài hạn Trong quá trình kiểm tra cần xem xét d nợ có phù hợp với cơ cấu nguồn vốn, những biện pháp để tăng nguồn vốn nhằm đáp ứng yêu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh của các tổ chức kinh tế trên địa bàn.
- Kiểm tra về hồ sơ cho vay: Cần đánh giá chính xác về tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ cho vay Đặc biệt là tính pháp lý và tính thực tiễn của những tài liệu trong hồ sơ vay vốn ví dụ: đơn xin vay, phơng án sản xuất kinh doanh trong hồ sơ vay Đối với đơn xin vay cần làm rõ mục đích và lý do của việc vay tiền về phơng án sản xuất kinh doanh cần phải làm rõ các điều kiện cụ thể thực hiện phơng án, dự án, môi trờng kinh doanh, nguồn cung cấp nguyên vật liệu, khả năng tiêu thụ sản phẩm
- Tăng cờng đối chiếu công nợ và phân loại nợ Việc đối chiếu d nợ, vay trực tiếp giữa Ngân hàng và khách hàng, giúp Ngân hàng phát hiện ra và uốn nắn kịp thời với những sai phạm trong công tác cho vay của cán bộ tín dông.
thực trạng rủi ro tín dụng tại chi nhánh ngân hàng nhno & ptnt láng hạ
Sơ lợc về tình hình hoạt động và phát triển của
2.1.1 Giới thiệu khái quát về Chi nhánh NHNo & PTNT Láng Hạ
2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển.
Chi nhánh NHNo & PTNT Láng Hạ đóng trên địa bàn quận Đống Đa của thủ đô Hà Nội nên hoạt động kinh tế của địa bàn ảnh hởng trực tiếp đến hoạt động của Chi nhánh NHNo & PTNT Láng Hạ Nh chúng ta đã biết, Hà Nội là thủ đô, là trung tâm văn hoá đầu não của cả nớc Hoạt động tài chính nói chung, hoạt động Ngân hàng nói riêng trên địa bàn diễn ra vô cùng sôi động, cạnh tranh giữa các Ngân hàng ngày càng trở nên gay gắt do xu hớng, tình hình thế giới mang lại Trong xu thế hội nhập và phát triển, cơ chế hoạt động của các NHTM và TCTD ngày càng đợc Nhà nớc tạo hành lang pháp lý thuận lợi Từ đó, hoạt động Ngân hàng trên địa bàn này lại càng phong phú, đa dạng hơn.
Ngoài ra, ở Hà Nội còn có một đặc điểm mà không một nơi nào có đợc đó là tại đây tập trung đầu mối của NHNN Việt Nam, bốn NHTM quốc doanh, Ngân hàng chính sách xã hội, Quĩ tín dụng nhân dân trung ơng, các NHTM cổ phần và nhiều Chi nhánh của các Ngân hàng nớc ngoài tại Việt Nam, Ngân hàng liên doanh, các Ngân hàng trong và ngoài nớc có trình độ tiên tiến, có bề dầy lịch sử trong kinh doanh tạo nên sự cạnh tranh gay gắt, nhất là trong lĩnh vực Ngân hàng.
Theo quyết đính số 280/QĐ-NHNN ngày 15/01/1996, của Thống đốc NHNN Việt Nam đợc Thủ tớng Chính phủ uỷ quyền đổi tên Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam thành Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam (NHNo & PTNT Việt Nam) theo mô hình tổng công ty 90, NHNo & PTNT Việt Nam có đầy đủ những chức năng, nhiệm vụ của một NHTM, đặc biệt trên địa bàn hoạt động của NHNo & PTNT Việt Nam chủ yếu trong lĩnh vực nông nghiệp và phát triển nông thôn. Để mở rộng mạng lới hoạt động trên địa bàn thủ đô Hà Nội và nhiệm vụ xây dựng một NHTM đa năng, ngày 01/8/1996 trớc tình hình đó, Tổng giám đốc NHNo & PTNT đã ký quyết định số 334/QĐ-NHNN-02, thành lập Chi nhánh Láng Hạ và Chi nhánh chính thức đi vào hoạt động từ ngày 17/3/1997.
NHNo & PTNT Láng Hạ là Ngân hàng cấp I, trực thuộc NHNo & PTNT Việt Nam, hoạt động theo luật các TCTD và điều lệ của NHNo & PTNT nhng có quyền tự chủ trong kinh doanh và có con dấu riêng… Với doanh số hoạt động của Chi nhánh và số lợng cán bộ và công nhân viên, Chi nhánh đợc xếp vào loại 2 (theo QĐ số 169/QĐ-HĐBT-02 ngày 07/9/2000)
2.1.1.2 Tổ chức và nhiệm vụ của Chi nhánh NHNo & PTNT Láng Hạ a Cơ cấu tổ chức
Phó Giám đốc Phó Giám đốc Phó Giám đốc
Ph òn g K ế to án N Q Ph òn g T in h ọ c Ph òn g H C q u ản tr ị Ph òn g T C C B & ĐT Ph òn g T í n d ụ n g K H T H Ph òn g N V & Ph òn g T h ẩ m đ ị n h Tổ K T K T N B T T Q T Ph òn g K D N T & th ẻ Tổ N g h iệ p v ụ Tổ T iế p t h ị cn Bách khoa cn Mỹ đình
Ph òn Ph òn d ụ n Ph òn ch í Ph òn 4 Ph òn 9 Ph òn Ph òn d ụ n Ph òn ch í
Từ ngày đầu thành lập Chi nhánh có 13 ngời với 4 phòng ban chức năng, sau 10 năm hoạt động Chi nhánh đã có bớc phát triển mạnh mẽ cả về chất lợng và số lợng Trong năm 2006, Chi nhánh đã mở rộng thêm 01 Chi nhánh cấp II và 01 phòng giao dịch nâng tổng số điểm giao dịch lên
13 điểm Chuyển sang địa điểm mới rộng rãi và khang trang hơn cho 02 phòng giao dịch Đến nay số cán bộ đã tăng lên rất nhiều với 206 cán bộ công nhân viên Sau các lần chia, tách, bổ sung đến nay cơ cấu tổ chức đã đợc biên chế một cách phù hợp với cơ cấu phòng ban nh sau: b Nhiệm vụ của Chi nhánh NHNo & PTNT Láng Hạ
Nhiệm vụ của Chi nhánh đợc ghi cụ thể trong điều 9 chơng 2, quyết định số 169/QĐ-HĐBT-02 ngày 07/9/2000.
