Giai phap mo rong hoat dong tai tro nhap khau 136013

Đề tài: Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ nhập theo phơng thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thơng Trung ơng Sinh viờn : Hà Thị Vân Lớp : 4032 Giáo viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Hồng Hải Lêi cam ®oan Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, trực tiếp làm dới đạo cô giáo hớng dẫn Các số liệu, kết khoá luận trung thực, xuất phát từ thực tế Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam Hà thị vân Phần mở đầu Tính cấp thiết đề tài Tham gia vào thơng mại quốc tế trở thành thành viên thị trờng giíi thèng nhÊt lµ xu thÕ tÊt u cđa mäi quốc gia hớng tới phát triển toàn diện Thơng mại Quốc tế trở thành nhân tố mang tính định đến phát triển quốc gia lý ngoại thơng mở rộng khả sản xuất tiêu dùng nớc Bất kỳ quốc gia muốn phát triển buộc phải tham gia thơng mại quốc tế có quốc gia tồn riêng rẽ mà đầy đủ đợc Là nớc nằm vùng kinh tế đầy sôi động Đông Nam á, Việt Nam nỗ lực để hoà hợp với tiến độ lên kinh tÕ ThÕ giíi nãi chung vµ nỊn kinh tÕ khu vực nói riêng Việc đẩy mạnh hoạt ®éng xt nhËp khÈu më nhiỊu xu híng ph¸t triển mới, tạo điều kiện khai thác lợi tiềm sÃn có kinh tế Việt Nam, nâng cao hợp tác chuyên ngành lĩnh vực Cán cân toán quốc tế cân điều mµ bÊt kú mét quèc gia nµo tham gia thơng mại quốc tế mong muốn đạt đợc Việt Nam không nằm quy luật tự nhiên Trong nhiều năm nay, Chính phủ kêu gọi khuyến khích xuất khẩu, hạn chế nhập khẩu, tạo điều kiện cân cán cân toán quốc tế Tuy nhiên, việc sau này, tại, với thực trạng kinh tế Việt Nam tình trạng nhập siêu tránh khỏi Chúng ta không cách khác phải sống chung với nó, phải tạo điều kiện để nhập đựơc tốt nhÊt, cã hiƯu qu¶ nhÊt, Thùc tiƠn cho thÊy, khó khăn lớn doanh nghiệp Việt Nam tham gia hoạt động nhập thiếu hụt vốn trình nhập tốn nhiều thời gian chi phí, đồng thời lô hàng nhập thờng có giá trị lớn Hơn nữa, thị trờng nhập thị trờng quốc tế phức tạp, chịu điều chỉnh nhiều nguồn luật thông lệ, tập quán quốc tế nh tính cạnh tranh không khoan nhợng Đây thách thức lớn doanh nghiệp Việt Nam điều kiện hạn chế hiểu biết kinh nghiệm kinh doanh thơng trờng quốc tế Do đó, để bảo vệ cho doanh nghiệp nhập Việt Nam, đồng thời mở rộng, thúc đẩy hoạt động nhập phát triển theo hớng có lợi cho kinh tế hoạt động tài trợ nhập đóng vai trò nh chất xúc tác cho phát triển Trong điều kiện nay, không tổ chức thực hoạt động tài trợ nhập tốt hiệu Ngân hàng Thơng mại Việt Nam, Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam Ngân hàng tiếp cận với mảng dịch vụ Dựa vào uy tín kinh doanh, nguồn vốn lớn, khả cung ứng dịch vụ toán quốc tế với hình thức tài trợ phong phú, đa dạng, Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam đà thu đợc kết đáng kể hoạt động tài trợ nhập Cùng với xu toàn cầu hoá, nghiệp vụ tài trợ nhập Ngân hàng ngày phát triển, sử dụng nhiều phơng thức tiên tiến để thoả mÃn tốt nhu cầu khách hàng Trong đó, phơng thức toán tín dụng vhứng từ đợc sử dụng phổ biến nhờ mang lại hiệu cao cho bên tham gia Đối với Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam, nghiệp vụ tài trợ nhập theo phơng thức toán tín dụng chứng từ đà ngày trở nên quen thuộc Tuy nhiên, việc thực nghiệp vụ đà mang lại hiệu nh cần thiết phải mở rộng nghiệp vụ viết sau đề cập đến Xuất phát từ mong muốn nghiên cứu phát triển hoàn thiện nghiệp