Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ nhập khẩu theo phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng việt nam thương tín chi nhánh hải phòng

Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp 7/8/2023 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thương mại hóa tồn cầu hóa xu khách quan thời đại lôi kéo ngày nhiều nước tham gia Tổ chức thương mại giới (WTO) tổ chức hợp tác kinh tế khu vực giới sức kêu gọi nước thành viên đẩy mạnh tự hóa mậu dịch, xóa bỏ rào cản thương mại nhằm tạo mơi trường cạnh tranh bình đẳng, hợp tác phát triển phạm vi quốc tế Khơng nằm ngồi xu hướng vận động này, Việt Nam không ngừng đẩy mạnh phát triển mở rộng hoạt động ngoại thương Đảng Nhà nước coi giải pháp ưu tiên hàng đầu phục vụ cho mục tiêu công nghiệp hóa đại hóa đất nước Những năm qua, kinh tế nước ta hội nhập ngày sâu rộng vào kinh tế giới đạt thành tựu kinh tế xã hội quan trọng như: kim ngạch xuất nhập tăng mạnh, vốn đầu tư nước cho việc phát triển kinh tế ngày tăng, đời sống nhân dân cải thiện rõ rệt… Tuy nhiên, doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam cịn nhiều lúng túng khó khăn phải tham gia vào mơi trường cạnh tranh tồn cầu đầy khốc liệt với khác biệt hệ thống pháp luật, phong tục tập quán, ngôn ngữ… Điều làm nảy sinh nhu cầu vô thiết từ phía doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập tài trợ vốn, uy tín kinh nghiệm kiến thức Hoạt động tài trợ xuất nhập ngân hàng thương mại đời tất yếu khách quan nhằm phục vụ cho nhu cầu Các ngân hàng với khả tài trình độ chun mơn có đóng góp khơng nhỏ vào thành công doanh nghiệp thương vụ Hiện nay, ngân hàng thực tài trợ cho doanh nghiệp nhiều hình thức dựa phương thức tốn khác Trong đó, phương thức tốn tín dụng chứng từ, với ưu điểm trội dung hòa quyền lợi nghĩa vụ bên tham gia, sử dụng phổ biến hoạt động tài trợ ngân hàng thương mại Việt Nam, đặc biệt tài trợ nhập Đỗ Thúy Hằng Lớp TTQTB - K10 Khoa ngân hàng Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp 7/8/2023 Hoạt động toán quốc tế vỗn dĩ phức tạp chứa đựng nhiều rủi ro, đòi hỏi ngân hàng tham gia thực phải có trình độ nghiệp vụ cao, có am hiểu pháp luật, tập quán quốc tế, đồng thời phải nắm bắt cách nhanh chóng thơng tin thị trường nước Làm để mở rộng nâng cao hiệu tài trợ trở thành mối quan tâm hàng đầu nhiều ngân hàng Ngân hàng Việt Nam Thương Tín - chi nhánh Hải Phịng kinh doanh địa bàn có hoạt động xuất nhập diễn sôi động Ngay từ ngày đầu vào hoạt động, Chi nhánh có tham vọng chiếm lĩnh thị trường tài trợ xuất nhập thành phố Trong đó, trước mắt đẩy mạnh phát triển mở rộng tài trợ nhập theo phương thức tín dụng chứng từ (phương thức chiếm tỷ trọng chủ yếu toán nhập nay) Xuất phát từ mong muốn nghiên cứu giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ nhập theo phương thức tốn tín dụng chứng từ, tác giả chọn đề tài “Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ nhập theo phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Việt Nam Thương Tín - chi nhánh Hải Phịng” làm đề tài nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Thứ nhất, hệ thống hóa lý luận hoạt động tài trợ nhập theo phương thức tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Thứ hai, phân tích thực trạng, thành công đạt tồn tại, hạn chế nguyên nhân chúng hoạt động tài trợ nhập theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Việt Nam Thương Tín - chi nhánh Hải Phòng Thứ ba, đề xuất giải pháp số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu mở rộng hoạt động tài trợ nhập theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Việt Nam Thương Tín - chi nhánh Hải Phịng Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu khóa luận việc mở rộng hoạt động tài trợ nhập theo phương thức tốn tín dụng chứng từ Đỗ Thúy Hằng Lớp TTQTB - K10 Khoa ngân hàng Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp 7/8/2023 Phạm vi nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu khóa luận hoạt động tài trợ nhập theo phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Việt Nam Thương Tín chi nhánh Hải Phòng qua năm 2009 năm 2010 Phương pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng phương pháp nghiên cứu phương pháp vật biện chứng vật lịch sử triết học Mác - Lê nin vận động phát triển xã hội Ngồi ra, khóa luận cịn sử dụng phương pháp phân tích tổng hợp, thống kê, so sánh sở số liệu thống kê Ngân hàng Việt Nam Thương Tín chi nhánh Hải Phịng qua năm để đánh giá tình hình thực tế, kết hợp bảng biểu minh họa, chứng minh đưa kết luận Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận kết cấu thành chương: Chương 1: Những vấn đề lí luận mở rộng hoạt động tài nhập theo phương thức tốn tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng mở rộng hoạt động tài trợ nhập theo phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Việt Nam Thương Tín - chi nhánh Hải Phòng Chương 3: Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ nhập theo phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Việt Nam Thương Tín - chi nhánh Hải Phòng Đỗ Thúy Hằng Lớp TTQTB - K10 Khoa ngân hàng Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp 7/8/2023 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÍ LUẬN VỀ VIỆC MỞ RỘNG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1.1 Khái niệm bên tham gia a Khái niệm phương thức tốn tín dụng chứng từ Phương thức tốn tín dụng chứng từ hiểu cách khái quát phương thức tốn theo u cầu khách hàng, ngân hàng phát hành thư, gọi thư tín dụng, kí hiệu L/C (Letter of Credit) đó, ngân hàng phát hành cam kết trả số tiền định cho người thụ hưởng chấp nhận hối phiếu người kí phát phạm vi số tiền người xuất trình chứng từ toán phù hợp với quy định nêu thư tín dụng Theo điều 2, UCP 600, tín dụng chứng từ định nghĩa sau: Tín dụng chứng từ thỏa thuận bất kì, cho dù mơ tả gọi tên nào, thể cam kết chắn không hủy ngang NHPH việc tốn ngân hàng xuất trình phù hợp b Các bên tham gia Trong quy trình nghiệp vụ L/C, thơng thường có chủ thể sau tham gia vào hoạt động toán: Người yêu cầu mở L/C (Applicant for L/C): Là người nhập khẩu, yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý việc NHPH trả tiền cho người thụ hưởng Người thụ hưởng L/C (Beneficiary of L/C): Là bên hưởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận toán theo L/C Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): Là ngân hàng thực phát hành L/C theo yêu cầu người yêu cầu NHPH thường hai bên mua bán thỏa thuận Đỗ Thúy Hằng Lớp TTQTB - K10 Khoa ngân hàng Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp 7/8/2023 trước quy định hợp đồng Nếu khơng có thỏa thuận trước, người nhập phép tự chọn NHPH Ngân hàng thông báo (Advising Bank): Là ngân