(Luận văn học viện tài chính) đánh giá thực trạng tài chính và các giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần cơ khí và thiết bị áp lực VVMI

Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế cơng ty cổ phần Cơ Khí Thiết Bị Áp Lực- VVMI Tác giả luận văn Đào Thị Nguyệt SV: Đào Thị Nguyệt i Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG .vi DANH MỤC CÁC HÌNH .vii LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp định TCDN 1.1.2 Quản trị tài doanh nghiệp 1.2.Đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 15 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 15 1.2.2.Nội dung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 16 1.3.Một số biện pháp thiện tình hình tài doanh nghiệp 33 CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ THIẾT BỊ ÁP LỰC-VVMI TRONG THỜI GIAN QUA 34 2.1.Quá trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Cơ Khí Thiế Bị Áp Lực- VVMI 34 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần Cơ Khí Thiết Bị Áp Lực- VVMI 34 2.1.2.Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Cơ Khí Thiết Bị Áp Lực- VVMI .36 2.1.3.Đặc điểm hoạt động kinh doanh 43 SV: Đào Thị Nguyệt ii Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2.Đánh giá thực trạng tài CTCP Cơ Khí Thiết Bị Áp LựcVVMI .44 2.2.1.Đánh giá tình hình huy động vốn CTCP Cơ Khí Thiết Bị Áp LựcVVMI 44 2.2.2.Đánh giá tình hình đầu tư sử dụng vốn doanh nghiệp .52 2.2.3.Đánh giá tình hình huy động sử dụng vốn tiền doanh nghiệp 58 2.2.4.Đánh giá tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp 79 2.2.5 Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp (bảng 2.9) 90 2.2.6.Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 95 2.2.7 Phân tích mối quan hệ tiêu (Phương pháp phân tích DUPONT) 99 2.3 Đánh giá chung thực trạng tài cơng ty cổ phần thiết bị ấp lực - VVMI 101 2.3.1.Những mặt tích cực 101 2.3.2.Hạn chế, tồn nguyên nhân 103 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ THIẾT BỊ ÁP LỰCVVMI 106 3.1.Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới .106 3.1.1.Bối cảnh kinh tế - xã hội .106 3.1.2.Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 107 3.2.Một số giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài CTCP 109 Cơ Khí Thiết Bị Áp Lực- VVMI 109 3.2.1 Xác định sách tài trợ, xây dựng cấu nguồn vốn hợp lý theo hướng tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm bớt vốn vay 109 SV: Đào Thị Nguyệt iii Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.2.Tăng cường công tác quản trị hàng tồn kho, đẩy mạnh tiêu thụ thành .111 phẩm 111 3.2.3.Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, toán khoản nợ hạn, kịp thời 112 3.2.4.Chú trọng hoạt động nghiên cứu thị trường, tìm kiếm, mở rộng thị trường, đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm 114 3.2.5.Đào tạo, phát triển nguồn nhân lực 116 3.3 Điều kiện thực giải pháp .117 3.3.1 Kiến nghị Nhà nước 117 3.3.2 Về phí a công ty 118 KẾT LUẬN 119 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 120 SV: Đào Thị Nguyệt iv Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT SLKT DTT GTGT GVHB HĐĐT HĐTC HTK LNST TCDN TSCĐ TSDH VCĐ VKD VLĐ KT SV: Đào Thị Nguyệt Bảng cân đối kế toán Sinh lời kinh tế Doanh thu Giá trị gia tăng Giá vốn hàng bán Hoạt động đầu tư Hoạt động tài Hàng tồn kho Lợi nhuận sau thuế Tài doanh nghiệp Tài sản cố định Tài sản dài hạn Vốn cố định Vốn kinh doanh Vốn lưu động Kinh tế v Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Bộ máy tổ chức quản lý CTCP Cơ Khí Thiết Bị Áp LựcVVMI Sơ đồ 2: Tổ chức máy kế toán BẢNG 2.1: CƠ CẤU VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG CỦA NGUỒN VỐN BẢNG 2.2 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ BẢNG 2.3: ĐÁNH GIÁ SỰ BIẾN ĐỘNG VÀ CƠ CẤU PHÂN BỔ VỐN BẢNG 2.4: ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG TẠO TIỀN VÀ TÌNH HÌNH LƯU CHUYỂN TIỀN BẢNG 2.5: PHÂN TÍCH DIỄN BIẾN NGUỒN TIỀN VÀ SỬ DỤNG TIỀN BẢNG 2.6: QUY MƠ CƠNG NỢ BẢNG 2.7: TÌNH HÌNH CƠNG NỢ BẢNG 2.8: ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG THANH TOÁN BẢNG 2.9: ĐÁNH GIÁ HIỆU SUẤT SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH BẢNG 2.10: ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH BẢNG 2.11: CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH TÁC ĐỘNG TỚI ROE GIAI ĐOẠN 2014-2015 BẢNG 3.1 : MỘT SỐ CHỈ TIÊU KẾ HOẠCH NĂM 2016 SV: Đào Thị Nguyệt vi Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1: Kết cấu nguồn vốn Hình 2.2: Mơ hình tài trợ doanh nghiệp Hình 2.3a: Cơ cấu phân bổ vốn ngày 31/12/2015 Hình 2.3b: Cơ cấu phân bổ vốn ngày 31/12/2014 Hình 2.4: Biến động khoản phải thu, phải trả Hình 2.5: Biến động hệ số khả toán giai đoạn 2012-2015 Hình 2.6: Hệ số hiệu suất sử dụng vốn giai đoạn 2013-2015 SV: Đào Thị Nguyệt vii Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng có nhiều chuyển biến Trong xu tồn cầu hóa kinh tế hội nhập kinh tế quốc tế kinh tế lại có biến đổi sâu sắc, tính cạnh tranh khu vực, doanh nghiệp nước với nước ngoài, doanh nghiệp nước với nước tăng Trước tình hình đó, để tồn phát triển kinh tế đại, doanh nghiệp cần phải nắm rõ tình hình SXKD tình hình tài doanh nghiệp, phân tích điểm mạnh, điểm yếu để từ tìm biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động SXKD, tăng khả thị trường Để nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp, cần thiết cơng ty phải quan tâm đến tài doanh nghiệp HĐTC ảnh hưởng đến tất hoạt động doanh nghiệp Để biết tình hình tài thực tiễn tình hình sử dụng vốn, khả tốn, khả sinh lời doanh nghiệp…địi hỏi doanh nghiệp phải sâu phân tích số liệu, phân tích hệ số tài chính, kết kinh doanh doanh nghiệp để đánh giá thực trạng TCDN Xuất phát từ ý nghĩa đánh giá thực trạng TCDN, qua thời gian thực tập Công ty cổ phần Cơ Khí Thiết Bị Áp Lực- VVMI, với hướng dẫn tận tình giảng viên hướng dẫn TS Đoàn Hương Quỳnh các anh chị phịng tài kế tốn cơng ty, em lựa chọn đề tài: “ Đánh giá thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Cơ Khí Thiết Bị Áp Lực- VVMI” Đối tượng nghiên cứu Các vấn đề, HĐTC tài doanh nghiệp, giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần Cơ Khí Thiết Bị Áp Lực-VVMI SV: Đào Thị Nguyệt Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Phạm vi nghiên cứu - Về khơng gian: Tình hình tài giải pháp cải thiện tình hình tài CTCP Cơ Khí Thiết Bị Áp Lực- VVMI - Về thời gian: Tình hình tài năm 2015, 2014 - Về nguồn số liệu: Sổ sách kế toán, báo cáo tài năm gần CTCP Cơ Khí Thiết Bị Áp Lực- VVMI Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề lý luận tài doanh nghiệp phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Tìm hiểu thực trạng tài cơng ty - Đề xuất số giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu dựa sở phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử chủ nghĩa Mác – Lênin, phương pháp điều tra, phân tích, thống kê, logic, phương pháp so sánh tổng hợp số liệu thu thập trình thực tập để thấy mức độ ảnh hưởng xu hướng biến động tiêu, từ đưa nhận xét Kết cấu đề tài Luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài Cơng ty Cổ phần Cơ Khí Thiết Bị Áp Lực- VVMI thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Cơ Khí Thiết Bị Áp Lực- VVMI Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu, trình độ kiến thức kinh nghiệm hạn chế nên luận văn khó tránh khỏi thiếu sót Em mong SV: Đào Thị Nguyệt Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài nhận đóng góp ý kiến, bổ sung thầy cô, anh chị cán phịng Tài kế tốn bạn sinh viên để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện hơn.Em xin cảm ơn hướng dẫn tận tình giáo TS.