Facebook @Dethivaonganhang www facebook com/dethivaonganhang www ThiNganHang com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 1 LỜI MỞ ĐẦU Ngân hàng Thƣơng mại là tổ chức tài chính trung gian có vị t[.]
Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang LỜI MỞ ĐẦU Ngân hàng Thƣơng mại tổ chức tài trung gian có vị trí quan trọng kinh tế,nó loại hình doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực tiền tệ-tín dụng với nghiệp vụ chính:nghiệp vụ nợ(huy động tạo nguồn vốn), nghiệp vụ có (sử dụng vốn) nghiệp vụ trung gian(thanh toán hộ khách hàng).Giữa nghiệp vụ có mối liên hệ khăng khít,tƣơng hỗ lẫn nhau,thúc đẩy phát triển Tín dụng hoạt động sinh lời lớn song rủi ro cao cho Ngân hàng Thƣơng mại.Rủi ro có nhiều nguyên nhân,đều gây tổn thất,làm giảm thu nhập Ngân hàng.Có nhiều khoản tài trợ mà tổn thất chiếm phần lớn vốn chủ,đẩy Ngân hàng đến phá sản.Để đảm bảo Ngân hàng thu hồi đƣợc vốn cho vay hồ sơ vay vốn khách hàng phải đảm bảo điều kiện theo quy định trình thẩm định Ngân hàng.Do thẩm định tín dụng vấn đề phức tạp cần thiết trƣớc Ngân hàng cấp vốn cho khách hàng vay Hiện Ngân hàng Thƣơng mại Việt Nam có tỷ lệ nợ xấu,nợ hạn cao việc cho vay nhƣng hết hạn mà chƣa thu hồi đƣợc.Điều ảnh hƣởng tới thu nhập, khả hoạt động an toàn Ngân hàng Qua trình thực tập Ngân hàng Ngoại Thƣơng Hà Nội,em thấy nhu cầu tín dụng chi nhánh nhiều,đặc biệt thời kỳ mở cửa có nhiều dự án đầu tƣ thuộc thành phần kinh tế,mọi ngành nghề lĩnh vực đƣợc thực hiện,vấn đề thẩm định tín dụng đƣợc đặc biệt quan tâm.Vì lý em chọn đề tài: "Hồn thiện cơng tác thẩm định tín dụng hoạt động cho vay Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội” làm đề tài cho chuyên đề tốt nghiệp mình.Chuyên đề đƣợc kết cấu làm chƣơng: Chƣơng I:Thẩm định tín dụng hoạt động cho vay Ngân hàng Thƣơng mại Chƣơng II:Thực trạng công tác thẩm định tín dụng hoạt động cho vay Ngân hàng Ngoại Thƣơng Hà Nội Chƣơng III:Giải pháp hoàn thiện cơng tác thẩm định tín dụng hoạt động cho vay Ngân hàng Ngoại Thƣơng Hà Nội Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo Lê Đức Lữ tận tình dạy,giúp đỡ anh chị Ngân hàng Ngoại Thƣơng Hà Nội nhiệt tình hƣớng dẫn em trình học tập nghiên cứu.Vì thời gian kinh nghiệm cịn thiếu,chun đề khơng tránh www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang khỏi thiếu sót hạn chế,em mong nhận đƣợc góp ý bảo tận tình thầy anh chị Ngân hàng để chuyên đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang CHƢƠNG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NHTM 1.1.TÍN DỤNG NGÂN HÀNG – KHÁI NIỆM VÀ PHÂN LOẠI 1.1.1.Khái niệm Tín dụng Ngân hàng Tín dụng Ngân hàng quan hệ tín dụng Ngân hàng Thƣơng mại Tổ chức tín dụng với chủ thể khác kinh tế,cung cấp phần lớn nhu cầu tín dụng cho doanh nghiệp,các thể nhân khác kinh tế.Với công nghệ Ngân hàng nay,tín dụng Ngân hàng trở thành hình thức tín dụng khơng thể thiếu nƣớc quốc tế Tín dụng Ngân hàng khơng phải quan hệ dịch chuyển vốn trực tiếp từ nơi tạm thời thừa vốn sang nơi tạm thời thiếu vốn mà quan hệ dịch chuyển vốn gián tiếp thông qua tổ chức trung gian Ngân hàng.Tín dụng Ngân hàng mang chất chung quan hệ tín dụng, quan hệ vay mƣợn có hồn trả vốn lãi sau thời gian định,là quan hệ chuyển