hàng thực thông báo L/ C cho người thụ hưởng theo yêu cầu NHPH NHTB thường NHĐL chi nhánh NHPH nước nhà xuất Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): Trong trường hợp nhà xuất muốn có bảo đảm L/C, theo yêu cầu theo ủy quyền NHPH, ngân hàng khác bổ sung xác nhận vào L/C Ngân hàng gọi ngân hàng xác nhận thường ngân hàng lớn có uy tín Ngân hàng định (Nominated Bank): Là ngân hàng mà L/C có giá trị tốn chiết khấu Trách nhiệm kiểm tra chứng từ NHđCĐ giống NHPH nhận chứng từ Đối với L/C có giá trị tự ngân hàng trở thành NHđCĐ 1.1.2 Quy trình tốn theo phương thức tín dụng chứng từ Sơ đồ 1.1: Quy trình tốn tín dụng chứng từ (3) Ngân hàng thông báo (Advising Bank) Ngân hàng định (Nominated Bank) (4) (6) (8) (9) (7) Người thụ hưởng (Beneficiary) Ngân hàng phát hành (Issuing Bank) (11) (5) (10) (2) Người yêu cầu mở L/C (Applicant) (1) (1) Hai bên mua bán kí hợp đồng ngoại thương với điều kiện toán theo phương thức TDCT (2) Căn vào điều kiện điều khoản hợp đồng ngoại thương, nhà nhập làm đơn (theo mẫu) gửi đến ngân hàng phục vụ mình, yêu cầu ngân hàng phát hành L/C cho nhà xuất hưởng (3) Căn đơn mở L/C, đồng ý, NHPH lập L/C thông báo qua NHĐL chi nhánh nước nhà xuất để thông báo L/C cho nhà xuất (4) Khi nhận L/C, NHTB thông báo L/C cho nhà xuất Đỗ Thúy Hằng Lớp TTQTB - K10 Khoa ngân hàng Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp 7/8/2023 (5) Nhà xuất giao hàng sở chấp nhận nội dung L/C (6) Sau hoàn thành việc giao hàng, nhà xuất lập chứng từ toán theo L/C, gửi tới NHđCĐ để toán (7) Trên sở kiểm tra chứng từ, NHđCĐ tiến hành toán cho nhà xuất (hoặc trả tiền ngay, chấp nhận, chiết khấu) (8) NHđCĐ chuyển giao chứng từ sang NHPH đòi tiền (9) NHPH kiểm tra chứng từ Nếu chứng từ đáp ứng điều kiện đề L/C trả tiền (10) NHPH thơng báo cho nhà nhập biết thực trạng chứng từ, đề nghị họ làm thủ tục toán (11) Người nhập kiểm tra chứng từ, phù hợp tiến hành trả tiền (hoặc chấp nhận), đó, NHPH trao chứng từ để họ nhận hàng Ngược lại, NHPH không trao chứng từ cho nhà nhập họ khơng làm thủ tục tốn 1.1.3 Thư tín dụng Thư tín dụng NHPH mở theo lệnh người nhập khẩu, mở loại L/ C lại phụ thuộc thỏa thuận bên bán bên mua hợp đồng Một nguyên nhân khiến cho phương thức TDCT sử dụng rộng rãi đa dạng loại L/C Mỗi loại L/C có đặc điểm riêng, phù hợp với hoạt động XNK doanh nghiệp Các loại L/C sử dụng phổ biến bao gồm: a Thư tín dụng hủy ngang (Revocable L/C) Thư tín dụng hủy ngang loại thư tín dụng mà NHPH có quyền sửa đổi số điều khoản hủy bỏ tồn mà khơng cần báo trước cho người thụ hưởng biết hàng hóa chưa giao Loại thư tín dụng khơng đảm bảo quyền lợi người thụ hưởng nên không sử dụng TMQT mà tồn mặt lý thuyết b Thư tín dụng khơng thể hủy ngang (Irrevocable L/C) Đây loại thư tín dụng mà NHPH khơng có quyền sửa đổi hủy bỏ chưa đồng ý bên liên quan Loại L/C đảm bảo quyền lợi toán cho nhà xuất xuất trình chứng từ phù hợp nên sử Đỗ Thúy Hằng Lớp TTQTB - K10 Khoa ngân hàng Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp 7/8/2023 dụng rộng rãi TTQT Theo quy định UCP 600, L/C khơng thể loại L/C coi L/C khơng hủy ngang c Thư tín dụng khơng thể hủy ngang có xác nhận (Confilmed Irrevocable L/C) Đây loại thư tín dụng khơng hủy ngang ngân hàng có uy tín đảm bảo (xác nhận) trả tiền theo yêu cầu NHPH Trách nhiệm trả tiền L/C NHXN giống NHPH, NHPH phải trả phí xác nhận