(Luận văn) hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ tại các chi nhánh ngân hàng tmcp sài gòn thương tín – khu vực bắc trung bộ

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUỲNH ĐOAN TRANG lu an n va HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ tn to TẠI CÁC CHI NHÁNH NH TMCP SÀI GỊN THƯƠNG p ie gh TÍN - KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ d oa nl w nf va an lu lm ul z at nh oi LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG z m co l gm @ an Lu Đà Nẵng - Năm 2018 n va ac th si ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUỲNH ĐOAN TRANG lu HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ an n va TẠI CÁC CHI NHÁNH NH TMCP SÀI GÒN THƯƠNG p ie gh tn to TÍN - KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ Mã số : 60.34.02.01 d oa nl w Chuyên ngành : Tài – Ngân hàng nf va an lu lm ul LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG z at nh oi z @ an Lu Đà Nẵng - Năm 2018 m co l gm Người hướng dẫn khoa học: PGS TS NGUYỄN NGỌC VŨ n va ac th si l u a n v a n to t n g p hi e d o w nl o a d a lu n v a l nf u o lm i n h a t z z @ gm m l.c o Lu an v an t h a c si MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu lu CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI an n va BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 13 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội hệ thống kiểm soát nội 13 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 14 p ie gh tn to 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 13 w 1.1.3 Các phương pháp, kỹ thuật sử dụng q trình kiểm sốt nội oa nl 15 d 1.2 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG lu an MẠI 17 u nf va 1.2.1 Khái quát Ngân hàng Thương Mại 17 ll 1.2.2 Mục tiêu nguyên tắc kiểm soát nội NHTM 17 m oi 1.2.3 Nội dung kiểm soát nội NHTM 22 z at nh 1.2.4 Các tiêu chí đánh giá kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động ngân hàng 27 z gm @ 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt nội NHTM 28 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 l m co CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 32 an Lu n va ac th si 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 32 2.1.1 Quá trình hình thành & phát triển Sacombank 32 2.1.2 Hoạt động Sacombank – Khu vực Bắc Trung Bộ 33 2.1.3 Kết kinh doanh Sacombank – Khu vực Bắc Trung Bộ năm 2015-2017 34 2.2 HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGÂN HÀNG SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 36 lu 2.2.1 Thực trạng xây dựng mơi trường kiểm sốt nội 36 an 2.2.2 Thực trạng đánh giá rủi ro hoạt động 42 va n 2.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát 47 to 2.2.5 Thực trạng hoạt động giám sát 61 ie gh tn 2.2.4 Thực trạng thông tin truyền thơng kiểm sốt nội 60 p 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN nl w HÀNG SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 62 d oa 2.3.1 Những kết đạt 62 an lu 2.3.2 Những tồn 63 u nf va 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 70 ll oi m CHƯƠNG KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG z at nh KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 71 z 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 71 @ l gm 3.1.1 Vấn đề đặt từ thực trạng hoạt động kiểm soát nội ngân hàng m co Sacombank – khu vực Bắc trung 71 3.1.2 Định hướng mục tiêu phát triển hoạt động kinh doanh an Lu Sacombank – Khu vực Bắc Trung Bộ giai đoạn 2017 -2020 71 n va ac th si 3.