Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng công thương đống đa

www.luanvan.online LỜI MỞ ĐẦU Với chủ trương phát triển kinh tế mở, đẩy nhanh trình hội nhập kinh tế nước ta với nước khu vực giới, quan hệ mậu dịch Việt Nam với nước không ngừng tăng lên, phải kể đến đóng góp không nhỏ hệ thống NHTM nước ta việc làm trung gian toán doanh nghiệp nước với nước ngoài, bước khẳng định niềm tin trường quốc tế Cho đến nay, doanh nghiệp nước nước quan hệ mua bán với thường sử dụng hình thức toán như: Chuyển tiền (Remittance), Uỷ thác thu (Collection), Tín dụng chứng từ (Documentary Credit) Nếu hai phương thức đầu bất lợi cho bên người mua người bán, ngân hàng trung gian không bị ràng buộc trách nhiệm phải toán, phương thức tín dụng chứng từ tỏ ưu việt hơn, đảm bảo quyền lợi cho tất bên tham gia Chính ưu điểm bật mà phương thức tín dụng chứng từ ưa chuộng Ước tính có khoảng 80% hợp đồng ngoại thương thoả thuận phương thức toán tín dụng thư không huỷ ngang Bản thân phương thức toán tín dụng chứng từ tỏ ưu việt, song phương thức toán tránh rủi ro cho bên tham gia cách tuyệt đối Thực tế cho thấy, bên tham gia Việt Nam bước vào thị trường giới đa phần lạ, kinh nghiệm non trẻ.Trong điều kiện ngân hàng doanh nghiệp XNK gặp nhiều khó khăn phát sinh rủi ro việc toán TDCT, có trường hợp bị thiệt hại lên đến hàng triệu đôla Do vậy, việc hoàn thiện phát triển công tác toán quốc tế, cụ thể nghiên cứu phòng chống rủi ro toán tín dụng chứng từ mối quan tâm thường xuyên ngân hàng Trong năm qua, Ngân hàng Công thương Đống Đa triển khai thực tốt nghiệp vụ toán quốc tế nói chung nghiệp vụ tín dụng chứng từ nói riêng, song việc hoàn thiện phát triển nghiệp vụ gặp không khó khăn, bất cập Vì thời gian thực tập Ngân hàng Công thương Đống Đa, sở kiến thức học qua nghiên cứu tài liệu, Luanvan.online Page www.luanvan.online em mạnh dạn chọn đề tài “Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phương thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Công thương Đống Đa” Đề tài tập trung nghiên cứu giải vấn đề liên quan đến hoạt động toán TDCT NHCT Đống Đa Trên sở phân tích lý luận theo phương pháp luận khoa học lôgic thực tiễn rủi ro toán TDCT, đề tài đưa số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phương thức toán TDCT NH Công thương Đống Đa Nội dung đề tài gồm chương: Chương 1: Lý luận chung phương thức toán tín dụng chứng từ rủi ro áp dụng Chương 2: Thực trạng rủi ro toán tín dụng chứng từ NH Công thương Đống Đa Chương 3: Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phương thức toán tín dụng chứng từ NH Công thương Đống Đa Tuy nhiên, hạn chế lý luận kinh nghiệm thực tiễn nên chuyên đề em tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận góp ý từ phía thầy cô bạn để viết đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Trần Thu Hiền với cán phòng Tài trợ thương mại thuộc Ngân hàng Công thương Đống Đa tận tình giúp em hoàn thành chuyên đề Luanvan.online Page www.luanvan.online CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO KHI ÁP DỤNG 1.1 THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ VAI TRÒ CỦA THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế Quan hệ đối ngoại quốc gia bao gồm tổng thể lĩnh vực : kinh tế, chị, văn hoá, khoa học, kỹ thuật, du lịch…trong quan hệ kinh tế chiếm vị trí quan trọng, sở cho mối quan hệ khác Trong trình hoạt động, tất quan hệ quốc tế cần thiết liên quan đến vấn đề tài Kết thúc kỳ, từng niên hạn quan hệ quốc tế đánh giá kết hoạt động, cần thiết đến nghiệp vụ toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ tiền tệ, phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nước với tổ chức hay cá nhân nước khác, quốc gia với tổ chức quốc tế, thường thông qua quan hệ Ngân hàng nước có liên quan 1.1.2 Vai trò toán quốc tế 1.1.2.1 Đối với kinh tế Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, toàn cầu hoá kinh tế giới hoạt động toán quốc tế đóng vai trò quan trọng việc phát triển kinh tế đất nước Một quốc gia phát triển với sách đóng cửa, dựa vào tích luỹ trao đổi nước mà phải phát huy lợi so sánh, kết hợp với sức mạnh nước với môi trường kinh tế quốc tế Trong bối cảnh nay, quốc gia đặt kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đường tất yếu chiến lược phát triển kinh tế đất nước vai trò hoạt động toán quốc tế ngày khẳng định Thanh toán quốc tế mắt xích thiếu dây chuyền hoạt động kinh tế quốc dân.Thanh toán quốc tế khâu quan trọng giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ cá nhân, tổ chức thuộc quốc gia khác Luanvan.online Page www.luanvan.online Thanh toán quốc tế góp phần giải mối quan hệ hàng hoá tiền tệ, tạo nên liên tục trình sản xuất đẩy nhanh trình lưu