- Khai thác và nhận tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, không kỳ hạn, tiền gửi thanh toán của các tổ chức cá nhân thuộc mọi thành phần kinh tế và nớc ngoài bằng VNĐ hoặc ngoại tệ.
- Phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu, kỳ phiếu Ngân hàng và thực hiện các hình thức huy động vốn theo quyết định của NHNo & PTNT.
- Tiếp nhận các nguồn vốn tài trợ, vốn uỷ thác củaChính phủ và các tổ chức kinh tế, cá nhân trong và ngoài nớc theo quyết định của NHNo & PTNT
- Đợc phép vay vốn các tổ chức tài chính tín dụng trong nớc khi Tổng giám đốc NHNo & PTNT cho phép.
- Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn bằng VNĐ và ngoại tệ đối với tổ chức kinh tế, cá nhân hộ gia đình thuộc mọi thành phần kinh tế.
- Kinh doanh ngoại hối: Huy động vốn, mua bán ngoại tệ, thanh toán quốc tế và các dịch vụ ngoại hối theo chính sách quản lý ngoại hối của Chính phủ, NHNo & PTNT
- Kinh doanh dịch vụ: Thu chi tiền mặt, mua bán vàng bạc, máy rút tiền tự động, két sắt, nhận cất giữ, chiết khấu các loại giấy tờ có giá…các dịch vụ khác đợc NHNo & PTNT cho phÐp.
- Cân đối, điều hoà vốn kinh doanh nội tệ đối với Chi nhánh NHNo & PTNT trên địa bàn.
- Thực hiện thanh toán kinh doanh và phân phối thu nhập theo qui định của NHNo & PTNT.
- Thực hiện đầu t dới các hình thức: Hùn vốn liên doanh, mua cổ phần và các hình thức đầu t khác với các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khác khi đợc NHNo & PTNT cho phÐp.
- Làm dịch vụ cho Ngân hàng phục vụ cho ngời nghèo.
- Quản lý nhà khách, nhà nghỉ và đào tạo cán bộ trên địa bàn (Nếu đợc Tổng giám đốc NHNo & PTNT giao cho).
- Thực hiện công tác tổ chức cán bộ, đào tạo, thi đua và khen thởng theo cấp ủy quyền của NHNo & PTNT.
2.1.2 Khái quát tình hình hoạt động của Chi nhánh trong nh÷ng n¨m qua
2.1.2.1 Hoạt động huy động vốn.
Ngân hàng là một doanh nghiệp đặc biệt hoạt động trên lĩnh vực tiền tệ với đặc trng cơ bản là “đi vay để cho vay”, do đó nguồn vốn có ý nghĩa quyết định đến hiệu quả kinh doanh Vốn chính là yếu tố đầu vào quan trọng, nguồn vốn huy động có cơ cấu hợp lý và chi phí hoạt động thấp sẽ góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động Với tầm quan trọng của nguồn vốn huy động trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng, Chi nhánh NHNo & PTNT Láng Hạ đã tích cực huy động vốn tại chỗ, mở rộng mạng lới huy động tới khắp địa bàn dân c, đa dạng hoá các hình thức huy động vốn, áp dụng nhiều biện pháp nhằm đa nguồn vèn t¨ng nhanh.
Chi nhánh đã có những chủ chơng huy động vốn phù hợp, sử dụng các biện pháp tuyên truyền, vận động kết hợp với các biện pháp nghiệp vụ để tăng huy động vốn theo chiều hớng tích cực Chi nhánh đã đẩy mạnh và đổi mới phơng thức huy động bằng các chính sách nh: Ưu đãi tiền gửi, u đãi cho vay… Ngân hàng huy động vốn từ các nguồn vốn chủ yếu: Tài khoản tiền gửi của dân c, tiền gửi của các tổ chức kinh tế, phát hành trái phiếu và kỳ phiếu Với những chính sách đó, đến 31/12/2006 đã có số lợng lớn các doanh nghiệp có quan hệ giao dịch mở tài khoản tiền gửi ở Chi nhánh Nhìn chung, uy tín và niềm tin của khách hàng đối với Chi nhánh đã đợc nâng lên rõ rệt, nhiều doanh nghiệp lớn đã chủ động lựa chọn Chi nhánh là Ngân hàng phục vụ chính.