thường phải kí quỹ NHXN Đây loại L/C an toàn cho nhà xuất thường sử dụng nhà xuất chưa thực tin tưởng vào khả tốn NHPH d Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C) Đây loại thư tín dụng khơng thể hủy ngang, theo đó, người hưởng lợi thứ chuyển nhượng phần hay toàn nghĩa vụ thực L/C quyền địi tiền mà có cho người hưởng lợi thứ hai, người hưởng lợi thứ hai nhận cho phần thương vụ, nhiên người hưởng lợi thứ người chịu trách nhiệm với nhà nhập Việc chuyển nhượng thực lần phí chuyển nhượng người hưởng lợi thứ chịu Loại L/C thường áp dụng giao dịch mua bán qua trung gian e Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C) Sau nhận L/C nhà nhập mở cho hưởng, nhà xuất vào nội dung L/C dùng L/C để chấp mở L/C khác cho người khác hưởng với nội dung gần giống L/C ban đầu L/C đem chấp gọi L/C chủ (Master L/C), L/C mở sau gọi L/C giáp lưng (Back to back L/C) Giữa L/C chủ L/C giáp lưng khơng có mối liên hệ pháp lí L/C giáp lưng thường sử dụng mua bán trung gian f Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C) Đây loại thư tín dụng khơng thể hủy ngang, đó, L/C sử dụng hết giá trị hết thời hạn hiệu lực lại (tự động) có giá trị cũ tiếp tục sử dụng cách tuần hoàn thời hạn định tổng giá trị hợp đồng thực Loại L/C thường sử dụng hai bên mua bán có tin cậy lẫn nhau, hàng hóa mua bán với khối lượng lớn, thường xuyên, định kì thời gian dài Đỗ Thúy Hằng Lớp TTQTB - K10 Khoa ngân hàng Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp 7/8/2023 g Thư tín dụng dự phịng (Standby L/C) Trong trường hợp nhà xuất nhận L/C, tiền đặt cọc tiền ứng trước khơng có khả giao hàng khơng hồn thành nghĩa vụ giao hàng quy định L/C, lúc đòi hỏi ngân hàng phục vụ nhà xuất phát hành L/C (gọi L/C dự phịng) cam kết hoàn trả số tiền đặt cọc, tiền ứng trước chi phí mở L/C cho nhà nhập L/C dự phòng sử dụng trường hợp nhà nhập chưa thực tin cậy nhà xuất muốn có cam kết chắn việc giao hàng h Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red clause L/C) Đây loại L/C mà NHPH cho phép NHTB ứng trước cho người thụ hưởng để mua hàng hóa, nguyên liệu phục vụ sản xuất hàng hóa theo L/C mở Loại thư tín dụng thường sử dụng nhà xuất nhà nhập có quan hệ kinh doanh tốt nhà nhập có thiện chí tài trợ phần cho nhà xuất việc sản xuất thu mua sản phẩm 1.1.4 Ưu, nhược điểm phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.1.4.1 Ưu điểm Trong TMQT, quyền lợi nghĩa vụ người bán người mua mâu thuẫn Phương thức TDCT đời giúp dung hịa lợi ích bên với ưu điểm vượt trội sau: Đối với người xuất khẩu: Người xuất tin tưởng vào tốn NHPH NHXN (nếu có) thay cho việc trơng chờ vào khả tài uy tín người nhập Đối với người nhập khẩu: Việc toán thực sở chứng từ đại diện cho hàng hóa Người nhập NHPH NHXN (nếu có) dùng uy tín tài để cam kết tốn cho người xuất yên tâm giao hàng Đối với ngân hàng: Phương thức TDCT giúp ngân hàng có hội phát triển thêm nhiều hoạt động khác như: kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh, tín dụng… Ngồi ra, ngân hàng tăng dự trữ ngoại tệ từ khoản tiền kí quỹ mở L/C người nhập khẩu, mở rộng quan hệ đại lý với ngân hàng khác giới Đỗ Thúy Hằng Lớp TTQTB - K10 Khoa ngân hàng Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp 7/8/2023 1.1.4.