Hoan thien cong tac tham dinh hieu qua tai chinh 167597

Mở đầu Cuộc khủng hoảng tiền tệ diễn vào đầu tháng năm 1997 Thái Lan đà lan rộng gây ảnh hởng nghiêm trọng đến nhiều quốc gia Đông Nam á, chí số nớc Đông khác Sau làm suy yếu nỊn kinh tÕ thø 11 thÕ giíi lµ Hµn Qc làm lung lay thị trờng lớn nh Hongkong London, Newyork bÃo tiền tệ tiếp tục hoành hànhvới nhiều diễn biến phức tạp.Sau khủng hoảng, quốc gia phải dọn đống đổ nát đồng thời bắt tay vào xây dựng khôi phục lại kinh tế Hoạt động đầu t đợc coi động lực phát triển nói chung phát triển kinh tế nói riêng tất nớc giới Việt nam Quốc gia phát triển nhu cầu đầu t lớn khẩn thiết Hoạt động đầu t giúp giải công ăn việc làm cho ngời lao động, thúc đẩy phát triĨn cđa nỊn kinh tÕ, ®ång thêi thùc hiƯn tèt sách kích cầu phủ Khi đầu t vào lĩnh vực chủ đầu t kỳ vọng thu kết có lợi tơng lai Một vấn đề quan trọng đặt công tác hoạt động đầu t, đầu t vào đâu, phơng thức đầu t nh để đạt đợc hiệu cao từ dự án Công tác thẩm định giải vấn đề Song song với hoạt động đầu t, công tác thẩm định tồn nh công việc độc lập, bổ trợ giúp cho việc đầu t đợc hớng mang lại hiệu Trớc kinh tế đóng công tác thẩm định bị lÃng quên, từ năm 1986-Việt Nam mở cửa kinh tế- công tác thẩm định dần đợc coi trọng đà phát huy đợc vai trò quan trọng nó.Việc áp dụng thẩm định vào hoạt động cho vay Ngân Hàng Thơng mại không giống đặc biệt hoạt động cho vay trung dài hạn Trong thời gian qua, hiệu hoạt động cho vay cha cao, nợ hạn nhiều, tập trung vào doanh nghiệp quốc doanh Thẩm định mục tiêu đánh giá tính hiệu tính khả thi dự án, ảnh hởng đến an toàn hoạt động kinh doanh Ngân hàng Từ vai trò quan trọng đó, việc nâng cao hiệu công tác thẩm định tài dự án đầu t thiết yếu.Công tác thẩm định tài dự án đầu t giúp nâng cao hiệu vốn vay, giảm rủi ro cho hoạt động Ngân Hàng, góp phần thúc đẩy trình đầu t thúc đẩy phát triển kinh tế Đất nớc Trong trính thực tập Sở Giao Dịch I Ngân Hàng Đầu T Phát Triển Việt Nam Em thấy công tác thẩm định đà dần đợc quan tâm nhng làm để công tác thẩm định phát huy đựơc hiệu đồng thời nâng cao đợc chất lợng hoạt động cho vay Ngân hàng việc đơn giản Đợc giúp đỡ hớng dẫn Tiến sĩ Ngô Thị Hoài Lam, Em đà lựa chọn đề tài Hoàn thiện công tác thẩm định hiệu tài dự án đầu t Sở Giao Dịch Ngân hàng đầu t phát triển Việt Nam Trong khuôn khổ giới hạn chuyên đề Em đề cập đến vấn đề thẩm định hiệu tài dự án đầu t trớc định cho vay Kết cấu chuyên đề: Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo chuyên đề bao gồm ba phần: Phần I: Nội dung vai trò thẩm định hiệu tài dự án đầu t hoạt động tín dụng ngân hàng Phần II: Thực trạng công tác thẩm định hiệu quản lý dự án đầu t Sở Giao Dịch I - Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam Phần III: Một số giải pháp đóng góp nhằm hoàn thiện công tác thẩm định hiệu tài dự án đầu t Sở Giao Dịch I - Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam Cho dù thân đà có nhiều cố gắng, song với thời gian vốn kiến thức hạn chế, viết nhiều thiếu sót, em mong nhận đợc ý kiến đóng góp bảo Thầy, Cô, cán Sở Giao Dịch bạn bè Qua đây, em xin bày tỏ biết ơn sâu sắc tới: Tiến sĩ: Ngô Thị Hoài Lam - Giảng viên Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân - Ngời trực tiếp hớng dẫn giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Ông Lê Văn Lộc - Giám đốc Sở Giao Dịch I Ông Nguyễn Đức Thắng - Trởng phòng Nguồn vốn Kinh doanh - Sở Giao Dịch I Bà Nguyễn Thị TuyÕt Thu - Phã phßng Nguån vèn Kinh doanh - Sở Giao Dịch I Cùng toàn thể cán phòng Nguồn vốn Kinh doanh - Sở Giao Dịch I đà tận tình giúp đỡ em trình thực tập để hoàn thành chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 10 tháng năm 2002 Sinh viên Phạm Anh Trung phần i Nội dung vai trò thẩm định hiệu tài dự án đầu t hoạt động tín dụng ngân hàng I Đầu t vai trò dự án đầu t Đầu t Theo quan điểm nhà kinh tế học, đầu t đợc hiểu theo nhiều nghĩa khác tuỳ theo gioác độ nghiên cứu phơng pháp đánh giá khác Nếu nh đầu tcó thể coi tiềm tài chính, có quan điểm cho chi phí t hay trình sử dụng vốn đầu t nhằm tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng sở vật chất kinh tế nói chung, địa phơng, ngành sở sản xuất kinh doanh nói riêng Đứng giác độ tài chính, đầu t chuỗi hoạt động chi tiêu để chủ đầu t nhận chuỗi dòng thu nhằm hoàn vốn sinh lời Đúng giác độ tiêu dùng, đầu t hoạt động hạn chế tiêu dùng để thu đợc mức tiêu dùng lớn trtong tơng lai Các quan điểm đợc xem nhng phản ánh đợc mặt, khía cạnh định phù hợp giác độ đánh giá mục tiêu nghiên cứu Tuy nhiên, nhìn cách tổng quát, Đầu t đợc hiểu bỏ vốn (chi tiêu vốn ), nguồn lực để tiến hành hoạt động (khai thác sử dụng tài sản) với kỳ vọng thu khoản có lợi tơng lai Đặc trng quan trọng đầu t tính sinh lợi Dự án đầu t phân loại dự án đầu t 2.1.Khái niệm dự án đầu t Xuất phát từ quan điểm khác đầu t nên khái niệm dự án đầu t cha có đợc khái niệm chung mà đợc xem xét dới nhiều góc độ khác nhau: + Theo nghĩa rộng: Đầu t trình bỏ vốn để đạt ®ỵc mơc ®Ých hay mét tËp hỵp mơc ®Ých nhÊt định + Về mặt hình thức, dự án đầu t tập hồ sơ tài liệu trình bày cách chi tiết có hệ thống hoạt động, chi phí theo kế hoạch để đạt đợc kết thực đợc mục tiêu định tơng lai + Trên góc độ quản lý, dự án đầu t công cụ quản lý viƯc sư dơng vèn, vËt t lao ®éng ®Ĩ tạo kết qủa tài chính, kinh tế xà hội thời gian dài + Trên góc độ kế hoạch hoá, dự án đầu t công cụ thể kế hoạch chi tiết công đầu t sản xuất kinh doanh, phát triển kinh tế xà hội 2.2 Nội dung phân loại