Bảng 1: Kết quả huy động vốn Đơn vị: Tỷ đồng
Nguồn vốn đến thời ®iÓm
I- Tổng nguồn vốn huy động
- Tiền gửi không kỳ hạn 24% 22%
- Tiền gửi có kỳ hạn 76% 78%
1- Tiền gửi của dân c 1491 1771 +29 +19 2- Tiền gửi tổ chức kinh tÕ
3- Vay tổ chức tín dụng khác
II-Lãi suất huy động b×nh qu©n
(Nguồn sử dụng: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm
Qua số liệu trên ta thấy, công tác huy động vốn đã đợc
Thực trạng rủi ro tín dụng tại Chi nhánh NHNo &
2.2.1 Tình hình rủi ro tín dụng tại Chi nhánh NHNo
Ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng trên cơ sở phân tích thực trạng tài chính của khách hàng và tính khả thi của phơng án sản xuất kinh doanh với nguyên tắc cao nhất, đó là những khách hàng sử dụng vốn vay đúng mục đích, sản xuất kinh doanh có hiệu quả, đảm bảo hoàn trả đúng hạn cả gốc lẫn lãi Song trên thực tế các hợp đồng tín dụng, các nguyên tắc tín dụng vẫn luôn bị vi phạm bởi nhiều lý do, mà hậu quả xấu nhất là khách hàng không có khả năng trả nợ Bất kỳ một Ngân hàng nào cũng xảy ra mang tính tất yếu trong hoạt động kinh doanh nói chung và trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng nói riêng, nhất là rủi ro trong kinh doanh tín dụng, đó chính là tình hình nợ quá hạn Khi phân tích, đánh giá về thực trạng NQH của Chi nhánh NHNo & PTNT Láng Hạ qua các năm 2004-2005-2006 có một số yếu tố đặc biệt quan trọng, gây tác động và ảnh hởng trực tiếp đến tình hình NQH của các Ngân hàng nói chung, NHNo nói riêng đó là quy định trong chế độ cho vay của NHNN Việt Nam tại quyết định 1627/2001-QĐ-NHNN ngày 31/12/2001: Mọi vấn đề vi phạm cam kết thoả thuận của khách hàng nếu không đợc xem xét gia hạn nợ, điều chỉnh nợ… thì đều phải xử lý chuyển sang NQH (bất kể là gốc hay lãi), đặc biệt thực hiện theo quyết định số 493/2005-QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 về việc “Ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng của tổ chức tín dụng” đã làm cho doanh số và số d về NQH có sự gia tăng rất lớn, bất th- ờng so với quy định cũ trớc đây Để hiểu sâu hơn về tình hình NQH tại Chi nhánh NHNo & PTNT Láng Hạ ta phân tích NQH theo các loại sau:
2.2.1.1 Nợ quá hạn theo nguyên nhân.
NQH xảy ra do nhiều nguyên nhân khác nhau, có nguyên nhân chủ quan, có nguyên nhân khách quan Đối với nguyên nhân khách quan thì Ngân hàng có thể nhận biết, hạn chế nó chứ không thể loại bỏ nó đợc Với nguyên nhân chủ quan thuộc về bản thân Ngân hàng thì Ngân hàng chủ động có thể dùng các biện pháp hợp lý để hạn chế rủi ro, tuy việc làm này là rất khó. Để xem xét nguyên nhân gây ra NQH đối với Chi nhánh NHNo & PTNT Láng Hạ ta theo dõi qua bảng số liệu chi tiÕt sau:
Bảng 4: Nợ quá hạn phân theo nguyên nhân Đơn vị: Triệu đồng
N¨m 2006 I- Do nguyên nhân chủ quan.
Tỷ trọng trong tổng DNQH 0,07
% 1- Do cán bộ Ngân hàng thực hiện không đầy đủ qui chế, qui trình nghiệp vụ.
II- Do nguyên nhân khách quan.
Tỷ trọng trong tổng DNQH 99,93
% 1- Do nguyên nhân bất khả kháng, cơ chế chính sách 1002 730 1465
- Do thiên tai hỏa hoạn 49 5 519
- Do sự thay đổi của cơ chế chính sách.
2- Do doanh nghiệp, khách hàng vay vốn.
- Do kinh doanh thua lỗ 9439 2945
- Sử dụng vốn sai mục đích 2750 5972 9465
- Khách hàng vay cố ý lừa đảo.
- Do khách hàng bị phá sản 38 8040 2614
III- Tổng d nợ quá hạn 1564
(Nguồn sử dụng: Báo cáo diễn biến nợ quá hạn năm 2004,
Từ các số liệu trên ta có biểu đồ sau:
Biểu đồ 1: Nợ quá hạn phân theo nguyên nhân quá hạn.
Qua bảng 4 và biểu đồ 1 ta thấy:
Nợ quá hạn của Chi nhánh NHNo & PTNT Láng Hạ chủ yếu do nguyên nhân khách quan Còn nguyên nhân chủ quan đã đợc hạn chế đến mức tối đa, do qui trình nghiệp vụ
Do nguyên nhân chủ quan
Do nguyên nhân khách quanTổng d nợ quá hạn đợc chặt chẽ, nhận thức ý thức của Ngân hàng càng đợc nâng cao, ràng buộc chặt chẽ giữa nhiệm vụ, quyền lợi, trách nhiệm của cán bộ tín dụng Năm 2004 nợ quá hạn do nguyên nhân khách quan là 15450 triệu chiếm 99,93% tổng nợ quá hạn Năm 2005 là 363083 triệu chiếm 99,96% tổng d nợ quá hạn Năm 2006 là 459863 triệu chiếm 99,98% tổng d nợ quá hạn.
Trong năm 2005 và 2006 trong chỉ đạo kinh doanh Chi nhánh đã chấp hành nghiêm túc chơng trình chuyển nợ quá hạn định kỳ và nghiêm túc chuyển nợ quá hạn cả nợ gốc và nợ lãi Nên doanh số thu nợ quá hạn và số d nợ quá hạn trong hai năm này đã cao hơn các năm trớc rất nhiều Năm 2005 doanh số chuyển nợ quá hạn là hơn 356 tỷ, đã thu hồi 312 tỷ Năm 2006 doanh số chuyển nợ quá hạn là hơn 423 tỷ đồng đã thu hồi 367 tỷ đồng Đã thể hiện nợ quá hạn có luân chuyển, có khả năng thu hồi, không phải nợ tồn đọng đóng băng.
2.2.1.2 Nợ quá hạn phân theo thời gian.
Theo quy định hiện hành của NHNN để đánh giá khả năng xử lý, thu hồi các khoản NQH, trong đó có vấn đề hết sức quan trọng và cần thiết là phân loại NQH theo thời gian Tổng quan về NQH của Chi nhánh NHNo & PTNT Láng Hạ phân theo thời gian bằng số liệu phân tích tại bảng sau:
Bảng 5: Nợ quá hạn phân theo thời gian. Đơn vị: Triệu đồng.