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – Khu vực Bắc Trung Bộ thời gian đến 73 3.2 KHUYẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 73 3.2.1 Khuyến nghị Sacombank – Khu vực Bắc Trung Bộ 73 3.2.2 Khuyến nghị Hội sở Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín 95 3.3.3 Khuyến nghị Ngân hàng Nhà Nước 96 lu KẾT LUẬN CHƯƠNG 98 an KẾT LUẬN 99 va n DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO p ie gh tn to QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT lu an n va : Ban kiểm soát BTB : Bắc Trung Bộ CBNV : Cán nhân viên CN : Chi nhánh PGD : Phòng giao dịch CSDL : Cơ sở liệu CVKH : Chuyên viên khách hàng DVKH : Dịch vụ khách hàng HTKSNB : Hệ thống kiểm soát nội KSNB : Kiểm soát nội HĐQT : Hội đồng quản trị p ie gh tn to BKS : Khu vực : Ngân hàng : Ngân hàng nhà nước d NHNH oa nl NH w KV an ll : Quỹ tiết kiệm m : Rủi ro vận hành oi RRVH u nf QTK : Ngân hàng thương mại quốc doanh va NHTMQD : Ngân hàng thương mại lu NHTM : Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín SP : Sản phẩm TCTD : Tổ chức tín dụng TMCP : Thương Mại Cổ Phần z at nh SACOMBANK z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang bảng 2.1 Hệ thống mạng lưới hoạt động 32 2.2 Tình hình huy động Sacombank – Khu vực Bắc 35 Trung Bộ năm 2015-2017 Bảng kết kinh doanh Sacombank – Khu vực Bắc 2.3 36 lu Trung Bộ năm 2015-2017 an n va 2.4 Số lượng kiểm tra qua năm 2015 – 2017 37 2.5 Số lượng trình độ cán làm cơng tác KSNB năm 40 to tn 2015-2017 gh Tình hình bố trí cán KSNB Sacombank đến cuối 2.6 ie năm 2017 p Cho vay theo dòng sản phẩm Sacombank –Khu vực 43 nl w 2.7 40 Phân loại nợ hạn Sacombank – khu vực Bắc trung 46 an lu 2.8 d oa Bắc Trung Bộ va thời điểm 31/12/2017 Thống kê vụ rủi ro phát sinh Sacombank – khu u nf 2.9 47 ll oi m vực Bắc trung từ năm 2015 – 2017 Nội dung kiểm tra nội qua năm 2015 – 2017 48 2.11 Quy định tỷ lệ chọn mẫu kiểm tra qua năm 2015 – 49 z at nh 2.10 @ Tổng hợp số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra gm 2.12 z 2017 m co l Chi nhánh Sacombank năm 2015 -2017 53 Biểu mẫu sai sót qua giám sát từ xa 3.2 Báo cáo kết thực hành động khắc phục 84 an Lu 3.1 85 n va ac th si DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu Tên hình Trang hình 2.1 Sơ đồ tổ chức Sacombank khu vực Bắc Trung Bộ 33 2.2 Mơ hình tổ chức kiểm soát cấp 38 3.1 Lưu đồ quy trình kiểm tốn nội 88 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại loại hình trung gian tài đóng vai trị vơ quan trọng kinh tế Sức khỏe hệ thống ngân hàng có ảnh hưởng lớn tới vững mạnh hệ thống tài quốc gia kinh tế nói chung Trong năm qua, hệ thống ngân hàng Việt Nam đã đổi cách mơ hình tổ chức, chế điều hành nghiệp vụ lu Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt được, hệ thống ngân hàng Việt Nam an n va bộc lộ yếu điều hành, hoạt động nghiệp vụ đặc biệt phát sinh, sớm phát sai sót gian lận tác nghiệp Từ năm 2009 đến nay, ngành Ngân hàng chứng kiến hàng loạt vụ p ie gh tn to xây dựng hệ thống kiểm soát nội hiệu để ngăn ngừa loại rủi ro w rủi ro gây tổn thất lớn lên đến hàng ngàn tỷ, chục ngàn tỷ hàng trăm vụ oa nl lớn nhỏ khác tất Ngân hàng hệ thống Các vụ không tập d trung lĩnh vực kiểm soát nội với sai phạm liên quan đến cố ý làm an lu trái, lợi dụng chức vụ quyền hạn, lơ cơng tác quản chấp hàng hóa, u nf va hàng tồn kho… mà trải rộng lĩnh vực khác sai phạm ll hoạt động tiền gửi, giả mạo sổ tiết kiệm, chi trái quy định Pháp luật, oi m đem tiền Ngân hàng gửi TCTD khác để hưởng lãi suất cao…; sai phạm z at nh việc thực quy trình thu chi, vi phạm quy định an tồn kho quỹ… Việc xuất nhiều ngân hàng cho thấy cạnh tranh ngân z gm @ hàng ngày trở nên khốc liệt Việc nâng cao hiệu kinh doanh bên cạnh mục tiêu phát triển bền vững ngân hàng đòi hỏi tất yếu l hoàn thiện m co Điều đồng nghĩa với việc hệ thống kiểm soát nội ngày phải an Lu Mặc dù Ngân hàng Nhà Nước đã ban hành thông tư số 44/2011/TT- n va ac th si strategies of European banks: Business as usual? Centre for Applied Research in Finance Working Paper; [21] Cho, M., & Chung, K.