thông hàng hoá phạm vi quốc tế Nếu hoạt động toán quốc tế tiến hành nhanh chóng, an toàn khiến cho quan hệ lưu thông hàng hoá tiền tệ người mua người bán diễn trôi chảy, hiệu Thanh toán quốc tế làm tăng cường mối quan hệ giao lưu kinh tế quốc gia, giúp cho trình toán an toàn, nhanh chóng, tiện lợi giảm bớt chi phí cho chủ thể tham gia Các ngân hàng với vai trò trung gian toán bảo vệ quyền lợi cho khách hàng, đồng thời tư vấn cho khách hàng, hướng dẫn kỹ thuật toán giao dịch nhằm giảm thiểu rủi ro toán tạo an toàn tin tưởng cho khách hàng Như vậy, toán quốc tế hoạt động tất yếu kinh tế phát triển 1.1.2.2 Đối với ngân hàng Thanh toán quốc tế loại hình dịch vụ liên quan đến tài sản ngoại bảng NH Hoạt động TTQT giúp ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu đa dạng khách hàng dịch vụ tài có liên quan tới TTQT Trên sở giúp NH tăng doanh thu, nâng cao uy tín ngân hàng tạo dựng niềm tin cho khách hàng Điều không giúp ngân hàng mở rộng qui mô hoạt động mà ưu tạo nên sức cạnh tranh cho ngân hàng chế thị trường Hoạt động toán quốc tế không nghiệp vụ đơn mà hoạt động nhằm hỗ trợ bổ sung cho hoạt động kinh doanh khác ngân hàng Hoạt động toán quốc tế thực tốt mở rộng hoạt động tín dụng XNK, phát triển hoạt động kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh ngân hàng ngoại thương, tài trợ thương mại nghiệp vụ ngân hàng quốc tế khác… Hoạt động TTQT làm tăng tính khoản cho ngân hàng Khi thực nghiệp vụ TTQT, ngân hàng thu hút nguồn vốn ngoại tệ tạm thời nhàn rỗi doanh nghiệp có quan hệ toán quốc tế với ngân hàng hình thức khoản ký quỹ chờ toán TTQT tạo điều kiện đại hoá công nghệ ngân hàng Các ngân hàng áp dụng công nghệ tiên tiến để hoạt động TTQT thực nhanh Luanvan.online Page www.luanvan.online chóng, kịp thời xác, nhằm phân tán rủi ro, góp phần mở rộng qui mô mạng lưới ngân hàng Hoạt động TTQT giúp ngân hàng mở rộng quan hệ với ngân hàng nước ngoài, nâng cao uy tín trường quốc tế, sở khai thác nguồn tài trợ ngân hàng nước nguồn vốn thị trường tài quốc tế để đáp ứng nhu cầu vốn ngân hàng Như vậy, toán quốc tế có vai trò quan trọng ngân hàng Trong TTQT, việc bên tham gia lựa chọn phương thức toán điều kiện quan trọng PTTT tức người bán dùng cách để thu tiền về, người mua dùng cách để trả tiền Tuỳ theo hoàn cảnh điều kiện cụ thể, bên tham gia thương mại quốc tế lựa chọn thoả thuận với nhau, sử dụng PTTT thích hợp nguyên tắc có lợi, người bán thu tiền nhanh đầy đủ, người mua nhập hàng số lượng, chất lượng hạn Để phù hợp với tính đa dạng phong phú mối quan hệ thương mại TTQT, người ta thiết lập nhiều phương thức toán khác Các phương thức toán quốc tế dùng ngoại thương gồm có: phương thức toán chuyển tiền (Remittance), phương thức uỷ thác thu (Collection), phương thức toán tín dụng chứng từ (Documentary Credit)… Trong thực tế, bên mua bán chưa có tín nhiệm toán TDCT phương thức phổ biến, bên tham gia hợp đồng ngoại thương ưa chuộng bảo vệ quyền lợi bình đẳng cho tất bên tham gia(người mua, người bán, ngân hàng) Hiện Việt Nam nước giới, toán thư tín dụng sử dụng nhiều nhất, chiếm khoảng 80% tổng số kim ngạch hàng hoá xuất nhập Trong nội dung em xin đề cập sâu phương thức toán tín dụng chứng từ 1.2 TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.2.1 Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ Phương thức Tín dụng chứng từ (TDCT) phương thức toán, theo yêu cầu khách hàng, ngân hàng phát hành thư (gọi thư tín dụng- letter of credit) cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên Luanvan.online Page www.luanvan.online thứ ba người xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản quy định thư tín dụng Từ khái niệm cho thấy, phương thức tín dụng chứng từ áp dụng nội thương ngoại thương Trong ngoại thương, theo yêu cầu nhà NK, ngân hàng phát hành thư tín dụng cho nhà XK hưởng Nội dung chủ yếu thư tín dụng cam kết ngân hàng phát hành L/C trả tiền cho nhà XK nhà XK tuân thủ điều kiện quy định L/C chuyển chứng từ cho ngân hàng để toán Thuật ngữ “tín dụng- credit” dùng theo nghĩa rộng, nghĩa “tín nhiệm”, để “một khoản cho vay” theo nghĩa thông thường Điều thể rõ trường hợp người NK ký quỹ 100% giá trị L/C, thực chất ngân hàng không cấp khoản tín dụng nào,mà cho người NK “vay” tín nhiệm Ngay trường hợp nhà NK không ký quỹ, khoản tín dụng thực xảy ngân hàng phát hành L/C tiến hành trả tiền cho nhà XK ghi nợ nhà NK Như vậy, thuật ngữ “tín dụng” phương thức TDCT thể khoản “tín dụng trừu tượng” lời hứa trả tiền ngân hàng thay cho lời hứa trả tiền nhà NK, ngân hàng có tín nhiệm nhà NK Như vậy, phương thức TDCT, ngân hàng không người trung gian thu hộ, chi hộ, mà người đại diện cho nhà NK toán tiền hàng cho nhà XK, bảo đảm cho nhà XK nhận