Tû trọ ng (% ) 1- Nợ quá hạn đến 180 ngày có khả năng thu hồi
181 đến 360 ngày có khả năng thu hồi
361 ngày trở lên khó đòi
(Nguồn sử dụng: Báo cáo phân tích nợ quá hạn theo thời gian và khả năng thu hồi của Chi nhánh NHNo & PTNT Láng Hạ).
Từ số liệu trên ta có biểu đồ sau:
Biểu đồ 2: Nợ quá hạn phân theo thời gian.
Nợ quá hạn đến 180 ngày có khả năng thu hồi.
Nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày có khả năng thu hồi.
Nợ quá hạn từ 361 ngày trở lên khó đòi.
Thực hiện phân loại nợ theo QĐ số 493/2005/QĐ- NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN Việt Nam và QĐ số 165/QĐ- HĐQT ngày 06/06/2005 của NHNo & PTNT Việt Nam, thì năm 2005 và 2006 Chi nhánh NHNo & PTNT Láng Hạ đă phân loại nợ nh sau:
Năm 2005: Tổng nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 là: 363236 triệu, trong đó:
- Nợ nhóm 2 (Nợ cần chú ý): Bao gồm nợ quá hạn dới 90 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ theo thời hạn trả nợ đã cơ cấu lại là: 356482 triệu chiếm 98,1% tổng nợ quá hạn.
- Nợ nhóm 3 (Nợ dới tiêu chuẩn): Bao gồm nợ quá hạn từ 90 đến dới 180 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dới
90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại là: 624 triệu chiếm 0,2% tổng nợ quá hạn.
- Nợ nhóm 4 (Nợ nghi ngờ): Bao gồm nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại là: 1886 triệu chiếm 0,5% tổng nợ quá hạn.
- Nợ nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): Bao gồm nợ quá hạn trên 360 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ
181 đến 360 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại là: 4244 triệu chiếm 1,2% tổng d nợ quá hạn.
- Nợ xấu (Nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5): 6754 triệu chiếm 0,36% của tổng d nợ và chiếm 1,9% tổng d nợ quá hạn.
Năm 2006: Tổng nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 là: 459948 triệu, trong đó:
- Nợ nhóm 2 (Nợ cần chú ý): Bao gồm nợ quá hạn dới 90 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ theo thời hạn trả nợ đã cơ cấu lại là: 450074 triệu chiếm 97,8% tổng nợ quá hạn.
- Nợ nhóm 3 (Nợ dới tiêu chuẩn): Bao gồm nợ quá hạn từ 90 đến dới 180 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dới
90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại là: 3098 triệu chiếm 0,7% tổng nợ quá hạn.
- Nợ nhóm 4 (Nợ nghi ngờ): Bao gồm nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại là: 5876 triệu chiếm 1,3% tổng nợ quá hạn.
- Nợ nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): Bao gồm nợ quá hạn trên 360 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ
181 đến 360 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại là: 900 triệu chiếm 0,2% tổng d nợ quá hạn.
- Nợ xấu (Nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5): 9874 triệu chiếm0,48% của tổng d nợ và chiếm 2,2% tổng d nợ quá hạn.
Qua số liệu bảng 5 ta thấy: Năm 2004 nợ quá hạn đến
180 ngày có khả năng thu hồi là: 14071 triệu chiếm tỷ lệ 91% tổng d nợ quá hạn Năm 2005 nợ quá hạn đến 180 ngày có khả năng thu hồi là: 337801 triệu chiếm 93% tổng d nợ quá hạn Năm 2006 nợ quá hạn đến 180 ngày có khả năng thu hồi là: 447712 triệu chiếm 97,3% tổng d nợ quá hạn.
Theo qui định phân loại nợ:
- Nợ quá hạn có khả năng thu hồi gồm nợ quá hạn đến
180 ngày và nợ quá từ 181 đến 360 ngày Trong các năm qua nợ quá hạn có xu hớng tăng và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số nợ quá hạn của toàn Chi nhánh Nợ quá hạn có khả năng thu hồi năm 2004 chiếm 97% tổng d nợ quá hạn, năm
2005 chiếm 98,2% tổng d nợ quá hạn và đến năm 2006 chiếm 98,8% tổng d nợ quá hạn.
- Nợ quá hạn không có khả năng thu hồi (Nợ quá hạn khó đòi) là nợ quá hạn từ 361 ngày trở lên Nợ quá hạn khó đòi chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng d nợ quá hạn và có xu hớng giảm dần qua các năm Nguyên nhân giảm tỷ trọng nợ khó đòi là do Chi nhánh NHNo & PTNT Láng Hạ đã quan tâm đến công tác thu hồi nợ tồn đọng, thông qua các biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ, quản trị điều hành… Nhìn chung các năm qua nợ quá hạn đã đợc xử lý, thu hồi rất cơ bản Chỉ tiêu nợ quá hạn và thu hồi nợ quá hạn là chỉ tiêu rất quan trọng Nhận thức và trách nhiệm của toàn Chi nhánh, từng cơ sở, và của từng cán bộ nghiệp vụ đợc nâng cao nên đã hạn chế đến mức thấp nhất nợ khó đòi.
2.2.1.3 Nợ quá hạn phân theo loại cho vay.
Nợ quá hạn đang là vấn đề sống còn đối với từng Ngân hàng Dựa vào số liệu sau ta sẽ thấy đợc: Nợ quá hạn ngắn hạn và trung, dài hạn của Chi nhánh.
Bảng 6: Nợ quá hạn phân theo loại cho vay. Đơn vị: Triệu đồng.
(Nguồn sử dụng: Báo cáo phân tích nợ theo loại cho vay).