nhƣợng tạm thời quyền sử dụng vốn quan hệ bình đẳng bên có lợi Đối tƣợng cho vay Ngân hàng tiền tệ.Do tín dụng Ngân hàng khắc phục đƣợc hạn chế tín dụng thƣơng mại quy mô,thời gian phƣơng hƣớng hoạt động 1.1.2.Phân loại tín dụng Ngân hàng Có nhiều cách phân loại tín dụng Ngân hàng dựa vào khác tuỳ theo mục đích nghiên cứu.Tuy nhiên ngƣời ta thƣờng phân loại theo số tiêu thức sau: *Theo thời gian sử dụng vốn vay,tín dụng chia làm loại sau: + Tín dụng ngắn hạn:là loại tín dụng có thời hạn dƣới năm,thƣờng đƣợc sử dụng vào nghiệp vụ toán,cho vay bổ sung thiếu hụt tạm thời vốn lƣu động doanh nghiệp hay cho vay phục vụ nhu cầu sinh hoạt tiêu dùng cá nhân + Tín dụng trung hạn:Có thời hạn từ đến năm, đƣợc dùng vay vốn phục vụ nhu cầu mua sắm tài sản cố định cải tiến đổi kỹ thuật,mở rộng xây dựng cơng trình nhỏ có thời hạn thu hồi vốn nhanh + Tín dụng dài hạn:là loại tín dụng có thời hạn năm, đƣợc sử dụng để cung cấp vốn cho xây dựng bản,cái tiến mở rộng sản xuất có quy mơ lớn www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Thƣờng tín dụng trung dài hạn đƣợc đầu tƣ để hình thành vốn cố định phần vốn tối thiểu cho hoạt động sản xuất *Căn vào mục đích sử dụng vốn vay,tín dụng Ngân hàng chia thành loại: + Tín dụng sản xuất lƣu thơng hàng hố:là loại tín dụng đƣợc cấp cho doanh nghiệp để họ tiến hành sản xuất kinh doanh + Tín dụng tiêu dùng:là loại tín dụng đƣợc cấp phát cho cá nhân để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng.Loại tín dụng thƣờng đƣợc dùng để mua sắm nhà cửa,xe cộ,các thiết bị gia đình…Tín dụng tiều dùng ngày có xu hƣớng tăng lên *Căn vào tính chất đảm bảo khoản cho vay,có loại tín dụng sau: + Tín dụng có bảo đảm:là loại hình tín dụng mà khoản cho vay phát có tài sản tƣơng đƣơng chấp,có loại hình nhƣ:cầm cố,thế chấp,chiết khấu bảo lãnh + Tín dụng khơng có bảo đảm:là loại hình tín dụng mà khoản cho vay phát không cần tài sản chấp mà dựa vào tín chấp.Loại hình thƣờng đƣợc áp dụng với khách hàng truyền thống,có quan hệ lâu dài sòng phẳng với Ngân hàng,khách hàng phải có tình hình tài lành mạnh có uy tín Ngân hàng nhƣ trả nợ đầy đủ, hạn gốc lẫn lãi,có dự án sản xuất kinh doanh khả thi,có khả hồn trả nợ… *Căn vào hình thức cấp tín dụng,có hình thức: + Chiết khấu thƣơng phiếu: Chiết khấu thƣơng phiếu việc Ngân hàng ứng trƣớc giá trị cho thƣơng phiếu đổi lấy việc chuyển giao quyền sở hữu thƣơng phiếu.Thƣơng phiếu đƣợc hình thành chủ yếu từ trình mua bán chịu hàng hoá dịch vụ khách hàng với nhau.Ngƣời bán(hoặc ngƣời thụ hƣởng)có thể giữ thƣơng phiếu đến hạn để đòi tiền ngƣời mua(hoặc ngƣời phải trả) mang đến Ngân hàng để xin chiết khấu trƣớc hạn Nghiệp vụ chiết khấu đƣợc coi đơn giản,dựa tín nhiệm Ngân hàng ngƣời ký tên thƣơng phiếu Để thuận tiện cho khách,Ngân hàng thƣờng ký với khách hợp đồng chiết khấu.Khi cần chiết khấu,khách hàng cần gửi thƣơng phiếu lên Ngân hàng xin chiết khấu.Ngân hàng kiểm tra chất lƣợng thƣơng phiếu thực chiết khấu.Do có tối thiểu hai ngƣời cam kết trả tiền cho Ngân hàng nên độ an toàn thƣơng phiếu tƣơng đối cao(trừ trƣờng hợp Ngân hàng kí miễn truy địi khách hàng).Hơn www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Ngân hàng Thƣơng mại tái chiết khấu thƣơng phiếu Ngân hàng Nhà nƣớc để đáp