Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng công thương đống đa

Chuyên đề tốt nghiệp Lời mở đầu Với chủ trơng phát triển kinh tế mở, đẩy nhanh trình héi nhËp nỊn kinh tÕ níc ta víi c¸c níc khu vực giới, quan hệ mậu dịch Việt Nam với nớc không ngừng tăng lên, phải kể đến đóng góp không nhá cđa hƯ thèng NHTM níc ta viƯc lµm trung gian toán doanh nghiệp nớc với nớc ngoài, bớc khẳng định niềm tin trờng quốc tế Cho đến nay, doanh nghiệp nớc nớc quan hệ mua bán với thờng sử dụng hình thức toán nh: Chun tiỊn (Remittance), th¸c thu (Collection), TÝn dơng chøng từ (Documentary Credit) Nếu nh hai phơng thức đầu bất lợi cho bên ngời mua ngời bán, ngân hàng trung gian không bị ràng buộc trách nhiệm phải toán, phơng thức tÝn dơng chøng tõ tá u viƯt h¬n, nã đảm bảo quyền lợi cho tất bên tham gia Chính u điểm bật mà phơng thức tín dụng chứng từ đợc a chuộng Ước tính có khoảng 80% hợp đồng ngoại thơng thoả thuận phơng thức toán tín dụng th không huỷ ngang Bản thân phơng thức toán tín dụng chứng từ tỏ u việt, song phơng thức toán tránh đợc rủi ro cho bên tham gia cách tuyệt đối Thực tế cho thấy, bên tham gia Việt Nam bớc vào thị trờng giới đa phần lạ, kinh nghiệm non trẻ.Trong điều kiện ngân hàng doanh nghiệp XNK đà gặp nhiều khó khăn phát sinh rủi ro việc toán TDCT, có trờng hợp bị thiệt hại lên đến hàng triệu đôla Do vậy, việc hoàn thiện phát triển công tác toán quốc tế, cụ thể nghiên cứu phòng chống rủi ro toán tín dụng chứng từ mối quan tâm thờng xuyên ngân hàng Lớp 1501 Nguyễn Thị Lan Phơng Chuyên đề tốt nghiệp Trong năm qua, Ngân hàng Công thơng Đống Đa đà triển khai thực tốt nghiệp vụ toán qc tÕ nãi chung vµ nghiƯp vơ tÝn dơng chøng từ nói riêng, song việc hoàn thiện phát triển nghiệp vụ gặp không khó khăn, bất cập Vì thời gian thực tập Ngân hàng Công thơng Đống Đa, sở kiến thức đà học qua nghiên cứu tài liệu, em đà mạnh dạn chọn đề tài Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phơng thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Công thơng Đống Đa Đề tài tập trung nghiên cứu giải vấn đề liên quan đến hoạt động toán TDCT NHCT Đống Đa Trên sở phân tích lý luận theo phơng pháp luận khoa học lôgic thực tiễn rủi ro toán TDCT, đề tài đa số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phơng thức toán TDCT NH Công thơng Đống Đa Nội dung đề tài gồm chơng: Chơng 1: Lý luận chung phơng thức toán tín dụng chứng từ rủi ro áp dụng Chơng 2: Thực trạng rủi ro toán tín dụng chứng từ NH Công thơng Đống Đa Chơng 3: Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phơng thức toán tín dụng chứng từ NH Công thơng Đống Đa Tuy nhiên, hạn chế lý luận nh kinh nghiệm thực tiễn nên chuyên đề em tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận đợc góp ý từ phía thầy cô bạn để viết đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Trần Thu Hiền với cán phòng Tài trợ thơng mại thuộc Ngân hàng Công thơng Đống Đa đà tận tình giúp em hoàn thành chuyên đề Lớp 1501 Nguyễn Thị Lan Phơng Chuyên đề tốt nghiƯp Ch¬ng lý ln chung vỊ ph¬ng thøc toán tín dụng chứng từ rủi ro áp dụng 1.1 Thanh toán quốc tế vai trò to¸n qc tÕ 1.1.1 Kh¸i niƯm vỊ to¸n quốc tế Quan hệ đối ngoại quốc gia bao gåm tỉng thĨ c¸c lÜnh vùc : kinh tÕ, chị, văn hoá, khoa học, kỹ thuật, du lịchtrong ®ã quan hƯ kinh tÕ chiÕm vÞ trÝ quan träng, sở cho mối quan hệ khác Trong trình hoạt động, tất quan hệ quốc tế cần thiết liên quan đến vấn đề tài Kết thúc