Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ nhập khẩu theo phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng công thương quận cầu giấy

Khố luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Thương mại hố, tồn cầu hoá xu tất yếu quốc gia Là nước nằm khu vực kinh tế đầy sôi động Đông Nam Á Việt Nam nỗ lực để hồ nhập với tiến độ lên kinh tế giới nói chung kinh tế khu vực nói chung Với nỗ lực mình, đến tháng 10 năm 2006 Việt Nam thức gia nhập vào tổ chức thương mại Quốc Tế WTO Được trở thành thành viên thức tổ chức với phát triển hoạt động kinh tế đối ngoại giúp cho Việt Nam sử dụng có hiệu nguồn nhân lực, tài ngun, nguồn vốn tự có tạo vị trí thích hợp dây chuyền hợp tác phân công lao động quốc tế Nền kinh tế mở cửa thực tạo đà phát triển mạnh cho hoạt động sản xuất kinh doanh, cho doanh nghiệp ngân hàng tham gia vào lĩnh vực XNK, đặc biệt công tác TTQT Nhưng thực tiễn cho thấy, khó khăn lớn doanh nghiệp Việt Nam tham gia hoạt động nhập thiếu hụt vốn, trình nhập tốn nhiều thời gian chi phí, đồng thời lơ hàng nhập thường có giá trị lớn, Hơn nữa, toán nhập mảng TTQT phức tạp, chịu điều chinh nhiều nguồn luật thông lệ, tập quán quốc tế cạnh tranh gay gắt Đây thách thức lớn doanh nghiệp Việt Nam điều kiện hạn chế hiểu biết kinh nghiệm thương trường quốc tế Do đó, để bảo vệ cho doanh nghiệp nhập Việt Nam, đồng thời mở rộng, thúc đẩy hoạt động nhập phát triển theo hướng có lợi cho kinh tế hoạt động tài trợ nhập đóng vai trị chất xúc tác cho phát triển Cùng với xu tồn cầu hố, nghiệp vụ tài trợ nhập ngân hàng ngày phát triển, sử dụng nhiều phương thức toán tiên tiến để thoả mãn tốt nhu cầu khách hàng Trong đó, phương thức tốn TDCT sử dụng phổ biến nhờ mang lại hiệu cao cho bên tham gia Khoá luận tốt nghiệp Đối với chi nhánh NHCT - Cầu Giấy, nghiệp vụ tài trợ nhập theo phương thức toán TDCT ngày trở nên phổ biến Tuy nhiên việc thực nghiệp vụ mang lại hiệu cần thiết phải mở rộng hoạt động viết sau đề cập đến Xuất phát từ mong muốn nghiên cứu phát triển hoàn thiện nghiệp vụ tài trợ nhập theo phương thức toán TDCT tác giả chọn đề tài : “Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ nhập theo phương thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Cơng Thương - Quận Cầu Giấy” cho khố luận Mục đích nghiên cứu : - Thứ nhất,hệ thống hố lý luận hoạt động tài trợ nhập theo phương thưc tốn tín dụng chứng từ - Thứ hai, phân tích thực trạng, thành cơng đạt được, tồn tại, hạn chế nguyên nhân hoạt động tài trợ nhập theo phương thức tốn tín dụng chứng từ chi nhánh NHCT - Cầu Giấy - Thứ ba, sở phân tích thực trạng hoạt động tài trợ nhập theo phương thức toán TDCT chi nhánh, đưa số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu mở rộng hoạt động tài trợ nhập theo phương thức toán TDCT Đối tượng phạm vi nghiên cứu: 3.1 Đối tượng nghiên cứu: - Nghiên cứu sở luận phương thức toán TDCT, hoạt động tài trợ nhập khẩu, hoạt động tài trợ nhập theo phương thức toán TDCT - Thực trạng hoạt động TTQT, hoạt động tài trợ nhập theo phương thức toán TDCT NHCT - Cầu Giấy - Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ nhập theo phương thức toán TDCT NHCT - Cầu Giấy 3.2 Phạm vi nghiên cứu: - Nội dung: Thực trạng hoạt động tài trợ nhập theo phương thức toán TDCT NHCT - Cầu Giấy Khố luận tốt nghiệp - Khơng gian: Hoạt động TTQT, phát hành L/C nhập, doanh số cho vay nhập khẩu, tài trợ nhập theo phương thức toán TDCT…của NHCT - Cầu Giấy - Thời gian: Đánh giá thực