ứng nhu cầu khoản với chi phí thấp(vì thƣơng phiếu cịn đƣợc coi loại tài sản có tính khoản cao +Cho vay:Cho vay việc Ngân hàng cấp vốn cho khách hàng với cam kết khách hàng hoàn trả gốc lãi khoảng thời gian xác định.Cho vay hoạt động kinh doanh chủ yếu Ngân hàng Thƣơng mại để tạo lợi nhuận,là khoản mục tài sản chiếm tỷ trọng lớn khoản mục tín dụng.Chỉ có lãi suất cho vay bù chi phí tiền gửi,chi phí dự trữ,chi phí kinh doanh quản lý,chi phí vốn,chi phí thuế khoản chi phí rủi ro đầu tƣ.Cho vay đƣợc chia thành: • Thấu chi:là nghiệp vụ cho vay qua Ngân hàng cho phép ngƣời vay đƣợc chi trội số dƣ tiền gửi tốn đến giới hạn định khoảng thời gian xác định.Giới hạn gọi hạn mức thấu chi.Thấu chi hình thức tín dụng ngắn hạn,linh hoạt,thủ tục đơn giản,phần lớn khơng có đảm bảo,có thể cấp cho doanh nghiệp lẫn cá nhân vài ngày tháng,vài tháng năm dùng để trả lƣơng,chi trả khoản phải nộp,mua hàng…Hình thức nhìn chung sử dụng khách hàng có độ tin cậy cao,thu nhập ổn định kỳ thu nhập ngắn • Cho vay trực tiếp lần:là hình thức cho vay tƣơng đối phổ biến Ngân hàng khách hàng khơng có nhu cầu vay thƣờng xun,khơng có điều kiện để cấp hạn mức thấu chi • Cho vay theo hạn mức: nghiệp vụ tín dụng theo Ngân hàng thoả thuận cấp cho khách hàng hạn mức tín dụng.Hạn mức tín dụng tính cho kỳ cuối kỳ Đó số dƣ tối đa thời điểm tính.Hạn mức tín dụng đƣợc cấp sở kế hoạch sản xuất kinh doanh,nhu cầu vốn nhu cầu vay vốn khách hàng • Cho vay luân chuyển:là nghiệp vụ cho vay dựa ln chuyển hàng hố.Doanh nghiệp mua hàng thiếu vốn,Ngân hàng cho vay để mua hàng thu nợ doanh nghiệp bán hàng.Cho vay luân chuyển thuận tiện cho khách hàng.Thủ tục vay cần thực lần cho nhiều lần vay.Khách hàng đƣợc đáp ứng nhu cầu vốn kịp thời,vì việc cung cấp nhanh gọn www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang • Cho vay trả góp:cho vay trả góp hình thức tín dụng,theo Ngân hàng cho phép khách hàng trả gốc làm nhiều lần thời hạn tín dụng thoả thuận thƣờng áp dụng khoản vay trung dài hạn,tài trợ cho tài sản cố định lâu bền.Cho vay trả góp có rủi ro cao khách hàng thƣờng chấp hàng hố mua trả góp.Khả trả nợ phụ thuộc vào thu nhập đặn ngƣời vay.Lãi suất cho vay trả góp thƣờng cao khung lãi suất cho vay Ngân hàng • Cho vay gián tiếp:phần lớn cho vay Ngân hàng cho vay trực tiếp.Hình thức cho vay gián tiếp hình thức cho vay thông qua tổ chức trung gian(tổ, đội,Hội nông dân,Hội Phụ nữ,Hội Cựu chiến binh…) +Cho thuê tài sản(thuê-mua): Thuê mua thoả thuận ngƣời cho thuê chuyển cho ngƣời thuê quyền sử dụng loại tài sản thời gian định Hoạt động cho thuê bắt nguồn từ doanh nghiệp sản xuất cung cấp thiết bị,nhà cửa có giá trị lớn,thời gian sử dụng lâu dài.Do ngƣời mua không đủ tiền mua,hoặc có nhu cầu sử dụng thời gian ngắn thời gian khấu hao tài sản…đã làm nảy sinh nhu cầu cho th.Cho th có hai hình thức chủ yếu cho thuê nghiệp vụ thuê tài chính.Cho thuê nghiệp vụ đáp ứng nhu cầu thuê thời gian ngắn,ngƣời th khơng có dự định “mua tài sản để sử dụng lâu dài.Cho thuê tài đáp ứng nhu cầu cho thuê thời gian dài ngƣời thuê có quyền mua lại tài sản hết hợp đồng thuê.Trong nghiệp vụ cho thuê,Ngân hàng phải xuất tiền theo yêu cầu khách hàng sau thời gian định phải thu đủ gốc lãi.Tài sản cho thuê thƣờng tài sản