Luận văn Thạc sĩ Tài chính ngân hàng: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ tại các chi nhánh NH TMCP Sài Gòn Thương Tín - Khu vực Bắc trung bộ

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRUONG ĐẠI HỌC KINH TE HUYNH DOAN TRANG HOAN THIEN CONG TAI CAC CHI NHANH TAC KIEM SOAT NOI BO NH TMCP SAI GON THUONG TIN - KHU VUC BAC TRUNG BO LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Da Nẵng - Năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRUONG ĐẠI HỌC KINH TE HUYNH DOAN TRANG HOAN THIEN CONG TAI CAC CHI NHANH TAC KIEM SOAT NOI BO NH TMCP SAI GON THUONG TIN - KHU VUC BAC TRUNG BO Chuyên ngành :Tài - Ngân hàng Mã số : 60.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Người hướng dẫn khoa học: PGS TS NGUYÊN NGỌC VŨ Da Nẵng - Năm 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết luận văn trung thực chưa cơng bồ bắt lỳ cơng trình khác Tác giả luận văn DEN n5 GHI Huỳnh Đoan Trang MỤC LỤC MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHUONG LY LUẬN CƠ BAN VE HOAT DONG KIEM SOA’ BQ CUA NGAN HANG THUONG MAI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIÊM SOÁT NỘI BỘ 13 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội hệ thống kiểm soát nội 13 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 14 1.1.3 Các phương pháp, kỹ thuật sử dụng q trình kiểm sốt nội 15 1.2 HE THONG MAI KIEM SOAT NOI BO CUA NGAN HANG THUONG 1.2.1 Khái quát Ngân hàng Thương Mại 17 17 1.2.2 Mục tiêu nguyên tắc kiểm soát nội NHTM 17 1.2.3 Nội dung kiểm soát nội NHTM 22 1.2.4 Các tiêu chí đánh giá kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động ngân hàng 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt nội NHTM KÉT LUẬN CHUONG 21 28 31 CHUONG THUC TRANG CONG TAC KIEM SOAT NOI BO TAI NGAN HANG SACOMBANK - KHU VỰC BÁC TRUNG BỘ 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VE NGÂN HÀNG SACOMBANK - KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ 32 2.1.1 Quá trình hình thành & phát triển Sacombank 2.1.2 Hoạt động Sacombank ~ Khu vực Bắc Trung Bộ 2.13 32 33 Kết kinh doanh Sacombank — Khu vực Bắc Trung Bộ trong3 năm 2015-2017 34 2.2 HOẠT ĐỘNG KIÊM SOÁT NỘI BỘ NGÂN HÀNG SACOMBANK — KHU VỰC 2.2.1 2.2.2 2.2.3 BÁC Thực Thực Thực TRUNG BỘ trạng xây dựng môi trường kiểm soát nội trạng đánh giá rủi ro hoạt động trạng hoạt động kiểm soát 36 36 42 47 2.2.4 Thực trạng thông tin truyền thông kiểm soát nội 60 2.2.5 Thực trạng hoạt động giám sát 61 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG HOẠT ĐỘNG KIÊM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK - KHU VỰC BÁC TRUNG BỘ 62 2.3.1 Những kết đạt 62 2.3.2 Những tôn 63 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế KÉT LUẬN CHƯƠNG CHƯƠNG KHUYẾN NGHỊ NHẢM 65 70 HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIEM SOAT NOI BO TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK - KHU VỰC BAC TRUNG 3.1 CAN CU DE XUAT GIAI PHAP 3.1.1 Vấn đề đặt từ thực trạng hoạt động kiểm soát nội ngân hàng Sacombank — khu vực Bắc trung 71 3.1.2 Định hướng mục tiêu phát triển hoạt động kinh doanh Sacombank— Khu vực Bắc Trung Bộ giai đoạn 2017 -2020 71 3.