(Luận văn) hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng tmcp công thương việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG BÙI THỊ THU HIỀN lu an n va gh tn to HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ p ie HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP d oa nl w CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM ll u nf va an lu m oi LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH z at nh z m co l gm @ an Lu Đà Nẵng - Năm 2015 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG BÙI THỊ THU HIỀN lu an HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ va n HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP tn to p ie gh CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM nl w : Tài - Ngân hàng d oa Chuyên ngành : 60.34.20 ll u nf va an lu Mã số oi m LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH z at nh z m co l gm @ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS ĐINH BẢO NGỌC an Lu Đà Nẵng - Năm 2015 n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố cơng trình khác Tác giả luận văn lu an n va p ie gh tn to Bùi Thị Thu Hiền d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục đề tài lu Tổng quan tài liệu nghiên cứu an CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT va n ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI tn to 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGÂN ie gh HÀNG THƢƠNG MẠI p 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội nl w 1.1.2 Nguyên tắc hoạt động hệ thống KSNB Ngân hàng d oa thƣơng mại an lu 1.1.3 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 10 va 1.2 CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘ BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI ll u nf CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 10 oi m 1.2.1 Khái quát hoạt động tín dụng Ngân hàng thƣơng mại 10 z at nh 1.2.2 Mục tiêu, chức nhiệm vụ kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM 14 z 1.2.3 Các thành phần thệ thống kiểm soát nội 16 @ gm 1.2.4 Nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng m co l Thƣơng mại 18 1.2.5 Các tiêu chí đánh giá hiệu cơng tác kiểm sốt nội hoạt an Lu động tín dụng 22 n va ac th si 1.2.6 Các nhân tố ảnh hƣởng đến cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 23 KẾT LUẬN CHƢƠNG 27 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƢƠNG VIỆT NAM 28 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 28 lu 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Công an thƣơng Việt Nam 28 va n 2.1.2 Cơ cấu tổ chức NHCT 28 to gh tn 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Công ie thƣơng Việt Nam 30 p 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT oa nl w ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƢƠNG VIỆT NAM 32 d an lu 2.2.1 Nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng u nf va TMCP Công thƣơng Việt Nam 32 2.2.2 Kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân ll oi m hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam 50 z at nh 2.3 PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG z TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 56 gm @ 2.3.1 Nhân tố bên 56 l m co 2.3.2 Nhân tố bên 63 2.4 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG an Lu TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 65 n va ac th si 2.4.1 Những kết đạt đƣợc 65 2.4.2 Những mặt hạn chế 66 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 68 KẾT LUẬN CHƢƠNG 69 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƢƠNG VIỆT NAM 70 3.1 ĐỊNH HƢỚNG CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT lu ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT an NAM GIAI ĐOẠN 2015-2020 71 va n 3.1.1 Định hƣớng hoạt động tín dụng 2015- 2020 Ngân hàng 3.1.2 Định hƣớng công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ie gh tn to TMCP Công thƣơng Việt Nam 71 p Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam 72 nl w 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI HOẠT d oa ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƢƠNG VIỆT an lu NAM 73 u nf va 3.2.1 Nâng cao kỹ thuật kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng, hồn thiện công tác lập kế hoạch, tổ chức thực KSNB hoạt động tín ll oi m dụng 73 z at nh 3.2.2 Tăng cƣờng tổ chức đoàn kiểm tra chéo, đoàn kiểm tra có thành phần tham gia phịng ban trụ sở 75 z 3.2.3 Xây dựng đội ngũ kiểm tra viên nội có lực, kinh nghiệm, @ l gm có phẩm chất đạo đức gắn bó với NHCT 75 m co 3.2.4 Xây dựng cẩm nang nghiệp vụ kiểm tra cho cán làm cơng tác kiểm sốt nội 78 an Lu n va ac th si 3.2.5 Tăng cƣờng áp dụng công nghệ thông tin hoạt động kiểm tra kiểm soát nội 79 3.2.6 Tăng cƣờng công tác kiểm tra, phúc tra hoạt động tín dụng Chi nhánh 80 3.2.7 Tổ chức giao ban định kỳ công tác kiểm tra kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 81 3.3 ĐỀ XUẤT KIẾN NGHỊ 81 3.3.1 Đối với Chính phủ 81 lu 3.3.2 Đối với NHNN Việt Nam 82 an KẾT LUẬN CHƢƠNG 84 va n KẾT LUẬN 85 gh tn to DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO p ie QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nội dung tiếng Việt lu an n va Cán tín dụng GHTD Giới hạn tín dụng KHDN Khách hàng doanh nghiệp KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội KTV Kiểm tra viên NHCT Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam QHKH Quan hệ khách hàng QLRR Quản lý rủi ro p ie gh tn to CBTD Tổ chức tín dụng w TCTD Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam d oa nl Vietinbank ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Trang Tóm tắt kết hoạt động tín dụng Ngân hàng 2.1 TMCP Công thƣơng Việt Nam 30 Số lƣợng KTKSNB hoạt động tín dụng qua 2.2 lu an n va 51 2.3 Số lƣợng dƣ nợ kiểm tra từ 2012-2014 52 2.4 Sai sót phát qua kiểm tra 53 2.5 Số lƣợng lỗi ghi nhận chƣa xác, thông tin chƣa đầy ie gh tn to năm từ 2012-2014 p 2.6 54 Chất lƣợng tín dụng 55 Tình hình nhân phịng KTKSNB Vietinbank 59 d oa nl w 2.7 đủ ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ sơ đồ Trang Mơ hình tổ chức Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt 2.1 Nam giai đoạn 2013-2015 28 2.2 Quy trình giám sát từ xa hoạt động tín dụng NHCT 35 2.3 Quy trình kiểm tra trực tiếp hoạt động tín dụng lu an NHCT 38 n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 73 Bốn là, Kiểm soát ngăn ngừa rủi ro: Đảm bảo Chi nhánh tuân thủ kế hoạch khắc phục chỉnh sửa lỗi, kế hoạch ngăn chặn, kiểm soát hạn chế rủi ro cảnh báo 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 3.2.1 Nâng cao kỹ thuật kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng, hồn thiện cơng tác lập kế hoạch, tổ chức thực KSNB hoạt lu động tín dụng an a Nâng cao kỹ thuật kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng va n Bên cạnh việc kiểm tra trực tiếp chỗ, cán kiểm soát nội nên gh tn to tăng cƣờng đầu tƣ cho cơng tác giám sát từ xa Đây hình thức kiểm ie tra KTV nội đối tƣợng đƣợc kiểm tra dƣới hình thức p biên bản, báo cáo, thông tin hoạt động đƣợc cung cấp từ đối kiểm sốt d oa nl w tƣợng đƣợc kiểm tra mà cán kiểm tra không