Từ số liệu trên ta có biểu đồ sau:
Biểu đồ 3: Nợ quá hạn phân theo loại cho vay
Một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng tại chi nhánh NHno & ptnt láng hạ
Phơng hớng hoạt động của Chi nhánh NHNo & PTNT Láng Hạ trong thời gian tới
3.1.1 Định hớng chiến lợc kinh doanh của Chi nhánh NHNo & PTNT Láng Hạ từ nay đến 2010
Quán triệt chủ trơng của Đảng về định hớng đổi mới và kiện toàn hệ thống tài chính Ngân hàng trong giai đoạn 2001- 2010 và nhiệm vụ kinh tế xã hội, thực hiện đề án cơ cấu lại Chi nhánh NHNo & PTNT Láng Hạ, định hớng chiến lợc sau:
Nguồn vốn huy động ngày càng phong phú đa dạng, trong đó nguồn vốn huy động trên địa bàn là chủ yếu, nguồn vốn vay các tổ chức kinh tế, tổ chức tín dụng trong và ngoài nớc, vay trên thị trờng liên Ngân hàng là quan trọng Đặc biệt chú trọng nguồn vốn tín dụng uỷ thác đầu t của các TCTD quốc tế nh: WB, ADB, AFD, KFW… Đa dạng các hình thức cấp tín dụng (kể cả nội tệ và ngoại tệ), cho vay có đảm bảo bằng tài sản, cho vay có đảm bảo bằng tài sản hình thành từ vốn vay, cho vay không có tài sản đảm bảo, cho vay bảo lãnh của các tổ chức đoàn thể chính trị xã hội, cho thuê tài chính, các hình thức bảo lãnh và các dịch vụ tín dụng uỷ thác.
Mở rộng dịch vụ thanh toán, chuyển tiền, chi trả kiều hối, kinh doanh ngoại tệ, thanh toán biên mậu dịch, thanh toán quốc tế, đại lý kinh doanh Bảo hiểm. Điều chỉnh cơ cấu thu nhập, giảm thu từ hoạt động tín dụng, tăng tỷ trọng thu dịch vụ từ 7% năm 2001 lên 13% năm 2005 và 19% vào năm 2010.
3.1.2 Định hớng mục tiêu năm 2007
Tập trung toàn hệ thống, thực hiện bằng đợc những nội dung chơng trình hành động thực hiện Nghị quyết Đảng lần thứ X của ban cán sự Đảng NHNN và Nghị quyết Đảng lần thứ nhất giao của Đảng bộ Chi nhánh NHNo & PTNT Láng Hạ Đặc biệt phải nỗ lực cao và kiên quyết thực hiện đề án cơ cấu lại NHNo & PTNT 2001-2010 đã đợc Chính phủ phê duyệt và kế hoạch, giải pháp hàng năm của lộ trình thực hiện đề án Tiếp tục duy trì tốc độ tăng trởng cao của nguồn vốn và sử dụng, tăng trởng phải gắn với an toàn và sinh lời nhằm tăng năng lực cạnh tranh, đáp ứng đ- ợc yêu cầu chuyển dịch cơ cấu sản xuất, sắp xếp đổi mới doanh nghiệp, mở rộng và nâng cao chất lợng dịch vụ Ngân hàng, thích ứng nhanh với môi trờng kinh doanh mới, có đủ sức tồn tại, phát triển, có năng lực cạnh tranh, tiếp tục tăng cờng đổi mới công nghệ và đào tạo nguồn nhân lực phù hợp với tiến trình đa dạng hoá hệ thống Ngân hàng và theo kịp tiến trình hội nhập quốc tế Chỉ tiêu kế hoạch năm 2007 là:
Tổng nguồn vốn là 6300 tỷ đồng so 2006, trong đó tiền của dân c chiếm khoảng 50%.
Tổng d nợ cho vay là: 2800 tỷ đồng, trong đó tỷ lệ d nợ trung dài hạn chiếm 45%, d nợ cho vay khối doanh nghiệp ngoài quốc doanh, cho vay tiêu dùng cầm cố, đời sống chiếm 40% tổng d nợ.
Tỷ lệ nợ xấu dới 3%.
Tỷ lệ thu dịch vụ 15% thu nhập ròng.
Tài chính: Đảm bảo có đủ về tài chính để chi lơng cho CBCNV theo quy định và làm các nghĩa vụ đối với Nhà nớc đầy đủ.
Một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng tại
3.2.1 Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích đánh giá khách hàng
Trong hoạt động tín dụng phải tích cực kiểm tra kỹ các điều kiện, nguyên tắc tín dụng, chấp hành nghiêm chỉnh quy trình cho vay, món vay phải đợc thẩm định để đảm bảo an toàn cho vốn vay Ngân hàng cần phải thực hiện nghiêm túc, đầy đủ công tác đánh giá khách hàng Phải coi đây là biện pháp quan trọng nhằm hạn chế rủi ro đối với mọi khách hàng.
Khi Ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng, quyền quản lý và sử dụng vốn vay hoàn toàn tuỳ thuộc vào ngời vay, chất lợng và hiệu quả sử dụng vốn vay cao hay thấp phụ thuộc vào ngời sử dụng và có ảnh hởng rất lớn đến kết quả thu nợ của Ngân hàng Do đó, Ngân hàng cần phải luôn luôn có những thông tin đầy đủ và xác thực nhất về khách hàng của mình để có những biện pháp ứng xử kịp thời Để làm đợc việc này, một mặt Ngân hàng phải coi khách hàng của mình là bạn hàng, bình đẳng với nhau trong kinh doanh, mặt khác phải xem xét đánh giá khách hàng một cách đúng đắn về các mặt: Tình hình tài chính, tính khả thi của dự án, uy tín và ngời đứng đầu của doanh nghiệp Từ đó, Ngân hàng mới có thông tin đầy đủ về khách hàng vay vốn.
