Thẩm định tài chính dự án vay vốn của khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng thương mại cổ phần bắc á chi nhánh thăng long

1 Đại Học Thương Mại Khóa Luận Tốt Nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Lý chọn đề tài Hiện Ngân hàng thương mại ngày phát triển số lượng, quy mô hệ thống với cố gắng ko ngừng nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng Ngân hàng thương mại trung gian tài giúp trung chuyển vốn Hoạt động ngân hàng mắt xích quan trọng cấu thành vận động nhịp nhàng kinh tế Một hoạt động ngân hàng thương mại huy động sử dụng vốn Huy động vốn phải sử dụng cho hiệu vấn đề cần quan tâm Công tác thẩm định tài dự án hình thức cho vay, tài trợ vốn theo dự án để nâng cao hiệu sử dụng vốn ngân hàng Cơng tác có ý nghĩa lớn chủ đầu tư, với quan quản lý Nhà nước, với ngân hàng tài trợ vốn Đối với ngân hàng, thẩm định giúp đưa định xác cho vay hay tài trợ cho dự án đầu tư, nhờ mà giảm thiểu rủi ro cho hoạt động tài Hơn nữa, dự án vay vốn nhóm khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ có tính chất phức tạp cao, địi hỏi cao cơng tác thẩm định Trong q trình thực tập Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á – chi nhánh Thăng Long, qua phiếu điều tra, tơi thấy Chi nhánh cịn có số vấn đề khó khăn cần giải quyết, số cơng tác thẩm định tài dự án vay vốn Bên cạnh thành tựu bật, công tác thẩm định dự án vay vốn chi nhánh có bất cập cần khắc phục, như: vấn đề thiếu thông tin phục vụ cho công việc thẩm định cán bộ, tồn tình trạng nợ xấu, nợ có vấn đề mà nguyên nhân công tác thẩm định trước cho vay chưa thật chặt chẽ, cán thẩm định chi nhánh có trình độ chun môn, nghiệp vụ cao song chưa thể bao quát hết tất lĩnh vực kinh doanh dự án Xuất phát từ vai trị quan trọng đó, tơi chọn đề tài : “Thẩm định tài dự án vay vốn khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á – chi nhánh Thăng Long” Nguyễn Quang Hữu - K44H5 Bộ Mơn : Tài Chính Doanh Nghiệp Đại Học Thương Mại Khóa Luận Tốt Nghiệp Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa lý luận thẩm định tài dự án vay vốn khách hàng nói chung khách hàng doanh nghiệp nói riêng NHTM - Khảo sát thực trạng công tác thẩm định tài dự án vay vốn khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á – chi nhánh Thăng Long - Đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng công tác thẩm định dự án vay vốn khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á – chi nhánh Thăng Long Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động thẩm định tài dự án vay vốn ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á – chi nhánh Thăng Long - Do điều kiện thời gian kinh nghiệm để giải vấn đề đề tài, khóa luận tập trung nghiên cứu cơng tác thẩm định tài dự án với đối tượng khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Hà Nội Trong nội dung thẩm định tài dự án bao gồm: thẩm hồ sơ vay vốn, thẩm định khách hàng dự án vay vốn, thẩm định biện pháp đảm bảo tiền vay, khóa luận chủ yếu nghiên cứu thẩm định khách hàng vay vốn: tư cách pháp lý, tình hình kinh doanh tài khách hàng - Phạm vi thời gian nghiên cứu : năm từ 2009 đến 2011 