đến trực tiếp kiểm tra, an lu Tác dụng hình thức kiểm tra nhằm hoàn thiện hệ thống u nf va thơng tin kiểm sốt đối tƣợng đƣợc kiểm tra, từ có kết luận tổng quát, đầy đủ đối tƣợng để cung cấp cho lãnh đạo ngân hàng ll z at nh đắn oi m thơng tin xác để có định kinh doanh, định quản trị Nhƣ việc tăng cƣờng công tác giám sát từ xa kết hợp với kiểm tra z chỗ Đoàn kiểm tra nội cần thiết, mặt để bổ sung gm @ thông tin cho KTV nội bộ, mặt khác phát sai phạm kịp thời, hạn chế l m co khắc phục rủi ro cách hiệu quả, đảm bảo tính kinh tế Ngồi ra, cán làm công tác KSNB nên bƣớc đổi tƣ an Lu nhận thức việc tiến hành kiểm tra nội theo hƣớng nâng cao n va ac th si 74 chất lƣợng, đảm bảo hiệu quả, coi yêu cầu hàng đầu Nên thực kiểm tra kiểm soát theo phƣơng pháp “định hƣớng rủi ro”, ƣu tiên tập trung nguồn lực để kiểm tra, giám sát quy trình, phận đƣợc đánh giá có mức độ rủi ro cao Từng kiểm tra, Đoàn/tổ kiểm tra phải có chuẩn bị kỹ lƣỡng, rà sốt đánh giá thông qua số liệu hoạt động Chi nhánh có đƣợc qua cơng tác giám sát từ xa, từ khoanh vùng, định hƣớng rủi ro xác định nội dung trọng tâm kiểm tra để tiết kiệm thời gian nhận lực tiến hành kiểm tra thực tế Chi nhánh lu Kiểm tra kiểm soát nộ trọng kiểm tra đánh giá cán an bộ, chi nhánh có thực quy trình, quy định hay không chƣa đủ mà va n cần phải mở rộng, đánh giá chế kiểm soát nội quy trình nghiệp vụ ie gh tn to để có kiến nghị sửa đổi, bổ sung vào quy trình để kiểm sốt tốt rủi ro b Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch, tổ chức thực KSNB hoạt p động tín dụng nl w Trong công tác lập kế hoạch kiểm tra cần phải xây dựng mục tiêu d oa công việc phù hợp với định hƣớng đạo ban lãnh đạo, xây dựng kế an lu hoạch sở cân đối nguồn lực yêu cầu khu vực, kế hoạch u nf va kiểm tra cần phải phù hợp với nghiệp vụ phịng ban để khơng ảnh hƣởng đến hoạt động kinh doanh Chi nhánh Việc kiểm tra không thực ll oi m theo kế hoạch hàng năm mà tiết cụ thể hàng quý, hàng tháng Đặc z at nh biệt cơng tác kiểm tra hoạt động tín dụng khơng nên áp dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh năm mà phải xem xét mảng z nghiệp vụ phát sinh trƣớc Nhƣ KSNB phát kịp thời @ l gm sai sót, gian lận hoạt động tín dụng đƣa giải pháp m co ngăn chặn để hạn chế rủi ro thiệt hại Bên cạnh việc thực kiểm tra theo kế hoạch đa lập phận kiểm soát nội cần tập trung tăng tần an Lu suất kiểm tra đột xuất, bất thƣờng khách hàng có nợ hạn n va ac th si 75 dƣới 10 ngày để nhận diện sớm rủi ro khoản vay Ngồi cơng tác tổ chức thực cần có phối hợp chặt chẽ phịng KSNB trụ sở phịng khu vực, cụ thể nhƣ sau: trụ sở phải thƣờng xuyên theo dõi việc thực khu vực, thực điều phối giải nhanh vƣớng mắc từ phịng khu vực, thực trao đổi thơng tin thƣờng xun trụ sở phịng khu vực Taị phòng khu vực cần phải bám sát mục tiêu kế hoạch, nghiên cứu kỹ văn đạo trụ sở chính, trƣởng phịng khu vực cần phải giao kiểm sốt cơng việc đến KTV lu 3.2.2 Tăng cƣờng tổ chức đoàn kiểm tra chéo, đồn kiểm an tra có thành phần tham gia phịng ban trụ sở va n Bộ máy kiểm tra kiểm soát nội NHCT cần tổ chức nhiều gh tn to đồn kiểm tra chéo, đồn kiểm tra có thành phần tham gia phòng ie ban trụ sở cách thức để phịng kiểm tra kiểm sốt nội có p thêm sở để đánh giá kết chất lƣợng hoạt động phòng khu nl w vực, biên kiểm tra đồn chéo ngồi việc đánh giá tình hình hoạt d oa động chi nhánh trƣởng đồn thực thêm nội dung đánh giá phòng an lu khu vực nhằm hạn chế trƣờng hợp phòng khu vực ngại va chạm, cố ý bỏ u nf va qua lỗi, bao che cho chi nhánh đồng thời thơng qua đồn kiểm tra chéo phịng khu vực học hỏi