Hoạt động tài chính là một hoạt động trong những nội dung cơ bản của hoạt động kinh doanh nhằm giải quyết các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh dới hình thái tiền tệ Để có thể tiến hành sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp phải có một lợng vốn nhất định và huy động các nguồn vốn cần thiết cho nhu cầu của quá trình kinh doanh, đồng thời phải phân phối và quản lý số vốn đó một cách hợp lý, có hiệu quả nhất đảm bảo cho quá trình tái sản xuất đợc liên tục, giá trị vốn không ngừng đợc tăng lên, luôn giữ uy tín đối với chủ nợ trong quá trình thanh toán công nợ Việc thờng xuyên xem xét, phân tích đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ giúp Ngân hàng nắm đợc thực trạng hoạt động, xác định rõ nguyên nhân, mức độ ảnh hởng của từng yếu tố khác nhau đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Tình hình tài chính của một khách hàng bao gồm các mặt: Khả năng bảo toàn phát triển vốn, khả năng thanh toán, tình hình chiếm dụng và bị chiếm dụng vốn, kết quả hoạt động về mặt tài chính, tình hình lỗ lãi trong kinh doanh Từ đó, đánh giá tình hình khả năng trả nợ vay Ngân hàng, tình hình chấp hành những qui định, thể lệ, nguyên tắc vay vốn tín dụng của khách hàng. Thông qua việc đánh giá các mặt hoạt động tài chính của khách hàng, Ngân hàng có thể đa ra những quyết định đúng đắn kịp thời trong quan hệ tín dụng với khách hàng. Để có thêm thông tin về khách hàng, Ngân hàng phải đánh giá cả về tính khả thi của dự án kinh doanh Mục đích của tín dụng là đầu t, bổ sung các nhu cầu sản xuất kinh doanh cho khách hàng, nên trong quan hệ tín dụng với Ngân hàng, khách hàng phải giải trình dự án hoặc kế hoạch sản xuất kinh doanh của mình để vay vốn Việc đánh giá tính khả thi của dự án cũng là một việc làm không thể thiếu đợc đối với Ngân hàng trớc khi ra quyết định bỏ vốn đầu t Chất lợng đánh giá càng cao thì tính mạo hiểm và rủi ro trong cho vay càng giảm Khi đánh giá, xem xét mọi dự án kinh doanh cần lu ý: Nghiên cứu cơ hội đầu t, tính khả thi của dự án Căn cứ vào các chủ trơng, chính sách của Đảng và Nhà nớc, nguồn tài nguyên thiên nhiên, khả năng khai thác chế biến và vận chuyển chúng, điều kiện tự nhiên ảnh hởng tới sản xuất kinh doanh, khả năng cạnh tranh và giá cả thị trờng, mối quan hệ giữa các ngành trong nớc và quốc tế, trình độ trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật, công nghệ đợc áp dụng Từ đó, nghiên cứu và dự tính đợc doanh thu, chi phí và lợi nhuận mà dự án mang lại, xác định thời gian thu hồi vốn, trả nợ vay và nguồn trả nợ.
Vấn đề cuối cùng đánh giá về khách hàng là tìm hiểu uy tín và trình độ của những ngời đứng đầu doanh nghiệp hoặc khách hàng vì ngời này có vai trò rất quan trọng đối với chất lợng và hiệu quả của quá trình kinh doanh Một ngời có uy tín, có kiến thức kinh doanh, biết nhìn xa trông rộng sẽ lãnh đạo công việc kinh doanh thành công, tránh đợc mọi rủi ro Ngân hàng có thể đánh giá khách hàng theo các tiêu chuẩn sau đây:
Thứ nhất: Năng lực kinh doanh, sự nhạy bén, ý chí, tự tin của khách hàng, khả năng và thế mạnh trong việc cạnh tranh chiếm lĩnh thị trờng.
Thứ hai: Lựa chọn khách hàng có trình độ học vấn, đợc đào tạo và trang bị những kiến thức cần thiết, có sự am hiểu về lĩnh vực kinh doanh và có trình độ tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh.
Thứ ba: Phải xem xét phẩm chất đạo đức của khách hàng, tránh tình trạng gian lận, lừa đảo, thất tín khi sử dụng những khoản tín dụng lớn.
Trên cơ sở những thông tin thu thập đợc, Ngân hàng sẽ tiến hành lập hồ sơ của khách hàng, và thờng xuyên bổ sung thêm những thông tin mới Từ đó, có thể có hai cách xử thế khi khách hàng có đơn đề nghị xin vay vốn:
- Nếu tình hình khách hàng là tốt, đáng tin cậy thì ngân hàng sẽ cho vay, thậm chí có thể có những u đãi nh tăng mức d nợ và không cần tăng mức đảm bảo hoặc cho vay bằng tín chấp.
- Nếu tình hình khách hàng có những dấu hiệu không bình thờng nh doanh nghiệp sử dụng đợc vốn nhng đang ở tình trạng nợ hoặc khả năng cạnh tranh của sản phẩm trên thị trờng có xu hớng giảm do việc xuất hiện một loại hàng tốt hơn Khi đó, Ngân hàng cha vội thiết lập mối quan hệ tín dụng mà phải tìm cách trao đổi với khách hàng để làm rõ sự việc và tìm biện pháp giải quyết.
Tóm lại: Để đảm bảo khoản vay có chất lợng cao, Ngân hàng cần tiến hành những bớc sau:
Thờng xuyên phân tích và đánh giá hoạt động của khách hàng và những yếu tố liên quan khác tới việc cấp tín dụng tập trung vào một số các mặt sau:
- Nghiên cứu năng lực pháp lý của khách hàng.