cố định.Vì cho th đƣợc xếp vào tín dụng trung dài hạn.Khách hàng phải trả gốc lãi dƣới hình thức tiền thuê hàng kỳ +Bảo lãnh: cam kết Ngân hàng dƣới hình thức thƣ bảo lãnh việc thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng Ngân hàng khách hàng không thực nghĩa vụ nhƣ cam kết.Bảo lãnh thƣờng có bên:Bên hƣởng bảo lãnh,bên đƣợc bảo lãnh bên bảo lãnh.Bảo lãnh hình thức tài trợ thơng qua uy tín Ngân hàng cho khách hàng,qua khách hàng tìm nguồn tài trợ mới,mua đƣợc hàng hoá,thực đƣợc hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi 1.2.THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NHTM www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang 1.2.1.Khái niêm, mục đích ý nghĩa thẩm định tín dụng Thẩm định tín dụng Ngân hàng việc xem xét, đánh giá hồ sơ khách hàng bao gồm hồ sơ pháp lý,hồ sơ lực tài hồ sơ phƣơng án,dự án vay vốn sở đảm bảo nguyên tắc cho vay,nguyên tắc giá trị thời gian tiền với chi phí vốn đầu tƣ để đƣa kết luận hiệu mức độ rủi ro phƣơng án phục vụ cho định cho vay Ngân hàng Việc thẩm định tín dụng trƣớc cấp vốn cho khách hàng nhằm mục đích: - Hạn chế rủi ro tín dụng.Đây vấn đề mà Ngân hàng quan tâm hàng đầu.Khi tổn thất sảy ra,trƣớc hết thu nhập Ngân hàng giảm sút,dẫn đến tỷ suất lợi tức thị giá cổ phiếu Ngân hàng giảm,ảnh hƣởng đến khả khoản Ngân hàng - Nâng cao chất lƣợng hiệu kinh doanh Ngân hàng - Hạn chế rủi ro đạo đức kinh doanh Ngân hàng - Ổn định thị trƣờng tài Hoạt động cho vay hoạt động chiếm tỷ trọng lớn hoạt động tín dụng Ngân hàng Thƣơng mại,là nguồn mang lại thu nhập lớn cho Ngân hàng nhƣng tiềm ẩn nhiều rủi ro.Do cơng tác thẩm định tín dụng trƣớc cấp vốn cho khách hàng thực cần thiết.Mỗi hồ sơ vay vốn phải tuân thủ thủ tục đầy đủ giấy tờ cần thiết có phƣơng án sản xuất kinh doanh dự án đầu tƣ.Quá trình thẩm định giúp Ngân hàng tính tốn dự báo đƣợc hiệu phƣơng án dự án mang lại cho Ngân hàng,khách hàng,góp phần phát triển kinh tế đất nƣớc.Từ Ngân hàng có định cho vay,đầu tƣ đắn,mang lại hiệu cao.Nếu cơng tác thẩm định tín dụng gây thiệt hại cho Ngân hàng,nghiêm trọng ảnh hƣởng đến hoạt động an toàn Ngân hàng,mất uy tín cho Ngân hàng…và làm Ngân hàng lâm vào tình trạng phá sản Nhƣ thẩm định tín dụng hoạt động cho vay thực cần thiết có ý nghĩa quan trọng Ngân hàng Thƣơng mại.Một Ngân hàng hoạt động an tồn với khoản vay có chất lƣợng thu hút đƣợc khách hàng,nâng cao khả cạnh tranh Ngân hàng trình hội nhập kinh tế giới 1.2.2 Nội dung thẩm định tín dụng hoạt động cho vay Ngân hàng www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang 1.2.2.1.Thẩm định tình hình chung khách hàng *Đánh giá lực pháp lý - Đối với khách hàng cá nhân,hộ gia đình,cơ sở sản xuất kinh doanh: +Cá nhân vay vốn công dân Việt nam có đủ từ 18 tuổi trở lên +Khơng bị hạn chế lực pháp luật lực hành vi dân +Căn xác định nhân thân:sổ hộ khẩu,chứng minh nhân dân,hoặc giấy tờ tùy thân khác nhƣ giấy phép lái xe,hộ chiếu… +Giấy phép hành nghề,giấy đăng ký kinh doanh(trong trƣờng hợp pháp luật quy định phải có) - Đối với khách hàng doanh nghiêp: +Doanh nghiệp vay vốn phải có đầy đủ tƣ cách pháp nhân(trừ doanh nghiệp tƣ nhân) theo quy định pháp luật +Xem xét điều lệ,quy chế tổ chức hoạt động doanh nghiệp để nắm rõ phƣơng