khoản tiền tương ứng với hàng hoá mà họ cung ứng Đồng thời, ngân hàng người đảm bảo cho nhà NK nhận số lượng chất lượng hàng hoá phù hợp với chứng từ số tiền bỏ Rõ ràng là, nhà NK có sở để tin rằng, ngân hàng không trả tiền trước nhà XK giao hàng, điều đòi hỏi nhà XK phải xuất trình chừng từ gửi hàng.Trong đó, nhà XK tin nhận tiền hàng XK trao cho ngân hàng phát hành L/C chứng từ đầy đủ phù hợp theo qui định L/C 1.2.2 Các bên tham gia Người xin mở L/C (Applicant for L/C): người yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C, có trách nhiệm pháp lý việc trả tiền Luanvan.online Page www.luanvan.online ngân hàng cho người bán theo L/C Người xin mở L/C người mua (buyer), nhà NK (importer), người mở L/C (opener), người trả tiền (accountee) Người thụ hưởng L/C (Beneficiary): người hưởng tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận toán.Người thụ hưởng L/C có tên gọi khác như: người bán (seller), nhà XK (exporter), người ký phát hối phiếu (drawer) Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank) hay ngân hàng mở L/C (Opening Bank): ngân hàng mà theo yêu cầu người mua, phát hành L/C cho người bán hưởng Ngân hàng phát hành thường hai bên mua bán thoả thuận quy định hợp đồng mua bán Ngân hàng thông báo (Advising Bank): ngân hàng ngân hàng phát hành yêu cầu thông báo L/C cho người thụ hưởng Ngân hàng thông báo thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh ngân hàng phát hành nước nhà XK Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): trường hợp nhà XK muốn có đảm bảo chắn thư tín dụng, ngân hàng đứng xác nhận L/C theo yêu cầu ngân hàng phát hành Thông thường ngân hàng xác nhận ngân hàng lớn có uy tín nhiều trường hợp ngân hàng thông báo đề nghị ngân hàng xác nhận L/C Ngân hàng định (Nominated Bank): ngân hàng ngân hàng phát hành uỷ nhiệm để nhận chứng từ phù hợp với qui định L/C thì: − Thanh toán (pay) cho người thụ hưởng − Chấp nhận (accept) hối phiếu kỳ hạn − Chiết khấu (negotiate) chứng từ Trách nhiệm ngân hàng định giống ngân hàng phát hành nhận chứng từ nhà XK gửi đến 1.2.3 Quy trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ Luanvan.online Người xuất Hợp đồng ngoại thương Người nhập Page www.luanvan.online NH thông báo/ toán L/C NH phát hành L/C • Bước 1: Sau kí hợp đồng ngoại thương, nhà NK chủ động viết đơn gửi giấy tờ cần thiết liên quan xin mở L/C gửi ngân hàng phục vụ (NH phát hành L/C), yêu cầu ngân hàng mở L/C với số tiền định theo điều kiện nêu đơn, để trả tiền cho nhà XK • Bước 2: Căn vào giấy tờ xin mở L/C nhà NK, NH phục vụ nhà NK sau đồng ý, nhà NK thực ký quỹ, mở L/C với số tiền định để trả tiền cho nhà XK gửi (bản gốc) cho NH phục vụ nhà XK (NH thông báo) • Bước 3: Nhận L/C từ NH phát hành, NH thông báo phải xác thực L/C nhận gửi L/C cho nhà XK • Bước : Căn vào nội dung L/C thỏa thuận ký hợp đồng, nhà XK tiến hành giao hàng cho nhà NK • Bước 5: Sau tiến hành giao hàng, nhà XK phải hoàn chỉnh chứng từ hàng hoá theo thị L/C phát hành hối phiếu gửi toàn chứng từ cho NH thông báo/NH toán để xin toán • Bước 6: NH thông báo/ toán nhận chứng từ từ nhà XK phải kiểm tra thật kỹ, thấy chứng từ mà bề chúng mâu thuẫn với tiến hành trả tiền cho chứng từ • Bước 7: NH thông báo L/C chuyển chứng từ cho NH phát hành L/C yêu cầu NH trả tiền cho chứng từ • Bước 8: Nhận chứng từ, NH phát hành phải kiểm tra kỹ, chứng từ khớp đúng, nghi ngờ NH phát hành trích tiền từ tài khoản ký quỹ mở L/C đứng tên nhà NK để chuyển trả cho NH thông báo/ toán L/C Luanvan.online Page www.luanvan.online • Bước 9: NHNK thông báo việc trả tiền L/C cho nhà NK, đồng thời NH chuyển giao chứng từ hàng hoá cho nhà NK để người có nhận hàng 1.2.4 UCP - Văn pháp lý quốc tế điều chỉnh phương thức TDCT Khi toán phương thức TDCT, bên XNK phải thoả thuận với việc sử dụng UCP UCP (The Uniform Customs and Practice for Documentary credit) quy tắc cách thực hành thống tín dụng chứng từ Phòng thương mại quốc tế (ICC) Pari công bố lần vào năm 1933 Từ đến UCP qua lần sửa đổi, bổ sung vào năm 1951, 1962, 1974, 1983, 1993 có hiệu lực áp dụng từ 01/01/1994 UCP 175 nước áp dụng có Việt Nam Khác với luật quốc gia hay công ước quốc tế, UCP không tự động áp dụng để điều chỉnh hoạt động toán TDCT mà mang tính chất pháp lý tuỳ ý Các bên tham gia có quyền lựa chọn có hay không dùng UCP để điều chỉnh hoạt động toán TDCT Nhưng bên đồng ý áp dụng UCP điều khoản áp dụng UCP ràng buộc nghĩa vụ trách nhiệm bên tham gia Một điểm cần lưu ý UCP ban hành sau không phủ nhận nội dung UCP trước Do bên thoả thuận lựa chọn UCP đó, điều quy định bắt buộc phải dẫn chiếu L/C Chỉ UCP gốc tiếng Anh có giá trị pháp lý giải tranh chấp, dịch khác có giá trị tham khảo Hiện nay, UCP sửa đổi năm 1993 