kinh nghiệm lẫn Bên cạnh NHCT tăng ll oi m cƣờng tổ chức đồn kiểm tra có tham gia phịng ban nghiệp vụ z at nh trụ sở để tạo điều kiện, hội cho KTV máy KSNB đƣợc học hỏi nghiệp vụ, kinh nghiệm cán cơng tác phịng z ban trụ sở để KTV máy KSNB tự học hỏi nâng cao l gm @ lực cá nhân m co 3.2.3 Xây dựng đội ngũ kiểm tra viên nội có lực, kinh nghiệm, có phẩm chất đạo đức gắn bó với NHCT an Lu Chất lƣợng đội ngũ làm cơng tác KSNB hoạt động tín dụng có ảnh n va ac th si 76 hƣởng lớn đến kết cơng tác KSNB Do để hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHCT cần phải xây dựng đội ngũ cán làm cơng tác KSNB giỏi trình độ chun mơn tốt phẩm chất đạo đức Để làm đƣợc điều Khối quản lý rủi ro NHCT cần phải quan tâm đến vấn đề sau a Bồi dưỡng, nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, phẩm chất đạo đức cho cán làm công tác KSNB Sự tăng trƣởng nóng NHTM địi hỏi phải tăng cƣờng lu cơng tác kiểm sốt nội để giảm thiểu rủi ro KTV nội có khả an ngăn chặn, phát chỉnh sửa vấn đề tiêu cực phát sinh cao va n nội ngân hàng, đóng vai trị nhƣ ngƣời bảo vệ giá trị ngân hàng gh tn to Song nguồn cung KTV chuyên nghiệp mỏng chƣa ie đáp ứng đƣợc so với nhu cầu ngân hàng Vì yêu cầu đặt p Khối Q RR đào tạo, bồi dƣỡng cho KTV nâng cao trình độ khả nl w d oa Với đội ngũ KTV giỏi có lực giúp ích nhiều cho hoạt động an lu quản lý điều hành Ban lãnh đạo ngân hàng, làm tăng tính xác an u nf va tồn định đƣa Tức là, KTV thực vai trị tƣ vấn mình, địi hỏi KTV phải có trình độ lực tốt, có hiểu biết chuyên ll oi m sâu nhiều lĩnh vực quản lý, kế tốn tín dụng… Và u cầu z at nh KTV nội cần giữ đƣợc bí mật nghề nghiệp, giữ đƣợc độc lập cần thiết công việc Ngồi việc bồi dƣỡng cho nguồn cán có z @ làm cơng tác kiểm sốt nội bộ, ngân hàng nên tuyển thêm số cán bổ l gm sung Tuy nhiên việc tuyển chọn KTV làm công tác nội không đơn giản m co phải có tiêu chí, địi hỏi rõ ràng vị trí tuyển dụng khác Khối QLRR NHCT cần đặt mục tiêu tuyển dụng nhân viên; yêu cầu trình an Lu độ lực ngƣời đƣợc tuyển dụng Cụ thể: n va ac th si 77 - KTV phải có trình độ đại học trở lên có chun mơn lĩnh vực làm kiểm tra, kiểm sốt: tài chính, ngân hàng, kế tốn…Cần có thêm điều kiện bổ sung ứng viên có thâm niên, kinh nghiệm cơng tác vị trí làm cơng tác kiểm tốn Điều giúp cho ngân hàng giảm bớt gánh nặng chi phí đào tạo mà có đƣợc nhân có chất lƣợng cho cơng tác kiểm sốt nội nói chung KSNB hoạt động tín dụng nói riêng - KTV cần có lực chun mơn sâu, cần nắm quy trình lu nghiệp vụ tín dụng ngân hàng … đồng thời khơng ngừng tích luỹ cải thiện an khả năng, hiểu biết lĩnh vực khác ngân hàng Nắm bắt va n đƣợc xu vận động ngân hàng tƣơng lai to gh tn - Về đạo đức nghề nghiệp: KTV nội cần không ngừng rèn luyện ie phẩm chất, tính kiên định, làm việc khách quan, tính độc lập cơng việc p Giữ tính bí mật cơng tác, khơng bao che cho sai phạm, có khả nl w giao tiếp thuyết trình để thực cơng tác thu thập thơng tin kiểm soát thuận d oa lợi rõ ràng an lu Chính ngân hàng cần trọng vào công tác bồi dƣỡng, công việc ll u nf va đào tạo cho KTV, lựa chọn KTV giỏi đáp ứng tốt yêu cầu vị trí oi m Để giải vấn đề nhân cho KSNB nói chung phận KSNB z at nh tín dụng nói riêng chọn cán từ phịng ban khác có lực phù hợp sang làm nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát chuyên biệt Đồng thời cần xây z dựng tổ chức chƣơng trình đào tạo, bồi dƣỡng nghiệp vụ chuyên sâu @ l gm nghiệp vụ tín dụng nhƣ phƣơng pháp kiểm tra, kiểm soát nội để nâng m co cao trình độ cho KTV Trong khóa đào tạo, phải đề mục tiêu đào tạo, trình độ kinh nghiệm cần