Thiet ke giai phap cai thien tinh hinh tai chinh 69606

Đồ án tốt nghiệp Lời mở đầu -* Trong năm gần đây, kinh tế nớc ta có đợc chuyển mạnh mẽ qui mô lẫn chất lợng Điều không kết việc hoạch định sách phát triển đất nớc cách đắn Chính phủ, mà thành lao động lớn lao từ thân doanh nghiệp tế bào kinh tế Thành sở, động lực để doanh nghiệp tiếp tục lên Tuy nhiên, việc trì đợc thành mà doanh nghiệp đà đạt đợc đứng trớc thách thức to lớn nguy mặt trái toàn cầu hoá biến động lờng hết đợc giới Đứng trớc tình hình đó, doanh nghiệp Việt Nam cần phải tiếp thu học hỏi phơng pháp quản lý tiến giới để từ có khả phát huy điều kiện mình, tạo chỗ đứng vững thị trờng cạnh tranh gay gắt nh Trong đó, vấn đề phân tích tài công cụ quản lý tài hữu hiệu góp phần tốt cho mục đích quản lý chung doanh nghiệp Vì phân tích tài công việc quan trọng cần thiết hoạt động quản lý tài nói riêng quản lý doanh nghiệp nói chung nhiều tập đoàn, công ty lớn giới Phân tích tài cho phép công ty, xí nghiệp nhận định trớc đợc khả tài công ty, nh việc tìm cách đối phó với khó khăn tài mà công ty gặp phải tơng lai Không thế, việc phân tích tài giúp công ty sử dụng vốn nh nguồn tài trợ cho vốn cách hợp lý, tránh đợc lÃng Kim Nhật Đồng TCKT K46 Đồ án tốt nghiệp phí nguồn lực dự báo rủi ro cho hoạt động kinh doanh công ty tơng lai Với điều tích cực đà nêu trên, khái niệm phân tích tài đà trở thành công việc thiếu ®èi víi nhiỊu doanh nghiƯp trªn thÕ giíi Tuy nhiªn, công việc dờng nh mẻ xa lạ nhiều doanh nghiệp Việt Nam Nhận thức đợc tầm quan trọng vấn đề công tác quản lý tài doanh nghiệp Muốn nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải nhìn nhận thực trạng mình, nhận biết đà cha làm đợc, hiệu cao hay thấp, nguyên nhân tồn gì? Từ đề xuất giải pháp phát huy u điểm, sửa chữa khắc phục khuyết điểm Xuất phát từ tầm quan trọng vấn đề, qua thời gian tìm hiểu phân tích số liệu tài thực tế Xí nghiệp khai thác chế biến than Uông Bí kiến thức đà học trờng, đợc giúp ®ì cđa ban gi¸m Gi¸m ®èc, cïng víi c¸c c¸n phòng ban Xí nghiệp Những đà đợc thực tập Xí nghiệp đợc củng cố thêm vốn kiÕn thøc b»ng thùc tÕ diƠn ë doanh nghiƯp Với mong muốn đợc vận dụng kiến thức học tập trờng vào việc phân tích hoạt động tài cđa XÝ NghiƯp KT & CB Than U«ng BÝ Néi dung đồ án gồm: Phần I: Lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp Phần II: Phân tích tình hình tài Xí Nghiệp Than Uông Bí Quảng Ninh (năm 2005) Phần III: Thiết kế giải pháp cải thiện tình hình tài Xí Nghiệp Than Uông Bí Quảng Ninh Kim Nhật Đồng TCKT K46 Đồ án tốt nghiệp Đợc hớng dẫn tận tình Thầy giáo Vũ Việt Hùng với quan tâm giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi ban lÃnh đạo Xí Nghiệp Than Uông Bí em đà hoàn đồ án tốt nghiệp Qua đây, em mong nhận đợc giúp đỡ, đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn bè để em hoàn thành tốt đồ án tốt nghiệp cách sâu sắc Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày 29 tháng 05 năm 2006 Kim Nhật Đồng TCKT K46 Đồ án tốt nghiệp Phần I Khái niệm chung phân tích tài doanh nghiệp thông qua bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành với số liệu đợc chọn trớc (tuỳ theo yêu cầu phơng pháp phân tích) Thông qua việc phân tích tài chÝnh doanh nghiƯp ngêi ta sư dơng th«ng tin cã để đánh giá đợc tình hình tài doanh nghiệp giai đoạn khứ nh dự báo đợc tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tơng