số 500 coi hoàn chỉnh ngày nhiều ngân hàng nước thừa nhận áp dụng rộng rãi toán quốc tế UCP 500 thực coi cẩm nang cho nghiệp vụ tín dụng chứng từ 1.2.5 Thư tín dụng (L/C) - Công cụ quan trọng phương thức toán tín dụng chứng từ Thư tín dụng cam kết trả tiền NH phát hành (NH mở L/C) mở theo thị người NK (người yêu cầu mở L/C), để trả số tiền định cho người XK (người thụ hưởng) với điều kiện người phải thực đầy đủ quy định L/C Luanvan.online Page www.luanvan.online Thư tín dụng có tính chất quan trọng hình thành sở hợp đồng ngoại thương sau thiết lập, lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng Một L/C mở bên chấp nhận cho dù nội dung L/C có với hợp đồng ngoại thương hay không không làm thay đổi quyền lợi nghĩa vụ bên có liên quan Có nghĩa toán ngân hàng vào chứng từ, nhà XK xuất trình chứng từ phù hợp mặt hình thức với điều khoản quy định L/C ngân hàng phát hành L/C phải trả tiền vô điều kiện cho nhà XK Như vậy, việc toán L/C không vào tình hình thực tế hàng hoá, NH nghĩa vụ xem xét việc giao hàng hoá thực tế có khớp với chứng từ hay không mà vào chứng từ người bán xuất trình, thấy chứng từ bề mặt phù hợp với điều kiện L/C trả tiền cho người bán Chính tính chất quan trọng L/C khiến cho phương thức toán TDCT mau chóng trở thành phương thức toán hữu hiệu đặc biệt ngoại thương 1.3 MỘT SỐ RỦI RO CHỦ YẾU TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TDCT Trong hoạt động ngân hàng, lợi nhuận rủi ro đôi với có mối quan hệ ngược chiều Lợi nhuận cao rủi ro ngân hàng gặp phải lớn ngược lại Trong hoạt động toán TDCT, ngân hàng tránh khỏi rủi ro Các rủi ro toán TDCT mà ngân hàng bên tham gia thường gặp là: 1.3.1 Rủi ro kỹ thuật Rủi ro kỹ thuật rủi ro sai sót mang tính kỹ thuật quy trình toán TDCT a Rủi ro nhà Xuất Khi tham gia phương thức toán TDCT, nhà XK hay gặp rủi ro sau: Khi nhận L/C từ NH thông báo, nhà XK kiểm tra điều kiện chứng từ không kĩ, chấp nhận yêu cầu bất lợi mà nhà XK đáp ứng khâu lập chứng từ sau Khi yêu cầu không thoả mãn, NH phát hành từ chối chứng từ không toán Lúc đó, Luanvan.online Page 10 www.luanvan.online người mua; tìm hiểu người bán để đánh giá khả thực hợp đồng độ trung thực, thiện chí quan hệ hợp tác buôn bán Người mua phải tìm hiểu NH thông báo để đánh giá lực kinh nghiệm kinh doanh dịch vụ L/C Người bán phải tìm hiểu NH phát hành để đánh giá khả thực cam kết trả tiền…Việc tìm hiểu thực qua ngân hàng, công ty vận tải giao nhận, công ty tư vấn, phòng thương mại công nghiệp nước…Việc tìm hiểu ban đầu vô cần thiết có tác dụng việc hạn chế rủi ro toán L/C Ngoài ra, tuỳ theo chức nghĩa vụ bên tham gia mà bên có biện pháp riêng áp dụng để ngăn ngừa rủi ro toán L/C Cụ thể: a Đối với NHCT Đống Đa • Với tư cách NH phát hành - NH phải mở L/C theo đơn xin mở L/C Tất L/C bắt buộc phải phát hành quản lý hệ thống INCAS - NH cần làm cho người NK nhận thức rõ nghĩa vụ hoàn trả tiền cho NH phát hành tính độc lập thư tín dụng với hợp đồng Vì rủi ro hay xảy NH phát hành người mua từ chối hoàn trả tiền cho NH hàng không hợp đồng hay có giả mạo chứng từ Do đó, NH cần nêu rõ mẫu đơn xin mở L/C nghĩa vụ hoàn trả tiền cho NH − Để hạn chế việc chứng từ NH phát hành sớm hàng hoá, NH cần tính toán khoảng thời gian hàng vận chuyển đường, thời gian chuẩn bị chứng từ bên bán, thời gian làm việc NH thương lượng, thời gian gửi chứng từ để xác định thời gian xuất trình chứng từ hợp lý, tránh việc chứng từ xuất trình sớm dẫn đến NH phát hành phải chấp nhận chứng từ trước hàng đến Việt Nam − NH cần khống chế chứng từ đầy đủ (full set)để yêu cầu người mua hoàn tiền − NH nên kết hợp với người mua việc kiểm tra chứng từ Theo UCP 500, NH phải đưa định tiếp nhận hay từ chối chứng từ phán đoán Nhưng NH kết hợp với người mua việc Luanvan.online Page 49 www.luanvan.online kiểm tra chứng từ đem lại tác dụng như: tránh tình người mua từ chối trả tiền cho NH phát hành, kết hợp với người mua việc phát chứng từ giả mạo Như vậy, ngày kiểm tra chứng từ, NH nên tận dụng tối đa tham gia người mua vào việc kiểm tra chứng từ − NH cần nâng cao khả phát chứng từ giả mạo để hạn chế bớt rủi ro, góp phần bảo vệ quyền lợi khách hàng − Trong trường hợp ký hậu vận đơn bảo lãnh cho khách hàng nhận hàng chưa nhận chứng từ, NH phải yêu cầu khách hàng chấp nhận toán vô điều kiện, kể trường hợp chứng từ có sai sót  Đối với L/C trả ngay: trước ký hậu vận đơn bảo lãnh nhận hàng, NH phải yêu cầu khách hàng ký khế ước nhận nợ(nếu khách hàng vay vốn NH) chuyển khoản tiền tương đương với trị giá lô hàng vào tài khoản toán với nước để chờ toán(nếu khách hàng toán vốn tự có)  Đối với L/C trả chậm: trước ký hậu vận đơn NH phải yêu cầu khách hàng chấp tài sản đảm bảo(nếu khách hàng toán vốn tự có) ký