vụ tài trợ nhập theo phơng thức toán tín dụng chứng từ, em đà chọn đề tài: Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ nhập theo phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thơng Trung ơng cho khoá luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Hệ thống hoá lý luận hoạt động tài trợ nhập theo phơng thức toán tín dụng chứng từ Dựa tảng vấn đề đó, sâu nghiên cứu thực trạng hoạt động Ngân hàng Ngoại thơng Trung ơng để rút đợc thành công nh khó khăn hạn chế trình tài trợ Từ đề xuất giải pháp kiếnnghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài trợ nhập theo phơng thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thơng Trung ơng Đối tợng phạm vi nghiên cứu đề tài Dựa theo mục đích nghiên cứu, khoá luận tập trung tìm hiểu sở lý luận liên quan đến hoạt động tài trợ nhập theo phơng thức toán tín dụng chứng từ tình hình thực tế Ngân hàng Ngoại thơng Trung ơng Các số liệu thu thập năm 2000, 2003, 2004 theo báo cáo phòng ban thực nghiệp vụ tài trợ nhập Phơng pháp nghiên cứu Khoá luận đợc thực sở phơng pháp vật biện chứng phơng pháp nghiên cứu khoa học khác nh phơng pháp thống kê, phơng pháp phân tích, phơng pháp so sánh, phơng pháp trừu tợng hoá khoa học, Kết cấu khoá luận Tên khoá luận: Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ nhập theo phơng thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thơng Trung ơng Kết cấu khoá luận: Ngoài phần mở đầu, phần kết luận danh mục tài liệu tham khảo, khoá luận gồm chơng: Chơng 1: Những vấn đề lý luận tài trợ nhập theo phơng thức toán tín dụng chứng từ Chơng 2: Thực trạng hoạt động tài trợ nhập theo phơng thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thơng Trung ơng Chơng 3: Giải pháp mở rộng hoạt động tài trợ nhập theo phơng thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thơng Trung ơng Trong trình nghiên cứu, hạn chế kinh nghiệm kiến thức nên khoá luận tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong đợc góp ý thầy cô giáo bạn để nâng cao hiểu biết lĩnh vực Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Hồng Hải ban lÃnh đạo Ngân hàng Ngoại thơng Trung ơng thầy cô giáo khoa Ngân hàng đà giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt khoá luận tốt nghiệp Chơng Những vấn đề lý luận tài trợ nhập theo phơng thức toán tín dụng chứng từ 1.1 Những vấn đề phơng thức toán tín dụng chứng từ 1.1.1 Khỏi nim Theo Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (UCP No 500), định nghĩa tín dụng chứng từ đợc diễn đạt nh sau: Phơng thức tín dụng chứng từ (TDCT) thoả thuận, NH (NH mở th tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (Ngời mở th tín dụng), phát hành văn cam kết trả ngay, chấp nhận trả vào ngày tơng lai, số tiền định cho ngêi thø ba (ngêi hëng lỵi sè tiỊn th tín dụng, ngời đợc định th tín dụng) họ xuất trình cho NH đầy đủ chứng từ toán hoàn toàn phù hợp với điều khoản điều kiện th tín dụng Trong phơng thức TDCT, th tín dụng văn pháp lý quan trọng cho việc toán tiền hàng, xác định cam kết trả tiền NH mở th tÝn dơng V× vËy, thùc tÕ ngêi ta gọi phơng thức TDCT phơng thức toán th tÝn dơng (Letter of Credits) Chóng ta cã thĨ kh¸i niƯm vỊ th tÝn dơng (Letter of Credits – L/C) nh sau: Th tÝn dơng (L/C) lµ mét chøng th Ngân hàng phát hành lập theo yêu cầu nhà nhập (ngời mở th tín dụng), nhằm cam kết trả tiền cho ngời hởng lợi (ngời xuất ngời đợc định th