Đồn Hương Quỳnh, cơ, chị phịng tài kế tốn Cơng ty Cổ phần Cơ Khí Thiết Bị Áp Lực- VVMI giúp đỡ, tạo điều kiện để em hoàn thành tốt luận văn SV: Đào Thị Nguyệt Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ THIẾT BỊ ÁP LỰCVVMI 3.1.Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 3.1.1.Bối cảnh kinh tế - xã hội Bước sang năm 2016, với bối cảnh kinh tế nước dự báo tốt hơn, điều hành kinh tế vĩ mô hướng, kinh tế Việt Nam đánh giá tiếp tục phục hồi Kinh tế giới nhiều rủi ro, thách thức, đặc biệt căng thẳng trị nhiều khu vực chưa giải dứt điểm, diễn biến giá dầu khó dự đốn, đánh giá chung, tình hình kinh tế giới dự báo nhiều khả khả quan năm 2016.Giá giới 2016 dự báo tiếp tục biến động động thái thay đổi giá dầu thời gian gần Trong nước, kinh tế năm 2016 có mức phục hồi cao có khả đạt mức tăng trưởng từ 6%-7% Nhiều khả hầu hết Hiệp định mậu dịch tư ta đàm phán hoàn thành Điều tạo điều kiện thu hút đầu tư mở rộng thị trường xuất khẩu, qua thúc đẩy tăng trưởng Lạm phát dự báo không 6,5% Ngân hàng Nhà nước thực tốt sách trung hịa tiền tệ Tổng cầu hồi phục năm 2016 nguyên nhân sau: tiêu dùng phục hồi nhờ lạm phát thấp năm 2016 giúp cải thiện sức mua dân chúng; đầu tư tư nhân cải thiện môi trường kinh tế vĩ mô với cải cách thể chế tạo dựng niềm tin doanh nghiệp hộ gia đình; SV: Đào Thị Nguyệt 106 Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Khả thu hút đầu tư nước cao với triển vọng TPP kí kết năm 2015 Bên cạnh đó, tổng cung cải thiện nhờ q trình tái cấu dần phát huy tác dụng suất kinh tế Hơn nữa, giá hàng hóa giới tiếp tục giảm tạo điều kiện cho doanh nghiệp cắt giảm chi phí sản xuất, thúc đẩy tổng cung nước Tuy nhiên, năm 2016, kinh tế Việt Nam đối mặt với khó khăn như: Giá dầu đầu năm giảm ảnh hưởng đến thu ngân sách cân đối ngân sách: giảm thu ngân sách từ xuất dầu thô 3.1.2.Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới Là doanh nghiệp lâu năm nhóm ngành sản xuất máy móc thiết bị áp lực, Cơng ty Cổ phần Cơ Khí Thiết Bị Áp Lực- VVMI tạo sản phẩm xây dựng điển hình, chất lượng tốt, khơng ngừng đổi quy trình cơng nghệ, cải tiến sản phẩm để đưa mặt hàng có tính cạnh tranh cao giá cả, mẫu mã, chất lượng.Trên sở nhận định tiềm năng, lợi Việt Nam thị trường kết hợp với mục tiêu chiến lược ngành doanh nghiệp, công ty xác định chiến lược phát triển cho năm sau: - Mục tiêu thời gian tới giữ vững thị phần, trở thành doanh nghiệp cạnh tranh giá cả, chất lượng sản phẩm - Không ngừng mở rộng thị trường, phát triển thêm số khách hàng lớn, ý đến thị trường tiềm năng, đồng thời củng cố thị trường truyền thống - Duy trì tốc độ tăng trưởng đôi với hiệu sản xuất kinh doanh Lấy hiệu làm mục tiêu số sở khai thác tối đa lực sản xuất, nâng cao suất lao động, giảm thấp chi phí sản xuất, quản lý, giao dịch…nhằm hạ giá thành, tăng lợi nhuận SV: Đào Thị Nguyệt 107 Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Đẩy mạnh cơng tác tiêu thụ sản phẩm, hoàn thành tiêu kế hoạch đề ra, đồng thời đưa sách tiêu thụ nhằm thu hút khách hàng, thực tốt dịch vụ sau bán hàng - Tiếp tục cố gắng trì nâng cao hiệu HĐKD, phấn đấu đạt tiêu doanh thu lợi nhuận đặt ra, gia tăng tốc độ tăng trưởng doanh thu lợi nhuận tạo nên phát triển bền vững - Hoàn thiện chất