có; Qua mời chuyên gia có nhiều kinh an Lu nghiệm thẩm định tín dụng chuyên gia Kiểm toán, kiểm soát nội n va ac th si 78 để trao đổi kinh nghiệm kỹ cần thiết cho KTV Đồng thời thực kiểm tra định kỳ chƣơng trình đào tạo chuyên môn lƣu giữ hồ sơ kết đào tạo KTV b Xây dựng chế độ quan tâm ưu đãi phù hợp với kiểm viên nội Ngân hàng nên tạo điều kiện đào tạo, bồi dƣỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ cho KTV việc cho KTV nội tham dự lớp học bồi dƣỡng nâng cao trình độ chuyên môn Ngân hàng Nhà nƣớc tổ lu chức có sách hỗ trợ hợp lý tài KTV tự theo an học khóa học chun sâu vừa có mục đích nâng cao trình độ nhƣ Thạc va n sỹ, Chứng Kiểm tốn nội bộ, Chứng CPA, ACCA… vừa trang gh tn to bị cho KTV có đủ tự tin kiến thức để hồn thành cơng việc p ie hiệu Thực phân công trách nhiệm quyền hạn cách rõ ràng, nl w khuyến khích KTV nội vừa có khả làm việc độc lập vừa có tinh d oa thần làm việc theo nhóm Tạo mơi trƣờng làm việc cạnh tranh lành mạnh an lu thoải mái, tạo say mê gắn bó lâu dài với công việc KTV u nf va Khối Q RR nên đƣa tiêu chí để xem xét, đánh giá kết hoạt động lực làm việc thực tế KTV nhƣ: Kiến thức chun mơn; ll oi m Khả phân tích đánh giá; Khả giao tiếp; Khả soát xét; Thái z at nh độ cá nhân tác phong nghề nghiệp Sau định kỳ thơng báo cho KTV nội tiến triển vọng nghề nghiệp ngƣời, z phải nói rõ: Kết hoạt động KTV nội bộ; Triển vọng cá nhân l gm @ nghề nghiệp;Cơ hội thăng tiến ngƣời tác kiểm soát nội m co 3.2.4 Xây dựng cẩm nang nghiệp vụ kiểm tra cho cán làm công an Lu Kiểm sốt nội hoạt động có ý nghĩa quan trọng n va ac th si 79 mặt hoạt động ngân hàng nhƣng đến NHCT chƣa xây dựng cẩm nang nghiệp vụ kiểm tra cho cán làm công tác KSNB Xây dựng cẩm nang nghiệp vụ kiểm tra giúp cho kiểm tra viên có tài liệu hƣớng dẫn đầy đủ nhằm đảm bảo chất lƣợng công việc KTV đồng thời cơng cụ giúp cho KTV tự nâng cao lực hoạt động kiểm tra Để xây dựng cẩm nang nghiệp vụ kiểm tra máy kiểm tra kiểm soát nội Khối QLRR NHCT cần có phối hợp chặt chẽ với phịng ban lu nhƣ phịng pháp chế, phịng chế độ để có hỗ trợ tƣ vấn phù hợp an tinh liên quan đến chế sách, pháp luật….Để cẩm nang kiểm va n nghiệp vụ kiểm tra công cụ hỗ trợ đắc lực cho KTV NHCT cần xây gh tn to dựng cẩm nang với đầy đủ nội dung nhƣ vấn đề kiểm ie soát nội bộ, cập nhật đầy đủ quy trình, phƣơng pháp kiểm tra, giám sát, p cách thức triển khai đoàn, tổ kiểm tra, hƣớng dẫn đầy đủ việc ghi nhận lỗi, nl w xác định nguyên nhân gây lỗi KTV có sở tin cậy q trình d oa tác nghiệp Bên cạnh cẩm nang cần phải thƣờng xuyên cập nhật an lu học kinh nghiệm từ thực tiễn hoạt động kiểm tra, cập nhật thƣờng xuyên u nf va câu hỏi, vấn đề vƣớng mắc KTV trình kiểm tra để KTV khác học hỏi đúc rút kinh nghiệm cho thân ll z at nh kiểm tra kiểm soát nội oi m 3.2.5 Tăng cƣờng áp dụng công nghệ thông tin hoạt động NHCT cần trọng khai thác, nghiên cứu, phát triển phần mềm ứng z dụng hỗ trợ hoạt động kiểm tra kiểm soát nộ Những phần mền hỗ @ l gm trợ đƣợc thể dƣới dạng báo cáo, hệ thống biểu đồ hệ m co thống cảnh báo sớm rủi ro hoạt động tín dụng nhờ KTV tiết kiệm thời gian, giảm thiểu đáng kể công việc cho KTV nhƣ phải khai thác, an Lu chiết xuất liệu từ hệ thống… n va ac th si 80 NHCT cần xây dựng phát triển phần mền để hỗ trợ cho công việc giám sát từ xa, liệu thực giám sát từ xa KTV phòng KV máy kiểm tra kiểm soát NHCT thực giám sát theo dõi thủ công, điều làm nhiều thời gian tác nghiệp, việc theo dõi thủ cơng đơi khơng xác, thiếu sót liệu, nhập nhầm liệu vào báo cáo ảnh hƣởng không nhỏ đến kết giám sát Đồng thời việc theo dõi