tín dụng) số tiền định, khoảng thời gian định ngời xuất trình cho NH đầy đủ chứng từ hoàn toàn phù hợp với điều kiện điều khoản đợc th tÝn dơng Về bản, L/C hợp đồng kinh tế dịch vụ quốc tế ràng buộc trách nhiệm NH phát hành người xuất 1.1.2 Đặc điểm phương thức TDCT + B¶n chÊt cđa phng thc TDCT việc giao dịch riêng rẽ với việc bán hàng hợp đồng khác mà chúng dựa vào Ngân hàng không quan tâm đến hay bị ràng buộc hợp đồng cho dù có tham khảo hợp đồng đợc nêu lên L/C + Ngân hàng có trách nhiệm toán chứng từ xuất trình đầy đủ phù hợp với nội dung yêu cầu L/C +Trong phng thc TDCT thỡ LC phải rõ huỷ ngang không hủ ngang NÕu L/C dÉn chiÕu UCP500, kh«ng chØ rõ L/ C loại đợc hiểu lµ L/C cã thĨ hủ ngang (irrevocable) NÕu L/C dÉn chiếu UCP500, không xác định rõ loại L/C lại đợc hiểu L/C hủ ngang (revocable) + Thêi gian kiĨm tra chøng tõ ngân hàng đợc phép vòng 07 ngày làm việc sau ngày nhận đợc chứng từ, thời hạn trên, ngân hàng phát hành quyền thông báo sai sót từ chối toán + Ngân hàng không chịu trách nhiệm kiểm tra chứng từ không quy định LC nh không chịu trách nhiệm tính chất pháp lý chứng từ xuất trình + Các chứng từ đợc coi không phù hợp với điều khoản quy định LC chúng có mâu thuẫn với điều khoản quy định LC chứng từ mâu thuÉn 1.1.3 Ưu phương thức TDCT so với phương thức toán khác Trong toán quốc tế, việc lựa chọn phương thức tốn có ý nghĩa quan trọng định tới hiệu tránh rủi ro kinh doanh bên tham gia toán Để phù hợp với tính đa dạng phong phú mối quan hệ thương mại toán quốc tế, người ta thiết lập nhiều phương thức toán khác Việc lựa chọn phương thức toán phải xuất phát từ yêu cầu người mua nhập hàng số lượng, chất lượng hạn, ®èi víi ngời bán nhận đủ số tiền tơng ứng với lợng hàng mà đà giao Cú nhiu phng thc to¸n khác nhau, phụ thuộc vào mức độ quan hệ người mua người bán, đặc điểm hµng hố biến động giá hàng hoá thị trường mà người ta sử dụng phương thức tốn cho thích hợp HiƯn nay, hÇu hÕt c¸c NHTM áp dụng chủ yếu ba phương thức toán quốc tế sau:  Phương thức toán chuyển tiền ( Remittance ) Là phương thức tốn đó, khách hàng (người trả tiền) u cầu NH chuyển số tiền định cho người khác ( người hưởng lợi) địa điểm định thông qua phương tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu: điện, thư Ưu điểm phương thức nµy đơn giản, dễ thực hiện, chi phí giao dịch thấp Phương thức thường sử dụng trường hợp tốn lơ hàng có giá trị nhỏ, toán lĩnh vực phi mậu dịch chi phí như: phí vận tải, tiền bồi thường, tiền đặt cọc, tiền ứng trước, trả tiền thừa, chuyển tiền kiều hối,… Tuy vậy, phương thức có nhược điểm nó: Đó là: Khơng đảm bảo cho người hưởng lợi có chắn nhận tiền hay khơng? Việc trả tiền tuỳ thuộc vào thiện chí người nợ tiền Ngân hàng tham gia phương thức với vai trò người trung gian cung cấp dịch vụ chuyển tiền thu phí dịch vụ Phương thức áp dụng trường hợp hai bên có tin cậy lẫn  Phương thức toán nhờ thu (Collection of payment ) Là phương thức tốn theo đó, người bán sau hồn thành nghĩa vụ giao hàng ký phát hối phiếu đòi tiền người mua, nhờ ngân hàng thu hộ số tiền ghi tờ hối phiếu Có hai loại nhờ thu: nhờ thu trơn (Clean collection) nhờ thu kèm chứng từ (Documentary collectinon) Trong phương thức nhờ thu trơn, người xuất sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng sÏ gửi hối phiếu tới ngân hàng cđa m×nh nhờ thu tiền Phương thức nhờ thu trơn không đảm bảo quyền lợi cho bên