Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng thương mại cổ phần bắc á

Chuyờn thc LờI Mở ĐầU 1.Tính cấp thiết đề tài Ngày xu quốc tế hóa toàn cầu trở thành xu khách quan lôi tất nớc tham gia bao trùm lên hầu hết lĩnh vực, đặc biệt lĩnh vực kinh tế Trong xu đó, thơng mại quốc tế có vai trò quan trọng hội nhập quốc tế quốc gia Thanh toán quốc tế, đặc biệt toán tín dụng chứng từ đà góp phân không nhỏ thúc đẩy ngoại thơng phát triển, từ đẩy mạnh hợp tác nớc nhiều lĩnh vực Tuy nhiên thơng mại quốc tế phát triển tức đồng nghĩa với nguy rủi ro ngày cao hoạt động xuất nhập toán quốc tế đà có không lỗi tranh chấp xảy gây thiệt hại đáng kể nghiệp vụ tín dụng chứng từ Xét kinh tế, hàng năm rủi ro phơng thức lên tới hàng trăm triệu USD, đe dọa an toàn hoạt động kinh doanh Ngân hàng doanh nghiệp Việc nghiên cứu phòng tránh rủi ro toán quốc tế mối quan tâm cấp bách hàng đầu ngân hàng thơng mại Việt Nam, đặc biệt với Ngân hàng thơng mại cổ phần Bắc á, ngân hàng non trẻ kinh nghiệm hoạt động toán quốc tế Chính em chon đề tài cho chuyên đề thực tập em là: Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phơng thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng thơng mại cổ phần Bắc với mục đích đánh giá hoạt động toán tín dụng chứng từ, đa rủi ro thờng gặp biện pháp hạn chế để hoàn thiện phát triển hoạt động toán quốc tế nói chung toán tín dụng chứng từ nói riêng 2.Phạm vi nghiên cứu Chuyên đề tập trung nghiên cứu trình bày sở lý luận theo thông lệ quốc tế liên quan đến hoạt động toán tín dụng chứng từ rủi ro thờng gặp ngân hàng thơng mại cổ phần Bắc năm gần 3.Phơng pháp nghiên cứu V Th Diu Linh Lp: TTQTB - K7 Chuyờn thc Phơng pháp vật biện chứng, phân tích tổng hợp, so sánh, thống kê, minh họa bảng biểu, số liệu qua năm, với việc tham khảo sách, báo chí liệu nớc có liên quan Em xin đợc gửi lời chân thành cảm ơn đến thầy cô khoa Ngân hàng đà truyền đạt cho em nhũng kiến thức toán quốc tế, tảng cho em viết chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn đến cán phòng Thanh toán quốc tế, Ngân hàng thơng mại cổ phần Bắc đà tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em suốt trình thực tập ngân hàng Do thời gian nghiên cứu trình độ có hạn nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót, em kính mong nhận đợc góp ý thầy cô giáo để chuyên đề đợc hoàn thiện V Th Diu Linh Lp: TTQTB - K7 Chuyờn thc CHƯƠNG Lý LUậN CHUNG Về TíN DụNG CHứNG Từ Và NHữNG RủI RO THƯờNG GặP KHI áP DụNG 1.1.PHƯƠNG THứC TíN DụNG CHứNG Từ 1.1.1.Khái niệm toán quốc tế Toàn cầu hoá xu tất yếu, diễn ngày mạnh mẽ quốc gia Để trình diễn đợc hiệu quả, quốc gia phải thực nhiều mối quan hệ quốc tế với Quan hệ quốc tế nớc bao gồm nhiều lĩnh vực: kinh tế, trị, văn hoá, khoa học kỹ thuậttrong quan hệ kinh tế (chủ yếu ngoại thơng) chiếm vị trí chủ đạo, sở cho quan hệ quốc tế khác tồn phát triển Quá trình tiến hành hoạt động quốc tế dẫn đến nhu cầu chi trả, toán chủ thể nớc khác nhau, từ hình