dự án đầu t 2.2.1 Nội dung dự án đầu t Xét mặt nội dung dự án đầu t bao gồm thành phần có quan hệ tơng hỗ biện chứng lẫn nhau: - Nguồn lực - Hoạt động - Mục tiêu trớc mắt - Mục tiêu tơng lai - Kết Trong đó: Nguồn lực toàn chi tiêu vật chất, tài ngời cần thiết để tiến hành họat động dự án, giá trị nguồn lực chi phí đầu t cho dự án nguồn gốc lợi nhuận Các hoạt động dự án đợc hiểu hệ thống nhiệm vụ hành động đợc xếp phân bổ cách chi tiết trình thực dự án, nhằm biến đổi nguồn lực thành kết đầu t Mục tiêu dự án đợc thể hiệh hai góc độ mục tiêu trớc mắt ( mục tiêu cần đạt đợc thời kỳ) mục tiêu phát triển Trong bốn thành phần trên, kết đợc coi cột mốc đánh dấu tiến độ dự án Do đó, trình thực dự án phải thờng xuyên theo dõi đánh giá kết đạt đợc Những hoạt động có liên quan trực tiếp đến việc tạo kết đợc coi hoạt đôn chủ yếu phải đặc biệt quan tâm 2.2.2 Phân loại dự án đầu t Để làm tốt công tác theo dõi quản lý dự án đầu t, nhà quản lý tuỳ theo yêu cầu nhiệm vụ cụ thể, theo có phơng pháp phân loại dự án đầu t theo nhiều cách khác Tuy nhiên, dới góc độ quản lý thẩm định chuẩn bị đầu t nêu số tiêu thức phân loại chủ yếu, đáp ứng đợc yêu cầu quản lý đề - Theo nguồn vốn, dự án đầu t bao gồm dự án đầu t vốn nớc (Nhà tài trợ, cấp phát tín dụng, huy động dân c ) dự án đầu t vốn nớc - Theo cấu tái sản xuất dự án đầu t chialàm loại: đầu t theo chiều rộng ( vố lớn, thời gian khê đọng lâu )và dự án đầu t theo chiều sâu( vốn ít, thời gian thu hồi vốn nhanh ) - Theo lĩnh vực hoạt độngcủa dự án: dự án đầu t đợc chia thành loại : + Dự án đầu t phát triển sản xuất kinh doanh + Dự án đầu t phát triển khoa học kỹ thuật + Dự án đầu t phát triển sở hạ tầng Hoạt động dự án có quan hệ tơng hỗ với nhau, làm sở cho phát triển Theo giai đoạn hoạt động dự án đầu t trìnhtái sản xuất xà hội, phân thành dự án đầu t phát triển sản xuất kinh doanhthành dự án đầu t thơng mại dự án đầu t sản xuất Dự án đầu t thơng mại có thời gian thực hoạt động kết đầu t để thu hồi vốn ngắn, dự án đầu t sản xuất có thời gian dài, chịu tác động nhiều nhân tố rủi ro, loại dự án thờng đợc chuẩn bị kỹ, dự đoán xác có kế hoạch phòng chống rủi ro hiệu Theo thời gian thực hiệnvà phát huy tác dụng để thu hồi vốn, phân chia thành đầu t ngắn hạn ( nh dự án đầu t thơng mại ) dự án đầu t trung - dài hạn( dự án đầu t sản xt, ph¸t triĨn khoa häc kü tht ) 2.3 Chu trình dự án đầu t Chu trình dự án đầu t giai đoạn trình hình thành vận hành dự án 2.3.1 Thời kỳ chuẩn bị dự án: Nghiên cứu, phát hội đầu t Trên sở nghiên cứu chiến lợc phát triển kinh tế lâu dài đất nớc chiến lợcphát triển sản xuất kinh doanh ngành, sở với việc nắm bắt nhu cầu thị trờng, tình hình cung cầu sản phẩm tiềm lực sẵn có đơn vị, xem xét phát hiệt hội đầu t