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm trên, phương thức TDCT nhiều nhược điểm cần phải nói đến như: Sự phức tạp việc lập kiểm tra chứng từ; Mọi thay đổi hay bổ sung hợp đồng thương mại phải kèm với việc sửa đổi L/ C gây tốn cho bên; Rủi ro người nhập hàng hóa khơng khớp với chứng từ; Nguy người nhập người xuất thông đồng với để lừa đảo ngân hàng… 1.1.5 Cơ sở pháp lý phương thức tốn tín dụng chứng từ Để điều chỉnh quan hệ nước, nhà nước đời phải xây dựng cho hệ thống pháp luật riêng phù hợp với thể chế trị, xã hội, tập quán trình độ phát triển Bởi có khác luật pháp quốc gia Khi tham gia vào hoạt động TMQT TTQT, mâu thuẫn phong tục tập quán pháp luật nước làm nảy sinh nhiều bất đồng, tranh chấp, dẫn đến nhu cầu thiết cần có văn mang tính chất quốc tế để phối hợp với nguồn luật quốc gia giúp cho hoạt động trơi chảy Theo trình tự ưu tiên pháp lý giảm dần, ta có thứ tự văn điều chỉnh phương thức tốn tín dụng chứng từ sau: (1) Các nguồn luật công ước quốc tế (2) Hiệp định đa phương song phương (3) Luật quốc gia (4) Thông lệ tập quán quốc tế Hiện nay, tập quán thương mại quốc tế áp dụng phương thức TDCT từ chủ yếu Phòng thương mại quốc tế (International Chamber of Commerce ICC) ban hành Một số quy tắc mà ICC ban hành để áp dụng cho phương thức toán TDCT là: Các quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (UCP); Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế (ISBP); Quy tắc thống hoàn trả ngân hàng theo tín dụng chứng từ (URR) Các văn có tính chất tùy ý Hiện nay, phiên thông lệ tập quán quốc tế áp dụng cho phương thức TDCT ICC ban hành sau: Đỗ Thúy Hằng Lớp TTQTB - K10 Khoa ngân hàng Học Viện Ngân Hàng 10 Khóa luận tốt nghiệp 7/8/2023 UCP 600 (The Uniform Custom anh Practise for Documentary Credits): UCP tập hợp nguyên tắc tập quán quốc tế ICC ban hành quy định quyền hạn trách nhiệm bên liên quan giao dịch TDCT với điều kiện L/C có dẫn chiếu tuân thủ UCP UCP phát hành lần đầu năm 1933, sau lần sửa đổi, phiên UCP 600 có hiệu lực từ 1/7/2007 ISBP 681 (International Standard Banking Practise for the Examination of Documents under Documentary Credits subjects to UCP600): ISBP bổ sung mang tính thực tiễn cho UCP, giải thích chi tiết rõ ràng cách áp dụng UCP giao dịch L/C Bản ISBP 645 ban hành ngày 31/10/2002 ISBP Để tương thích với UCP 600, ICC phê chuẩn ISBP 681 có hiệu lực từ ngày 1/7/2007 URR 725 (Uniform Rules for Bank to Bank Reimbursement): Bản URR 725 có hiệu lực từ 1/10/2008 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI TRỢ NHẬP KHẨU 1.2.1 Khái niệm tài trợ nhập Một cách khái quát, ta đưa khái niệm tài trợ nhập sau: Tài trợ nhập gói sản phẩm ngân hàng, cung cấp cho doanh nghiệp nhập dịch vụ hỗ trợ mặt tài chính, kỹ thuật, uy tín giúp họ hồn thành nghĩa vụ số tồn cơng đoạn q trình nhập Về chất, tài trợ nhập việc NHTM cung cấp cho doanh nghiệp khoản tín dụng dựa uy tín niềm tin nhằm tạo điều kiện cho họ thực thành công giao dịch TMQT gia tăng hiệu kinh tế thương vụ Tuy nhiên, thuật ngữ “tín dụng” trường hợp không nên hiểu cách đơn việc ngân hàng giao vốn tiền cho doanh nghiệp thời gian định để đổi lấy lời hứa trả tiền đầy đủ đáo hạn Khoản tín dụng cịn hiểu kiểu “cho vay” uy tín ngân hàng Bởi lẽ, bên cạnh việc hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp, hoạt động tài trợ nhập mình, ngân hàng cịn phát hành bảo lãnh nhận hàng, kí hậu vận đơn, tư vấn việc xin mở L/C khách hàng, sửa đổi L/C… Đỗ Thúy Hằng Lớp TTQTB - K10 Khoa ngân hàng