Các giải pháp kiến nghị đưa áp dụng khoảng thời gian năm từ 2012 đến 2015 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu khóa luận sử dụng bao gồm phương pháp thu thập số liệu phương pháp phân tích số liệu Kết cấu khóa luận Ngồi phần: Lời cảm ơn, Mục lục, Danh mục bảng biểu, Danh mục sơ đồ hình vẽ, Danh mục từ viết tắt Khóa luận gồm chương: Chương 1: Một số vấn đề thẩm định tài dự án vay vốn khách hàng doanh nghiệp NHTM Nguyễn Quang Hữu - K44H5 Bộ Mơn : Tài Chính Doanh Nghiệp Đại Học Thương Mại Khóa Luận Tốt Nghiệp Chương 2: Thực trạng cơng tác thẩm định tài vay vốn khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á – chi nhánh Thăng Long Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác thẩm định tài vay vốn khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ NHTM cổ phần Bắc Á Kết luận Nguyễn Quang Hữu - K44H5 Bộ Môn : Tài Chính Doanh Nghiệp Đại Học Thương Mại Khóa Luận Tốt Nghiệp CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN VAY VỐN CỦA KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NHTM 1.1 Một số khái niệm - Ngân hàng thương mại(NHTM): Theo điều 20 Luật tổ chức tín dụng (luật số 02/1997/QH 10) : “NHTM loại hình tổ chức tín dụng thực tồn hoạt động ngân hàng hoạt động khác có liên quan Luật định nghĩa: Tổ chức Tín dụng loại hình doanh nghiệp thành lập theo quy định luật quy định khác pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ tốn.” NHTM định chế tài trung gian quan trọng vào loại bậc kinh tế thị trường Nhờ hệ thống định chế mà nguồn tiền vốn nhàn rỗi huy động, tạo lập nguồn vốn tín dụng to lớn vay phát triển kinh tế - Tín dụng (Cho vay): Theo 1627/2001/QĐ-NHNN: “Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo tổ chức tín dụng giao cho khách hàng sử dụng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời gian định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hồn trả gốc lãi” Hay nói cách khác tín dụng chuyển tạm thời lượng giá trị từ người sở hữu NHTM sang người sử dụng, sau thời gian định lại quay với lượng giá trị lớn ban đầu Nguồn thu từ tín dụng nguồn thu chủ yếu NHTM Hoạt động tín dụng NHTM phải đảm bảo an tồn, hiệu NHTM tồn phát triển Do nguyên tắc hoạt động tín dụng phải đồng nhất, thực trơi chảy để NHTM thu hồi vốn có lãi kết thúc thời hạn vay - Dự án: Theo định nghĩa tổ chức quốc tế tiêu chuẩn hóa ISO tiêu chuẩn ISO 9000:2000 Việt Nam chấp thuận tiêu chuẩn TCVN ISO 9000:2000: Dự án trình đơn nhất, gồm tập hợp hoạt động có phối hợp kiểm sốt, có thời hạn bắt đầu kết thúc, tiến hành để đạt mục tiêu phù hợp với yêu cầu quy định, bao gồm ràng buộc thời gian, chi phí nguồn lực Nguyễn Quang Hữu - K44H5 Bộ Môn : Tài Chính Doanh Nghiệp Đại Học Thương Mại Khóa Luận Tốt Nghiệp - Dự án vay vốn ( hay gọi dự án đầu tư ): Là hồ sơ tài liệu chi tiết có hệ thống đề xuất hay nhu cầu vốn dựa kế hoạch nhằm đạt kết thực mục tiêu tương lai Đây phương tiện mà chủ đầu sử dụng để thuyết phục nhằm nhận ủng hộ tài trợ mặt tài từ tổ chức tài Chính phủ - Thẩm định dự án vay vốn ( DAVV ) : Các DAVV soạn thảo xong nghiên cứu tính tốn kỹ qua bước khởi đầu Để đánh giá tính hợp lý, tính hiệu quả, tính khả thi dự án định dự án có tính thực thi hay khơng cần phải có q trình xem xét, kiểm tra, đánh giá cách độc lập, tách biệt với trình soạn thảo dự án Quá trình gọi thẩm định dự án Vậy thẩm định DAVV việc thẩm tra, so sánh, đánh giá cách khách quan, khoa học toàn diện nội dung dự án, so sánh, đánh giá phương án hay nhiều dự án để đánh giá tính hợp lý, tính hiệu tính khả thi dự án Từ đưa định đầu tư cho phép đầu tư - Thẩm định tài dự án : Thẩm định tài dự án việc rà sốt, đánh giá cách tồn diện khoa học khía cạnh tài dự án giác độ nhà đầu tư Nếu Chính phủ, quan quản lý vĩ mô quan tâm nhiều đến hiệu kinh tế xã hội dự án nhà đầu tư lại quan tâm nhiều đến khả sinh lãi dự án Thẩm định tài dự án nội dung quan trọng thẩm định dự án.Cùng với thẩm định kinh tế,thẩm định tài giúp nhà đầu tư có thơng tin cần thiết để đưa định đầu tư đắn - Thời hạn cho vay : Cho vay dự án doanh nghiệp có nhu cầu vay bổ sung để thực dựa án đầu tư phát triển sản xuất, kinh doanh, dịch vụ dự án phục vụ đời sống Thời hạn cho vay thường trung dài hạn thường không thời hạn hoạt động dự án Thời hạn cho vay dự án xác định sau: Thời hạn chuyển Thời hạn cho vay = giao tín dụng (giải ngân) Thời hạn ưu đãi + tín dụng (thời gian ân hạn) Thời hạn hồn + trả tín dụng (thời gian trả nợ) Trong đó: Nguyễn Quang Hữu - K44H5 Bộ Mơn : Tài Chính Doanh Nghiệp Đại Học Thương Mại Khóa Luận Tốt Nghiệp - Thời hạn chuyển giao tín dụng ( giải ngân ) : Là khoảng thời gian kể từ ngày khách hàng nhận tiền vay lần đến ngày kết thúc việc nhận tiền vay Ðây thời gian mà vốn tín dụng chuyển giao từ chủ thể cho vay tới chủ vay để thi cơng cơng trình Thời hạn dài hay ngắn phụ thuộc vào thời gian thi cơng cơng trình dự án đầu tư - Thời hạn ưu đãi tín dụng (ân hạn): Là thời gian kể từ khách hàng nhận tiền vay lần trước ngày bắt đầu kỳ hạn trả nợ Chú ý: Thời gian ân hạn ≥ thời gian giải ngân - Thời hạn trả nợ kể từ ngày bên vay bắt đầu trả nợ kỳ hạn trả nợ ngày khách hàng phải trả hết số nợ gốc lãi tiền vay Thời hạn trả nợ ≥ ½ thời hạn giải ngân + ân hạn Thời gian giải ngân + ân hạn ≤ ½ thời hạn cho vay Mức cho vay xác định vào tổng mức vốn đầu tư thực dự án, khả nguồn vốn ngân hàng giới hạn cho vay tối đa (theo vốn tự có ngân hàng khách hàng, theo giá trị tài sản đảm bảo) - Doanh nghiệp vừa nhỏ : Doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam sở sản xuất - kinh doanh có tư cách pháp nhân,khơng phân biệt thành phần kinh tế,có quy định vốn lao động thoả mãn quy định Chính Phủ nghành nghề tương ứng với thời ký phát triển kinh tế Theo nghị định 90 ngày 23/11/2001 : “ Doanh nghiệp vừa nhỏ sở sản xuất,kinh doanh độc lập, đăng ký kinh doanh theo pháp luật hành,có vốn đăng ký khơng q 10 tỷ đồng số lao động trung bình hàng năm khơng q 300 người “ (Căn vào tình hình kinh tế-xã hội cụ thể nghành, địa phương,trong trình thực biện pháp chương trình trợ giúp linh hoạt áp dụng đồng thời hai tiêu vốn lao động hai tiêu nói ) 1.2 Một số lý thuyết thẩm định dự án Nguyễn Quang Hữu - K44H5 Bộ Môn : Tài Chính Doanh Nghiệp Đại Học Thương Mại 1.2.1 Khóa Luận Tốt Nghiệp Vai trị cơng tác thẩm định hoạt động NHTM - Giúp ngân hàng đánh giá cách logic tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp khứ tại, dự đoán xu hướng phát triển doanh nghiệp tương lai - Giúp ngân hàng đánh giá xu hướng phát triển lĩnh vực dự án đầu tư Đây đánh giá cấu chất lượng tín dụng, hiệu kinh tế, khả thu nợ, rủi ro xảy dự án lập kế hoạch cung cấp tín dụng theo đối tượng cho vay theo đối tượng bỏ vốn Việc cho vay trải qua ba giai đoạn: + Xem xét trước cho vay + Thực cho vay + Thu gốc lãi Ba giai đoạn trình gắn bó chặt chẽ, giai đoạn có ý nghĩa định ảnh hưởng đến chất lượng khoản vay Để có khoản vay chất lượng điều mong muốn mục tiêu hoạt động NHTM Tuy nhiên, Giữa NHTM người vay xảy tình trạng thông tin bất cân xứng Ngân hàng khơng có thơng tin đầy đủ khách hàng dẫn đến Ngân hàng thực cho vay sai lầm Đứng trước rủi ro NHTM phải cân nhắc đắn đo, xem xét nghiệp vụ phải xác định khách hàng tốt, khoản xin vay có chất lượng định cho vay, hạn chế đến mức thấp rủi ro xảy Do ba giai đoạn trên, việc xem xét trước cho vay có ý nghĩa quan trọng, ảnh hưởng đến chất lượng, kết khoản vay hoạt động hai giai đoạn sau Giai đoạn ngân hàng tiến hành kỹ lưỡng với nhiều phương pháp nghiệp vụ đặc thù để đảm bảo an toàn chất lượng Nếu làm tốt công tác thẩm định mang lại hiệu cao cho hoạt động tín dụng, bảo đảm an tồn vốn cho Ngân hàng mà nhìn vào đó, Ngân hàng, tổ chức tài chính, tổ chức tín dụng nước ngồi an tâm lựa chọn đầu tư vào Việt Nam thông qua Ngân hàng nước, đặc biệt NHTM Nguyễn Quang Hữu - K44H5 Bộ Mơn : Tài Chính Doanh Nghiệp Đại Học Thương Mại Khóa Luận Tốt Nghiệp quốc doanh Chính yếu tố địi hỏi Ngân hàng phải tiếp tục đổi không ngừng nâng cao quy trình thẩm định dự án đầu tư 1.2.2 Mục đích việc thẩm định dự án vay vốn – Rút kết luận xác tính khả thi, hiệu kinh tế xã hội dự án đầu tư, khả trả nợ, rủi ro xảy để định cho vay từ chối cách đắn – Tham gia góp ý cho chủ đầu tư, tạo tiền đề bảo đảm hiệu cho vay, thu nợ lãi gốc hạn, hạn chế rũi ro đến mức thấp – Làm sở để xác định số tiền cho vay, thời hạn cho vay, mức thu nợ hợp lý, tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động có hiệu 1.2.3 Nội dung thẩm định Thẩm định hồ sơ vay vốn - Thẩm định khách hàng vay vốn Thẩm định DAĐT Thẩm định biện pháp bảo đảm tiền vay Sơ đồ 1.1: Quy trình thẩm định tài dự án đầu tư NHTM Nguồn thu ngân hàng chủ yếu từ hoạt động tín dụng, khoản tín dụng cần có hiệu đem lại, đồng nghĩa với việc đảm bảo hoạt động ngân hàng an toàn hiệu Ngân hàng cần quan tâm tới khả khoản khoản tín dụng, ngân hàng cần tiến hành thẩm định dự án phương diện kỹ thuật, thị trường, tổ chức quản lý, tài chính… Khi thẩm định khách hàng vay vốn, yêu cầu CBTĐ cần phải tìm hiểu kỹ tình hình khách hàng mặt: doanh nghiệp có thành lập hợp pháp khơng, ngành nghề kinh doanh, tình hình tài năm gần sao? Qua tính tốn tiêu tài cần thiết để xem doanh nghiệp có đáp ứng điều kiện cho vay có đủ khả trả nợ cho ngân hàng?  Thẩm định lịch sử hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp, tư cách pháp nhân doanh nghiệp - Thẩm định lịch sử hình thành, phát triển doanh nghiệp + Xuất xứ hình thành doanh nghiệp Nguyễn Quang Hữu - K44H5 Bộ Mơn : Tài Chính Doanh Nghiệp Đại Học Thương Mại Khóa Luận Tốt Nghiệp + Các bước ngoặt lớn doanh nghiệp trải qua: thay đổi quy mô, công suất, loại sản phẩm, máy điều hành… +Những khó khăn, thuận lợi, lợi thế, bất lợi công ty +Uy tín cơng ty thương trường: Khách hàng doanh nghiệp công ty nào, nước nào? mối quan hệ làm ăn có bền vững khơng? Mặt hàng doanh nghiệp chiếm thị trường so với doanh nghiệp ngành nghề, việc sản xuất kinh doanh có ổn định khơng? - Thẩm định tư cách lãnh đạo doanh nghiệp +Thẩm định lịch sử thân, hồn cảnh gia đình +Trình độ học vấn, chun mơn +Trình độ quản lý +Hiểu biết pháp luật +Những kinh nghiệm công tác qua, thành cơng, thất bại thương trường +Uy tín thương trường với bạn hàng, đối tác + Nhận thức người vay vốn, tính hợp tác với ngân hàng - Thẩm định thực lực tài khách hàng Để thẩm định khả tài khách hàng cán tín dụng cần dựa vào báo cáo tài khách hàng cung cấp kết hợp với thông tin từ hệ thống CIC, từ nguồn thông tin khác Nội dung thẩm định khả tài bao gồm: + Nguồn vốn chủ sở hữu: đối chiếu với mức vốn pháp định ngành nghề kinh doanh khách hàng, nhận xét tăng giảm vốn chủ sở hữu có + Kết sản xuất kinh doanh khách hàng năm trước, quý trước, nhận xét nguyên nhân lỗ lãi + Tình hình cơng nợ bao gồm: Nợ ngân hàng tổ chức tín dụng, tình hình toán với người mua, người bán Đi sâu phân tích khoản phải thu từ người mua khoản phải trả người bán để xác định phần chiếm dụng phần bị chiếm dụng, đánh giá thời hạn luân chuyển hàng tồn kho, thời hạn lưu chuyển khoản phải trả, phải thu + Phân tích hệ số tài : Nguyễn Quang Hữu - K44H5 Bộ Mơn : Tài Chính Doanh Nghiệp Đại Học Thương Mại 10 Khóa Luận Tốt Nghiệp Hệ số tự tài trợ (hay hệ số vốn chủ sở hữu): Chỉ tiêu cho biết mức độ tự chủ tài doanh nghiệp Chỉ tiêu cao chứng tỏ mức độ độc lập tài doanh nghiệp lớn Tùy thuộc ngành khác mà hệ số khác Hệ số tự tài trợ = Nguồn vốn chủ sở hữu/ Tổng nguồn vốn Các tiêu khả toán: Khả tốn doanh nghiệp thể rõ nét tình hình tài doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp có khả tốn cao tình hình tài khả quan ngược lại Các tiêu khả toán xem xét bao gồm: Hệ số toán ngắn hạn = Tổng tài sản lưu động/ Tổng nợ ngắn hạn Hệ số cho thấy khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn (phải toán vòng năm hay chu kỳ kinh doanh) doanh nghiệp cao hay thấp Chỉ tiêu đạt tiêu chuẩn ~ Hệ số toán nhanh = (Tổng tài sản lưu động-hàng tồn kho)/ Tổng nợ ngắn hạn Nếu tỷ suất lớn 0,5 tình hình tốn tương đối khả quan, nhỏ 0,5 doanh nghiệp gặp khó khăn việc tốn cơng nợ phải bán gấp sản phẩm để trả nợ Chỉ tiêu ~ 0,5 đạt tiêu chuẩn Hệ số toán lãi vay=Lợi nhuận trước thuế lãi vay/Lãi vay phải trả kỳ Hệ số cho biết khả toán lãi tiền vay doanh nghiệp phản ánh mức độ rủi ro gặp phải chủ nợ Các tiêu hiệu sản xuất kinh doanh: Hệ số doanh lợi vốn kinh doanh = Lợi nhuận trước thuế / Tổng vốn kinh doanh Chỉ tiêu cho biết đồng vốn kinh doanh bỏ thu đồng lợi nhuận, tiêu cao tốt Hệ số nợ tổng tài sản = Tổng vốn vay/Tổng giá trị tài sản Chỉ tiêu cho biết đơn vị giá trị tài sản có phần đơn vị giá trị vay bên ngồi Nguyễn Quang Hữu - K44H5 Bộ Mơn : Tài Chính Doanh Nghiệp