trạng tài trợ nhập theo phương thức toán TDCT NHCT - Cầu Giấy giai đoạn 2004-2006 Phương pháp nghiên cứu : - Phương pháp vật biện chứng vật lịch sử triết học Mác-Lênin vận động phát triển xã hội - Phương pháp điều tra khảo sát - Phương pháp phân tích, so sánh, thống kê, tổng hợp để thực trạng hoạt động tài trợ nhập theo phương thức toán TDCT NHCT- Cầu Giấy Kết cấu khoá luận: Ngoài phần mở đầu, danh mục tài liệu tham khảo, kết luận khoá luận chia thành chương: Chương 1: Cơ sở lý luận hoạt động tài trợ nhập theo phương thức toán TDCT Chương 2: Thực trạng hoạt động tài trợ nhập theo phương thức toán TDCT NHCT - Cầu Giấy Chương 3: Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ nhập theo phương thức toán TDCT NHCT - Cầu Giấy Trong trình nghiên cứu, hạn chế thời gian, kiến thức kinh nghiệm nên Khố luận khó tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận góp ý thầy giáo bạn để khố luận hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Thạc sĩ Đinh Thị Thanh Long Ban lãnh đạo NHCT - Cầu Giấy thầy cô giáo khoa Ngân hàng giúp đỡ tạo điều kiện cho em hồn thành tốt khố luận tốt nghiệp Khoá luận tốt nghiệp CHƯƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1.1 KHÁI NIỆM VÀ CÁC BÊN THAM GIA Một cách khái quát, phương thức toán tín dụng chứng từ phương thức tốn, đó, theo yêu cầu khách hàng, ngân hàng phát hành thư, gọi L/C (Letter of Credit ) đó, NHPH cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên thứ người xuất trình cho NHPH chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản quy định L/C Bằng ngôn ngữ luật, định nghĩa tín dụng chứng từ nêu điều 2, UCP 500 sau : Tín dụng chứng từ thoả thuận, theo Ngân hàng ( NHPH ) hành động theo yêu cầu theo thị khách hàng ( người mở L/C ) danh nghĩa :  Phải trả tiền cho trả tiền theo lệnh bên thứ ( người hưởng lợi ), chấp nhận trả tiền hối phiếu người hưởng lợi ký phát,  Uỷ quyền cho Ngân hàng khác trả tiền, chấp nhận trả tiền hối phiếu,  Uỷ quyền cho Ngân hàng khác chiết khấu, chứng từ quy định xuất trình tn thủ điều kiện tín dụng Các chủ thể tham gia vào hoạt động toán tín dụng chứng từ : Khố luận tốt nghiệp  Người xin mở L/C ( Applicant for L/C ) : Là người nhập yêu cầu Ngân hàng phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý việc trả tiền Ngân hàng cho người bán theo L/C  Người thụ hưởng L/C (Beneficiary ) : Là người xuất người định thụ hưởng thư tín dụng  Ngân hàng phát hành ( Issuing Bank ) : Là chủ thể phát hành thư tín dụng theo yêu cầu người xin mở L/C thực cam kết toán có điều kiện với nhà xuất họ xuất trình chứng từ hồn hảo  Ngân hàng thơng báo (Advising Bank ) : Là Ngân hàng NHPH yêu cầu thông báo L/C cho người hưởng NHTB thường Ngân hàng đại lý chi nhánh NHPH nước nhà Xuất  Ngân hàng xác nhận ( Confirming Bank) : Trong trường hợp nhà Xuất muốn có đảm bảo chắn L/C, Ngân hàng đứng xác nhận L/C theo yêu cầu NHPH NHXN thường Ngân hàng lớn có uy tín  Ngân hàng định ( Nominated Bank ) : Tuỳ theo trường hợp cụ thể, NHCĐ : NHCK, Ngân hàng toán, Ngân hàng chấp nhận… Là Ngân hàng định thư tín dụng cho phép Ngân hàng thực việc tốn, chiết khấu hay chấp nhận chứng từ người thụ hưởng phù hợp với quy định thư tín dụng Khố luận tốt nghiệp 1.1.2 QUY TRÌNH THANH TỐN THEO PHƯƠNG THỨC TDCT Sơ đồ 1.1 : Quy trình toỏn tớn dng chng t Ngân hàng phát hành (Issuing Bank) (8) Ngân hàng thông báo (Advising Bank) (7) (2) (9) (10) (1) (3) (5) (6) (HĐTM) Ngời yêu cầu më th tÝn dông (Applicant ) Ngêi thô