lượng dây chuyền nhà máy để đẩy sản lượng lên cao - Xây dựng hình ảnh cơng ty, tạo dựng mối quan hệ tốt đẹp với đối tác nhà cung cấp - Nâng cao trình độ kỹ thuật tay nghề đội ngũ cán công nhân viên Chăm lo đến đời sống vật chất, tinh thần người lao động, tăng cường đào tạo, tăng mức thu nhập cho người lao động để tăng suất lao động - Quản lý sử dụng vốn kinh doanh cách linh hoạt, hiệu tiết kiệm vốn Để đạt định hướng trên, công ty đề mục tiêu ngắn hạn cụ thể cần phải hoàn thành năm 2016 với số tiêu sau: BẢNG 3.1 : MỘT SỐ CHỈ TIÊU KẾ HOẠCH NĂM 2016 - Tốc độ tăng trưởng SXKD bình quân 20 %/năm -Tổng giá trị SXKD năm 2016 550 tỷ đồng - Doanh thu 500 tỷ đồng tỷ đồng - Lợi nhuận trước thuế (Nguồn: Phòng kinh doanh) SV: Đào Thị Nguyệt 108 Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.Một số giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài CTCP Cơ Khí Thiết Bị Áp Lực- VVMI Xuất phát từ tình hình tài thực tế cơng ty, thơng qua phân tích điểm tích cực, hạn chế CTCP Cơ Khí Thiết Bị Áp Lực- VVMI kết hợp với bối cảnh kinh tế thời gian tới, vận dụng kiến thức trang bị, em đề xuất số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài đạt mục tiêu cơng ty sau: 3.2.1 Xác định sách tài trợ, xây dựng cấu nguồn vốn hợp lý theo hướng tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm bớt vốn vay Trong kinh tế thị trường vốn yếu tố quan trọng hàng đầu định đến thành bại doanh nghiệp Doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh cần thiết phải có lượng vốn tiền tệ định Trong năm tới để tiến xa phạm vi hoạt động công ty cần phải chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn, đồng thời phải xác định cấu vốn, cấu nguồn vốn hợp lý, nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Do đẩy mạnh huy động vốn đầu tư đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh đồng thời xây dựng cấu vốn, cấu nguồn vốn hợp lý việc làm cần thiết thiếu việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Qua phân tích ta nhận thấy năm 2015 hệ số nợ công ty cao (88 %) nguồn vốn huy động phần lớn từ vay ngắn hạn, Công ty nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho tài sản ngắn hạn Đây sách huy động vốn an tồn, chi phí cao, khơng có kế hoạch trả nợ hạn, gây khả tốn, gây rủi ro, gặp khó khăn cho doanh nghiệp SV: Đào Thị Nguyệt 109 Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Để huy động đủ lượng vốn cần thiết công ty cần quan tâm đến vấn đề sau: Trước hết, công ty cần xác định đắn kịp thời nhu cầu vốn lưu động Trong điều kiện kinh doanh nay, nhu cầu VLĐ cho hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải tự tài trợ Do đó, việc xác định đắn, hợp lý nhu cầu VLĐ thường xuyên có ý nghĩa quan trọng Bởi vì: nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết xác định đắn hợp lý sở để tổ chức tốt nguồn tài trợ Đồng thời để đáp ứng kịp thời đầy đủ VLĐ kinh doanh doanh nghiệp tiến hành bình thường liên tục Hiện có hai phương pháp xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên là: - Phương pháp trực tiếp xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên DN - Phương pháp gián tiếp xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên DN Trong năm qua, công ty chưa trọng tới việc xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên cho Với việc để lãng phí lượng lớn vốn lưu động phân tích phần trên, kiến nghị cơng ty nên sử dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn theo phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu Đây là phương pháp xác định nhu cầu tài chính ngắn hạn có mức độ chính xác cao và cũng dễ dàng áp dụng Thông