thức quản trị,điều hành,xác định ngƣời đại diện theo pháp luật,trong quan hệ với tổ chức,cá nhân(Chủ tịch hội đồng quản trị,Hội đồng thành viên,Tổng giám đốc,Giám đốc) +Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh,các giấy tờ ủy quyền vay vốn…phải có hiệu lực thời hạn cho vay *Đánh giá mức độ rủi ro -Rủi ro sách,chế độ Nhà nƣớc -Rủi ro bất khả kháng(thiên tai,định họa…) -Rủi ro phƣơng diện thị trƣờng -Các loại rủi ro khác *Đánh giá trình độ tổ chức quản lý -Mơ hình tổ chức quản lý khách hàng có phù hợp với lĩnh vực kinh doanh,quy mơ hoạt động khơng,có ƣu điểm,thuận lợi,khó khăn việc quản lý -Mơ hình quản lý có mang tính chun mơn hóa cao,tiếp cận phƣơng thức quản lý đại hay không www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang *Đánh giá lực,kinh nghiệm quản lý,tư cách lãnh đạo doanh nghiêp(Giám đốc,Phó Giám đốc,Kế tốn trưởng -Tuổi tác,trình độ học vấn,kinh nghiệm lãnh đạo -Thời gian công tác,đảm nhiệm chức vụ,kết hoạt động Doanh nghiệp từ sau Ban lãnh đạo đảm nhiệm chức vụ so với trƣớc -Nhận xét tƣ cách đạo đức thơng qua tiếp xúc,tìm hiểu mối quan hệ Lãnh đạo doanh nghiệp -Tác phong,phƣơng pháp điều hành,tính chun nghiệp quản lý -Sự đồn kết nội lãnh đạo -Sự am hiểu tình hình sản xuất kinh doanh,dự án,thị trƣờng Ban lãnh đạo -Tầm nhìn định hƣớng phát triển doanh nghiệp -Khả xử lý biến động bất lợi mà Doanh nghiêp,dự án có khả gặp phải Việc tổ chức đánh giá trình độ tổ chức quản lý uy tín khách hàng nhằm hạn chế đến mức thấp rủi ro chủ quan khách hàng gây nên nhƣ:rủi ro đạo đức,rủi ro thiếu kinh nghiêm,trình độ,năng lực,khả thích ứng với thị trƣờng,phát âm mƣu lừa đảo từ đầu số khách hàng *Uy tín khách hàng -Mối quan hệ với Ngân hàng:xem xét,đánh giá mức độ tín nhiệm quan hệ với Ngân hàng,tổ chức tín dụng,nhất với TCB doanh số tiền gửi,trả nợ tiền vay,thực cam kết -Mối quan hệ cơng nợ,thanh tốn khách hàng với bạn hàng -Vị trí khách hàng thƣơng trƣờng:chất lƣợng,giá hàng hóa,dịch vụ,sản phẩm khách hàng mức độ thị trƣờng,mức độ chiếm lĩnh thị trƣờng sản phẩm *Đánh giá trình phát triển tình hình hoạt động khách hàng -Quá trình thành lập phát triển,tăng trƣởng khách hàng,mục tiêu hoạt động khách hàng,có thời kỳ suy thối khơng,có gặp phải biến cố,sự kiện xấu không,việc khắc phục nhƣ www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang -Những thành tích đạt đƣợc q trình hoạt động -Quy mơ kinh doanh,cơng nghệ thiết bị,địa điểm hoạt động,loại hình sở hữu,những sản phẩm chính,những tiện ích,những mối quan hệ tiêu thụ sản phẩm,quan hệ tài -Hoạt động kinh doanh tại,các sản phẩm năm gần -Xem xét chiến lƣợc kinh doanh Doanh nghiệp,mục tiêu,dự định,mục đích Doanh nghiệp,chiến lƣợc phải mang tính thực tiễn phạm vi nguồn lực mà doanh nghiệp có,đồng thời phải có tính linh hoạt đủ để đáp ứng khả thay đổi thị trƣờng -Phân tích khả cạnh tranh phƣơng thức tiếp thị khách hàng:khách hàng phải tự khẳng định vị trí thị trƣờng nguồn lực mình(kinh nghiêm,quy mơ,tính linh hoạt,khả quản lý,trình độ cơng nghệ…)Doanh nghiệp phải xác định đƣợc vị với khách hàng,xem xét chiến lƣợc cạnh tranh qua xác định điểm mạnh,điểm yếu Doanh nghiệp qua hoạt động sản xuất kinh doanh lƣu thơng hàng hóa *Đánh giá tài sản chấp -Ngƣời vay có tài sản chấp thích hợp