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Sài Gon Thuong Tin— Khu vực Bắc Trung Bộ thời gian đến 3.2 KHUN NGHỊ NHÂM HỒN THIỆN CƠNG TÁC 73 KIÊM NỘI BỘ TẠI SACOMBANK - KHU VỰC BÁC TRUNG BỘ, 3.2.1 Khuyến nghị Sacombank — Khu vực Bắc Trung Bộ SOÁT 73 T3 3.2.2 Khuyến nghị Hội sở Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tin 95 3.3.3 Khuyến nghị Ngân hàng Nhà Nước KET LUAN CHUONG KET LUAN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) 96 98 99 DANH MUC CAC TU VIET TAT BKS : Ban kiểm soát BTB : Bắc Trung Bộ CBNV CN PGD CSDL CVKH DVKH : : : : : : HTKSNB : Hệ thống kiểm soát nội Cán nhân viên Chỉ nhánh Phòng giao dịch Cơ sở liệu Chuyên viên khách hàng Dịch vụ khách hàng KSNB : Kiểm soát nội HĐQT : Hội đồng quản trị KV NH NHNH NHTM NHTMQD : Khu vực : Ngân hàng : Ngân hàng nhà nước : Ngân hàng thương mại : Ngân hàng thương mại quốc doanh QTK : Quỹ tiết kiệm RRVH SACOMBANK : Rủi ro vận hành : Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương tín SP : Sản phẩm TCTD : Tổ chức tín dụng TMCP : Thương Mại Cé Phần DANH MỤC CÁC BẢN Số hiệu Tên bảng Trang bang 2.1 | Hệ thống mạng lưới hoạt động, 32 2.2 | Tình hình huy động Sacombank ~ Khu vực Bắc 35 Trung Bộ năm 2015-2017 2.3 | Bảng kết kinh doanh Sacombank - Khu vực Bắc |_ 36 Trung Bộ năm 2015-2017 2.4 | Số lượng kiêm tra qua năm 2015 — 2017 37 2.5 | Số lượng trình độ cán làm công tác KSNB năm 40 2015-2017 2.6 | Tình hình bỗ trí cán KSNB Sacombank đền cuối | 40 năm 2017 2.7 | Cho vay theo dòng sản phẩm Sacombank -Khu vực | 43 Bắc Trung Bộ 2.8 2.9 | Phân loại nợ hạn Sacombank — khu vực Bắc trung |_ 46 thời điểm 31/12/2017 | Thống kê vụ rủi ro phát sinh Sacombank - khu |_ 47 vực Bắc trung từ năm 2015 — 2017 2.10 [Nội dung kiêm tra nội qua năm 2015 ~ 2017 2.11 | Quy định tỷ lệ chọn mẫu kiêm tra qua năm 2015 — 2017 2.12 | Tống hợp số lượng hỗ sơ tín dụng kiêm tra | Chỉ nhánh Sacombank năm 2015 -2017 3.1 | Biểu mẫu sai sót qua giám sát từ xa 3.2._ | Báo cáo kết thực hành động khắc phục 48 49 53 84 85 DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu Tên hình hình 2.1 | Sơ đỗ tô chức Sacombank khu vực Bắc Trung Bộ 2.2 [Mơ hình tơ chức kiểm sốt cấp 3.1 | Lưu đỗ quy trình kiêm tốn nội Trang 33 38 88 MO DAU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại loại hình trung gian tài đóng vai trị vơ quan trọng kinh tế Sức khỏe hệ thống ngân hàng có ảnh hưởng lớn tới vững mạnh hệ thống tài quốc gia kinh tế nói chung Trong năm qua, hệ thống ngân hàng Việt Nam đổi cách mơ hình tổ chức, chế điều hành nghiệp vụ Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt được, hệ thống ngân hàng Việt Nam bộc lộ yếu điều hành, hoạt động nghiệp vụ xây dựng hệ thống kiểm soát đặc biệt u để ngăn ngừa loại rủi ro phát sinh, sớm phát sai sót gian lận tác nghiệp Tir nam 2009 đến nay, ngành Ngân hàng chứng kiến hàng loạt vụ rủi ro gây tổn thất lớn lên đến hàng ngàn tỷ, chục ngàn tỷ hàng trăm vụ lớn nhỏ khác tất Ngân hàng hệ thống Các vụ khơng tập trung lĩnh vực kiểm sốt nội với sai phạm liên quan đến cố ý làm trái, lợi dụng chức vụ quyền hạn, lơ cơng tác quản chấp hàng hóa, hàng tồn kho mà trải rộng lĩnh vực khác sai phạm hoạt động tiền gửi, giả mạo số tiết kiệm, trái quy định Pháp luật, đem tiền Ngân hàng gửi TCTD khác để hưởng lãi suất cao ; sai phạm việc thực quy trình thu chỉ, vi phạm quy định an toàn kho quy Việc xuất nhiều ngân hàng cho thấy cạnh tranh ngân hàng ngày trở nên khốc liệt Việc nâng cao hiệu kinh doanh bên cạnh mục tiêu phát triển bền vững ngân hàng đòi hỏi tắt yếu Điều đồng nghĩa với việc hệ thống kiểm sốt nội ngày phải hồn thiện Mặc dù Ngân hàng Nhà Nước ban hành thông tư số 44/2011/TT- ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRUONG ĐẠI HỌC KINH TẾ Số: CONG HOA XA HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc 4236/QĐ-ĐHKT Da Nẵng, ngày 2O tháng Ì năm 2017 QUYÉT ĐỊNH Về việc giao đề tài phân công người hướng dẫn luận văn thạc sĩ HIỆU TRƯỞNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TE Căn Nghị định số 32/CP ngày 04 tháng năm 1994 Chính phủ việc thành lập Đại học Đà Nẵng Trường thuộc Đại học Đà Nẵng; Căn Thông tư số 08/2014/TT-BGDĐT ngày 20 tháng năm 2014 Bộ trưởng Bộ Giáo dục Đào tạo việc ban hành Quy chế tổ chức hoạt động đại học vùng sở giáo dục đại học thành viên; Căn Thông tư số 15/2014/TT-BGDĐT ngày 15 tháng năm 2014 Bộ trưởng Bộ Giáo dục Đào tạo việc ban hành Quy chế đào tạo trình độ thạc sĩ; Căn Quyết định số §58/QĐ-ĐHKT ngày 29 tháng năm 2016 Hiệu trưởng Trường Đại học Kinh tế việc ban hành Quy chế đào tạo trình độ thạc sĩ; Căn Quyết định số 7062/QĐ-ĐHĐN ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc Đại học Đà Nẵng việc công nhận học viên cao học trúng tuyển khóa 32; Theo đề nghị Ông Trưởng phòng Đào tạo, QUYÉT ĐỊNH: Điều Giao cho học viên Huỳnh Đoan Trang, lớp K32.TNH.ĐN chuyên ngành Tài chính- Ngân hàng, thực đề tài luận văn "Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội oe ae nhánh Ngân hàng TMCP Sài Gon Thương Tín — Khu vee Bac Trung ô”, hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Ngọc Vũ, Đại học Đà Nẵng Điều Học viên cao học người hướng dẫn có tên Điều hưởng quyền lợi thực nhiệm vụ theo Quy chế đào tạo trình độ thạc sĩ Bộ Giáo dục Đào tạo ban hành Quy chế đào tạo trình độ thạc sĩ Trường Đại học Kinh tế, Đại học Da Ning Điều Các Ơng (Bà) Trưởng Phịng, Trưởng Khoa có liên quan, người hướng dẫn luận văn học viên có tên Nơi nhận: ~ Như điều 3; ~ Lưu: VT, Phòng Đào tạo Điều Quyết định thi hành LEU TRUONG ` we CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc GIÁY ĐÈ NGHỊ BẢO VỆ LUẬN VĂN THẠC SĨ Kính gửi: - Hiệu trưởng Trường Đại học Kinh tế; - Trưởng Phòng Đào tạo; - Trưởng Khoa Tài Chính - Ngân Hàng Tên là: Huynh Doan Trang Lớp: K32.TNH.ĐN Chuyên ngành: Số điện thoại: Tên đề tài luận văn: Tài - Ngân hàng 0903577728 'Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội Chỉ nhánh ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - khu vực Bắc Trung Bộ Sau nghiên cứu kỹ Quy chế đào tạo thạc sĩ Bộ Giáo dục Đào tạo Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng, nhận thấy có đủ điều kiện để bảo vệ luận văn thạc sĩ Vì tơi làm đơn kính đề nghị Quý cấp Lãnh đạo Nhà trường chấp thuận cho bảo vệ luận văn thạc sĩ Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa cơng bố bắt kỳ cơng trình khác Ý kiến đồng ý người hướng dẫn (ý, ghỉ rõ họ tên) Đà Nẵng , ngày 05 tháng 01 năm 2018 ——— ` Vom) 'Ghỉ chú: Học viên nộp toàn hồ sơ Khoa quản lý chuyên ngành Tử —- “Huynh Doan Trang DT-TRS.LVI ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG CỘNG HOÀ XÃ HỌI CHỦ NGHĨA VIET NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TE Độc lập - Tự - Hạnh phúc BIÊN BẢN HOP HOI DONG ĐÁNH GIÁ LUẬN VĂN THẠC SĨ 1, Họ tên học viên: Huỳnh Đoan Trang K32.TNH.ĐN Tài - Ngân hàng Hồn thiện cơng tác kiểm soát nội nhánh Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - Khu vực Bắc Trung Bộ Theo Quyết định thành lập Hội đồng đánh giá luận văn thạc sĩ số 287/QD- ĐHKT ngày 16 tháng 01 năm 2018 Hiệu trưởng Trường Đại học Kinh tế Ngày họp: Ngày 03 tháng 02 năm 2018 Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng Danh sách thành viên Hội đồng: 31a Họ tên STT |PGS.T§.Lê Huy Trọng |TS Đỉnh Bảo Ngọc Cương vị trong, Hội đồng TY Chữ ký Chủ tịch Hội đồng | [eg Yrag Thư ký Hội đồng dW*— |PGS.TS Lam Chi Ding Ủy viên Phản biện | fife |TS Nguyễn Hữu Dũng Ủy viên Phản biện |TS Đặng Tùng Lâm Ủy viên Thành viên có một: K b, Thành viên vắng mặt: Thư ký Hội “2