bán viƯc nhận hàng viƯc tốn người mua khơng có ràng buộc Người mua nhận hàng khơng chịu tốn kéo dài thời gian toán Khác với nhờ thu trơn, nhờ thu kèm chứng từ phương thức tốn đó, bên bán uỷ nhiệm cho ngân hàng phục vụ thu tiền tõ người mua khơng vào hối phiếu mà vào chứng từ hàng hoá gửi kèm theo, với yêu cầu ngân hàng trao chứng từ hàng hoá cho người mua sau họ toán tiền (nếu phương thức D/P ) ký chấp nhận trả tiền (nếu phương thức D/A) Như vậy, so với nhờ thu trơn, nhờ thu kèm chứng từ đảm bảo quyền lợi cho bên bán có ràng buộc chặt chẽ việc toán tiền việc nhận hàng người mua  Ph¬ng thøc toán tín dụng chứng từ Là thoả thn, ®ã mét NH (NH më th tÝn dơng) theo yêu cầu khách hàng (Ngời mở th tín dụng), phát hành văn cam kết trả ngay, chấp nhận trả vào ngày tơng lai, số tiền định cho ngời thứ ba (ngêi hëng lỵi sè tiỊn th tÝn dơng, ngêi đợc định th tín dụng) họ xuất trình cho NH đầy đủ chứng từ toán hoàn toàn phù hợp với điều khoản điều kiƯn cđa th tÝn dơng Nhìn chung, hai phương thức chuyển tiền nhờ thu đảm bảo thực bên tín nhiệm phương thức tốn TDCT đảm bảo quyền lợi cho bên trường hợp bên giao dịch với lần đầu chưa tin tưởng V× lúc này, ngời xuất giao dịch trực tiếp với ngời nhập mà giao dịch với Ngân hàng phục vụ ngời nhập (Ngân hàng phát hành, Ngân hàng xác nhận) thông thờng Ngân hàng có uy tín lớn Do đó, chắn họ nhận đợc tiền với chứng từ hoàn hảo Về phía ngời nhập khẩu, lúc ngời đảm bảo hàng hoá cho họ uy tín ngời xuất mà công tác kiểm tra chứng từ Ngân hàng phục vụ (Ngân hàng phát hành) Khi giao dịch với tổ chức có uy tín đầy đủ t cách pháp nhân nh quyền lợi bên chắn đợc đảm bảo ngời xuất nhập giao dịch với lần ®Çu Một điểm khác biệt so với phương thức trên, hay gọi ưu phương thức nằm tên gọi nó: TDCT – Document Credit Credit có hai nghĩa, nghĩa thứ “tín dụng”, nghĩa thứ hai “uy tín” Phương thức TDCT thực tận dụng hai nghĩa cách triệt để Nghĩa nhà xuất nhập sử dụng phương thức TDCT doanh nghiệp đồng thời vừa nhận đựơc khoản tín dụng, vừa hưởng tận dụng uy tín ngân hàng Dựa sở lý thuyết thực tế, phương thức toán TDCT nhà chuyên môn đánh giá phương thc thụng dng nht, bình đẳng nht toỏn quốc tế 1.1.4 Quy trình tốn theo phương thức TDCT Các bên tham gia phơng thức toán tín dụng chứng từ gồm * Ngời yêu cầu mở th tín dụng (Applicant): Là ngời mua, ngời phải trích tài khoản để toán (Buyer / Accountee) * NH mở th tÝn dơng (Issuing bank / Opening bank): lµ NH phát hành th tín dụng theo yêu cầu ngời xin më th tÝn dông * Ngêi thô hëng (Beneficiary): Là ngời xuất ngời đợc định thụ hởng th tín dụng * NH thông báo (Advising bank).:Là NH đại lý NH phát hành nớc ngời thụ hởng Đôi NH thông báo đợc yêu cầu xác nhận th tín dụng trở thành ngân hàng xác nhận (Confiming bank) Trong thực tế, thành phần trên, tùy điều kiện cụ thể có ngân hàng khác tham gia qúa trình toán nh: * NH xác nhận (Confirming bank): Là NH theo yêu cầu NH mở L/C đứng xác nhận trả tiền cho ngân hàng mở L/C Sở dĩ có xác nhận ngời bán cha hoàn toàn tin tởng vào khả trả tiền ngân hàng mở L/C * NH đợc định: (Nominated Bank): Là NH đợc định th tín dụng cho phép NH đợc thực việc toán, chiết khấu chấp nhận chứng từ ngời thụ hởng phù hợp với quy định th tín dụng * NH hoàn trả (Reimbursing bank): Là NH đợc NH phát hành ủy nhiệm thực toán th tín dụng cho NH đợc định toán chiết khấu Thông thờng, phơng thức tín dụng chứng từ (theo mô hình đơn