kỳ, từng niên hạn quan hệ quốc tế đợc đánh giá kết hoạt động, cần thiết đến nghiệp vụ toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ tiền tệ, phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nớc với tổ chức hay cá nhân nớc khác, gi÷a mét qc gia víi mét tỉ chøc qc tÕ, thờng đợc thông qua quan hệ Ngân hàng nớc có liên quan Lớp 1501 Nguyễn Thị Lan Phơng Chuyên đề tốt nghiệp 1.1.2 Vai trò toán quốc tế 1.1.2.1 Đối với kinh tế Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, toàn cầu hoá kinh tế giới hoạt động toán quốc tế đóng vai trò quan trọng việc phát triển kinh tế đất nớc Một quốc gia phát triển với sách đóng cửa, dựa vào tích luỹ trao đổi nớc mà phải phát huy lợi so sánh, kết hợp với sức mạnh nớc với môi trờng kinh tế quốc tế Trong bối cảnh nay, quốc gia đặt kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đờng tất yếu chiến lợc phát triển kinh tế đất nớc vai trò hoạt động toán quốc tế ngày đợc khẳng định Thanh toán quốc tế mắt xích thiếu dây chuyền hoạt động kinh tế quốc dân.Thanh toán quốc tế khâu quan trọng giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ cá nhân, tổ chức thuộc quốc gia khác Thanh toán quốc tế góp phần giải mối quan hệ hàng hoá tiền tệ, tạo nên liên tục trình sản xuất đẩy nhanh trình lu thông hàng hoá phạm vi quốc tế Nếu hoạt động toán quốc tế đợc tiÕn hµnh nhanh chãng, an toµn sÏ khiÕn cho quan hệ lu thông hàng hoá tiền tệ ngời mua ngời bán diễn trôi chảy, hiệu Thanh toán quốc tế làm tăng cờng mối quan hệ giao lu kinh tế quốc gia, giúp cho trình toán đợc an toàn, nhanh chóng, tiện lợi giảm bớt chi phí cho chủ thể tham gia Các ngân hàng với vai trò trung gian toán bảo vệ quyền lợi cho khách hàng, đồng thời t vấn cho khách hàng, hớng dẫn kỹ thuật toán giao dịch nhằm giảm thiểu rủi ro toán tạo an toàn tin tởng cho khách hàng Lớp 1501 Nguyễn Thị Lan Phơng Chuyên đề tốt nghiệp Nh vậy, toán quốc tế hoạt động tất yếu kinh tế phát triển 1.1.2.2 Đối với ngân hàng Thanh toán quốc tế loại hình dịch vụ liên quan đến tài sản ngoại bảng NH Hoạt động TTQT giúp ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu đa dạng khách hàng dịch vụ tài có liên quan tới TTQT Trên sở giúp NH tăng doanh thu, nâng cao uy tín ngân hàng tạo dựng niềm tin cho khách hàng Điều không giúp ngân hàng mở rộng qui mô hoạt động mà u tạo nên sức cạnh tranh cho ngân hàng chế thị trờng Hoạt động toán quốc tế không nghiệp vụ đơn mà hoạt động nhằm hỗ trợ bổ sung cho hoạt động kinh doanh khác ngân hàng Hoạt động toán quốc tế đợc thực tốt mở rộng hoạt động tín dụng XNK, phát triển hoạt động kinh doanh ngoại tệ, bảo lÃnh ngân hàng ngoại thơng, tài trợ thơng mại nghiệp vụ ngân hàng quốc tế khác Hoạt động TTQT làm tăng tính khoản cho ngân hàng Khi thực nghiệp vụ TTQT, ngân hàng thu hút đợc nguồn vốn ngoại tệ tạm thời nhàn rỗi doanh nghiƯp cã quan hƯ to¸n qc tÕ víi ngân hàng dới hình thức khoản ký quỹ chờ toán TTQT tạo điều kiện đại hoá công nghệ ngân hàng Các ngân hàng áp dụng công nghệ tiên tiến để hoạt động TTQT đợc thực nhanh chóng, kịp thời xác, nhằm phân tán rủi ro, góp phần mở rộng qui mô mạng lới ngân hàng Hoạt động TTQT giúp ngân hàng mở rộng quan hệ với ngân hàng nớc ngoài, nâng cao uy tín trờng quốc tế, sở khai thác đợc nguồn tài trợ ngân Lớp 1501 Nguyễn Thị Lan Phơng Chuyên đề tốt nghiệp hàng nớc nguồn vốn thị trờng tài quốc tế để đáp ứng nhu cầu vốn ngân hàng Nh vậy, toán quốc tế có vai trò quan trọng ngân hàng