thường, số vốn tiền, nhu cầu dự trữ vật tư, sản phẩm dở dang thành phẩm, hàng hóa tăng tỷ lệ thuận với doanh thu tiêu thụ sản phẩm, với đó, khoản phải thu phát sinh thêm Căn vào tỷ lệ phần trăm khoản mục có quan hệ trực tiếp với doanh thu so với doanh thu để dự toán nhu cầu vốn lưu động tăng lên cho năm tới Từ định hướng ng̀n trang trải nhu cầu tăng vốn lưu động sở kết quả kinh doanh kỳ kế hoạch Doanh thu năm 2015: 420 tỷ đồng Doanh thu dự kiến năm 2016: 500 tỷ đồng SV: Đào Thị Nguyệt 110 Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Tỷ lệ hàng tồn kho DT = 9,321,612,955 × 100=2.22 % 419,766,350,227 Tỷ lệ khoản phảithu DT = 94,857,658,276 ×100=22.59 % 419,766,350,227 Tỷ lệ khoản phải trả DT = 97,745,889,771 ×100=23.29 % 419,766,350,227 Từ tính nhu cầu vốn lưu động năm 2016: (2.22%+22.59%-23.29%) x (500-420)= 1.216 tỷ đồng Trên sở đó, cơng ty cần lập kế hoạch huy động, lựa chọn nguồn vốn thích hợp Mỗi nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác nhau, doanh nghiệp cần tính tốn xem xét lợi ích thu để lựa chọn nguồn tài trợ chi phí sử dụng vốn hợp lý, phù hợp với tài doanh nghiệp cho chi phí thấp Công ty cần tiến hành lập kế hoạch phân bổ sử dụng nguồn vốn huy động cho đem lại hiệu cao tránh bị ứ đọng vốn Sử dụng vốn huy động cách linh hoạt tiết kiệm tận dụng tối đa nguồn vốn nhàn rỗi có chi phí sử dụng thấp Cần quản lý sử dụng vốn có hiệu tránh tình trạng thừa thiếu vốn cục Trong năm tới công ty nên điều chỉnh tăng nguồn vốn chủ sở hữu giảm thiểu dần nguồn vốn vay nợ để giảm sức ép toán nhằm tránh rủi ro biến động lãi suất, rủi ro toán 3.2.2.Tăng cường công tác quản trị hàng tồn kho, đẩy mạnh tiêu thụ thành phẩm Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tài sản ngắn hạn, giá trị hàng tồn kho ảnh hưởng tới giá vốn hàng bán ảnh hưởng lợi nhuận doanh nghiệp Đồng thời, vấn đề dự trữ hàng tồn kho ảnh hưởng đến khả toán nhanh, tốc độ luân chuyển VLĐ toàn vốn doanh nghiệp SV: Đào Thị Nguyệt 111 Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Xác định đắn số lượng hàng hóa cần mua kỳ kiểm tra lượng tồn kho dự trữ thường xuyên để nắm rõ tình trạng hàng tồn kho, phẩm chất, chất lượng nguyên vật liệu, thành phẩm để có biện pháp xử lý kịp thời - Lựa chọn người cung cấp uy tín, thích hợp, tránh trường hợp rủi ro toán dẫn đến chậm trễ nhập kho hàng hóa Cụ thể nhà cung cấp quen thuộc doanh nghiệp : Cơng ty Cơ Khí Quế Sơn, Cơng ty sản xuất kinh doanh dịch vụ thiết bị- VVMI, Công ty TNHH Bình Triết, Cơng ty cổ phần sản xuất thương mại Tiến Huy, Công ty cổ phần Cơ Khí Bình Dương… - Lập kế hoạch chi tiết bán hàng hàng năm sở tình hình báo cáo nhu cầu thị trường, lập chi tiết loại mặt hàng - Xây dựng định mức tồn kho tối ưu vào tiêu chí: lượng tồn thực tế kho, vào số lượng đặt hàng khách hàng, vào tình hình cung cấp nhà cung cấp, biến động giá cả, thời gian vận chuyển hàng hóa kho - Lựa chọn phương tiện vận chuyển thích hợp, tìm biện pháp giảm bớt chi phí vận chuyển, bốc xếp - Tiến hành mua bảo hiểm với vật tư hàng hóa lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho cần thiết để chủ động bảo toàn VLĐ 3.2.3.