vay khơng? -Tài sản chấp có đủ để trang trải vay,lãi suất,phí,lệ phí tất chi phí phát sinh khác 1.2.2.2.Thẩm định tình hình tài khách hàng *Tài liệu sử dụng để phân tích Các báo cáo năm gần số liệu tình hình tài thời điểm tại.Các tài liệu tham khảo khác:Báo cáo tình hình cơng nợ,các khoản phải thu,các khoản phải trả,hàng tồn kho… *Nguyên tắc thẩm định, phân tích: Việc thẩm định phân tích tài khách hàng chủ yếu dựa sở số liệu khách hàng cung cấp Do đó, cần phải thẩm tra lập báo cáo tài tính xác thực thông tin, số liệu đƣợc cung cấp, cụ thể: + Chế độ kế toán áp dụng, nguyên tắc hạch toán + Nguồn số liệu: Đƣợc kiểm toán độc lập? Đƣợc quan thuế chấp thuận? Do doanh nghiệp tự lập? www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 10 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang + Nội dung, số liệu khớp Báo cáo tài + Kiểm tra tình hình thực tế khách hàng: Trị giá hàng tồn kho, khoản phải thu, khoản phải trả (cho ai? đâu?), tài sản cố định hữu hình, để so sánh với số liệu Báo cáo tài Việc phân tích đánh giá tình hình tài khách hàng đƣợc dựa sở nhiều năm (thƣờng 02 năm gần nhất), so sánh tăng giảm số tuyệt đối, số tƣơng đối năm, từ rút nhận xét xu hƣớng tăng trƣởng, phát triển tính ổn định, an tồn Phân tích tồn biện pháp khắc phục Đối với khách hàng chƣa đủ 02 năm hoạt động, việc phân tích dựa vào số liệu tài đầu kỳ cuối kỳ Lƣu ý: Khi đánh giá, nhận xét, cần phải nhìn cách tổng thể tiêu đánh giá, so sánh với thực tế nhƣ đặc điểm sản xuất kinh doanh khách hàng để đảm bảo tính khách quan, xác tồn diện * Các tiêu tài sử dụng để phân tích, đánh giá Khi tiến hành phân tích, cần nghiên cứu, tham khảo, lựa chọn tiêu cho phù hợp với điều kiện thực tế khách hàng, lĩnh vực kinh doanh địa bàn cụ thể Các tiêu sau đƣợc tính tốn sở thơng tin số liệu khoản mục (mã số: MS) Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN) Kết hoạt động kinh doanh (mẫu số B02-DN) ban hành theo QĐ 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 Bộ trƣởng Bộ Tài Nhóm tiêu phản ánh khả tốn: Đây nhóm tiêu đƣợc sử dụng để đánh giá tình trạng khoản ngắn hạn doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu kinh doanh Ngân hàng thƣơng mại Đặc biệt Hệ số toán ngắn hạn, Hệ số toán nhanh Hệ số toán hành - Hệ số toán ngắn hạn: Knh = Tài sản lƣu động đầu tƣ ngắn hạn www.ThiNganHang.com (lần) Nợ ngắn hạn S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 11 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh khả toán ngắn hạn doanh nghiệp kỳ báo cáo Knh > = đảm bảo khả toán ngắn hạn Trƣờng hợp Knh < đặt doanh nghiệp vào tình trạng gặp rủi ro khả khoản Bất doanh nghiệp ln có tài sản lƣu động để toán khoản nợ ngắn hạn - Hệ số toán hành: Tài sản lƣu động ĐTNH - Hàng tồn kho Khh = (lần) Nợ ngắn hạn Ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh khả tốn doanh nghiệp khơng phụ thuộc vào việc bán hàng tồn kho Tuy nhiên, phân tích tiêu cần ý đến tỷ lệ khả thu hồi khoản phải thu Thông thƣờng, Khh = tƣơng đối lý tƣởng - Hệ số toán nhanh: Tiền khoản đầu tƣ tài ngắn hạn (lần) Kn = Nợ ngắn hạn Ý nghĩa: Đây tiêu bổ xung cho Hệ số toán ngắn hạn Chỉ tiêu phản ánh khả tốn nhanh, mang tính chất tức thì, khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp mà không phụ thuộc vào việc thu hồi khoản phải thu bán hàng tồn kho Thông thƣờng, Kn = 0,3 - 0,5 lần tƣơng đối đảm bảo Cũng cần ý rằng, hệ số cao (Kn > 0,5 ) chứng tỏ hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp chƣa cao, biểu tình trạng ứ đọng vốn - Hệ số toán lãi vay: Kl = Lợi nhuận trƣớc thuế + Lãi vay phải trả (lần) Lãi vay phải trả Ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh khả trả lãi hàng năm doanh nghiệp ngân hàng nhƣ Kl lớn tốt, tỷ lệ thuận với hiệu sử dụng vốn vay Nhóm tiêu cấu vốn (khả độc lập tài chính): www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 12 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Nhóm tiêu phản ánh mức độ ổn định tự chủ tài nhƣ khả sử dụng vốn vay doanh nghiệp - Hệ số nợ: Hn = Nợ phải trả (MS 300) x 100% Tổng nguồn vốn (MS 430) Ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh mức độ phụ thuộc vốn doanh nghiệp chủ nợ Nếu Hn lớn chứng tỏ khơng an tồn vốn, dễ rơi vào tình trạng khả toán - Tỷ suất tự tài trợ: Hn = Nguồn vốn chủ sở hữu (MS 400) x 100% Tổng nguồn vốn (MS 430) Ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh mức độ độc lập, tự chủ vốn doanh nghiệp Nó cho biết tổng nguồn vốn hoạt động doanh nghiệp vốn chủ sở hữu chiếm phần trăm Chỉ tiêu có mối quan hệ tỷ lệ nghịch với hệ số nợ - Tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định: Hcđ = Nguồn vốn chủ sở hữu (MS 400) Tài sản cố định đầu tƣ dài hạn (MS 200) x 100% Ý nghĩa: Tỷ suất phản ánh số vốn chủ sở hữu đƣợc dùng để trang bị TSCĐ đầu tƣ dài hạn Nếu Hcđ > chứng tỏ khả tài vững vàng, ổn định Nếu Hcđ < có nghĩa phận tài sản cố định đƣợc tài trợ nguồn vốn vay nợ - Tỷ suất đầu tư: Hđt = Tài sản cố định đầu tƣ dài hạn x 100% Tổng tài sản www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 13 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Ý nghĩa: Tỷ suất đầu tƣ phản ánh tình hình trang bị sở vật chất kỹ thuật, lực sản xuất xu hƣớng phát triển lâu dài nhƣ khả cạnh tranh doanh nghiệp Tuy nhiên, để kết luận tỷ suất tốt hay chƣa tốt tuỳ thuộc vào ngành nghề sản xuất kinh doanh giai đoạn cụ thể Thông thƣờng, doanh nghiệp bắt đầu hoạt động doanh nghiệp sản xuất tỷ suất cao Vốn lưu động thường xuyên Vtx = Nợ dài hạn + Vốn CSH = Tài sản lƣu động & ĐTNH - - Tài sản cố định & ĐTDH Nợ ngắn hạn Ý nghĩa: Chỉ tiêu quan trọng việc đánh giá cấu vốn sử dụng vón doa Nếu Vtx lớn tính ổn định sản xuất kinh doanh vững Nếu Vtx < chứng tỏ phần tài sản cố định đầu tƣ dài hạn đƣợc hình thành nguồn vốn ngắn hạn, biểu việc sử dụng vốn sai mục đích khơng an tồn, lành mạnh mặt tài chính, dễ rơi vào tình trạng khả khoản Nhóm tiêu phản ánh hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh: Đây nhóm tiêu đặc trƣng phản ánh hiệu sử dụng vốn tài sản doanh nghiệp - Vòng quay vốn lưu động: Doanh thu Vvlđ = (Vịng) Tài sản lƣu động bình qn Trong đó: TSLĐ đầu kỳ + TSLĐ cuối kỳ Tài sản lƣu động bình quân = www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 14 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh tốc độ quay vòng vốn lƣu động doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn lƣu động tỷ lệ thuận với vòng quay vốn lƣu động, nghĩa Vvlđ tăng hiệu sử dụng vốn lƣu động tăng ngƣợc lại - Chu kỳ vốn