hợp đồng tín dụng khế ước nhận nợ(trường hợp vay vốn NH) − Đối với thị trường bị cấm vận, để giảm thiểu rủi ro, NH cần yêu cầu khách hàng cam kết chịu rủi ro bồi thường tất thiệt hại xảy NH thực giao dịch qua nước bị cấm vận • Với tư cách ngân hàng thông báo − NH cần xác thực L/C cách cẩn thận trước thông báo cho người bán Nếu chưa kiểm tra tính chân thực L/C sửa đổi L/C không nên thông báo cho người bán, tránh trường hợp người bán hiểu lầm tính chân thực L/C dẫn đến tranh chấp người bán NH sau − NH nên kiểm tra, tư vấn cho khách hàng lập chứng từ phù hợp với L/C để hạn chế rủi ro toán sau − NH cần cẩn trọng chiết khấu L/C xuất trình đường thư, hạn chế chiết khấu chứng từ mà vận đơn hãng vận tải không đáng tin cậy phát hành Luanvan.online Page 50 www.luanvan.online − NH không chiết khấu chứng từ trường hợp sau: chứng từ XK mặt hàng Nhà nước cấm XK, khách hàng mà NH không hiểu rõ khách hàng đó, chứng từ xuất trình không với qui định L/C b Đối với khách hàng người NK − Đàm phán kỹ hợp đồng trước mở L/C Ở Việt Nam nói chung NHCT Đống Đa nói riêng có thực trạng ký kết hợp đồng, nhiều doanh nghiệp không suy xét kỹ đàm phán ký kết hợp đồng, sau thấy hợp đồng lợi lại mở L/C trái với hợp đồng để có lợi cho mình, chí mở L/C chậm không mở L/C để đòi người bán đàm phán lại hợp đồng Nếu hành động vậy, người bán qui kết người mua vi phạm hợp đồng Do vậy, người mua phải thận trọng ký kết hợp đồng, không nên cho dễ dàng đàm phán lại − Làm đơn xin mở L/C phải thống với hợp đồng Người NK cần nhận thức NH phát hành trả tiền vào chứng từ có phù hợp hay không, hàng hoá phù hợp với hợp đồng hay không Do đó, để đảm bảo nhận hàng hợp đồng, người NK cần truyền tải kỹ lưỡng đầy đủ điều khoản hợp đồng vào đơn xin mở L/C Trước NH phát hành chuyển L/C sang NH thông báo cần kiểm tra lại L/C xem có thống với hợp đồng đơn xin mở L/C không − Dùng hợp đồng để buộc người bán giao hàng Mục đích mà người NK hàng hoá, đó, dù người NK có thiện chí việc thực hợp đồng mở L/C rủi ro người bán không giao hàng Để giảm thiểu rủi ro này, người NK nên dùng điều khoản phạt hợp đồng trường hợp người bán giao hàng chậm c Đối với khách hàng người XK − Dùng hợp đồng ràng buộc trách nhiệm, đề phòng trường hợp người mua không mở mở L/C chậm Không mở mở L/C chậm rủi ro lớn người XK Do hợp đồng cần qui định điều khoản phạt trường hợp người bán không mở chậm mở L/C − Kiểm tra kỹ điều kiện chứng từ L/C để xem có khả lập chứng từ qui định L/C không Đối với điều kiện Luanvan.online Page 51 www.luanvan.online chứng từ bất lợi cho mình, người XK không nên trí mà phải yêu cầu sửa đổi − Lập chứng từ theo điều kiện UCP 500, tránh lỗi xảy xuất trình chứng từ hạn 3.2.3.2 Về tổ chức NHCT Đống Đa cần phát huy mạnh mẽ nhân tố người thời đại cách vừa phát huy mạnh mẽ lực điều hành ban lãnh đạo ngân hàng, đồng thời coi trọng đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ đạo đức toán viên Để qui trình toán L/C xác nhanh chóng, toán viên phải có khả xử lí nghiệp vụ cách thục, xác phù hợp với thông lệ quốc tế Để làm điều này, kiến thức chuyên môn TTQT, toán viên cần có kiến thức chuyên sâu ngoại thương, thị trường hàng hoá thị trường tài giới Vì thế, NH cần tiêu chuẩn hoá đội ngũ toán viên biện pháp : − Tổ chức lớp tập huấn theo chuyên đề nghiệp vụ TTQT, thương mại quốc tế… − Tăng cường bổ xung lãnh đạo trẻ có lực − Tạo điều kiện cho cán tham gia lớp nâng cao trình độ chuyên môn, lớp cao học, mời chuyên gia giỏi nước nước đào tạo nghiệp vụ − Trang bị kiến thức pháp luật, luật kinh tế, luật áp dụng ngoại thương… NH cần trọng với việc đầu tư vào sở vật chất kĩ thuật, trang bị lắp đặt đầy đủ thiết bị toán đại, đặc biệt thiết bị phương tiện phục vụ hoạt động toán TDCT NH cần nghiên cứu đưa vào sử dụng phần mềm ứng dụng góp phần nâng cao chất lượng hiệu toán TDCT hoạt động kinh doanh khác 3.2.3.3 Về chiến lược khách hàng Để ngày nâng cao chất lượng TTQT nói chung toán L/C nói riêng, tiếp tục giữ vững mở rộng thị phần toán, NHCT Đống Luanvan.online Page 52 www.luanvan.online Đa nên xây dựng chiến lược khách hàng đắn hiệu Để có sách khách hàng tốt, NH cần trọng vấn đề sau: Thứ nhất, NH nên chủ động tìm kiếm khách hàng, thiết lập quan hệ chặt chẽ với khách hàng NH cần có ưu đãi đối tượng khách hàng nhằm củng cố đội ngũ khách hàng truyền thống thu hút thêm khách hàng Đối với hoạt động toán L/C, NHCT Đống Đa nên tiếp tục thực sách khách hàng khép kín, tức NH đảm bảo phục vụ khách hàng tất khác khâu Đối với doanh nghiệp XK, NH không làm trung gian toán mà cho vay sản xuất thu gom hàng Đối với doanh nghiệp NK, NH xem xét cho vay toán Khi đó, lợi ích NH khách hàng gắn bó với Đồng thời việc khách hàng sử dụng nhiều dịch vụ NH giúp NH có