Đẩy mạnh cơng tác thu hồi nợ, tốn khoản nợ hạn, kịp thời Công tác thu hồi nợ doanh nghiệp quan trọng, thu hồi nợ tốt làm giảm thất thoát vốn, giảm nhu cầu vốn giảm áp lực huy động vốn để tài trợ cho khoản bị chiếm dụng Song song với thu hồi nợ lên kế hoạch trả nợ cần thiết việc đảm bảo uy tín với nhà cung cấp tín dụng, nhà cung cấp…, tạo mối quan hệ làm ăn lâu dài SV: Đào Thị Nguyệt 112 Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Qua phân tích, năm gần đây, cơng ty thực sách bán chịu nhằm thu hút khách hàng dẫn tới khoản phải thu lớn.Thực sách bán chịu giúp cho cơng ty mở rộng quan hệ làm ăn, mở rộng thị trường, tăng sản lượng tiêu thụ sản phẩm Công ty có nỗ lực định quản trị nợ phải thu, cân nhắc đối tượng bán chịu, nhiên xuất khoản nợ phải thu khó địi, khơng lớn dấu hiệu khơng tốt trơng cơng tác thu hồi nợ Cơng ty cần có biện pháp quản lý nợ hợp lý hơn: - Phân loại nợ hạn, tìm nguyên nhân để có cách xử lý phù hợp thương lượng để gia hạn nợ, giảm phần nợ cho khách hàng, yêu cầu tòa án kinh tế giải cần., trích lập dự phịng có khoản phải thu khó địi - Cơng ty cần phải thường xun đối chiếu công nợ, đẩy mạnh công tác thu hồi khoản phải thu đến hạn, đôn đốc khách hàng trả tiền hạn, tiếp tục sử dụng biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền sớm chiết khấu cho khách hàng Công ty cần tổ chức phận chuyên trách quản lí thu nợ theo dõi cơng nợ, nhân viên phận cần đào tạo kĩ giao tiếp, kĩ thuyết phục khách hàng tốn cam kết tốn, có khả xử lí tình khó Trước kí hợp đồng cần phải qua kiểm tra phận quản lí cơng nợ để chắn khách hàng khơng có lịch sử xấu, nợ khó địi - Nghiên cứu khách hàng, đánh giá khả tốn khách hàng thơng qua: tư cách tín dụng, lực trả nợ, báo cáo tài chính, báo cáo tình hình tốn khách hàng cơng ty khác, từ có sách bán chịu hợp lý SV: Đào Thị Nguyệt 113 Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Khi sử dụng tín dụng thương mại nhà cung cấp cần phải cẩn trọng lãi suất tín dụng thương mại cao, cần phải cân nhắc kỹ lưỡng điều kiện tín dụng nhà cung cấp đưa tình hình tài doanh nghiệp để đến định huy động phù hợp - Tổ chức công tác quản lý khoản vốn chiếm dụng theo đối tượng công nợ Đối với khách hàng lớn, quen thuộc phải theo dõi khoản nợ phải trả theo hợp đồng Cụ thể khách hàng : Công ty TNHH thành viên than Hạ Long, Công ty TNHH thành viên than Nam Mẫu, Công ty xây dựng mỏ hầm lị II, Cơng ty kho vận đá bạc… để đảm bảo theo dõi thời hạn phải trả để tốn kịp thời, giữ uy tín với nhà cung cấp - Thường xuyên kiểm tra, đối chiếu khoản phải toán khả toán để chủ động đáp ứng yêu cầu đến hạn - Đối với khoản nợ đến hạn mà chưa kịp toán cần xin gia hạn nợ, hỗn nợ phải đáp ứng toán thời gian ngắn - Đối với khoản phải trả nhà cung cấp, cơng ty đàm phán để tốn chậm, chịu mức phạt tiền phạt nhỏ chi phí vay vốn để tận dụng nguồn vốn chiếm dụng 3.2.4.Chú trọng hoạt động nghiên cứu thị trường, tìm kiếm, mở rộng thị trường, đẩy mạnh cơng tác tiêu thụ sản phẩm Thị trường nơi diễn hoạt động mua bán, trao đổi người mua người bán, sản xuất hàng hóa phát triển mức độ hình thành chế thị trường, chế thị trường mơ hình kinh tế xã hội lấy giá trị, giá lợi nhuận làm tảng cho việc điều chỉnh ứng xử tổ chức cá nhân mối quan hệ kinh tế người với người, hoạt động tuân theo quy luật cạnh tranh, quản SV: Đào Thị Nguyệt 114 Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài lý điều tiết Nhà nước luật pháp đòn bẩy kinh tế…Trong chế kinh tế cạnh tranh điều kiện, tiền đề cho phát triển kinh tế Trên thị trường, doanh nghiệp hoạt động cạnh tranh với nhau, điều địi hỏi doanh nghiệp phải nắm bắt nhanh chóng, kịp thời, xác đầy đủ thông tin thị trường để đưa biện pháp tác động thích hợp tới trình kinh doanh nhằm giành ưu cạnh tranh Đó điều kiện doanh nghiệp chiến thắng cạnh tranh Tiêu thụ sản phẩm thực mục đích sản xuất hàng hóa: hàng hóa bán để thu lợi nhuận Việc tiêu thụ sản phẩm có tốt hay khơng ảnh hưởng đến doanh thu, lợi nhuận doanh nghiệp, Để tiêu thụ sản phẩm cần thiết phải có cơng tác nghiên cứu thị trường Mở rộng thị trường hiểu mở rộng mặt địa lý thu hút thêm khách hàng mới.Trong thời gian tới, để mở rộng thêm thị trường, công ty cần ý số vấn đề sau: - Xây dựng hệ thống thông tin thị trường để cung cấp thông tin hoạt động kinh tế kỹ thuật có liên quan đến lĩnh vực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nước - Xây dựng phương pháp quảng cáo hiệu hợp lý: Tham gia hội chợ triển lãm để đưa hình ảnh cơng ty đến với khách hàng, thực quảng cáo phương tiện truyền thông - Tổ chức nghiên cứu thị trường nước, khu vực giới cách thường xuyên vấn đề quan trọng như: chế luật pháp, nhu cầu thị trường, đối thủ cạnh tranh, ngồi cịn nghiên cứu yếu tố đầu vào như: giá nguyên vật liệu, công nghệ tiên tiến v.v - Tập trung sản xuất sản phẩm có lợi bên cạnh tích cực nghiên cứu, sản xuất sản phẩm theo nhu cầu thị trường Đa dạng hóa sản phẩm sản xuất Thực tốt công tác giao hàng, đảm bảo tiến độ giao hàng, đảm bảo chất lượng sản phẩm: loại bỏ sản phẩm lỗi SV: Đào Thị Nguyệt 115 Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài thời, sản phẩm có sức cạnh tranh sản phẩm khơng có khả tạo lợi nhuận, giữ nguyên chủng loại sản phẩm sản xuất cải tiến, hồn thiện hình thức, hồn thiện nội dung, bổ sung thêm vào danh mục sản phẩm sản phẩm phù hợp với nhu cầu thị trường xu hướng phát triển khoa học công nghệ - Tăng cường khả thâm nhập thị trường, đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trường hướng phạm vi hoạt động rộng Doanh nghiệp nên chủ động việc tìm kiếm thị trường tiêu thụ, khách hàng 3.2.5.Đào tạo, phát triển nguồn nhân lực Nguồn nhân lực yếu tố đầu vào, định đến tồn phát triển nguồn nhân lực, cần thiết phải đào tạo, phát triển nguồn nhân lực để tăng suất lao động, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cho cơng ty Trong thời gian tới, cơng ty cần có khoản trích lập quỹ đầu tư phát triển, quỹ khen thưởng, phúc lợi, để chăm lo đến đời sống vật chất, tinh thần người lao động, hỗ trợ nhà ở, phương tiện lại cho công nhân viên xa, khuyến khích, đánh giá lực người lao động, khen thưởng người lao động có thành tích xuất sắc, từ nâng cao tinh thần làm việc người lao động, tạo gắn kết người lao động với công ty - Công ty cần phải tổ chức cho cán khoa học kỹ thuật, công nhân giỏi nghề giàu kinh nghiệm tham quan học tập thực tế nước đối tác để trực tiếp nắm bắt tiến khoa học kỹ thuật áp dụng vào thực tế cơng ty - Xây dựng văn hóa doanh nghiệp, tạo liên kết, gắn bó cơng ty với thành viên công ty thành viên công ty với Chẳng hạn, tổ chức cho cán cơng nhân viên có hội giao lưu văn SV: Đào Thị Nguyệt 116 Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài hóa, văn nghệ dịp lễ, tết, ngày truyền thống công ty, tổ chức thăm hỏi, tặng quà cho thành viên công ty vào ngày sinh nhật, cưới hỏi… 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Kiến nghị Nhà nước Doanh nghiệp thực thể kinh tế phải hoạt động theo pháp luật Nhà nước, hiệu tổ chức sản xuất kinh doanh công ty không phụ thuộc vào chất lượng công tác quản trị cơng ty mà cịn chịu ảnh hưởng sách vĩ mơ Nhà nước Bởi vậy, ngồi giải pháp hỗ trợ giúp công ty cải thiện tình hình tài xuất phát từ thực tế Cơng ty Cổ phần Cơ Khí Thiết Bị Áp Lực- VVMI, xin đưa số kiến nghị với nhà nước sau: - Tiếp tục xây dựng hoàn thiện hệ thống pháp luật kinh tế chặt chẽ, dứt điểm có tính thi hành cao Đồng thời tạo hành lang pháp lí cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, có sách khyến khích sản xuất áp dụng loại thuế suất ưu đãi.Chính phủ cần thực biện pháp đồng để kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mơ - Hồn thiện máy hoạt động quan Nhà nước Thuế, Hải Quan với tiết giảm thủ tục giấy tờ kê khai, đăng kí, tổ chức thực kê khai qua