lai 1.2 Vai trò, ý nghĩa việc phân tích tài doanh nghiệp Mục đích tối cao quan trọng việc phân tích tài doanh nghiệp giúp ngời định lựa chọn phơng án kinh doanh tối u đánh giá thực trạng tài tiềm doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng nhiều phía (chủ doanh nghiệp bên ngoài) Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu họ tìm lợi nhuận khả trả nợ Bên cạnh đó, nhà quản trị doanh nghiệp phải quan tâm đến nhiều mục tiêu khác nh tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lợng sản phẩm, hàng hoá dịch vụ với chi phí thấp, đóng góp phúc lợi xà hội, bảo vệ môi trờng Tuy nhiên, doanh nghiệp thực đợc mục tiêu đáp ứng đợc hai thử thách sống hai mục tiêu bản: kinh doanh có lÃi toán đợc nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục, rút bị cạn kiệt nguồn lực buộc phải đóng cửa Mặt khác, doanh nghiệp khả trả nợ đến hạn bị buộc phải ngừng hoạt động đóng cửa Nh vậy, hết, nhà quản trị doanh nghiệp cần phải đủ thông tin hiểu rõ doanh nghiệp nhằm đánh giá tài đà qua, thực cân tài khả toán, sinh lợi rủi ro dự toán tình hình tài nhằm đa định Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm họ chủ yếu hớng vào khả trả nợ doanh nghiệp Vì vậy, họ đặc biệt ý đến số lợng tiền tài sản Kim Nhật Đồng TCKT K46 Đồ án tốt nghiệp khác chuyển đổi thành tiền nhanh Từ đó, so sánh với số nợ ngắn hạn để biết đợc khả toán nợ tức doanh nghiệp Ngoài ra, chủ ngân hàng cho vay tín dụng quan tâm đến số lợng vốn chủ sở hữu Bởi vì, số vốn chủ sở hữu khoản bảo hiểm cho họ trờng hợp doanh nghiệp gặp rủi ro Không sẵn sàng cho vay thông tin cho thấy ngời vay không đảm bảo chắn khoản vay toán hạn Ngời cho vay quan tâm đến khả sinh lời doanh nghiệp sở việc hoàn trả vốn lÃi dài hạn Đối với nhà cung cấp vật t, thiết bị, hàng hoá, dịch vụ, họ phải định xem có cho phép khách hàng tới đợc mua chịu hàng, toán chậm hay không Cũng nh chủ Ngân hàng nhà cho vay tín dụng, nhóm ngời cần biết đợc khả toán thời gian tới khách hàng Đối với nhà đầu t, mối quan tâm họ hớng vào yếu tố nh rủi ro, thời gian hoàn vốn, mức sinh lÃi, khả toán vốnVì vậy, họ cần thông tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh tiềm tăng trởng doanh nghiệp Đồng thời, nhà đầu t quan tâm tới việc điều hành hoạt động tính hiệu công tác quản lý Những điều nhằm đảm bảo an toàn tính hiệu cho nhà đầu t Bên cạnh chủ doanh nghiệp (chủ sở hữu) nhà đầu t, chủ ngân hàngvà bên cạnh có nhiều nhóm ngời khác quan tâm đến thông tin tài doanh nghiệp Đó quan tài chính, thuế, thống kê, chủ quản, nhà phân tích tài chính, ngời lao độngNhững nhóm ngời có nhu cầu thông tin giống chủ ngân hàng, nhà đầu t, chủ doanh nghiệpbởi liên quan đế quyền lợi trách nhiệm, đến khách hàng tơng lai họ 1.3 Các phơng pháp phân tích tài doanh nghiệp Phơng pháp phân tích tài cách thức, kỹ thuật để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp khứ, dự đoán tài doanh nghiệp tơng lai Để đáp ứng mục tiêu phân tích tài chính, thông thờng ngời ta sử dụng phơng pháp sau đây: 1.3.1 Phơng pháp đánh giá: Kim Nhật Đồng TCKT K46 Đồ án tốt nghiệp Đây phơng pháp sư dơng réng r·i, phỉ biÕn ph©n tÝch kinh tế nói chung phân tích tài nói riêng Khi sử dụng phơng pháp cần ý đến điều kiện so sánh so sánh kỹ thuật a.Về điều kiện so sánh: - Phải có hai đại lợng hai tiêu - Các đại lợng, tiêu phải thống nội dung, phơng pháp tính, thời gian đơn vị đo