- Nghiên cứu khả năng tài chính của khách hàng, khả năng trả nợ, xem xét qui mô hoạt động vốn cố định, trình độ kỹ thuật, năng lực sản xuất kinh doanh và cạnh tranh(số lợng và chất lợng sản phẩm thị trờng tiêu thụ, thị trờng cung cấp), vật t hàng hoá kết quả hoạt động tài chính(nguồn vốn tăng giảm, lỗ lãi), tình hình công nợ (các khoản phải thu ngắn – dài hạn, nợ khó đòi mất khả năng thanh toán, các khoản phải trả, nợ ngân sách, nợ Ngân hàng, nợ các khách hàng, nợ nớc ngoài, trong đó nợ quá hạn đánh giá khả năng trả nợ)
Năng lực và phẩm chất của ngời điều hành: Khả năng kinh doanh, uy tín trên thị trờng và với Ngân hàng.
Năng lực kinh doanh: Xem xét chiến lợc khách hàng, chiến lợc sản phẩm , tổ chức mạng lới kinh doanh, khả năng sinh lêi.
3.2.2 Giải pháp nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ tÝn dông
Có nhiều hình thức đào tạo cán bộ đó là đào tạo dài hạn, đào tạo ngắn hạn, tập huấn nghiệp vụ hàng năm nhằm nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ nhất là cán bộ tín dụng Vì những cán bộ này là ngời thay mặt Ngân hàng xem xét phân tích khách hàng, phân tích dự án, phơng án để quyết định cho vay Nếu quyết định cho vay đúng, mức cho vay phù hợp thì vốn vay phát huy hiệu quả, Ngân hàng thu hồi đợc cả nợ gốc và lãi đúng hạn. Nếu giải quyết cho vay sai thì tiềm ẩn rủi ro phát sinh ngay từ khi vay tiền và trong suốt quá trình sử dụng vốn vay.
3.2.2.2 Tăng cờng giáo dục phẩm chất đạo đức nghề nghiệp.
Tăng cờng giáo dục phẩm chất đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ tín dụng với mục đích làm cho cán bộ tín dụng làm việc với năng suất, chất lợng hiệu quả và tinh thần trách nhiệm cao, có trách nhiệm từ khi cho vay đến khi hết nợ.
3.2.2.3 Bố trí sắp xếp và sử dụng cán bộ tín dụng một cách hợp lý.
Bố trí cán bộ tín dụng phải có trình độ, có kinh nghiệm thực tế, phải năng động sáng tạo có nh vậy mới đáp ứng đợc yêu cầu kinh doanh đạt ra Với một khối lợng công việc lớn, số lợng khách hàng đông, địa bàn rộng, khó khăn đòi hỏi phải có đủ cán bộ để đảm đơng công việc, tỷ lệ cán bộ tín dụng phải đợc bố trí lên 50% số cán bộ công nhân viên.
3.2.2.4 Quy định thời gian cán bộ đi cơ sở chiếm 2/3 thời gian làm việc trong tháng. Để nắm bắt tình hình đơn vị huy động vốn, kiểm tra sử dụng vốn vay, đôn đốc thu lãi, thu nợ và xử lý kịp thời khi có các vấn đề xảy ra có nguy cơ dẫn đến rủi ro vốn Ngân hàng.
3.2.2.5 áp dụng chế độ giao khoán công việc cho cán bộ tín dụng với một số chỉ tiêu chủ yếu.
Doanh số cho vay, doanh số thu nợ, nợ quá hạn, tỷ lệ nợ quá hạn, số lợng khách hàng đợc kiểm tra sau khi cho vay. Chế độ khoán đợc áp dụng từng quý phù hợp với mục tiêu của Chi nhánh Kết thúc quý, tiến hành quyết toán kết quả khoán làm cơ sở cho việc chi lơng Việc áp dụng chế độ khoán đến cán bộ tín dụng là cơ sở để động viên cán bộ làm việc với năng suất, chất lợng cao vì ngời lao động biết trớc đợc mình sẽ có đợc thu nhập là bao nhiêu nếu hoàn thành nhiệm vụ.
3.2.2.6 Tổ chức các lớp tập huấn ngắn ngày.
Một số kiến nghị
3.3.1 Kiến nghị đối với Nhà nớc
3.3.1.1 Những vớng mắc về cơ chế chính sách.
Hoạt động của Ngân hàng mang tính hệ thống và tính xã hội hoá cao vì vậy bất cứ một Ngân hàng nào trong hệ thống mắc sai lầm trong hoạt động kinh doanh tiền tệ, tình hình tài chính xấu sẽ ảnh hởng tới tình hình tài chính toàn ngành và gây tổn hại cho xã hội Trong cơ chế thị trờng, do đặc điểm của NHNo & PTNT địa bàn hoạt động nông nghiệp nông thôn là chủ yếu thì mức độ xảy ra rủi ro càng cao.
Những năm qua, Nhà nớc đã có nhiều chính sách mở cho ngành Ngân hàng hoạt động kinh doanh nhất là lĩnh vực đầu t tín dụng Từ đó, Ngân hàng có thể chủ động trong việc mở rộng đầu t vốn song đây cũng là nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng mà vấn đề này Ngân hàng phải chịu trách nhiệm Có thể nêu ra một số vớng mắc trong hoạt động tín dụng cần đề nghị xem xét chỉnh sửa, cụ thể:
Một là: Nghị định 85/2002/NĐ-CP ngày 25/10/2002 của
Chính phủ về giao quyền định giá đất theo giá thị trờng cho Ngân hàng Mặc dù đã có thông t 07/2003/TT-NHNN ngày 19/5/2003 của NHNN VN hớng dẫn thực hiện và công văn số 605/NHNo-TD ngày 13/3/2003 của NHNo & PTNT VN hớng dẫn tính giá trị quyền sử dụng đất theo giá thị trờng và mức cho vay Nhng qua thực tế Chi nhánh NHNo & PTNT
Láng Hạ gặp một số khó khăn vớng mắc cần đợc giải quyết đó là:
- Nếu tính giá trị quyền sử dụng đất theo khung giá của Nhà nớc thì rất thấp, thấp hơn giá thị trờng thì khách hàng sẽ không vay vì không đáp ứng đợc yêu cầu trong khi đó mức độ cạnh tranh giữa các Ngân hàng trên cùng địa bàn là rất gay gắt, Ngân hàng sẽ mất khách hàng.