thành phát triển hoạt động toán quốc tế ngân hàng cầu nối trung gian bên Nh định nghĩa toán quốc tế nh sau Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả quyền hởng lợi tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân nớc với tổ chức, cá nhân nớc khác, hay mét qc gia víi mét tỉ chøc qc tÕ th«ng qua quan hệ ngân hàng nớc có liên quan Có nhiều phơng thức toán quốc tế đợc áp dụng ngoại thơng nhng Việt Nam giới có phơng thức đợc ¸p dơng réng r·i vµ phỉ biÕn nhÊt lµ chun tiền, nhờ thu tín dụng chứng từ * Phơng thức chuyển tiền (Remittance) Thanh toán chuyển tiền phơng thức toán khách hàng (ngời có nhu cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho ngời khác (ngời thụ hởng) địa điểm định * Ph¬ng thøc nhê thu (Collection of payment) Vũ Thị Diệu Linh Lớp: TTQTB - K7 Chuyên đề thực tập Nhê thu phơng thức toán ngời xuất (ngời bán hàng) sau hoàn thành nghĩa vụ chuyển giao hàng hóa cung ứng dịch vụ cho khách hàng, ủy thác cho ngân hàng phục vụ thu sè tiÒn ë ngêi nhËp khÈu (ngêi mua hàng) sở tờ hối phiếu ngời nhập ký phát hành Có hình thức nhờ thu nhờ thu trơn (Clean collection) nhờ thu kèm chøng tõ (Documentory collection) * Ph¬ng thøc tÝn dơng chøng từ (TDCT) Đây phơng thức toán hiệu đợc áp dụng phổ biến đợc nghiên cứu sâu dới 1.1.2.Khái niệm vỊ ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ Theo UCP600 cđa ICC, phơng thức toán TDCT đợc định nghĩa nh sau: “TÝn dơng lµ bÊt cø sù tháa thn nµo, đợc mô tả đặt tên nh nào, hủy bỏ cam kết chắn ngân hàng phát hành toán cho xuất trình phù hợp Thanh toán có nghĩa là: - Trả xuất trình, tín dụng có giá trị toán - Cam kết trả tiền sau trả tiền đến hạn, tín dụng có giá trị toán sau - ChÊp nhËn hèi phiÕu ngêi thô hëng ký phát trả tiền đến hạn, tín dụng có giá trị toán chấp nhận Để thực đợc mục đích điều khoản chi nhánh ngân hàng nớc khác đợc coi ngân hàng khác Từ định nghĩa UCP, cã thĨ thÊy thùc chÊt cư tÝn dơng lµ cam kết toán có điều kiện, văn ngân hàng phát hành tín dụng 1.1.3.Cơ sở pháp lý phơng thức TDCT Ngày nớc xu hội nhập phát triển hoạt động mua bán quốc tế diễn ngày mạnh mẽ sôi Điều đòi hỏi phải có quy định luật lệ mang tính thống áp dụng cho tất cacr bên tham gia vào thơng mại quốc tế 1.1.3.1.Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ, số 600 (UCP No 600) Vũ Thị Diệu Linh Lớp: TTQTB - K7 Chuyờn thc Để thống quy tắc tín dụng chứng từ, tránh cho bên gặp phải khó khăn hạn chế đợc tranh chÊp cã thĨ x¶y lt lƯ cđa nớc khác nhau, phòng thơng mại quốc tê (ICC) đà biên soạn phát hành ấn phẩm Điều lệ thùc hµnh thèng nhÊt vỊ tÝn dơng chøng tõ” Qua nhiều lần sửa đổi vào năm 1951, 1962, 1974, 1983 điều lệ sửa đổi năm 1993 ấn số 500, ngày 25 tháng 10 năm 2006, ICC đà thông qua Bản quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (UCP600) phiên thứ thay cho Bản quy tắc thực hành thống vỊ tÝn dơng chøng tõ cị (UCP500) cã hiƯu lùc từ ngày tháng năm 2007 Bản quy tắc bao gồm 39 điều khoản, so với UCP500 có 49 điều khoản 1.1.3.2.Điều kiện thơng mại quôc tế năm 2000 (Incoterms 2000) Mục đích Incoterms 2000 cung cấp quy tắc quốc tế giải thích điều kiện thơng mại thông dụng hợp đồng ngoại thơng Trong giao dịch thơng mại, việc vận chuyển hàng hóa phạm vi quốc tế không tránh khỏi rủi ro, h hại, mát dẫn đến tranh chấp kiện tụng bên Khi xảy tranh chấp phải vào Incoterms 2000 để giải Việc sử dụng Incoterms 2000 phải đợc nêu rõ hợp đồng ngoại thơng Các điều khoản Incoterms quy định nghĩa vụ ngời bán ngời mua, cung cấp chứng việc giao hàng, thời điểm chuyển giao rủi ro, phân chia chi phí bên liên quan 1.1.3.3.Khuôn khổ pháp lý nớc Cùng với việc tuân thủ văn pháp lý mang tính quốc tế, hoạt ®éng to¸n qc tÕ cđa c¸c NHTM VN cịng phải tuân thủ theo số văn pháp lý mang tính quốc gia nh sau: Quyết định 226/2002/QĐ-NHNN ngày 26/3/2002 ban hành quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung cấp dịch vụ toán Quyết định 711/2001/QĐ-NHNN ngày 25/5/2001 ban hành quy chế mở th tín dụng nhập hàng trả chậm Quyết định 1437/2001/QĐ-NHNN ngày 19/11/2001 Thống đóc NHNN VN ban hành quy định mua, chuyển, mang ngoại tệ nớc ngời c trú công V Th Diu Linh Lp: TTQTB - K7 Chun đề thực tập d©n ViƯt Nam để sử dụng vào mục đích nh chi phí học tập, chữa bệnh, công tác, du lịch Nghị định 63/198/NĐ-CP ngày 17/8/1998 phủ quản lý ngoại hối, quy định ngoại hối quản lý hoạt động ngoại hối tổ chức cá nhân Việt Nam lÃnh thổ Việt Nam nớc ngoài, tổ chức cá nhân nớc lÃnh thổ Việt Nam Ngoại hối đợc lu hành qua hệ thống ngân hàng, tổ chức cá nhân đợc phép hoạt động ngoại hối Nghị định 131/2005/NĐ-CP ngày 18/10/2005 vỊ viƯc sưa ®ỉi bỉ sung Mét sè ®iỊu cđa nghị định 63/198/NĐ-CP ngày 17/8/1998 quản lý ngoại hối 1.1.4 Các bên tham gia toán tín dông chøng tõ - Ngêi xin më th tÝn dông (The applicant): lµ ngêi mua, ngêi nhËp khÈu hµng hãa, ngêi më th tÝn dông - Ngêi thô hëng (The beneficiary): ngời bán, ngời xuất hay ngời khác mà ngời hởng lợi định - Ngân hàng mở th tín dụng (Issuing bank): ngân hàng đại diện cho ngời nhập khẩu, gọi ngân hàng phát hành - Ngân hàng thông báo (Advising Bank): ngân hàng đợc ngân hàng phát hành yêu cầu thông báo cho nhà xuất việc mở th tín dụng Ngoài có số ngân hàng khác tham gia vào phơng thức toán này: - Ngân hàng chiết khấu (Negotiating Bank): ngân hàng thực chiết khấu chứng từ cho ngêi xuÊt khÈu nÕu ngêi xuÊt khÈu cã nhu cÇu ngân hàng chiết khấu theo hai hình thức truy đòi miễn truy đòi - Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): ngân hàng nhận trách nhiệm toán cuối ngân hàng phát hành toán chứng từ phù hợp với yêu cầu th tín dụng Ngân hang xác nhận vừa ngân hàng thông báo th tín dụng ngân hàng khác bên xuất yêu cầu - Ngân hàng đợc định (Nominated Bank): ngân hàng đợc ngân hàng phát hành định để V Th Diu Linh Lớp: TTQTB - K7 Chuyên đề thực tập thùc thơng lợng, chiết khấu hay toán th tín dụng Lúc ngân hàng đóng vai trò ngân hàng chiết khấu (negotiate Bank) ngân hàng toán (Paying Bank) - Ngân hàng hoàn trả (Reimbursing Bank): ngân hàng đợc ngân hàng mở th tín dụng ngân hàng xác nhận định thay hoàn trả tiền 1.1.5 Quy trình nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ Ngân hàng thông báo (Advising bank) (5) (3) (8) (7) (6) (9) (4) Ngêi thô hëng (Beneficiary) Ngân hàng phát hành (Issuing bank) HTM (1) (10) Ngời yêu cầu mở L/C (Applicant) Trớc hết ngời xuất ngời nhập phải ký kết hợp đồng ngoại thơng, lựa chọn điều khoản toán tín dụng chứng từ Trình tự toán diễn theo bớc sau: (1)Ngời nhập vào hợp đồng thơng mại, viết đơn đề nghị mở tÝn dơng th cho ngêi xt khÈu hëng, gưi tíi ngân hàng phục vụ (2)Ngân hàng phục vụ ngời nhập vào đơn xin mở th tín dụng, đáp ứng đợc yêu cầu, ngân hàng phát hành th tín dụng thông báo qua ngân hàng phục vụ ngời xuất để thông báo tíi ngêi thơ hëng Vũ Thị Diệu Linh Lớp: TTQTB - K7 Chuyờn thc (3)Ngân hàng thông báo nhận đợc th tín dụng khẩn trơng thông báo, chuyển giao th tín dụng cho ngời xuất khÈu (4)Ngêi xuÊt khÈu nÕu chÊp nhËn néi dung th tín dụng đà mở tiến hành giao hàng theo điều kiện hợp đồng (5)Sau đà hoàn thành việc giao hµng, ngêi xuÊt khÈu lËp bé chøng tõ toán theo th tín dụng, gửi tới ngân hàng phục vụ đề nghị toán (6)Ngân hàng đợc định ngân hàng toán tiến hành kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với điều khoản th tín dụng tiến hành toán cho ngời xuất (trả tiền ngay, chấp nhận trả tiền chiết khấu) (7)Sau đà toán, ngân hàng chuyển chứng từ sang ngân hàng phát hành đòi tiền (8)Ngân hàng phát hành kiểm tra lại chứng từ, đáp ứng đợc điều kiện th tín dụng hoàn lại tiền cho ngân hàng toán (9)Ngân hàng phát hành thông báo cho ngêi nhËp khÈu biÕt bé chøng tõ ®· ®Õn đề nghị họ làm thủ tục toán (10) Ngêi nhËp khÈu kiÓm tra bé chøng tõ, nÕu thÊy phù hợp tiến hành trả tiền chấp nhận, ngân hàng trao chứng từ để họ nhận hàng Trong trờng hợp nhà nhập không toán, ngân hàng phát hành không trao chứng tõ 1.1.6 Th tÝn dông (Letter of credit – L/C) 1.1.6.1.Khái niệm th tín dụng Th tín dụng cam kết bằn văn ngân hàng phát hành mở theo yêu cầu ngời nhập khẩu, ngân hàng cam kết trả tiền cho ngêi thơ hëng (ngêi xt khÈu) nÕu hä xt tr×nh đầy đủ chứng từ toán phù hợp với nội dung th tín dụng L/C đợc toán theo phơng thức trả trả chậm Th tín dụng sỏ pháp lý chủ yếu cđa viƯc to¸n 1.1.6.2.Néi dung chđ u cđa th tín dụng Thực chất L/C hợp đồng kinh tÕ qc tÕ v× vËy nã mang néi dung cđa hợp đồng, bao gồm: - Số hiệu L/C: Tất L/C phải có số hiệu riêng nhằm tạo điều kiện thuận lơi việc trao đổi V Thị Diệu Linh Lớp: TTQTB - K7 Chuyên đề thực thông tin bên Các số hiệu đợc dung ghi vào chứng từ toán - Địa điểm ngày phát hành th tín dụng Địa điểm phát hành th tín dụng nơi ngân hàng phát hành cam kết trả tiền cho ngời thụ hởng, địa điểm liên quan đến việc tham chiếu luật để giải tranh chấp Ngày phát hành th tín dụng ngày bắt đầu phát sinh có hiệu lực cam kết ngân hàng phát hành ngời thụ hởng - Tên, địa ngời liên quan đến L/C nh ngời yêu cầu mở L/C, ngời hởng lợi, ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo, ngân hàng chiết khấu, ngân hàng xác nhận - Thời hạn hiệu lực L/C Đây thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết tr¶ tiỊn cho ngêi xt khÈu, nÕu ngêi xt khÈu xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với quy định L/C Thời hạn hiệu lực L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hạn hiệu lực L/C - Thời hạn trả tiền thời hạn giao hàng L/C Thời hạn trả tiền: thời hạn trả tiền hay trả tiền sau theo quy định hợp đồng thơng mại Thời hạn giao hàng: thời hạn cuối mà ngời xuất phải chuyển giao hàng cho ngời nhập - Những nội dung liên quan đến hàng hóa nh tên hàng, số lợng, trọng lợng, giá quy cách phẩm chất, bao bì, mà hiệucũng đợc ghi vào L/C - Những nội dung vận tải, giao nhận hàng: nh điều kiện sở giao hàng (FOB, CIF, CFR), nơi gửi nơi giao nhận hàng, cách vận chuyển giao hàng đợc ghi vào L/C 1.1.6.3.Các loại th tín dụng chủ yếu Tùy vào mức độ tin cậy bên tham gia phơng thøc tÝn dơng chøng tõ ngêi ta sư dơng c¸c loại L/C khác Có nhiều loại L/C phổ biÕn hiƯn - L/C kh«ng thĨ hđy ngang (Irrevocable L/C): loại L/C sau mở ngân hàng phát hành L/C không đợc sửa đổi, bổ sung, hủy ngang thêi h¹n hiƯu lùc Vũ Thị Diệu Linh Lớp: TTQTB - K7 Chuyên đề thực tập cña nã, trừ trờng hợp bên tham gia có thỏa thuận khác L/C hủy ngang đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia, đợc sử dụng rộng rÃi nhât toán quốc tế Theo quy định UCP không ghi đặc bietj L/C muốn mở ngân hàng đợc quyền hiểu L/C hủy ngang - L/C hủy ngang (Revocable L/C): loại L/C sau mở, ngân hàng hủy bỏ hay sử đổi lúc mà không cần báo trớc cho ngời thụ hởng Loại L/C đợc sử dụng không an toàn cho ngời hởng lỵi Nã chØ cã tÝnh chÊt nh mét lêi høa hẹn cam kết trả tiền rang buộc ngân hàng mở với ngời hởng lợi - L/C hủy ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocablie L/C): loại L/C hủy ngang đợc ngân hàng xác nhận đảm bảo trả tiền theo yêu cầu ngân hàng mở L/C Trách nhiệm ngân hàng xác nhận giống nh ngân hàng mở L/C Do có hai ngân hàng đứng cam kết trả tiền cho ngời xuất nên L/C hủy ngang có xác nhận loại L/C bảo đảm cho ngời xuất - L/C hủy ngang miễn truy đòi (Irrevocable Without Recouse L/C): loại L/C hủy ngang mà sau ngời xuất đà đợc trả tiền ngân hàng mở L/C quyền đòi lại tiền ngời xuất trờng hợp Khi sử dụng loại L/C ngời xuất phải ghi hối phiếu Without recourse to drawer (miễn truy đòi ngời ký phát), đòng thời L/C phải ghi nh - L/C chuyển nhợng (Transferable L/C): L/C hủy ngang quy định quyền ngân hàng đợc trả toàn hay phần số tiền L/C cho nhiều theo lệnh ngời hởng lợi L/C chuyển nhợng đợc chuyển nhợng lần, chi phí ngời hởng lợi chịu L/C đợc ¸p dơng trêng hỵp ngêi hëng lỵi thø nhÊt không đủ số lợng hàng hóa để xuất hàng ngời môi giới thơng mại - L/C tuần hoàn (Revolving L/C): loại L/C hủy ngang có quy định sau sử dụng xong hết hạn lại tự động có giá trị lại V Th Diu Linh Lớp: TTQTB - K7