điều kiện theo dõi nắm bắt tình hình tài chính, kinh doanh khách hàng toàn diện có sách khách hàng tốt hơn, đảm bảo hoạt động kinh doanh NH an toàn, quan hệ khách hàng- ngân hàng bền chặt Thứ hai, nâng cao công tác Marketing ngân hàng, chiến lược cạnh tranh NH NH nên quảng cáo, truyền bá hình ảnh thương hiệu NH phương tiện thông tin đại chúng.NH nên mở dịch vụ tư vấn miễn phí, tổ chức buổi tiếp xúc trực tiếp với khách hàng thông qua Hội nghị khách hàng để vừa giới thiệu sản phẩm dịch vụ NH, lại vừa nắm bắt nhu cầu, thị hiếu khách hàng NH phải xác định nhân viên ngân hàng tuyên truyền viên tích cực vận động khách hàng tiếp cận với sản phẩm dịch vụ NH, từ nâng dần nhận thức khách hàng, giúp họ gần gũi sử dụng sản phẩm dịch vụ NH đại Trong trình quảng bá cần ý cung cấp thông tin nêu bật lợi hẳn NH chất lượng cách thức cung cấp dịch vụ, để khách hàng tự so sánh với NH khác tự rút kết luận Thứ ba, NH cần trọng đến sách giá cả, đảm bảo hợp lí cho đối tượng khách hàng, sở cân đối chi phí, lợi nhuận, thị phần mục tiêu khác NH đề ra.NH thực sách ưu đãi khách Luanvan.online Page 53 www.luanvan.online hàng lâu năm có uy tín như: hạn chế thủ tục giao dịch, giảm tỷ lệ ký quỹ giảm mức phí giao dịch…Đồng thời, NH nên mở rộng loại hình L/C, song song với công tác tư vấn cho khách hàng ưu nhược điểm loại để khách hàng có lựa chọn xác Thứ tư, NH cần xây dựng văn hoá kinh doanh ngân hàng, tức xây dựng phong cách kinh doanh riêng lĩnh vực NH, để nhìn vào thấy nét sắc riêng NH Đồng thời, NH cần tạo phong cách phục vụ khách hàng văn minh, lịch sự, tận tình chu đáo Bởi thái độ phong cách giao tiếp nghệ thuật thu hút khách hàng có hiệu Thái độ lịch sự, nhiệt tình, tinh thần trách nhiệm nhân viên giao dịch tạo nên hình ảnh đẹp NH lòng khách hàng, góp phần thu hút ngày nhiều lượng khách hàng đến giao dịch ngân hàng 3.2.3.4 Mở rộng quan hệ đại lý với ngân hàng nước Hiện nay, NHCT Đống Đa có quan hệ đại lý với 450 ngân hàng đại lý, hầu hết NH lớn có uy tín giới Nhưng với tốc độ phát triển kinh tế nay, thị trường toán không ngừng mở rộng sang nước khu vực Vì vậy, NHCT Đống Đa cần tiếp tục mở rộng mạng lưới đại lý Muốn vậy, ngân hàng cần phải tiếp tục củng cố quan hệ đối ngoại vốn có với ngân hàng đại lý giới Lựa chọn ngân hàng đại lý, đối tác nước phù hợp với lĩnh vực đối ngoại khu vực để thiết lập mối quan hệ chặt chẽ với ngân hàng có uy tín cao 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với ngân hàng Nhà nước TTQT nghiệp vụ liên quan tới nhiều lĩnh vực khác nhau, sách tác động đến lĩnh vực ảnh hưởng gián tiếp đến công tác TTQT Xuất phát từ đặc điểm trên, giải pháp nhằm giảm rhiểu rủi ro, nâng cao chất lượng TTQT nói chung toán TDCT nói riêng đòi hỏi phải có phối hợp đồng ban ngành liên quan quan quản lí vĩ mô, đặc biệt ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nhà nước cần có giải pháp cụ thể sau: Luanvan.online Page 54 www.luanvan.online − Xây dựng chế độ tỷ giá lành mạnh dựa phương pháp rổ hàng hoá, đảm bảo khuyến khích nhập khẩu, hạn chế xuất − Khẩn trương hoàn thiện hệ thống văn pháp lý − Vận hành tốt thị trường ngoại tệ liên ngân hàng đẩy mạnh hoạt động thị trường ngoại hối − Thực tốt vai trò làm tham mưu tư vấn cho phủ để đưa sách quản lý ngoại tệ có hiệu nhằm ổn định thị trường ngoại tệ, từ tạo môi trường ổn định cho doanh nghiệp hoạt động XNK 3.3.2 Kiến nghị với doanh nghiệp XNK Như trình bày chương trước, rủi ro phương thức toán TDCT có nguyên nhân từ yếu nghiệp vụ doanh nghiệp XNK họ người gánh chịu thiệt hại nặng nề từ rủi ro Theo số liệu Phòng thương mại công nghiệp Việt Nam, có tới 70% giám đốc doanh nghiệp vừa nhỏ chưa đào tạo nghiệp vụ ngoại thương TTQT Trong 80- 85% số doanh nghiệp tham gia kinh doanh XNK uỷ thác XNK Bởi vậy, yêu cầu đặt doanh nghiệp XNK đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ ngoại thương TTQT Cụ thể: doanh nghiệp tham gia XNK phải có cán chuyên trách XNK Các cán phải đào tạo nghiệp vụ ngoại thương, am hiểu luật thương mại quốc tế, có lực công tác đặc biệt phải có phẩm chất trung thực kinh doanh Luanvan.online Page 55 www.luanvan.online KẾT LUẬN Trong năm qua, kinh tế mở mang lại chuyển biến tích cực hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung hoạt động ngoại thương nói riêng Kim ngạch xuất nhập tăng qua năm, kinh tế dần cải thiện phát triển Để đạt kết phải kể đến đóng góp không nhỏ NHTM với tư cách trung gian toán quốc tế, chủ yếu phương thức toán TDCT giúp cho hoạt động toán XNK diễn nhanh chóng đạt hiệu cao Tuy nhiên, trước phát triển mạnh mẽ đa dạng thương mại quốc tế rủi ro hoạt động TTQT nói chung rủi ro toán TDCT nói riêng điều tránh khỏi Vì thế, việc phòng ngừa, hạn chế rủi ro cần thiết Là chi nhánh