- Nếu căn cứ vào giá thị trờng để tính toán giá trị quyền sử dụng đất thì cha có chuẩn mực để xác định, mặc khác giá trị thị trờng biến động hàng ngày, nếu biến động xuống thấp hơn khi xác định giá trị để cho vay thì lúc đó Ngân hàng sẽ gặp rủi ro khi phải sử dụng thanh lý tài sản thu nợ nếu khách hàng không trả nợ đợc.
- Việc chậm chễ hoặc thay đổi quy hoạch đất đai của các cấp Chính quyền địa phơng cũng là một khó khăn rất lớn khi xem xét cho vay của Ngân hàng Trờng hợp Ngân hàng cho vay nằm trong vùng quy hoạch thì việc đền bù của Nhà nớc là rất thấp khi đó Ngân hàng sẽ gặp rủi ro không thu đợc hết nợ vay.
- Việc tính toán giá trị quyền sử dụng đất không có căn cứ, hớng dẫn cụ thể nên phụ thuộc vào chủ quan của cán bộ tín dụng Vì thế sẽ xảy ra các trờng hợp: Sợ trách nhiệm định giá cho vay thấp làm mất khách hàng hoặc có trờng hợp lợi dụng, móc ngoặc với khách hàng tăng mức cho vay dẫn đến rủi ro tín dụng.
- Trong thực tế còn xảy ra trờng hợp ngời vay lừa đảo làm nhiều bộ hồ sơ đất để vay nhiều Ngân hàng trong đó có sự sơ hở, tiếp tay của một số cơ quan Nhà nớc mà hậu quả cuối cùng là Ngân hàng phải gánh chịu rủi ro.
Hai là: Việc xác định giá trị đất theo giá thị trờng tại thời điểm cho vay, do cán bộ Ngân hàng xác định cùng khách hàng mà giá cả thị trờng thì biến động liên tục khi đó không có cơ quan nào xác định cho Ngân hàng định giá đất là đúng với giá thị trờng tại thời điểm cho vay Vì vậy rủi ro xảy ra sau thời gian dài cán bộ Ngân hàng bị quy trách nhiệm là cố tình nâng giá trị đất lên để cho vay sai.
Ba là: Trong hoạt động kinh doanh tiền tệ tín dụng, vấn đề rủi ro là tất yếu sẽ xảy ra chỉ có mức độ cao thấp là khác nhau do công tác quản lý của ngành Chính phủ đã có quyết định xử lý tài chính thông qua việc trích lập và xử lý rủi ro trong ngành Ngân hàng và đây cũng là thông lệ quốc tế Trong thực tế khi xảy ra rủi ro do khách hàng mang lại thì việc cán bộ Ngân hàng cho vay lại bị các cơ quan pháp luật hình sự hoá và xử lý cán bộ Ngân hàng bằng pháp luật.
Bốn là: Rủi ro trong hoạt động tín dụng Ngân hàng có nhiều nguyên nhân, nguyên nhân chủ quan do cán bộNgân hàng thì đợc xử lý theo quy định của ngành Ngân hàng, nếu sai phạm nặng vi phạm pháp luật thì bị pháp luật xử lý, nguyên nhân khách quan do khách hàng thì khách hàng phải chịu hoàn toàn trách nhiệm vì khi cho vay thì khách hàng toàn quyền sử dụng đồng vốn vay đợc việc giám sát của Ngân hàng đặt ra nhng không quyết định đợc việc sản xuất kinh doanh và xử lý tài chính của khách hàng.
Năm là: Hiện nay một số khách hàng có nhiều khoản nợ trong đó có một khoản nợ bị chuyển sang nhóm 3 (4, 5) thì toàn bộ d nợ của khách hàng bị chuyển sang hạch toán ở nhóm đó, đó là điều không phù hợp giữa văn bản 165 và văn bản hớng dẫn hạch toán.
3.3.1.2 Kiến nghị về hớng chỉnh sửa.
Từ thực tế những vớng mắc trên đề nghị Nhà nớc cần chỉnh sửa một số nội dung liên quan đến vấn đề quyết định cho vay và xử lý rủi ro trong ngành Ngân hàng th- ơng mại.
Về định giá đất theo giá thị trờng, Chính phủ cần chỉ đạo Uỷ ban nhân dân các tỉnh, thành phố trong cả n- ớc chỉnh sửa và có những quy định cụ thể kịp thời để Ngân hàng căn cứ thực hiện và có cơ sở pháp lý khi xử lý thu nợ và giải quyết rủi ro Nhằm khắc phục tình trạng lợi dụng, móc ngoặc trong lĩnh vực này Cơ chế rủi ro đã có việc xử lý khi có vấn đề rủi ro xảy ra là bình thờng theo cơ chế tài chính Vì vậy nếu Ngân hàng nào mà xử lý tài chính tốt, kinh doanh hiệu quả thì tồn tại và phát triển, còn Ngân hàng nào yếu kém thì sẽ dẫn đến phá sản nếu không khắc phục đợc.
Việc sử dụng vốn sai mục đích, kinh doanh kém hiệu quả hoặc lừa đảo của khách hàng thì khách hàng phải chịu trách nhiệm hoàn toàn trớc pháp luật, Ngân hàng là ngời bị hại có quyền đề nghị truy tố khách hàng đó để đảm bảo quyền bảo vệ tài sản của Ngân hàng chứ không phải chịu tội cùng khách hàng Vì vậy, vấn đề thất thoát trong hoạt động tín dụng Ngân hàng là vấn đề tất yếu có thể xảy ra, là vấn đề giải quyết theo hợp đồng dân sự giữa Ngân hàng và khách hàng chứ không phải vấn đề h×nh sù.
3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc và Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam