Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty tnhh ngọc vĩnh

HỌC VIỆN NƠNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TỐN VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH NGỌC VĨNH Sinh viên thực tập : ĐỖ KIM CHI Mã SV : 642236 Lớp : K64 KEKTA Chuyên ngành : KẾ TOÁN – KIỂM TỐN Giảng viên hướng dẫn : TS NGƠ THỊ THU HẰNG Hà Nội – 2022 LỜI CẢM ƠN Trước tiên với tình cảm chân thành sâu sắc nhất, em xin gửi lời cảm ơn tới thầy, Khoa Kế Tốn Quản Trị Kinh Doanh - Học Viện Nơng Nghiệp Việt Nam tận tình truyền đạt kiến thức kỹ chuyên môn Kế tốn doanh nghiệp giúp đỡ nhóm chúng em suốt trình học tập rèn luyện giảng đường Đặc biệt, em xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới TS Ngơ Thị Thu Hằng tận tình bảo, giúp đỡ, theo sát hướng dẫn em hồn thành đề tài tốt Đồng thời, em trân trọng cảm ơn Ban lãnh đạo công ty, đặc biệt Ban giám đốc anh chị phịng Hành - Kế tốn “Cơng ty TNHH Ngọc vĩnh” tạo điều kiện thuận lợi cho em hồn thành nội dung đề tài khóa luận tốt nghiệp Trong suốt q trình thực tập hồn thành báo cáo, bước đầu vào thực tế cịn có nhiều khó khăn bỡ ngỡ nên khơng tránh khỏi sai sót em nhận quan tâm giúp đỡ tận tình, giúp em quan sát trải nghiệm công việc thực tế, mở rộng hiểu biết em chuyên ngành Trong suốt trình thực tập, ngồi cố gắng em, em nhận quan tâm giúp đỡ từ phía tập thể, cá nhân thầy cô trường Học viện Nông nghiệp Việt Nam đơn vị thực tập Tuy cố gắng để hoàn thiện tốt khóa luận kiến thức cịn hạn hẹp kinh nghiệm cịn hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót Vậy em kính mong nhận góp ý kiến Thầy, Cơ giáo q Cơng ty để đề tài khóa luận em hoàn thiện hơn! Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 08 tháng 08 năm 2022 Sinh viên Đỗ Kim Chi MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC BẢNG BIỂU .4 DANH MỤC CHỨNG TỪ PHẦN I: MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.1.1 Đặt vấn đề: .7 1.1.2 Mục tiêu nghiên cứu .8 1.2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.2.1 Đối tượng nghiên cứu .8 1.2.2 Phạm vi nghiên cứu PHẦN II: TỔNG QUAN TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 10 2.1 Cơ sở lý thuyết kế toán tiền lương khoản trích theo lương 10 2.1.1 Khái niệm, chức tiền lương khoản trích theo lương 10 2.1.2 Các hình thức tính lương 12 2.1.2.1 Hình thức trả lương theo thời gian 12 2.1.2 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 15 2.2 Cơ sở thực tiễn 22 2.2.1 Chính sách tiền lương nước ta .22 2.2.3 Một số nghiên cứu liên quan đến kế tốn tiền lương khoản trích theo lương .23 2.3 Phương pháp nghiên cứu 24 2.3.1 Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp 24 2.3.2 Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp 25 2.3.3 Phương pháp xử lý số liệu .25 2.3.4 Phương pháp phân tích 26 2.3.5 Phương pháp chun mơn kế tốn 26 PHẦN III: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 27 3.1 Khái quát chung Công Ty TNHH Ngọc Vĩnh 27 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 27 3.1.2 Đặc điểm lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 28 3.1.3 Tổ chức máy Công ty 29 3.1.3 Đặc điểm máy kế toán 31 3.1.4 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty TNHH Ngọc Vĩnh 33 3.1.6 Kết kinh doanh Công ty 37 3.2 Thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương công ty TNHH Ngọc Vĩnh .40 3.2.1 Khái quát tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty 40 3.2.2 Tình hình lao động Cơng ty 41 3.2.3 Cách tính lương Công ty: 44 3.3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Ngọc Vĩnh 45 3.4 Giải pháp 62 3.4.1 Đánh giá thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty 62 3.5 Đề xuất số giải pháp 63 PHẦN IV: KẾT LUẬN 65 4.1 Kết luận 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO .66 PHỤ LỤC 67 I BCTC Công ty TNHH Ngọc Vĩnh năm 2021 67 II Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh 72 III Bảng cân đối tài khoản 73 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Bảng thuế lũy tiến phần .21 Bảng 1: Ngành nghề kinh doanh Công ty 28 Bảng 2: Cơ cấu lao động Công ty TNHH Ngọc Vĩnh năm 2019 – 2021 41 Bảng 3: Phải trả người lao động thể báo cáo tài năm 2021 61 Bảng 4: Phải trả người lao động thể bảng cân đối tài khoản năm 2021 .61 Biểu đồ 1: Tình hình biến động tài sản Cơng ty TNHH Ngọc Vĩnh giai đoạn 2019 – 2021 33 Biểu đồ 2: Tình hình biến động nguồn vốn Cơng ty TNHH Ngọc Vĩnh 35 Biểu đồ 3: Tình hình lao động Cơng ty phân theo giới tính .42 DANH MỤC HÌNH, ĐỒ THỊ Hình : Sơ đồ hạch toán tiền lương 17 Hình 2: Sơ đồ hạch tốn khoản trích theo lương 19 Hình 1: Một số hình ảnh cơng ty 27 Hình 2: Một số sản phẩm phân phối cơng ty TNHH Ngọc Vĩnh 29 Hình 3: Sơ đồ tổ chức máy Công ty .29 Hình 4: quy trình lưu chuyển chứng từ 46 DANH MỤC CHỨNG TỪ Mẫu chứng từ 1: Bảng chấm công tháng 6/2022 .47 Mẫu chứng từ 2: Bảng chấm công Bà Đỗ Thanh Nga tháng 6/2022 49 Mẫu chứng từ 3: Bảng toán tiền lương Bà Đỗ Thanh Nga tháng 6/2022 49 Mẫu chứng từ 4: Hợp đồng lao động ông Nguyễn Ngọc Huấn 52 Mẫu chứng từ 5: Bảng chấm cơng Ơng Nguyễn Ngọc Huấn tháng 6/2022 53 Mẫu chứng từ 6: Bảng tốn tiền lương Ơng Nguyễn Ngọc Huấn tháng 6/2022 .54 Mẫu chứng từ 7: Bảng cam kết 55 Mẫu chứng từ 8: Bảng kê toán tiền lương .57 Mẫu chứng từ 9: Phiếu chi lương tháng 6/2022 58 Mẫu chứng từ 10: Sổ chi tiết tài khoản 334 tháng 6/2022 .59 Mẫu chứng từ 11: Sổ chi tiết tài khoản 338 tháng 6/2022 .59 Mẫu chứng từ 12: Sổ tài khoản 334 tháng 6/2022 .60 Mẫu chứng từ 13: Sổ tài khoản 338 tháng 6/2022 .60 Mẫu chứng từ 14: Sổ nhật ký chung tháng 6/2022 61 DANH MỤC CÁC KÝ TỰ VIẾT TẮT Ký tự Giải thích BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí cơng đồn CBCNV NLĐ Cán cơng nhân viên Người lao động SDĐK Số dư đầu kỳ HĐTC Hoạt động tài CCDV Cung cấp dịch vụ TK TNCN LNG HĐKD DTBH CCDV Tài khoản Thu nhập cá nhân Lợi nhuận gộp Hoạt động kinh doanh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế PHẦN I: MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.1.1 Đặt vấn đề: Doanh nghiệp tồn phát triển cần phụ thuộc vào nhiều yếu tố, nguồn nhân lực yếu tố quan trọng đặt lên hàng đầu Tiền lương phần thu nhập người lao động sở số lượng chất lượng lao động thực công việc thân người lao động theo cam kết chủ doanh nghiệp với người lao động Ở góc độ khái quát nhất, định nghĩa tiền lương Tổ chức Lao động quốc tế quy định Điều Công ước số 95 năm 1949 bảo vệ tiền lương Định nghĩa có tính phổ biến hầu hết quốc gia cụ thể hố pháp luật, theo đó: “Tiền lương trả công thu nhập, tên gọi hay cách tính mà biểu tiền mặt ấn định thoả thuận người sử dụng lao động người lao động pháp luật quốc gia, người sử dụng lao động phải trả cho người lao động theo hợp đồng thuê mướn lao động, viết lời nói cho công việc thực phải thực hiện, cho dịch vụ làm hay phải làm” (Công ước số 95 luật bảo tiên lương, 1949) Đối với người lao động, tiền lương nguồn thu nhập chủ yếu giúp họ đảm bảo sống thân gia đình Vì vậy, việc xây dựng tháng lương, bảng lương, lựa chọn hình thức trả lương hợp lý để cho tiền lương vừa khoản thu nhập để người lao động đảm bảo nhu cầu vật chất lẫn tinh thần thực việc làm cần thiết (Cải cách sách tiền lương để nâng cao đời sống cho cán bộ, công chức, viên chức, lực lượng vũ trang người lao động doanh nghiệp, 2018) Đối với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, tiền lương khoản chi phí khơng nhỏ chi phí sản xuất Chi phí nhân cơng chiếm tỷ trọng tương đối lớn tổng số chi phí sản xuất doanh nghiệp Cơng tác quản lý lao động, cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cần xác, kịp thời vừa đảm bảo quyền lợi cho người lao động đồng thời tạo điều kiện tăng suất lao động tiết kiệm chi phí nhân cơng cho doanh nghiệp Vậy nên xây dựng chế trả lương phù hợp, hạch toán đầy đủ toán kịp thời có ý nghĩa to lớn mặt kinh tế mặt trị người lao động (Vũ Thị Giang - Đỗ Doãn Tú (Trường Đại học Cơng đồn), 2019) Trên thực tế việc quản lý tiền lương Công Ty TNHH Ngọc Vĩnh số hạn chế, quản lý tiền lương ln giữ vị trí quan trọng hoạt động doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, việc hồn thiện cơng tác tiền lương khoản trích theo lương nhằm tăng cường cơng tác quản lý chi phí Cơng Ty TNHH Ngọc Vĩnh cần thiết đặc biệt việc quản lý tiền lương cách hiệu Nhận thức vai trò quan trọng vấn đề em chọn đề tài “Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng Ty TNHH Ngọc vĩnh” làm chủ đề nghiên cứu 1.1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.1.2.1 Mục tiêu chung : Trên sở phân tích thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng Ty TNHH Ngọc Vĩnh, đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cho Công ty thời gian tới 1.1.2.2 Mục tiêu cụ thể Hệ thống hóa số sở lý luận kế toán tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp Phản ánh thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công Ty TNHH Ngọc Vĩnh Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cho Cơng Ty TNHH Ngọc Vĩnh 1.2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.2.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng Ty TNHH Ngọc Vĩnh 1.2.2 Phạm vi nghiên cứu 1.2.2.1 Nội dung Cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng Ty TNHH Ngọc Vĩnh tháng 06 năm 2022 1.2.2.2 Không gian Tại: Công Ty TNHH Ngọc Vĩnh Địa chỉ: Khu 3, Phường Vân Phú, Thành phố Việt Trì, Tỉnh Phú Thọ 1.2.2.3 Thời gian Thời gian nghiên cứu: Từ 20/06/2022 – 27/12/2022 Số liệu phản ánh tình hình chung Cơng ty từ năm 2019 – 2021, cơng tác kế tốn tiền lương tháng 06 năm 2022 PHẦN II: TỔNG QUAN TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Cơ sở lý thuyết kế toán tiền lương khoản trích theo lương 2.1.1 Khái niệm, chức tiền lương khoản trích theo lương 2.1.1.1 Khái niệm tiền lương Theo quy định Điều 90 Bộ luật lao động 2019 “Tiền lương số tiền người sử dụng lao động có nghĩa vụ trả cho người lao động họ cung ứng sức lao động, theo quy định pháp luật theo thỏa thuận hợp pháp bên hợp đồng lao động Tiền lương trả theo suất lao động, chất lượng, hiệu công việc không thấp mức lương tối thiểu Nhà nước quy định.” (Điều 90, Bộ luật LĐ , 2019) (Nguồn: Bộ luật lao động năm 2019) 2.1.1.2 Khái niệm khoản trích theo lương “Các khoản trích theo lương khoản trích từ lương chi phí mà người lao động người sử dụng lao động phải thực để đảm bảo tính ổn định đời sống cho người lao động trì hoạt động doanh nghiệp” (Nguồn: Bộ luật lao động năm 2019) 2.1.1.3 Chức tiền lương Tiền lương nhân tố quan trọng q trình quản lý nói chung quản lý lao động tiền lương nói riêng Dưới số chức tiền lương bản:  Chức kích thích lao động (tạo động lực) Chức tiền lương nhằm trì lực làm việc lâu dài có hiệu quả, dựa sở tiền lương phải đảm bảo bù đắp sức lao động hao phí để khuyến khích tăng suất, tạo niềm hứng khởi công việc, phát huy tinh thần sáng tạo tự học hỏi để nâng cao nghiệp vụ chun mơn để từ giúp họ làm việc với hiệu cao mức lương nhận thỏa đáng 10 3.4 Giải pháp 3.4.1 Đánh giá thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty 3.4.1.1 Ưu điểm Có hình thức khuyến khích, hỗ trợ người lao động (quy định chế độ nâng lương, thưởng đột xuất, lương tháng thứ 13, định kỳ tổ chức họp mặt đối thoại doanh nghiệp người lao động nhằm trao đổi thông tin lắng nghe ý kiến bên,…) Cơng ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian phù hợp với đặc thù ngành nghề kinh doanh Cơng ty Áp dụng hình thức trả lương người lao có nhiều thời gian để sáng tạo, nâng cao, phát triển có hội thăng tiến, tích lũy kinh nghiệm, đầu tư cho chất lượng cơng việc… Trong q trình tính lương ln đảm bảo xác, thống tháng tháng năm Phương pháp tính lương đơn giản, dễ hiểu, dễ làm Việc ghi chép số liệu từ chứng từ gốc sổ sách kế tốn ln đảm bảo tính xác, hợp lý quy định Cơng tác hạch toán tiền lương thực theo quy định Nhà nước Công ty sử dụng hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán với chế độ kế tốn Cơng tác quản lý chặt chẽ, có đối chiếu việc chấm công Excel hệ thống nhà phân phối, đảm bảo tính cơng người lao động (bảng chấm công đối chiếu chốt cơng có xác nhận người lao động; Phiếu lương sản phẩm cá nhân có xác nhận cá nhân người lao động Trưởng đơn vị, phận) Các chứng từ trình bày theo quy định, đảm bảo xác, khơng bị tẩy xóa, việc thu thập xử lý chứng từ cẩn thận, khoa học, hợp lý thuận lợi cho q trình tính toán kiểm tra cần 3.4.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm trên, cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Ngọc Vĩnh hạn chế cần khắc phục: 62 - Cơng ty hạch tốn cơng tác kế tốn tiền lương vào cuối năm Điều dẫn đến khả sảy sai sót quên nghiệp vụ thiếu chứng từ liên quan đến việc chấm công ngày nghỉ ảnh hưởng đến khoản mục như: chấm cơng, đóng bảo hiểm, nộp thuế TNCN dẫn đến ảnh hưởng trực tiếp đến BCKT Công ty trả lương cho người lao động tiền mặt, phận nhân viên bán hàng khơng hồn tồn đáp ứng việc có thẻ ngân hàng 100%, nên cơng ty áp dụng hình thức chi trả tiền mặt để hợp lí với điều kiện có nhân viên Trả lương tiền mặt khó kiểm sốt dễ gây nhầm lẫn, sai sót, mát q trình chi trả tiền lương cho người lao động Việc toán tiền lương nhiều thời gian, không khoa học Mất thời gian việc đổi tiền lẻ, dễ bị đếm nhầm số tiền, làm tăng chí phí văn phịng phẩm mua phong bì lần trả lương Với hình thức trả lương theo thời gian, tiền lương người lao động trực tiếp nhận không liên quan đến trực tiếp kết lao động tạo ra, dẫn đến tình trạng phận lao động thường thiếu trách nhiệm nội dung công việc thân Việc làm không tốt trách nhiệm thân không ảnh hưởng đến mức lương tháng nhận nên số cá nhân thường lười vận động suy nghĩ cố gắng công việc Hiện công ty sử dụng theo TT133/BTC ngày 26/08/2016 Bộ tài báo cáo theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài 3.5 Đề xuất số giải pháp Sau nhận xét có thời gian thực tập Công ty TNHH Ngọc Vĩnh, em xin phép đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty: - Hạch tốn cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương vào định kỳ cuối tháng - Đổi hình thức toán lương cho người lao động chuyển từ toán tiền mặt qua tiền gửi ngân hàng Như Cơng ty kiểm sốt dễ dàng đảm bảo tính minh bạch rõ ràng tránh sai sót, nhầm lẫn hạn chế chi phí phát sinh thêm 63 - Đề xuất nhiều ưu đãi, tặng thưởng cho nhân viên có thành tích tốt, phịng ban hồn thành trước kế hoạch cơng việc giao, đồng thời đảm bảo yêu cầu chất lượng công việc Tiền thưởng nhằm khuyến khích thúc đẩy cố gắng, sáng tạo nhân viên - Có chế độ đãi ngộ tốt với nhân viên để động viên tinh thần, tạo động lực cho nhân viên: Cơng đồn Công ty năm nên tổ chức đến hai lần cho nhân viên Công ty du lịch tham quan, picnic… Thứ để tạo tinh thần đoàn kết nâng cao gắn kết sếp nhân viên, động viện, khích lệ người làm việc tốt, gắn bó lâu dài với Cơng ty Thứ hai để người lao động hưởng theo quỹ Cơng đồn mà hàng tháng người lao động phải đóng - Xây dựng thêm quy định đào tạo cán nhân viên có phẩm chất, lực tốt, tạo môi trường làm việc lý tưởng để họ phấn đấu, cống hiến nhiều cho công ty - Để hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty cần thống sử dụng theo thông tư tài phù hợp với đặc thù doanh nghiệp 64 PHẦN IV: KẾT LUẬN 4.1 Kết luận Để xây dựng sản xuất hàng hóa theo chế thị trường, tiền lương khoản trích theo lương thực phải làm chức đòn bẩy kinh tế, phải trở thành động lực thúc đẩy làm tăng suất lao động, hiệu cơng việc Vai trị cơng tác kế tốn tiền lương doanh nghiệp vơ quan trọng Nó nhân tố định đến thành bại doanh nghiệp Do vậy, cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương phải tổ chức khoa học, xác hồn thiện Qua thời gian thực tập phịng kế tốn cơng ty TNHH Ngọc Vĩnh, tác giả tìm hiểu cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương tháng 06/2022 Thơng qua việc tìm hiểu thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty thực cách chặt chẽ Các chế độ lương, thưởng, phụ cấp, … nhà nước thực đầy đủ xác Cơng việc chấm cơng, tính lương, tốn lương làm tốt, với hệ thống sổ sách đầy đủ, hoàn thiện với việc ghi chép số liệu chung thực, khách quan theo quy định nhà nước Hệ thống sổ sách, chứng từ tiền lương khoản trích theo lương phản ánh đầy đủ số lượng chất lượng Để nâng cao cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH Ngọc Vĩnh địi hỏi chất lượng cơng tác trả lương ngày hồn thiện, phù hợp với cơng tác quản lý hạch tốn lao động Trong tình hình kinh tế chế độ ngân sách ln thay đổi để phù hợp với tình hình kinh tế Để thích nghi với thay đổi địi hỏi doanh nghiệp phải có thay đổi theo để ngày hồn thiện cơng tác quản lý xây dựng tiền lương 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ luật lao động năm 2016 Bộ luật lao động năm 2019 Công ước 95/1949 bảo vệ tiền lương Nghiêm Văn Lợi (2013) Kế tốn tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội) Phịng Hành - Kế tốn (Cơng ty TNHH Ngọc Vĩnh), sổ sách, chứng từ, Báo cáo tình hình lao động, báo cáo tình hình tài sản – nguồn vốn, Báo cáo kết sản xuất kinh doanh năm 2019 – 2021 tháng năm 2022 Trần Thùy Linh (khóa 61 Học viện Nơng nghiệp Việt Nam) Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn xe điện xe máy DETECH Thơng tư 133/2016/TT-BTC chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính Trang Website thuvienphapluat.vn Ths.Nguyễn Xuân Tiến (2010) Giáo trình tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp, NXB Tài 66 PHỤ LỤC I BCTC Cơng ty TNHH Ngọc Vĩnh năm 2021 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc -BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (NĂM) (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2021 [01] Tên người nộp thuế: Công Ty TNHH Ngọc Vĩnh [02] Mã số thuế: 2600265957 [03] Địa chỉ: Khu3, Phường Vân Phú [04] Quận/Huyện: TP Việt Trì [05] Tỉnh/Thành phố: Phú Thọ [06] Điện thoại: 02103954162 [07] Fax: 02106252333 [08] E-mail: ctngocvinh@gmail.com BCTC kiểm toán: [] Ý kiến kiểm toán: Đơn vị tính: Đồng Việt Nam TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+ 120 + 130 + 140 + 150) 100 19.690.546.324 26.091.380.251 I Tiền khoản tương đương tiền (110 = 111 + 112) 110 1.025.452.035 358.745.960 Tiền 111 1.025.452.035 358.745.960 Các khoản tương đương tiền 112 0 67 II Đầu tư tài ngắn hạn (120 = 121 + 122 + 123) 120 0 Chứng khốn kinh doanh 121 0 Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) (2) 122 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 0 III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 +…+ 137 + 139) 130 1.106.418.773 896.545.623 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 1.106.418.773 896.545.623 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 0 Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn 133 0 134 0 135 0 Phải thu ngắn hạn khác 136 0 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137 0 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 0 IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 17.355.616.065 24.125.635.420 Hàng tồn kho 141 17.355.616.065 24.125.635.420 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 V Tài sản ngắn hạn khác (150= 151 + 152 + …+ 155) 150 203.059.451 710.453.248 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 0 Thuế GTGT khấu trừ 152 203.059.451 710.453.248 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 0 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 0 Tài sản ngắn hạn khác 155 0 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200= 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) 200 3.493.954.137 3.682.935.450 I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 +….+ 216 + 219) 210 0 Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 Trả trước cho người bán dài hạn 212 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 0 Phải thu nội dài hạn 214 0 Phải thu cho vay dài hạn 215 0 Phải thu dài hạn khác 216 0 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 0 II Tài sản cố định ( 220 = 221 + 224 + 227) 220 1.772.402.021 1.961.383.334 68 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 1.772.402.021 1.961.383.334 - Nguyên giá 222 4.531.027.273 4.531.027.273 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) - Nguyên giá 223 (2.758.625.252) (2.569.643.939) 224 0 225 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 