lờng b Về tiêu thức so sánh: Tuỳ thuộc vào mục đích cđa ngêi ph©n tÝch, ngêi ta cã thĨ lùa chän ba tiêu thức sau đây: - Để đánh giá tình hình thực mục tiêu đặt ra: Ngời ta tiến hành so sánh số lợng thực tế kỳ so với số liệu kế hoạch, dự toán định mức - Để xác định xu hớng nh tốc độ phát triển: Ngời ta tiến hành so sánh số lợng thực tế đạt đợc với tài liệu thực tế kỳ trớc hàng loạt kỳ trớc - Để xác định vị trí nh sức mạnh doanh nghiệp: Ngời ta tiến hành so sánh số liƯu cđa doanh nghiƯp víi c¸c doanh nghiƯp kh¸c cïng loại hình kinh tế, quy mô, địa bàn hoạt động giá trị trung bình ngành kinh doanh c Về kỹ thuật so sánh: Thông thuờng ngời ta sư dơng kü tht so s¸nh sau: - So sánh số tuyệt đối: Là việc xác định số chênh lệch giá trị tiêu kỳ phân tích với giá trị tiêu kỳ gốc Kết so sánh cho thấy biến động tợng kinh tế nghiên cứu - So sánh số tơng đối: Là xác định số phần % tăng (giảm) thực tế so với kỳ gốc tiêu phân tích chiếm tỷ trọng tợng kinh tế tổng thể quy mô chung đợc xác định để đánh giá tốc độ phát triển kết cÊu, møc phỉ biÕn cđa hiƯn tỵng kinh tÕ d Khi dùng phơng pháp so sánh để phân tích báo cáo tài sử dụng phơng pháp phân tích theo chiều dọc phân tích theo chiều ngang Kim Nhật Đồng TCKT K46 Đồ án tốt nghiệp - Phân tích theo chiều ngang việc phân tích số tuyệt đối số tơng đối hàng (cùng tiêu) báo cáo tài Qua thấy đợc biến động tiêu - Phân tích theo chiều dọc xem xét, xác định tỷ trọng tiêu tổng thể quy mô chung Qua thấy đợc mức độ quan trọng tiêu tổng thể 1.3.2 Phơng pháp phân chia: Là phuơng pháp phân chia tợng kinh tế thành phận cấu thành mối quan hệ biện chứng hữu với phận khác tợng khác Theo mục tiêu phân tích, ngời ta phân chia theo tiêu thức khác nh: - Phân tích theo thời gian việc phân chia tợng kiện kinh tế theo trình tự thời gian phát sinh phát triển tợng, kiện kinh tế năm, tháng, tuần, kỳ Việc phân chia cho phép đánh giá đợc tiến độ phát triển tiêu kinh tế nghiên cứu - Phân chia theo không gian việc phân chia tợng kinh tế theo địa điểm phát sinh tợng nghiên cứu nh Công ty A, B, C, phận X,Y,Việc phân chia cho phép đánh giá vị rí sức mạnh phận doanh nghiƯp - Ph©n chia theo u tè cÊu thành việc phân chia nhỏ theo tợng kinh tế nghiên cứu để nhận thực đợc chất, nội dung, trình hình thành phát triển tiêu kinh tế 1.3.3 Phơng pháp phân tích nhân tố: Là kỹ thuật phân tích xác định mức độ ảnh hởng nhân tố tác động đến tiêu phân tích nghiên cứu 1.3.4 Phơng pháp dự đoán: Là kỹ thuật đợc sử dụng để ớc tính tiêu kinh tế tơng lai Dựa vào mối quan hệ nh việc dự đoán tình hình kinh tế, xà hội tác động đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà ngời ta sử dụng phơng pháp khác nh: Phơng pháp quy hồi (hồi quy đơn, hồi quy bội), toán xác suất, toán tài chính, phân tích điểm hoà vốn, phân tích lu chuyển tiền tệ, phân tích lÃi gộpCác phơng Kim Nhật Đồng TCKT K46 Đồ án tốt nghiệp pháp có tác dụng quan trọng việc đa định kinh tế lựa chọn phơng án đầu t kinh doanh 1.4 Tổ chức hình thức phân tích tài nghiệp: doanh Tổ chức công tác tài doanh nghiệp việc thiết lập trình tự bớc công việc cần tiến hành trình phân tích tài chính, phân tích tài doanh nghiệp cần đợc chia thành giai đoạn sau: Giai đoạn 1: Lập kế hoạch phân tích, công việc giai đoạn xác định mục tiêu, xây dựng tiến trình phân tích sau: Giai đoạn 2: Tiến trình phân tích bao gồm công việc - Su tầm tài liệu, phân tích số