hëng (Beneficiary) (4) (1) Trên sở hợp đồng thương mại, người nhập làm đơn xin mở L/C gửi đến Ngân hàng phục vụ (2) Căn vào yêu cầu nội dung xin mở L/C, Ngân hàng mở phát hành thư tín dụng cho người hưởng lợi thông qua NHTB (3) NHTB sau kiểm tra, xác thực L/C thông báo cho người nhập (4) Người xuất nhận kiểm tra L/C, chấp nhận tiến hành giao hàng, chưa chấp nhận yêu cầu bên mua sửa đổi L/C sau chấp nhận nội dung sửa đổi giao hàng (5) Sau giao hàng, nhà xuất lập chứng từ xuất trình qua NHTB để đòi tiền (6) NHTB kiểm tra, chiết khấu ghi có cho nhà xuất chuyển hối phiếu chấp nhận cho nhà xuất (7) NHTB chuyển chứng từ cho Ngân hàng mở L/C đòi tiền (8) Ngân hàng mở L/C kiểm tra chứng từ, phù hợp toán chấp nhận hối phiếu (9) NHPH thông báo chứng từ đến cho người nhập Khoá luận tốt nghiệp (10) Người nhập kiểm tra lại chứng từ làm thủ tục tốn chứng từ hồn hảo 1.1.3 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG (Letter of Credit – L/C) * Khái niệm : L/C cam kết văn Ngân hàng (NHPH), phát hành theo thị người mua (người yêu cầu mở L/C ) cho người bán hưởng (người hưởng lợi L/C ) tốn theo phương thức trả hay trả chậm * Phân loại thư tín dụng :  L/C huỷ ngang ( Revocable L/C) : Là L/C mà người mở (nhà nhập khẩu) có quyền đề nghị NHPH sửa đổi, bổ sung, huỷ lúc mà không cần có chấp thuận thơng báo trước người thụ hưởng (nhà xuất khẩu) Tuy nhiên hàng hoá giao Ngân hàng thông báo lệnh huỷ bỏ sửa đổi bổ sung lệnh khơng có giá trị, nghĩa NHPH L/C phải thực nghĩa vụ toán cam kết, coi khơng có việc huỷ bỏ xảy Loại thư tín dụng khơng đảm bảo quyền lợi người xuất ngày khơng sử dụng thực tế  L/C huỷ ngang ( Irrevocable L/C ): Là loại L/C mà sau mở nhà xuất chấp nhận, NHPH khơng sủa đổi, bổ sung huỷ bỏ thời hạn hiệu lực L/C, trừ có thoả thuận khác bên tham gia Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang áp dụng phổ biến thương mại Quốc Tế, theo quy định UCP 500 khơng có ghi đặc biệt loại thư tín dụng hiểu thư tín dụng khơng thể huỷ ngang  L/C khơng thể huỷ ngang có xác nhận(Confirmed Irrevocable L/C) Đây loại L/C không huỷ bỏ.Theo yêu cầu NHPH, Ngân hàng khác xác nhận trả tiền cho L/C L/C thường sử dụng thương mại Quốc Tế người xuất không tin tưởng vào khả tài NHPH Trách nhiệm NHXN cao, phải đảm bảo toán số tiền L/C NHPH khơng thực Khố luận tốt nghiệp nghĩa vụ Vì vậy, NHXN có quyền yêu cầu NHPH ký quỹ theo tỷ lệ giá trị L/C, tỷ lệ ký quỹ có lên tới 100% giá trị L/C Vì có hai Ngân hàng cam kết trả tiền nên loại thư tín dụng đảm bảo quyền lợi cho người xuất  L/C chuyển nhượng ( Transferable L/C ) Là loại L/C khơng thể huỷ ngang, theo đó, người hưởng lợi thứ chuyển nhượng phần toàn nghĩa vụ thực L/C quyền đòi tiền mà có cho người hưởng lợi thứ L/C chuyển nhượng chuyển nhượng lần Việc chuyển nhượng L/C khơng có nghĩa hợp đồng mua – bán chuyển nhượng Người hưởng lợi ban đầu người chịu trách nhiệm với nhà nhập Loại L/C sủ dụng mà người hưởng lợi thứ không tự cung cấp hàng hố mà người mơi giới Chi phí chuyển nhượng thường người hưởng lợi ban đầu chịu  L/C giáp lưng ( Back to back L/C ) Là loại L/C sau nhận L/C người Nhập mở cho hưởng người xuất vào nội dung L/C dùng L/C để chấp mở L/C khác cho người khác hưởng với nội dung gần giốn L/C ban đầu, gọi L/ C giáp lưng Hai L/C giống nhau, khác số chứng từ, kim ngạch, thời hạn giao hàng, người mở người thụ hưởng Đây hai L/C hoàn toàn độc lập với  L/C tuần hoàn ( Revolving L/C ) Là loại L/C huỷ ngang mà sau sử dụng hết giá trị