0 Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 227 0 - Nguyên giá 228 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 0 III Bất động sản đầu tư (230 = 231 + 232) 230 0 - Nguyên giá 231 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 0 IV Tài sản dang dở dài hạn (240 = 241 + 242) 240 1.721.552.116 1.721.552.116 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 0 Chi phí xây dựng dở dang 242 1.721.552.116 1.721.552.116 V Đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + …+ 255) 250 0 Đầu tư vào công ty 251 0 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 0 Đầu tư khác vào đơn vị khác 253 0 Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) 254 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 0 V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) 260 0 Chi phí trả trước dài hạn 261 0 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 0 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 0 Tài sản dài hạn khác 268 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 23.184.500.461 29.774.315.701 C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) 300 13.049.135.106 19.728.908.825 I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 +…+ 323 + 324) 310 13.049.135.106 19.728.908.825 Phải trả người bán ngắn hạn 311 3.406.310.670 3.949.477.609 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 0 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 22.489.620 24.886.433 Phải trả người lao động 314 495.486.200 654.256.320 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 0 Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn 316 0 317 0 0 318 69 Phải trả ngắn hạn khác 319 0 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 8.857.209.256 14.832.649.103 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 0 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 267.639.360 267.639.360 13 Quỹ bình ổn giá 323 0 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 0 II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +…+ 342 + 343) 330 0 Phải trả người bán dài hạn 331 0 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 0 Chi phí phải trả dài hạn 333 0 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 0 Phải trả nội dài hạn 335 0 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 0 Phải trả dài hạn khác 337 0 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 0 Trái phiếu chuyển đổi 339 0 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 0 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 0 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 0 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 0 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 10.135.365.355 10.045.406.876 I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 421 + 422) 410 10.135.365.355 10.045.406.876 Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) 411 9.933.209.347 9.933.209.347 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 9.933.209.347 9.933.209.347 - Cổ phiếu ưu đãi 411b 0 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 0 Vốn khác chủ sở hữu 414 0 Cổ phiếu quỹ (*) 415 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 0 Quỹ đầu tư phát triển 418 0 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 0 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 12.651.796 12.651.796 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 =421a + 421b) 421 189.504.212 99.545.733 421a 99.545.733 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 70 - LNST chưa phân phối kỳ 421b 89.958.479 99.545.733 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 0 II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) 430 0 Nguồn kinh phí 431 0 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 23.184.500.461 29.774.315.701 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: Ghi chú: (1) Những tiêu khơng có số liệu miễn trình bày khơng đánh lại “Mã số” tiêu (2) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) (3) Đối với doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm năm dương lịch (X) “Số cuối năm“ ghi “31.12.X“; “Số đầu năm“ ghi “01.01.X“ (4) Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề Ký điện tử bởi: CÔNG TY TNHH NGỌC VĨNH Ký điện tử bởi: CÔNG TY TNHH NGỌC VĨNH 71 II Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH [01] Kỳ tính thuế: Năm 2021 [02] Tên người nộp thuế: Công Ty TNHH Ngọc Vĩnh [03] Mã số thuế: 2600265957 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 192.297.524.223 169.612.449.953 Các khoản giảm trừ doanh thu 1.035.643.154 1.396.598.287 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 191.261.881.069 168.215.851.666 Giá vốn hàng bán 11 185.161.772.600 159.998.962.305 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 6.100.108.469 8.216.889.361 Doanh thu hoạt động tài 21 3.456.289 1.235.698 Chi phí tài 22 270.145.630 265.458.692 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 0 Chi phí bán hàng 25 0 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 5.885.265.203 6.458.264.520 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 +26)} 30 (51.846.075) 1.494.401.847 11 Thu nhập khác 31 3.444.550.538 2.258.987.520 12 Chi phí khác 32 3.280.256.364 3.628.957.201 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 164.294.174 (1.369.969.681) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 112.448.099 124.432.166 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 22.489.620 24.886.433 72 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 0 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 89.958.479 99.545.733 18 Lãi cổ phiếu 70 0 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 71 0 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (ký, họ tên (Ký, họ tên, đóng dấu) Giám Đốc: Nguyễn Hải Yến Số chứng hành nghề Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn (*) Chỉ áp dụng cơng ty cổ phần Ghi chú: Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề Ký điện tử bởi: CÔNG TY TNHH NGỌC VĨNH Ký điện tử bởi: CÔNG TY TNHH NGỌC VĨNH III Bảng cân đối tài khoản CÔNG TY TNHH NGỌC VĨNH Khu 3, Phường Vân Phú, Thành phố Việt Trì, Tỉnh Phú Thọ, Việt Nam BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Năm 2021 Số hiệu tài khoản A Số dư đầu kỳ Tên tài khoản B 111 Tiền mặt 112 Tiền gửi Ngân hàng Số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có 334,620,322 315,463,258,620 315,286,683,210 511,195,732 24,125,638 312,456,325,456 311,966,194,791 514,256,303 73 131 133 Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ 156 Hàng hóa 211 632 Tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Xây dựng dở dang Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Vay nợ thuê tài Quỹ khen thưởng, phúc lợi Vốn đầu tư chủ sở hữu Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Giá vốn hàng bán 635 Chi phí tài 642 214 241 331 333 334 341 353 411 418 421 896,545,623 74,220,823,401 74,010,950,251 1,106,418,773 710,453,248 18,604,714,835 19,112,108,632 203,059,451 24,125,635,420 178,391,753,245 185,161,772,600 17,355,616,065 4,531,027,273 4,531,027,273 2,569,643,939 188,981,313 1,721,552,116 1,721,552,116 3,949,477,609 250,774,841,604 250,231,674,665 3,406,310,670 24,886,433 19,112,108,632 19,109,711,819 22,489,620 654,256,320 2,366,895,484 2,208,125,364 495,486,200 14,832,649,103 191,444,360,027 185,468,920,180 8,857,209,256 267,639,360 267,639,360 9,933,209,347 9,933,209,347 12,651,796 12,651,796 99,545,733 89,958,479 191,261,881,069 191,261,881,069 3,456,289 3,456,289 185,161,772,600 185,161,772,600 270,145,630 270,145,630 Chi phí quản lý kinh doanh 5,885,265,203 5,885,265,203 711 Thu nhập khác 3,444,550,538 3,444,550,538 811 Chi phí khác 3,280,256,364 3,280,256,364 911 Kết kinh doanh 195,745,531,050 195,745,531,050 1,752,142,408,997 1,752,142,408,997 511 515 Cộng 32,343,959,640 2,758,625,252 32,343,959,640 189,504,212 25,943,125,713 25,943,125,713 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ký tên, đóng dấu 74 75 76