liệu - Tính toán tiêu phân tích - Xác định nguyên nhân, tính toán cụ thể mức độ ảnh hởng nhân tố đến tiêu phân tích - Xác định dự đoán nhân tố kinh tế, xà hội tác ®éng ®Õn t×nh h×nh kinh doanh cđa doanh nghiƯp - Tổng hợp kết quả, rút nhận xét kết luận tình hình tài doanh nghiệp Giai đoạn 3: Kết thúc phân tích Đây giai đoạn cuối việc phân tích, bao gồm công việc cụ thể sau: - Viết báo cáo phân tích - Hoàn chỉnh hồ sơ phân tích sau: Có thể khái quát trình tự phân tích tài qua sơ đồ Lập kế hoạch phân tích Tiến hành Kim Nhật Đồng TCKT K46 phân tích Xác định mục tiêu phân tích Xác định chương trình phân tích Sưu tầm tài liệu, xử lý số liệu Đồ án tốt nghiệp 1.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp: Để tiến hành sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có lợng vốn định bao gồm vốn cố định, vốn lu động vốn chuyên dùng khác (quỹ xí nghiệp, vốn xây dựng bản) Doanh nghiệp có nhiệm vụ tổ chức, huy động loại vốn cần thiết cho nhu cầu kinh doanh Đồng thời, tiến hành phân phối, quản lý sử dụng số vốn có cách hợp lý, có hiệu cao sở chấp hành chế độ, sách quản lý kinh tế tài luật toán Nhà nớc Việc thờng xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nguời sử dụng thông tin nắm đợc thực trạng hoạt động tài Trên sở đề xuất biện pháp hữu hiệu định cần thiết để nâng cao chất lợng công tác quản lý kinh doanh nâng cao hiệu kinh doanh Nội dung chủ yếu phân tích tình hình tài bao gồm: - Đánh giá khái quát tình hình tài - Phân tích mức độ tài - Phân tích hiệu tài - Tổng hợp tình hình tài qua đẳng thức Du Pont 1.5.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính: Kim Nhật Đồng TCKT K46 Đồ án tốt nghiệp Để đánh giá khái quát hoạt động tình hình tài doanh nghiệp phải dựa vào hệ thống báo cáo tài chính, chủ yếu dựa vào bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh, đợc soạn thảo vào cuối 1.5.2 Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh cách tổng quát toàn tài sản có doanh nghiệp theo cách đánh giá: Tài sản nguồn hình thành nên tài sản thời điểm lập báo cáo Bảng cân đối kế toán có tiêu đợc phản ánh dới hình thái giá trị chia làm hai phần: Phần tài sản phần nguồn vốn, theo nguyên tắc cân đối: Tổng tài sản tổng nguồn vốn a Phân tích tình hình cấu tài sản Phân tích cấu tài sản đánh giá biến động phận cấu thành tổng tài sản doanh nghiệp Mục đích việc phân tích cho thấy tình hình sử dụng tài sản, việc phân bổ loại tài sản giai đoạn trình sản xuất kinh doanh để xem xét có hợp lý hay không? Và từ để biện pháp sử dụng tài sản Phần tài sản gồm: A Tài sản lu động đầu t ngắn hạn: Bao gồm vốn tiền, khoản đầu t ngắn hạn, khoản phải thu, giá trị tài sản dự trữ cho trình sản xuất kinh doanh nguồn kinh phí nghiệp B Tài sản cố định đầu t dài hạn: Phản ánh toàn giá trị tài sản cố định doanh nghiệp, bao gồm: Nguyên giá, chi phí hao mòn giá trị lại tài sản, khoản ký cợc, ký quỹ dài hạn thời điểm báo cáo Khi phân tích, ta cần xem xét tỷ suất đầu t trang thiết bị tài sản cố định, đầu t dài hạn Việc đầu t chiều sâu, mua sắm trang thiết bị sở vật chất kỹ thuật thể lực sản xuất xu hớng phát triển lâu dài Tỷ suất đầu t đợc xác định theo công thức: Tỷ suất đầu t= Tài sản cố định đầu t dài hạn Tổng tài sản Tỷ suất đầu t tăng lên chứng tỏ lực sản xuất có xu hớng tăng lên trờng hợp tình hình khác không thay đổi b Phân tích tình hình cấu nguồn vốn Kim Nhật Đồng TCKT – K46