NHTM lớn địa bàn quận Đống Đa, Hà Nội, NHCT Đống Đa năm vừa qua nỗ lực không ngừng đổi nghiệp vụ toán quốc tế nhằm phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường Song trước ngưỡng cửa công đổi mới, NH phải đối mặt với không khó khăn trở ngại, rủi ro nghiệp vụ toán TDCT mối đe doạ thường xuyên với ngân hàng khách hàng Trước vấn đề đó, với sức ép cạnh tranh NHTM khác, ban lãnh đạo toán viên cần nỗ lực nữa, vận dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro toán TDCT cách thích hợp nhằm hạn chế khả xảy rủi ro, qua hỗ trợ đắc lực cho doanh nghiệp Việt Nam hoạt động mua bán với nước Được ủng hộ giúp đỡ tận tình Thạc sĩ Trần Thu Hiền, cán làm việc trực tiếp phòng Tài trợ thương mại thuộc NHCT Đống Đa, đề tài hoàn thành nhiệm vụ chủ yếu sau: Thứ nhất, giới thiệu cách tổng quan phương thức toán tín dụng chứng từ rủi ro áp dụng Thứ hai, phân tích đánh giá tình hình hoạt động toán tín dụng chứng từ NHCT Đống Đa nói chung thực trạng rủi ro hoạt động toán tín dụng chứng từ nói riêng, từ nguyên nhân gây rủi ro Luanvan.online Page 56 www.luanvan.online Thứ ba, sở phân tích, đánh giá thực trạng rủi ro hoạt động toán TDCT, đề tài đưa số giải pháp kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro phương thức toán TDCT NHCT Đống Đa Do lĩnh vực phức tạp nên đề xuất em tránh khỏi thiếu sót, em kính mong nhận đóng góp, bảo thầy cô anh chị Ngân hàng, đồng thời giúp Ngân hàng có biện pháp hữu hiệu để hạn chế rủi ro xảy hoạt động toán tín dụng chứng từ Luanvan.online Page 57 www.luanvan.online MỤC LỤC Lời mở đầu Chương 1: Lý luận chung phương thức toán tín dụng chứng từ rủi ro áp dụng 1.1.Thanh toán quốc tế vai trò toán quốc tế 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế .3 1.1.2 Vai trò toán quốc tế 1.2 Tổng quan phương thức toán TDCT 1.2.1 Khái niệm phương thức toán TDCT 1.2.2 Các bên tham gia .6 1.2.3 Quy trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ .7 1.2.4 UCP- Văn pháp lý quốc tế điều chỉnh phương thức TDCT .8 1.2.5 Thư tín dụng (L/C) – Công cụ quan trọng phương thức toán tín dụng chứng từ 1.3 Một số rủi ro chủ yếu phương thức toán TDCT 10 1.3.1 Rủi ro kỹ thuật 10 1.3.2 Rủi ro đạo đức 14 1.3.3 Rủi ro trị 15 1.3.4 Rủi ro khách quan từ kinh tế .15 Chương 2: Thực trạng rủi ro toán tín dụng chứng từ ngân hàng Công thương Đống Đa 17 2.1 Giới thiệu khái quát NH Công thương Đống Đa 17 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển NH Công thương Đống Đa 17 2.1.2 Hoạt động kinh doanh NH Công thương Đống Đa năm gần .18 2.2 Thực trạng rủi ro toán tín dụng chứng từ NH Công thương Đống Đa .22 2.2.1 Những qui định chung hoạt động toán tín dụng chứng từ NHCT Đống Đa 22 Luanvan.online Page 58 www.luanvan.online 2.2.2 Thực trạng hoạt động toán TDCT NHCT Đống Đa 26 2.2.3 Thực trạng rủi ro hoạt động toán tín dụng chứng từ NHCT Đống Đa .29 2.3 Nguyên nhân tồn 40 Chương 3: Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phương thức toán tín dụng chứng từ NHCT Đống Đa 42 3.1 Phương hướng hoạt động kinh doanh NH Công thương Đống Đa năm 2005 42 3.1.1 Định hướng chung 42 3.1.2 Định hướng hoạt động toán TDCT 43 3.2 Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phương thức toán TDCT NHCT Đống Đa 43 3.2.1 Giải pháp tầm vĩ mô .43 3.2.2 Giải pháp tầm vi mô .47 3.3 Một số kiến nghị 53 Kết luận .54 Luanvan.online Page 59 www.luanvan.online TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Ngân hàng thương mại – Học viện Tài Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh ngân hàng - Tiến sĩ Nguyễn Văn Tiến, NXB Thống kê Hà Nội Giáo trình toán quốc tế – Học viện Ngân hàng Tiền tệ ngân hàng thị trường tài – Fresdric S.Mishkin, NXB Khoa học kỹ thuật Hà Nội Tạp chí Ngân hàng số 4/2005 Tạp chí Thị trường tài tiền tệ số14/2003, số 1-2/2005 Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế (ISBP) dùng kiểm tra chứng từ phương thức toán tín dụng chứng từ, NXB Lao động- Xã hội Quy chế quy trình nghiệp vụ tài trợ thương mại hệ thống Incas Ngân hàng Công thương Đống Đa Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Công thương Đống Đa năm 2002-2004 Luanvan.online Page 60 www.luanvan.online DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NH : Ngân hàng NHCT : Ngân hàng Công thương NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại NK : Nhập TDCT : Tín dụng chứng từ TTQT : Thanh toán quốc tế XK : Xuất XNK : Xuất nhập Luanvan.online Page 61 www.luanvan.online DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Tình hình huy động vốn NHCT Đống Đa Bảng 2: Tình hình dư nợ NHCT Đống Đa Bảng 3: Kim ngạch toán quốc tế NHCT Đống Đa Bảng 4: Doanh số ngoại tệ mua bán chủ yếu NHCT Đống Đa Bảng 5: Tình hình toán TDCT NHCT Đống Đa Bảng 6: Tình hình toán L/C nhập NHCT Đống Đa Bảng 7: Tình hình toán L/C xuất NHCT Đống Đa Bảng 8: Kim ngạch L/C chưa toán NHCT Đống Đa Bảng 9: Kim ngạch L/C chưa toán theo cấu L/C xuất L/C nhập Luanvan.online Page 62 www.luanvan.online LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu khoa học riêng Các số liệu, kết nêu chuyên đề trung thực, xuất phát từ thực tế Ngân hàng Công thương Đống Đa Sinh viên Nguyễn Thị Lan Phương Luanvan.online Page 63 [...]