cách nhanh chóng, tiết kiệm đồng thời dự đoán tính khả thi, hiệu dự án Nghiên cứu tiền khả thi Đây giai đoạn nghiên cứu sơ yếu tố dự án, sâu vào nghiên cứu khía cạnh tiêu đợc chọn làm sở xem xét đánh giá dự án Nghiên cứu khả thi Phân tích đánh giá kết tiền khả thi, bớc sàng lọc cuôi nhằm lựa chọn dự án khả thi vững hiệu tìm phơng án cuối cùnglà sở tiến hành đầu t 2.3.2 Thêi kú thùc hiƯn dù ¸n Thùc hiƯn dự án: giai đoạn tiến hành thhực hiên dự định nhằm đạt đợc kết đầu t, đa dự án vào hoạt động khai thác Giai đoạn bao gồm hàng loạt trình xen kẽ từ thiết đa dự án vào vận hành khai thác Vận hành dự án: giai đoạn dự án thức vào hoạt động giai đoạn thực hoạt động theo chức dự án quản lý hoạt động theo kế hoạch ®· dù tÝnh 2.3.3 Thêi kú kÕt thóc dù ¸n: Đánh giá sau thực dự án Đây giai đoạn phân tích, đánh giá tiêu kinh tế kỹ thuật dự án giai đoạn vận hành khai thác dự án Giai đoạn nhằm chỉnh lại thông số kỹ thuật nhằm bảo đảm mức đà định nghiên cứu khả thi, sở đánh giá tìm biện pháp cần thiết để đảm bảo thông số vận hành dự án Kết thúc dự án Tiến hành công việc cầnthiết trình công suất dự án giảm dần lý nhằm chấm dứt hoạt động dự án Các bớc đợc tiến hành không biệt lập mà tuần tự, đan xen, bổ xung cho nhằm nâng cao mức xác kết nghiên cứu, tạo điều kiện thuận lợi cho nghiên cứu bớc Các giai đoạn dự án có khác thứ tự nội dung phân tích song chngs lại có mối quan hệ đan xen, bổ xung cho Dự án bị chi phối yếu tố chủ quan ngời lậpvà nhìn toàn diện bao quát môi trờng dự án hay mục đích chủ quan ngời lập dự án đa dự án đến chỗ đơn điệu phân tích nhận định từ làm cho dự án trở nên không thực Yêu cầu đặt phải có điều chỉnh khách quan mục tiêu chi phí dự án Do giai đoạn lập thẩm định tài dự án đợc coi giai đoạn kết nối lý thuyết thực tế, gữa lợi ích xà hội lợi ích cá nhân, ý tởng hành động II.Nội dung thẩm định hiệu tài dự án đầu t Ngân hàng 1.Khái niệm cần thiết phải thẩm định dự án đầu t Thẩm định dự án đầu t việc thẩm tra, xem xét cách khoa học toàn diện điều kiện pháp lý, nội dung bản, hợp lý thị trờng, kỹ thuật công nghệ, môi trờng, kinh tế ảnh hởng trực tiếp tới tính khả thi dự án nhằm đa định đầu t cho phép đầu t hay không - Việt Nam với phát triển kinh tế tăng nhanh dự án đầu t, đất nớc lên từ nông nghiệp lạc hậu -Một dự án dù soạn thảo kỹ đến đâu mang tính chủ quan ngời soạn thảo Để đảm bảo tính khách quan dự án, cần thiết phải tiến hành thẩm định Ngời soạn thảo đứng góc độ hẹp để nhìn nhận vấn đề dự án Các nhà thẩm định thờng có cách nhìn rộng xuất phát từ lợi ích chung toàn xà hội, đồng thời phát sai sót(nếu có) ý kiến khác nhau, không logic chí đối nghịch dự án Thẩm định giúp phát hiện, sửa chữa bổ sung đồng thời đa định đắn: Đầu t hay không 2.ý nghĩa công tác thẩm định Giúp cho nhà tài trợ định xác việc cho vay dự án đầu t Cho vay ? Cho vay lµ viƯc chun qun sư dơng vèn vay tõ Ngân hàng thơng mại sang nhà đầu t Do vấn đề mà Ngân hàng quan tâm hoạt động cho vay vốn vay có đợc đảm bảo thu đợc đầy đủ, hạn hay không Ngân hàng thu đợc lợi ích không ? Để có đợc câu trả lời xác Ngân hàng phải thẩm định hiệu tài dự án đầu t Giúp cho Ngân hàng tránh đợc rủi ro tổn thất không đáng có,đồng thời không bỏ lỡ hội thu lợi nhuận Do công tác thẩm định hiệu tài dự án đầu t quan trọng Ngân hàng đặc biệt hoạt động cho vay trung dài hạn Công tác thẩm định dự án đầu t đem lại định cho vay xác mà giúp Ngân hàng nâng cao chất lợng tín dụng, tạo an toàn, chắn hoạt động sản xuất kinh doanh phục vụ kịp thời nhu cầu vốn cho doanh nghiệp đồng thời giúp doanh nghiệp không bỏ lỡ hội đầu t có hiêu 3.Mục tiêu công tác thẩm định hiệu tài dự án đầu t Nh ta đà biết thẩm định hiệu tài dự án đầu t nghiệp vụ quan trọng hoạt động tín dụng Ngân hàng, thông qua công tác tín dụng, Ngân hàng lựa chọn dự án, khoản tín dụng có hiệu quả, có khă thu hồi nợ, để từ định cho vay, bảo lÃnh, đồng tài trợ Vậy mục tiêu công tác thẩm định bao gồm : - Rút kết luận chúnh xác tính khả thi, hiệu quả, khả trả nợ doanh nghiệp để định cho vay hay từ chối cách dắn, có khoa học - Làm sở để xác định số tiền cho vay, thời gain vay, lÃi xuát cho vay, mức thu nợ thời kỳ hợp lý đảm bảo đợc việc giải ngân chế độ quản lý đầu t xấy dựng Nhà nớc, tiết liệm vốn đầu t , nâng cao hiệu đồng vốn hiệu tín dụng Thực t vấn đầu t cho nhà doanh nghiệp tài đầu t phơng thức kinh doanh tạo tiền đề đảm bảo hiệu việc cho vay, khả thu vốn lÃi hạn đầy đủ, góp phần hoàn thiện sách khách hàng sách tín dụng Sự cần thiết phải thẩm định tài dự án đầu t Bất kỳ hoạt động cho vay Ngân hàng phải trải qua ba giai đoạn : - Xét duyệt mãn vay - Cho vay - Thu nỵ Trong giai đoạn xét duyệt vay, công việc cần tiến hành : - Nhận dơn hồ sơ xin vay vốn - Thẩm định đơn hồ sơ xin vay vèn - Phª dut mãn vay - LËp hå sơ tín dụng, hạch toán vay Các khoản vay Ngân hàng thờng bao gồm vay ngắn hạn vay trung dài hạn Việc cho vay ngắn hạn tơng đối dễvà đơn giản Nhng thé mạnh Ngân hàng khai thác khoản cho vay trung dài hạn Các khoản cho vay thờng khoản vay với khối lợng lớn, thời gian dài độ rủi ro tơng đối caovà thơng vay đầu t cho mua sắm tài sản cố định, máy móc thiết bị cho sản xuất, xây dựng nhà xởng Các liệu công đầu t đợc thực hiên dự án mà đơn vị vay vốn nộp kèm theo đơn vay Khi xét duyệt vay, cán tín dụng bám sát thông tin dự ¸n, kÕt hỵp so s¸nh víi c¸c u tè, c¸c thông tin thu thập bên để đánh giá tính hợp lý, tính khả thi hiẹu dự án Các Ngân hàng hầu nh quan tâm tới dự án mang lại lơị nhuận cao Tuy nhiên, độ rủi ro dự án thờng lớn, Do để hạn chế rủi ro Ngân hàng thờng phải quan tâm tới công tác thẩm định dự án mà đặc biệt thẩm định tài dự án Thẩm định tài dự án giúp cho cán tín dụng Ngân hàng nắm bắt đợc thông số kỹ thuật, tài dự án thân chủ thể vay vốn sau đà tiến hành đối chứng, kiểm định tính toán lại số tiêu cha hợp lý Do số liệu thu chi, lợi nhuận dự án đầu t chủ yếu số liệu giả định, dự đoán dựa số liệu thực tế, sản xuất kinh doanh t¬ng tù cđa doanh nghiƯp hay mét doanh nghiƯp khác đà làm trớc số liệu thờng không hoàn toàn xác tác động yếu tố rủi ro bên Dự án có biến động theo chiều hớng tiêu cực trái với dự kiến Hơn nữa, trình đầu t gặp rủi ro thân Ngân hàng khó thu hồi vốn, doanh nghiệp bị thua lỗ đồng thời gây nên tác động xấu tới kinh tế xà hội Hơn xu hớng chung hoạt động cho vay Ngân hàng tiến tới cho vay không cần chấp Nếu nh trớc tài sản chấp khách hàng đợc coi vật bảo đẩm tuyệt đối cho khoản vay vị đà thay đổi Những tiêu cực sử dụng tài sản chấp nhiều Ngân hàng, phát sinh pháp lý quyền đồng sở hữu tài sản kinh doanh phát mại hay chất lợng đánh giá thực trạng giá trị tài sản chấp khiến cho công tác nợ Ngân hàng gặp nhiều khó khăn Mặt khác để khuyến khích doanh nghiệp làm ăn có hiệu Ngân hàng triển khai khoản vay khong cần chấp Đó hình thức tín chấp hoạt động cho vay Cơ sở tín chấp uy tín doanh nghiệp dự án vay vốn khả thi có hiệu Trên sở đó, Ngân hàng vừa thu nợ từ hoạt động sản xuất doanh nghiệp nói chung từ dự án nói riêng Nh vậy, để đảm bảo khả thu hồi đợc nợ có lÃi cần tiến hành thẩm định dự án đầu t vay vốn Với vai trò chủ đạo nh mét tỉ chøc kinh doanh tiỊn tƯ lÊy lỵi nhuận làm mục tiêu hành động, hoạt động cho vay Ngân hàng trọng vào thẩm định mặt tàI dự án 5.Nội dung phơng pháp thẩm định hiệu tàI dự án đầu t Ngân hàng 5.1Cơ sở công tác thẩm định dự án đầu t Bất kỳ dự án đầu t nào, dù bớc tiền khả thi hay bớc khả thi phải trải qua thẩm tra, xét duyệt, có Quyết định xét duyệt (đối với đầu t nớc ) Giấy phép đầu t (đốivới đầu t nớc ngoài) 5.1.1 Thu thập thông tin Để cao chất lợng thẩm định việc thu thập thông tin cần đợc tiến hành Doanh nghiệp dự án Hồ sơ doanh nghiệp - Giấy phép thành lập; giấy đăng ký kinh doanh; điều lệ hoạt động; định bổ nhiệm; biên bầu HĐQT - Các báo cáo tài từ 3-5 năm gần nhất: gồm báo cáo kết sản xuất kinh doanh, bảng cân đối kế to¸n, b¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ ( b¸o c¸o lỗ lÃi ) Hồ sơ dự án - Luận chứng kinh tế kỹ thuật ( dự án khả thi ) bao gồm dự án chi tiết hạng mục công trình ( có) - Quyết định phê duyệt dự án đầu t chủ quản cấp có thẩm quyền( dự án sử dụng vốn NSNN theo nghị định 52/1999/ NĐ- CP ) - Các định cấp quyền sử dụng đất, thuê đất, giấy phép xây dựng (nếu có ) - Các hợp đồng mua bán thiết bị cung cấp nguyên vật liệu, hợp đồng đấu thầu, hợp đồngbảo lÃnh - Đơn xin vay vốn - Hồ sơ chấp tài sản Tài liệu tham khảo nguồn tin khác + Tài liệu - Văn pháp lý : Thuế, tiêu chuẩn định mức kinh tế kỹ thuật ngành, cấp có liên quan - Các luật : Luật đầu t, luật doanh nghiệp, Luật công ty, luật đất đai - Văn dới luật, văn hớng dẫn thực ngành, số liệu thống kê ngành có liên quan - Tài liệu thông tin phân tích thị trờng nớc từ trung tâm nghiên cứu thị trờng nớc + Các nguồn khác : - Phòng thơng mại công nghiệp Việt Nam( CCIC), trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng Nhà nớc(CIC) - Từ thực tế qua viƯc xem xÐt t¹I doanh nghiƯp vay vèn, qua pháng vấn chủ đầu t, khách hàng đối tác khác chủ đầu t 5.1.2 Xử lý thông tin Xử lý thông tin trình xếp thông tin theo mục tiêu định nhằm tính toán so sánh, giải thích, đánh giá xác định nguyên nhân kết đà đạt đợc phục vụ cho trình dự đoán định Sau thu thập thông tin cần thiết, cán tín dụng phải tiến hành xem xét đánh giá lại toàn mức độ xác thông tin sau tiến hành thẩm định theo trình tự quy định hành Dĩ nhiên dới góc độ nhà tài trợ dừng lại việc thẩm định tài dự án đầu t, từ đa định mặt tài có nên tài trợ ( cho vay) không 5.2 Nội dung công tác thẩm định hiệu tài dự án đầu t tạI Ngân hàng 5.2.1 Thẩm tra lực tài doanh nghiệp Đối với khách hàng giao dịch với Ngân hàng việc Ngân hàng phải làm xem xét tình hình tài chính, "sức khoẻ" sao, sau xem xét tài dự án đầu t Đối với khách hàng "truyền thống" công việc đợc xem nhẹ song phải đợc thẩm định kỹ càng.Khi thẩm định tài doanh nghiệp cần xem xét vấn đề sau: - Sự bảo toàn phát triển vốn qua năm, qua đánh giá đợc khả lÃnh đạo doanh nghiệp - Tình hình sản xuất kinh doanhcó ổn định không, xu hớng tơng lai nhu càu thị trờng khả phục vụ cho nhu cầu doanh nghiƯp - Xem uy tÝn cđa doanh nghiƯp ®èi với đối tác, quan hệ toán Tuy nhiên, vấn đề tính toán nhận thấy đợc thông qua báo cáo tài Ngoài số vấn đề khác mà cán Ngân hàng phải biết, nhng lại không đợc thể báo cáo tài chính, văn bản, giấy tờ mà doanh nghiệp cung cấp Vậy Ngân hàng lấy thông tin từ đâu? Đó từ thực tế Cán Ngân hàng phải tách khỏi môi trờng quen thuộc để khảo sát, nghiên cứu sở chủ dự án, phải quan sát văn phòng, nhà kho, nhà xởng, chỗ làm việc nhân viên kế toán Phơng pháp phân tích qua tỷ lệ, tỷ số; phơng pháp so sánh với số liệu kỳ năm trớc Việc xem xét tiêu, yếu tố số liệu báo cáo tài chu đủ, phản ảnh số tuyệt đối, cán thẩm định phải quy đổi chúng dới dạng tỷ số, tiêu dễ dàng so sánh đa kết luận có tính xác Có nhiều tiêu đánh giá phân tích tình hình tài doanh nghiƯp song quy tơ l¹i cã thĨ cã nhóm tiêu sau : a Nhóm tiêu khả toán doanh nghiệp, đợc sử dụng để đánh giá khả toán khoản nợ ngắn h¹n cđa doanh nghiƯp