-H (2016), The effect of commercial banks’ internal control weaknesses on loan loss reserves and provisions, Journal of Contemporary Accounting & Economics, 12(1), 61-72; [22] COSO (2013), COSO Internal Control - Integrated Framework Principles, Retrieved [23] 25, 2017, from Committee of sponsoring organizations of the treadway lu commission: https://www.coso.org/Documents/COSO-ICIF-11x17- an Cube-Graphic.pdf; va n [24] Jensen, C., & Meckling, H (1976), Theory of the Firm: Managerial to gh tn Behavior, Agency Costs and Ownership Structure, Journal of p ie Financial Economics, 3, 305-360; [25] Lakis, V., & Giriunas, L (2012), The concept of internal control system: oa nl w Theoritical aspect; [26] Letza, S., Kirkbride, J., Sun, X., & Smallman, C (2008), Corporate d an lu governance theorising: Limits, critics and alternatives, ll u nf va International Journal of Law and Management, 50(1), 17-32 oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DAI HOC DA NANG TRU'ONG DAI HQC KINH TE CONG HOA XA HOI CHU NGHTA VIET NAM DOc lap - Tv - Hph phtic So: 56 /QD-DHKT Da Arimg, 20 thong nam 2017 QUYET DINH Ve vi0 giao de tai va phan ding hiro'ng dan 1u4n van thac si HIEU TRU'ONG TRUING DAI HOC KINH TE lu an n va Can cir Nghi dinh so 32/CP 04 thong nam 1994 dm Chinh phu v" viec thanh1A.'p Dai h9c DA Nang va cac Truang thuOc Dai hgc Da Nang; Can cir Thong to so 08/2 014/TT-BGDDT 20 thong nam 2014 ciia BO truang BO Giao due va Dao tao v'e vi& ban hanh Quy ch6 to ch*c va boat dOng cfla dai h9c \rung va cac ca sor gido dvc clai h9c vien; Can cir Thong to so 15/2014/TT-BGDDT 15 thong nam 2014 ciaa BO truong BO Gido dvc va Dao tao ve vi& ban hanh Quy the ciao tao trinh dO thac Si; Can cir Quy6t dinh so 858/QD-DHKT 29 thong nam 2016 ciia Hieu truang Truang Dai h9c Kinh to ve v* ban hanh Quy the ciao tao trinh dO thac Si; Can cir Quyk dinh so 7062/QD-DHDN 31 thong 12 nam 2015 cila Giam do'c Dai h9c Da Nang ve viec cong nh;an h9c vien cao h9c trimg tuyen IchOa 32; Theo de nghi cua Ong Throng phong Dao too, p ie gh tn to nl w QUYET DINH: d oa Dieu Giao cho hgc vien H4nh Doan Trang, lop K32.TNH.DN chuyen ngAnh Tai chinh - Ngan hang, thvc hi'n de tai Juan van "Hoan thin cong tac kiem soot not bo tai cac chi nhanh Ngcin hang TMCP sal Gon Thwang Tin — Khu vtcc Beic Trung BO", dual su huang clan cua PGS.TS Nguyen Nggc Vu, Dai h9c DA Nang Dieu H9c vien cao h9c va nguai huang dan cc') ten a Di'eu dugc huang cac quyen lgi va dux hien nhiem vu clung then Quy che ciao tao trinh dO thac si BO Gido dpc va Dao tao ban hanh va Quy che ve ciao tao trinh dO thac sT cua Truong Dai hgc Kinh te, Dai hgc Da Nang Dieu Cac Ong (Ba) Truang cac Phang, Truang cac Khoa có lien quan, nguai huang dan luau van va h9c vien ca ten a Dieu can cu Quye't dinh thi hanh./ ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l - Luu: VT, Phang Dao gm @ Nol - Nhu dieu 3; an Lu S.TS.NGUYiNM4NHTOAN n va ac th si ONGIIA XA HOI CHU NG1-11A VIET NAM DOc 10p — Tiy —11#nh ph& GIAY BE NGHI BAO VE LUAN VAN THAC Si Kinh gfri: - Hieu twang True:mg Dai hoc Kinh t6; - TnrOng Ph6ng Dao tao; - Tnitmg Khoa Tai Chinh - Ngan Hang lu an HuSinh Doan Trang L6p: K32.TNH.DN Chuyen nganh: Tai chinh - Nean hang S6 dien thoai: 0903577728 n va Ten toi la: Hoan thien cong tic kiem soat nOi b9 tai cac Chi nhanh ngan hang TMCP Sai Gen Thirong Tin — khu vixc Bac Trung BO Sau nghien ciru ky Quy the dao tao thac Si cita B9 Gido dvc va Dao tao p ie gh tn to Ten de tai luAn van: w oa nl va cita Tnreng Dai h9c Kinh te, Dai h9c Da Nang, toi nhAn thAy mirth co du dieu d kien de dtrgc bao ve luan van thac si lu va an Vi vay toi lam don kinh de nghi Quy cap Lanh dao Nha trutrig chip thulan cho toi dtr9c bao ve luAn van thac sr u nf ll T6i xin cam loan day IA cong trinh nghien cfru cua rieng toi, cac so lieu, ke't m oi qua nghien dru luan van la trung thgc va chtra timg dugc cong b6 bAt z at nh kSi cong trinh nao khac z VRA HuSinh Doan Trang an Lu Chi chi]: Hoc Vien n