Trong TTQT, việc bên tham gia lựa chọn phơng thức toán điều kiện quan trọng PTTT tức ngời bán dùng cách để thu tiền về, ngời mua dùng cách để trả tiền Tuỳ theo hoàn cảnh điều kiện cụ thể, bên tham gia thơng mại quốc tế lựa chọn thoả thuận với nhau, sử dụng PTTT thích hợp nguyên tắc có lợi, ngời bán thu đợc tiền nhanh đầy đủ, ngời mua nhập hàng số lợng, chất lợng hạn Để phù hợp với tính đa dạng phong phú mối quan hệ thơng mại TTQT, ngời ta đà thiết lập nhiều phơng thức toán khác Các phơng thức toán quốc tế dùng ngoại thơng gồm có: phơng thức toán chuyển tiền (Remittance), phơng thức uỷ thác thu (Collection), phơng thức toán tín dụng chứng từ (Documentary Credit) Trong thực tế, bên mua bán cha có tín nhiệm toán TDCT phơng thức phổ biến, đợc bên tham gia hợp đồng ngoại thơng a chuộng bảo vệ quyền lợi bình đẳng cho tất bên tham gia(ngời mua, ngời bán, ngân hàng) Hiện Việt Nam nớc giới, toán th tín dụng đợc sử dụng nhiều nhất, chiếm khoảng 80% tổng số kim ngạch hàng ho¸ xuÊt nhËp khÈu Trong néi dung tiÕp theo em xin đề cập sâu phơng thức toán tín dơng chøng tõ 1.2 Tỉng quan vỊ ph¬ng thøc tÝn dụng chứng từ 1.2.1 Khái niệm phơng thức tín dơng chøng tõ Ph¬ng thøc TÝn dơng chøng tõ (TDCT) phơng thức toán, theo yêu cầu khách hàng, ngân hàng phát hành bøc th (gäi lµ th tÝn dơng- letter of credit) cam kết Lớp 1501 Nguyễn Thị Lan Phơng Chuyên đề tốt nghiệp trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên thứ ba ngời xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản quy định th tín dụng Từ khái niệm cho thấy, phơng thức tín dụng chứng từ đợc áp dụng nội thơng ngoại thơng Trong ngoại thơng, theo yêu cầu nhà NK, ngân hàng phát hành th tÝn dơng cho nhµ XK hëng Néi dung chđ u th tín dụng cam kết ngân hàng phát hành L/C trả tiền cho nhà XK nhà XK tuân thủ điều kiện quy định L/C chuyển chứng từ cho ngân hàng để toán Thuật ngữ tín dụng- credit đợc dùng theo nghĩa rộng, nghĩa tín nhiệm, để khoản cho vay theo nghĩa thông thờng Điều đợc thể rõ trờng hợp ngời NK ký quỹ 100% giá trị L/C, thực chất ngân hàng không cấp khoản tín dụng nào,mà cho ngời NK vay tín nhiệm Ngay trờng hợp nhà NK không ký quỹ, khoản tín dụng thực xảy ngân hàng phát hành L/C tiến hành trả tiền cho nhà XK ghi nợ nhà NK Nh vậy, thuật ngữ tín dụng phơng thức TDCT thể khoản tín dụng trừu tợng lời hứa trả tiền ngân hàng thay cho lời hứa trả tiền nhà NK, ngân hàng có tín nhiệm nhà NK Nh vậy, phơng thức TDCT, ngân hàng không ngời trung gian thu hộ, chi hộ, mà ngời đại diện cho nhà NK toán tiền hàng cho nhà XK, bảo đảm cho nhà XK nhận đợc khoản tiền tơng ứng với hàng hoá mà họ đà cung ứng Đồng thời, ngân hàng ngời đảm bảo cho nhà NK nhận đợc số lợng chất lợng hàng hoá phù hợp với chứng từ số tiền bỏ Rõ ràng là, nhà NK có sở để tin rằng, ngân hàng không trả tiền trớc nhà XK giao hàng, điều Lớp 1501 Nguyễn Thị Lan Phơng Chuyên đề tốt nghiệp đòi hỏi nhà XK phải xuất trình chừng từ gửi hàng.Trong đó, nhà XK tin nhận đợc tiền hàng XK trao cho ngân hàng phát hành L/C chứng từ đầy đủ phù hợp theo nh qui định L/C 1.2.2 Các bên tham gia Ngời xin mở L/C (Applicant for L/C): ngời yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C, có trách nhiệm pháp lý việc trả tiền ngân hàng cho ngời bán theo L/C Ngời xin më L/C cã thĨ lµ ngêi mua (buyer), nhµ NK (importer), ngêi më L/C (opener), ngêi tr¶ tiỊn (accountee) Ngời thụ hởng L/C (Beneficiary): ngời đợc hởng tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận toán.Ngời thụ hởng L/C có tên gọi khác nh: ngời bán (seller), nhà XK (exporter), ngời ký phát hối phiếu (drawer) Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank) hay ngân hàng mở L/C (Opening Bank): ngân hàng mà theo yêu cầu ngời mua, phát hành L/C cho ngời bán hởng Ngân hàng phát hành thờng đợc hai bên mua bán thoả thuận quy định hợp đồng mua bán Ngân hàng thông báo (Advising Bank): ngân hàng đợc ngân hàng phát hành yêu cầu thông báo L/C cho ngời thụ hởng Ngân hàng thông báo thờng ngân hàng đại lý hay chi nhánh ngân hàng phát hành nớc nhà XK Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): trờng hợp nhà XK muốn có đảm bảo chắn th tín dụng, ngân hàng đứng xác nhận L/C theo yêu cầu ngân hàng phát hành Thông thờng ngân hàng xác nhận ngân hàng lớn có uy tín nhiều trờng hợp ngân hàng thông báo đợc đề nghị ngân hàng xác nhận L/C Ngân hàng đợc định (Nominated Bank): ngân hàng đợc ngân hàng phát hành uỷ nhiệm để nhận đợc chứng từ phù hợp với qui định L/C thì: Lớp 1501 Nguyễn Thị Lan Phơng Chuyên đề tốt nghiệp Thanh toán (pay) cho ngời thơ hëng  ChÊp nhËn (accept) hèi phiÕu kú h¹n  ChiÕt khÊu (negotiate) bé chøng tõ Tr¸ch nhiƯm cđa ngân hàng đợc định giống nh ngân hàng phát hành nhận đợc chứng từ nhà XK gửi đến 1.2.3 Quy trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ Hợp đồng ngoại thơng Ngời xuất Ngêi nhËp khÈu NH thông NH phát báo/ hành L/C toán L/C Bớc 1: Sau kí hợp đồng ngoại thơng, nhà NK chủ động viết đơn gửi giấy tờ cần thiết liên quan xin mở L/C gửi ngân hàng phục vụ (NH phát hành L/C), yêu cầu ngân hàng mở L/C với số tiền định theo điều kiện nêu đơn, để trả tiền cho nhà XK Bớc 2: Căn vào giấy tờ xin mở L/C nhà NK, NH phục vụ nhà NK sau đà ®ång ý, vµ nhµ NK ®· thùc hiƯn ký q, th× sÏ më mét L/C víi mét sè tiỊn nhÊt định để trả tiền cho nhà XK gửi (bản gốc) cho NH phục vụ nhà XK (NH thông báo) Bớc 3: Nhận đợc L/C từ NH phát hành, NH thông báo phải xác thực L/C đà nhận đợc gửi L/C cho nhà XK Lớp 1501 Nguyễn Thị Lan Phơng Chuyên đề tốt nghiệp Bớc : Căn vào nội dung L/C thỏa thuận đà ký hợp đồng, nhà XK tiến hành giao hàng cho nhà NK Bớc 5: Sau đà tiến hành giao hàng, nhà XK phải hoàn chỉnh chứng từ hàng hoá theo thị L/C phát hành hối phiếu gửi toàn chứng từ cho NH thông báo/NH toán để xin toán Bớc 6: NH thông báo/ toán nhận đợc chứng từ từ nhà XK phải kiểm tra thật kỹ, thấy chứng từ mà bề chúng mâu thuẫn với tiến hành trả tiền cho chứng từ Bớc 7: NH thông báo L/C chuyển chứng từ cho NH phát hành L/C yêu cầu NH trả tiền cho chứng từ Bớc 8: Nhận đợc chứng từ, NH phát hành phải kiểm tra kỹ, chứng từ khớp đúng, nghi ngờ NH phát hành trích tiền từ tài khoản ký quỹ mở L/C đứng tên nhà NK để chuyển trả cho NH thông báo/ toán L/C Bớc 9: NHNK thông báo việc trả tiền L/C cho nhà NK, đồng thời NH chuyển giao chứng từ hàng hoá cho nhà NK để ngời có nhận hàng 1.2.4 UCP - Văn pháp lý quốc tế điều chỉnh phơng thức TDCT Khi toán phơng thức TDCT, bên XNK phải thoả thuận với vỊ viƯc sư dơng UCP UCP (The Uniform Customs and Practice for Documentary credit) quy tắc cách thực hành thống tín dụng chứng từ Phòng thơng mại quốc tế (ICC) Pari công bố lần vào năm 1933 Từ đến UCP đà qua lần sửa đổi, bổ sung vào năm 1951, 1962, 1974, 1983, 1993 có hiệu lực áp dụng từ 01/01/1994 UCP đà đợc 175 nớc áp dụng có Việt Nam Khác víi lt qc gia hay c«ng íc qc tÕ, UCP không tự động Lớp 1501 Nguyễn Thị Lan Phơng