hết thời hạn hiệu lực lại ( tự động ) có giá trị cũ tiếp tục đựơc sử dụng cách tuần hoàn thời hạn định tổng giá trị hợp đồng thực L/C thường sử dụng bên tin cậy lẫn nhau, mặt hàng mua bán thường xuyên, định kỳ, số lượng lớn, giao nhiều lần thời gian định Nên dùng L/C tuần hoàn để tránh ứ đọng vốn khơng cần thiết có lợi cho đơi bên mua bán.Bởi lần giao hàng lại ký hợp đồng, mở L/C Khố luận tốt nghiệp nhiều để ký kết hay làm thủ tục mở L/C Người bán khơng chủ động đầu cịn người mua khơng chủ động nguồn hàng  L/C dự phòng ( Stand by L/C ) Là loại L/C mở nhằm đảm bảo quyền lợi cho người nhập Ngân hàng mở L/C dự phòng cam kết với người nhập toán lại cho họ trường hợp người xuất khơng hồn thành nghĩa vụ giao hàng theo L/C nêu  L/C đối ứng (Reciprocal L/C ) Là loại L/C bắt đầu có hiệu lực L/C đối ứng với mở L/C sử dụng phương thức mua bán hàng đổi hàng, nhà cung cấp nguyên liệu người gia công hai nước khác Đối với L/C người mở L/C người hưởng lợi L/C ngược lại  L/C điều khoản đỏ ( Red Clause L/C ) Đây loại thư tín dụng ứng trước L/C kèm theo điều khoản đặc biệt uỷ nhiệm cho NHTB NHXN ứng tiền trước cho người hưởng họ xuất trình chứng từ hàng hố Loại tín dụng thường sử dụng phương tiện cấp vốn cho bên bán trước giao hàng 1.1.4 CƠ SỞ PHÁP LÝ CỦA PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TDCT Thương mại Quốc tế có tham gia quốc gia khác giới, quốc gia lại có luật pháp riêng, phong tục tập quán riêng Thực tế làm nảy sinh nhiều mâu thuẫn, bất đồng tranh chấp bên Do để tham gia vào thương mại quốc tế, bên phải cam kết chấp hành tuyệt đối quy định, luật pháp nước đồng thời phải tuân thủ thông lệ quốc tế Hoạt động Ngân hàng phương thức tốn tín dụng chứng từ điều chỉnh văn sau : * Các quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ, sửa đổi năm 1993 ICC phát hành số 500 gọi tắt UCP500 (The Uniform Customs and Pratice for Documentary Credits ), áp dụng cho tất tín dụng chứng từ (bao gồm thư tín dụng dự phịng chừng mực mà chúng áp dụng) chúng Khố luận tốt nghiệp cấu thành nội dung tín dụng UCP văn mang tính quy phạm tuỳ ý, có nghĩa có hiệu lực bên hoả thuận ghi vào hợp đồng * Tập quán tiêu chuẩn quốc tế thực hành Ngân hàng kiểm tra chứng từ theo phương thức tốn tín dụng chứng từ gọi tắt ISBP, uỷ ban Ngân hàng phòng Thương mại quốc tế thông qua tháng 10-2002 Văn không sửa đổi UCP mà giải thích cách chi tiết quy tắc UCP sử dụng giao dịch hàng ngày * Điều kiện sở giao hàng Incoterms * Các điều ước liên quan đến Thanh toán quốc tế 1.2.NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI TRỢ NHẬP KHẨU 1.2.1 KHÁI NIỆM TÀI TRỢ NHẬP KHẨU Hoạt động thương mại quốc tế diễn đa dạng phức tạp Quá trình nhập hàng hoá phải trải qua nhiều giai đoạn khác nên tốn thời gian chi phí, đồng thời giá trị nhập lô hàng thường lớn, gây khó khăn vốn cho doanh nghiệp Do vậy, doanh nghiệp nhập thường có nhu cầu tài trợ cao tất giai đoạn q trình nhập Ta đưa khái niệm tài trợ nhập sau : Tài trợ nhập tập hợp kình thức biện pháp hỗ trợ mặt tài trực tiếp hay gián tiếp cho doanh nghiệp tham gia hoạt động nhập nhằm giúp họ hoàn thành nghĩa vụ số tồn cơng đoạn q trình nhập nhằm mục đích sinh lời Tài trợ nhập tài trợ xuất nói chung thể mối quan hệ bên Ngân hàng – bên đưa trợ giúp bên doanh nghiệp nhập – bên cần trợ giúp Về chất, tài trợ nhập loại hình tín dụng Ngân hàng cấp cho nhà nhập dựa uy tín niềm tin Thuật ngữ tín dụng trường hợp ngồi cách hiểu đơn việc Ngân hàng giao vốn cho khách hàng