... các công ty và tổng công ty lớn trên địa bàn, các mức kí quỹ khác chiếm tỷ trọng rất ít Luanvan.online Page 29 www.luanvan.online 2.2.3 Thực trạng rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Công Thương Đống Đa Hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ tại NHCT Đống Đa trong những năm gần đây thường gặp rủi ro trong thanh toán và những rủi ro đó được thể hiện trong kim ngạch L/C chưa thanh toán. .. NHCT Đống Đa áp dụng chủ yếu ba phương thức thanh toán là chuyển tiền, nhờ thu và tín dụng chứng từ Trong đó, phương thức tín dụng chứng từ luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh số TTQT bởi những ưu điểm của nó trong thanh toán, tính công bằng trong phân chia quyền lợi và nghĩa vụ giữa người mua và người bán Bảng 5: Tình hình thanh toán tín dụng chứng từ tại NHCT Đống Đa Đơn vị: nghìn USD 2002 Phương. .. TDCT tại NHCT Đống Đa được đề cập ở chương sau Luanvan.online Page 16 www.luanvan.online CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG ĐỐNG ĐA 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG ĐỐNG ĐA 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của NH Công thương Đống Đa Ngân hàng Công Thương Đống Đa được thành lập năm 1956, tiền thân là NHNN quận Đống Đa, một chi... hoàn trả NH là người gây ra rủi ro đạo đức: NH mở L/C có thể vi phạm cam kết của mình như từ chối thanh toán hoặc trì hoãn thanh toán hoặc đứng về phía khách hàng gây khó khăn trong quá trình thanh toán 1.3.3 Rủi ro chính trị Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là một trong các phương thức được sử dụng phổ biến trong thanh toán quốc tế Các chủ thể tham gia trong phương thức TDCT ở nhiều quốc gia... rủi ro xảy ra tại NHCT Đống Đa trong những năm vừa qua có thể xếp vào 3 loại rủi ro chính Đó là rủi ro đạo đức, rủi ro kỹ thuật và rủi ro chính trị Theo tổng kết của Phòng Tài trợ thương mại NHCT Đống Đa từ năm 20002004, thiệt hại trong thanh toán tín dụng chứng từ xuất phát từ rủi ro đạo đức chiếm khoảng 60% tổng kim ngạch L/C chưa thanh toán, rủi ro kỹ thuật chiếm khoảng 35% và rủi ro chính trị chiếm... tra, xử lý chứng từ, thanh toán/ chấp nhận thanh toán Sau khi nhận được bộ chứng từ từ NH thông báo, thanh toán viên phải ghi sổ theo dõi giao nhận chứng từ, ghi ngày nhận chứng từ Trong vòng 5 ngày làm việc kể từ sau ngày nhận được chứng từ, Chi nhánh phải hoàn tất việc kiểm tra chứng từ và thông báo cho khách hàng Nếu chứng từ có sai sót thì phải lập điện thông báo sai sót và từ chối thanh toán thông... 5% tổng kim ngạch L/C chưa thanh toán Thứ nhất là những rủi ro đạo đức trong thanh toán tín dụng chứng từ tại NHCT Đống Đa Luanvan.online Page 31 www.luanvan.online Rủi ro đạo đức chủ yếu xảy ra do các đơn vị XNK đã vi phạm các cam kết với ngân hàng, không thực hiện đúng nghĩa vụ của mình theo qui định trong L/C Trong những năm vừa qua, NHCT Đống Đa đã chịu nhiều thiệt hại trong việc mở L/C nhập khẩu... trợ thương mại thực hiện từ tháng 3/2005 với kết quả: − Phát hành bảo lãnh: 125 món, trị giá 31.462.027.948 VNĐ − Giải toả bảo lãnh: 157 món, trị giá 68.134.014.904 VNĐ − Phí thu từ hoạt động bảo lãnh: 299.352.242 VNĐ 2.2 THỰC TRẠNG VỀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NHCT ĐỐNG ĐA 2.2.1 Những quy định chung về hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ của NHCT Đống Đa 2.2.1.1 Quy trình thanh. .. thế để thương lượng lại về giá cả nằm ngoài các điều khoản của L/C và nhà XK sẽ gặp bất lợi 2 Trong thanh toán TDCT, ngân hàng mở L/C đứng ra cam kết thanh toán cho người XK khi họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp với nội dung của L/C, NH chỉ làm việc với các chứng từ quy định trong L/C Phương thức thanh toán TDCT đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối giữa bộ chứng từ thanh toán với nội dung quy định trong L/C... hưởng lợi…thì các chứng từ đó sẽ bị ngân hàng từ chối thanh toán vì bộ chứng từ đó mâu thuẫn với nhau – Bộ chứng từ phải được xuất trình tại địa điểm qui định trong L/C và trong thời hạn hiệu lực của L/C – Trên thực tế có rất nhiều sai sót xảy ra trong quá trình lập chứng từ, thường gặp vẫn là: + Lập chứng từ sai lỗi chính tả, sai tên, địa chỉ của các bên tham gia, của hãng vận tải + Chứng từ không hoàn