mạng khắp địa phương để giúp doanh nghiệp giảm thời gian chi phí Hồn thiện hệ thống thông tin kinh tế dự báo thị trường để giúp doanh nghiệp có định kịp thời sáng suốt hoạt động kinh doanh nhằm nâng cao hiệu - Nhà nước cần tăng cường vốn cho hoạt động đổi công nghệ tổ chức hoạt động tư vấn đổi công nghệ cho doanh nghiệp, tiến hành buổi hội thảo chuyên đề nhằm học hỏi khoa học kỹ thuật tiến công nghệ đại nước phát triển SV: Đào Thị Nguyệt 117 Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Duy trì phát triển mối quan hệ tốt đẹp với quốc gia đồng thời ồn định trị nước, tạo điều kiện tốt cho việc hợp tác doanh nghiệp Việt Nam doanh nghiệp nước 3.3.2 Về phí a cơng t y - Tăng cường cơng tác tự kiểm tra giám sát, kết hợp chặt chẽ đảm bảo chế độ tài Nhà nước - Định kỳ kiểm tra, kiểm kê, đánh giá lại tài sản để có biện pháp xử lý thích hợp, phát hư hỏng kịp thời sửa chữa nhượng bán, lý tài sản có chi phí sử dụng cao, khơng mang lại hiệu hay khơng cịn sử dụng để thu hồi vốn đầu tư mua sắm máy móc, trang thiết bị đại - Có sách khen thưởng cho cá nhân tập thể phịng ban có đóng góp thiết thực hiệu cho phát triển doanh nghiệp SV: Đào Thị Nguyệt 118 Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Tài doanh nghiệp góp mặt hoạt động doanh nghiệp, từ huy động vốn đầu tư hay phân phối lợi nhuận doanh nghiệp Cơng tác đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp ngày trở nên quan trọng vô cần thiết để tìm điểm tích cực, hạn chế cho doanh nghiệp tìm giải pháp hợp lý để thúc đẩy phát triển ổn định doanh nghiệp Trên sở lý luận chung đánh giá thực trạng tài chính, luận văn sâu tìm hiểu, nghiên cứu tình hình thực tiễn Cơng ty cổ phần Cơ Khí Thiết Bị Áp Lực- VVMI vấn đề đánh giá thực trạng tài cơng ty đồng thời tính tốn, phân tích số tiêu tài để thấy rõ thực trạng hoạt động tài cơng ty năm 2015 vừa qua Từ em mạnh dạn đưa số phương hướng biện pháp góp phần khắc phục hạn chế cịn tồn Do trình độ lý luận kinh nghiệm thực tế cịn hạn chế nên luận văn em cịn nhiều sai sót, em mong góp thầy bạn đọc để luận văn hồn thiện Em hy vọng giải pháp đưa phần cải thiện tình hình tài cơng ty Em xin kính chúc cơng ty ngày phát triển, quy mô sản xuất mở rộng thực mục tiêu đề Thay lời kết, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy cô giáo môn TCDN, ban lãnh đạo, cô chị phịng Kế tốn- Tài Chính Cơng ty cổ phần Cơ Khí Thiết Bị Áp Lực- VVMI, đặc biệt giáo - TS Đồn Hương Quỳnh trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày 03 tháng 05 năm 2016 Sinh viên thực SV: Đào Thị Nguyệt 119 Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Đào Thị Nguyệt DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp – TS.Bùi Văn Vần TS Vũ Văn Ninh đồng chủ biên, NXB tài năm 2013 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính Giáo trình kế tốn tài - Chủ biên PGS TS Ngơ Thế Chi; TS Trương Thị Thủy Các tài liệu Công ty Cổ Phần Cơ Khí Thiết Bị ÁP Lực- VVMI Luận văn tốt nghiệp khóa trước SV: Đào Thị Nguyệt 120 Lớp: CQ50/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... thực trạng tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài Cơng ty Cổ phần Cơ Khí Thiết Bị Áp Lực- VVMI thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần. .. CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ THIẾT BỊ ÁP LỰC -VVMI TRONG THỜI GIAN QUA 2.1.Quá trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Cơ Khí Thiế Bị Áp Lực- VVMI 2.1.1.Q... luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2 .Đánh giá thực trạng tài CTCP Cơ Khí Thiết Bị Áp LựcVVMI .44 2.2.1 .Đánh giá tình hình huy động vốn CTCP Cơ Khí Thiết Bị Áp LựcVVMI