thủ cơng gây khó khăn việc truy vấn thơng tin lịch sử, thống kê liệu tồn Ngân hàng cần đánh giá thông tin theo lu chiều nghiệp vụ phát sinh an Ngoài NHCT cần nâng cấp chƣơng trình lấy liệu để chiết va n xuất báo cáo theo nhiều tiêu chí nhằm đánh giá đƣợc tổng thể rủi ro khách gh tn to hàng Cải tiến chƣơng trình nhập kết kiểm tra trực tiếp hiên áp ie dụng để han chế việc phải khai báo bổ sung thơng tin đƣợc nhập p chƣơng trình nhƣng định kỳ phòng khu vực phải theo dõi khai báo oa nl w lại thủ cơng, điều gây lãng phí thời gian, khơng hiệu nhiều có sai sót tác nghiệp cán d u nf va Chi nhánh an lu 3.2.6 Tăng cƣờng công tác kiểm tra, phúc tra hoạt động tín dụng Để hoạt động kiểm tra kiểm sốt nội có hiệu khơng thể ll oi m việc phát lỗi sai sót xẩy mà cịn việc theo dõi kết khắc z at nh phục chỉnh sửa sai sót đƣợc phát qua kiểm tra thời hạn Để kiến nghị sau kiểm tra đƣợc chi nhánh thực đầy đủ NHCT cần có z văn đạo công tác khắc phục sửa sai Chi nhánh, @ l gm phận Nội dung văn đạo công tác khắc phục sửa sai phải quy tác nghiệp m co định cụ thể thời gian hoàn thành việc khắc phục sai sót cán an Lu Để kết khắc phục Chi nhánh đƣợc thực tốt hàng tháng n va ac th si 81 phòng Khu vực cần phải thực phúc tra kết khắc phục chỉnh sửa Chi nhánh thông qua việc vấn trực tiếp cán bộ, kiểm tra chứng liên quan đến lỗi, kiến nghị đƣợc khắc phục Ngoài NHCT cần thực xý lý nghiêm minh vi phạm tiêu cực, áp dụng chế tài chi nhánh chậm khắc phục chỉnh sửa, để tồn đọng lỗi sai sót nhiều 3.2.7 Tổ chức giao ban định kỳ cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Bộ máy kiểm tra kiểm soát nội NHCT cần tổ chức giao ban định kỳ lu cho khu vực toàn máy định kỳ hàng tháng để trao đổi kinh an nghiệm cơng tác KSNB hoạt động tín dụng va n Điều tạo điều kiện cho cán làm cơng tác KSNB nâng cao gh tn to trình độ nghiệp vụ kỹ nghề nghiệp thông qua việc nắm bắt thơng tin ie tình hình gian lận, sai sót rủi ro phát sinh hoạt động tín dụng p chi nhánh khác Hơn nữa, sai sót, gian lận rủi ro tín dụng oa nl w chi nhánh khác nên thông qua giao ban này, KTV, khu vực nắm bắt thơng tin, tình hình chung tồn hệ thống d an lu vụ việc gian lận lớn, nghiêm trọng xảy để từ rút kinh nghiệm, u nf va kịp thời chấn chỉnh sớm có biện pháp thích hợp để phịng ngừa rủi ro chi nhánh Ngoài ra, giao ban này, cán làm công tác ll oi m KSNB đƣa đề xuất, kiến nghị lên cấp lãnh đạo khó z at nh khăn, vƣớng mắc thực tiễn công tác Trên sở đó, Ban lãnh đạo ngân hàng có quan tâm kịp thời đƣa biện pháp khắc phục để nâng z cao chất lƣợng hiệu công tác KSNB hoạt động tín dụng m co l gm 3.3.1 Đối với Chính phủ @ 3.3 ĐỀ XUẤT KIẾN NGHỊ Để góp phần tạo mơi trƣờng kiểm sốt tốt cho NHTM, Chính phủ nên: an Lu - Đƣa giải pháp cấu lại kinh tế, tập trung thúc đẩy hoạt n va ac th si 82 động đầu tƣ, củng cố, khôi phục lại phát triển hệ thống tài chính, thị trƣờng chứng khoán hệ thống ngân hàng sau thời kỳ khủng hoảng kinh tế; - Tiếp tục cải thiện môi trƣờng kinh doanh nhằm thu hút đầu tƣ, bao gồm đầu tƣ nƣớc vào kinh tế khu vực ngân hàng cho phát triển phù hợp với sở hạ tầng nƣớc; - Nâng cao tính minh bạch thông tin tất TCTD thông qua ứng dụng chuẩn mực kế toán quốc tế Đồng thời xây dựng kênh thông tin đầy đủ NHNN, NHTM, doanh nghiệp, thuế, hải quan, hiệp hội ngành lu nghề nhằm giúp cho NHTM quản trị tốt hoạt động tín dụng an 3.3.2 Đối với NHNN Việt Nam va n a NHNN Việt Nam cần quy định cụ thể chế, sách để tạo ie gh tn to lập khung pháp lý hồn thiện cho hoạt động tín dụng + Ban hành quy chế đạo NHTM hồn thiện mơ hình tổ chức p hoạt động phù hợp với thông lệ quốc tế Tiếp tục đạo NHTM nl w cấu lại khoản nợ khó đòi tồn đọng, ngăn chặn nợ xấu phát sinh d oa mới, nâng cao chất lƣợng bảo đảm tiêu an toàn hoạt động an lu + Tiếp tục hoàn thiện quy định tổ chức, hoạt động NHTM u nf va xác định rõ trách nhiệm Hội đồng Quản trị Ban điều hành việc phải trì chế kiểm tra, kiểm soát nội hiệu ll oi m b Nâng cao chất lượng hiệu công tác thông tin rủi ro z at nh NHNN Việt Nam NHTM, đạo tổ chức tín dụng thực tốt cơng tác thơng tin tín dụng kịp thời, xác z NHNN nên đầu tƣ hồn thiện hệ thống thông tin đầy đủ doanh @ l gm nghiệp ngân hàng giúp cho NHTM kiểm sốt tốt hoạt động tín dụng m co Trung tâm thơng tin tín dụng ngân hàng (CIC) NHNN hoạt động thập niên đạt đƣợc kết bƣớc đầu đáng an Lu khích lệ việc cung cấp thơng tin kịp thời tình hình hoạt động tín n va ac th si 83 dụng nhƣng chƣa phải quan định mức tín nhiệm độc lập hiệu quả, thơng tin cung cấp cịn đơn điệu, thiếu cập nhật, chƣa đáp ứng đƣợc đầy đủ yêu cầu tra cứu thông tin NHTM Điều đặt vấn đề NHNN phải đầu tƣ phát triển Trung tâm thơng tin tín dụng để đáp ứng cho nhu cầu phát triển ngày lớn mạnh NHTM nhằm nâng cao chất lƣợng hiệu cơng tác thơng tin rủi ro Ngồi ra, NHNN nên khuyến khích mở rộng hình thức hoạt động Hiệp hội liên ngân hàng việc phát hiện, ngăn chặn vụ lừa đảo phát sinh liên quan đến vốn cho lu vay ngân hàng an c NHNN cần nâng cao vai trò giám sát, đánh giá hệ thống KSNB va n ngân hàng rủi ro ngân hàng máy tra ngân hàng to gh tn Trong thời gian vừa qua, máy Thanh tra NHNN nhìn chung hoạt ie động phát nhiều sai phạm NHTM, nhiên việc phát sai p phạm cịn chậm chạp, thơng thƣờng đến xảy hậu nghiêm trọng nl w có nhiều đơn tố cáo phát Thanh tra ngân hàng cảnh báo d oa rủi ro tiềm ẩn, chƣa kiến nghị cụ thể hệ thống KSNB thông qua kết an lu luận tra Do đó, để tra ngân hàng thực đƣợc vai trò đánh giá u nf va hệ thống KSNB rủi ro ngân hàng, cần phải thực giải pháp sau: + Hoàn thiện thể chế hạ tầng sở hỗ trợ hoạt động giám sát NH; ll oi m + Nâng cao chất lƣợng, trình độ nghiệp vụ đạo đức nghề nghiệp cho z at nh cán tra ngân hàng; + Tổ chức hệ thống tra giám sát phải đảm bảo phối hợp z @ tra chỗ giám sát từ xa l gm NHNN cần quy định phối hợp kiểm tra quan tra, m co giám sát NHNN với hệ thống kiểm tra, KSNB ngân hàng Điều đảm bảo phối hợp chặt chẽ, vừa làm tăng tính hiệu công tác kiểm an Lu tra NHNN vừa đảm bảo chức quản lý TCTD NHNN Vì nhƣ n va ac th si 84 hƣớng tới mục đích chung tăng hiệu kiểm tra, giám sát nội bộ, đảm bảo tính tuân thủ nguyên tắc, sách hoạt động tín dụng TCTD KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở phân tích, đánh giá thực trạng đƣa nhận xét ƣu điểm, hạn chế KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Cơng Thƣơng Việt Nam Từ thực trạng kết hợp với vấn đề chung lu KSNB hoạt động tín dụng, chƣơng tác giả nêu đƣợc sở để đề an n va xuất giải pháp hoàn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng nhằm khắc phục rủi ro hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt gh tn to tồn tại, yếu phát huy vai trò KSNB chắn phòng ngừa p ie Nam Bên cạnh đó, tác giả cịn đề xuất số kiến nghị với Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam nhằm hồn thiện hệ thống kiểm tra kiểm sốt oa nl w nội bộ, tạo môi trƣờng điều kiện thuận lợi cho cơng tác KSNB hoạt động d tín dụng Chi nhánh đƣợc thực có hiệu quả, nâng cao chất lƣợng tín an lu dụng nói riêng hoạt động kinh doanh nói chung Ngồi ra, để tạo hành u nf va lang pháp lý môi trƣờng kinh doanh lành mạnh cho hoạt động KSNB ll Ngân hàng, tác giả có số đề xuất Chính phủ Ngân hàng oi m Nhà nƣớc Tất kiến nghị, đề xuất lại nhằm mục z at nh đích tạo điều kiện cho máy KTKSNB thực tốt giải pháp hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Cơng thƣơng z m co l gm @ Viêt Nam an Lu n va ac th si 85 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế chịu tác động khủng hoảng tài suy thối giới, hoạt động doanh nghiệp bị ảnh hƣởng nặng nề, đặc biệt hoạt động ngân hàng thƣơng mại Yêu cầu đặt ngân hàng phải đảm bảo hoạt động kinh doanh cách an tồn hiệu Do cơng tác kiểm soát nội đƣợc ngân hàng trọng, đặc biệt cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng lu Thời gian qua cơng tác kiểm sốt nội ngân hàng TMCP Cơng an n va thƣơng Việt Nam đạt đƣợc kết định nhiên Với đề tài “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng gh tn to số tồn tại, hạn chế cần tiếp tục đƣợc hoàn thiện p ie Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam”, tác giả mong muốn đóng góp phần kiến thức, cơng sức nghiên cứu cơng kiểm sốt oa nl w nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt d Nam Mặc dù cố gắng, nhƣng với trình độ nhận thức hạn hẹp, thời an lu gian nghiên cứu chƣa nhiều uận văn khơng tránh khỏi khiếm ll đƣợc hoàn chỉnh u nf va khuyết, mong xem xét, đóng góp ý thầy, cô giáo để Luận văn oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Báo cáo thƣờng niên Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam năm 2012, 2013, 2014 [2] Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế tốn - Kiểm tốn, Trƣờng Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh (2009), Kiểm toán, NXB ao động Xã hội, Hà Nội [3] PGS TS Phan Thị Cúc (2009), Quản trị NHTM, NXB Giao Thông Vận lu tải, tr 141 an [4] TS Trƣơng Quốc Cƣờng, TS Đào Minh Phúc, TS Nguyễn Đức Thắng va n (2010), Rủi ro tín dụng thương mại ngân hàng, NXB Chính trị Quốc to gh tn gia [5] PGS TS Nguyễn Đăng Dờn (2010), trƣờng Đại học Kinh tế TP Hồ Chí p ie Minh, Quản trị NHTM đại, NXB Phƣơng Đông, tr 173-174 nl w [6] Phạm Thị Thu Hƣơng (2013), Hoàn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín d oa dụng Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam Chi nhánh Đà an lu Nẵng, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh Đại học Đà Nẵng u nf va [7] Phạm Thị Mỹ Ly (2011), Tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập – Chi nhánh Đà Nẵng ll z at nh học Kinh tế Đà Nẵng oi m (Eximbank Đà Nẵng), Luận văn Thạc sỹ Quản trị Kinh doanh, Đại [8] Quyết định 1773/QĐ-HĐQT-NHCT 17 ngày 19/8/2013: Ban hành quy z chế tạm thời tổ chức hoạt động máy kiểm tra kiểm soát @ l gm nội Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam [9] Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 Thống đốc m co NHNN quy định kiểm tra, kiểm soát nội Tổ chức tín dụng an Lu n va ac th si [10] Nguyễn Thị Quỳnh Tâm (2013), Hoàn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam, Luận văn Thạc sỹ Quản trị Kinh doanh, Đại học Kinh tế Đà Nẵng [11] Phan Thụy Thanh Thảo (2007), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Dương, Luận văn Thạc sỹ Kinh tế, Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh lu [12] Thơng tƣ số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 v/v Quy định hệ thống an kiểm soát nội Tổ chức Tín dụng chi nhánh ngân hàng nƣớc va n gh tn to [13] Phạm Thị Huyền Trang (2010), Hồn thiện cơng tác kiểm tra kiểm soát p ie nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội, d oa nl w Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh Đại học Đà Nẵng ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si