lưu động (số ngày vòng quay vốn lưu động): Số ngày kỳ Nvlđ = (ngày) Vvlđ Ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh thời gian trung bình vịng quay vốn lƣu động Thời gian luân chuyển (số ngày vịng quay) vốn lƣu động ngắn tốc độ chuyển vốn lƣu động nhanh ngƣợc lại Chu kỳ vốn lƣu động phụ thuộc vào đặc điểm ngành nghề, lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh Việc tính tốn chu kỳ vốn lƣu động cách xác giúp ngân hàng xác định thời hạn cho vay vốn lƣu động, đặc biệt quan trọng phƣơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng Quy ƣớc Số ngày kỳ: 1năm =360 ngày, 1quý =90ngày, 1tháng=30 ngày) - Vòng quay hàng tồn kho Vtk = Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho bình qn (vịng) Trong đó: HTK đầu kỳ + HTK cuối kỳ Hàng tồn kho bình quân = Ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh tốc độ quay vòng lƣợng hàng tồn kho Số vòng quay HTK cao tốt, lẽ vốn đƣợc quay vịng nhanh, hạn chế tình trạng bị ứ đọng vốn, đồng thời tạo đƣợc doanh số hàng bán cao Tuy nhiên, cần lƣu ý doanh nghiệp trì lƣợng hàng tồn kho dƣới dạng nguyên vật liệu đầu vào, bán thành phẩm để đáp ứng nhu cầu sản xuất dự trữ hàng tồn kho dự đốn giá thị trƣờng biến động tăng giảm kỳ kế hoạch dự trữ hợp lý www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 15 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Chu kỳ hàng tồn kho (Số ngày vòng quay hàng tồn kho): - Ntk = Số ngày kỳ (ngày) Vtk Ý nghĩa: Phản ánh số ngày trung bình vịng quay hàng tồn kho Việc tính tốn tiêu nhằm so sánh với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có phù hợp khơng - Vịng quay khoản phải thu: Doanh thu Vpt = (vịng) Các khoản phải thu bình quân Trong đó: Các KPT đầu kỳ + Các KPT cuối kỳ Các khoản phải thu bình quân = Ý nghĩa: Vòng quay khoản phải thu phản ánh tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền mặt doanh nghiệp Vòng quay khoản phải thu cao tốt, lẽ vốn đƣợc thu hồi nhanh, hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn - Chu kỳ khoản phải thu (Số ngày vòng quay khoản phải thu): Số ngày kỳ Npt = (ngày) Vpt Ý nghĩa: Kỳ thu tiền trung bình phản ánh số ngày trung bình cần thiết để thu đƣợc khoản phải thu - Chu kỳ hoạt động (Số ngày chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh): Nhđ = Ntk + Npt (ngày) Ý nghĩa: Chu kỳ sản xuất kinh doanh phản ánh khoảng thời gian trung bình tính từ khâu sản xuất (khi bắt đầu mua nguyên vật liệu đầu vào) thu đƣợc tiền bán hàng Chu kỳ www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 16 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang sản xuất kinh doanh ngắn chứng tỏ chất lƣợng hiệu việc sử dụng vốn lƣu động - Vòng quay khoản phải trả: Vptr = Giá vốn hàng bán (Vòng) Các khoản phải trả bình qn Trong đó: Các khoản phải trả bình quân = Các khoản phải trả đầu kỳ + Các khoản phải trả cuối kỳ Chú ý: Các khoản phải trả đƣợc xác định phần vốn chiếm dụng, bao gồm: Phải trả ngƣời bán (mã số 313) ngƣời mua trả tiền trƣớc (mã số 314) Ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh khả chiếm dụng vốn doanh nghiệp khách hàng Nếu vòng quay khoản phải trả lớn chứng tỏ doanh nghiệp chiếm dụng vốn, việc tốn thƣờng xun nhanh chóng Nếu tiêu nhỏ (các khoản phải trả lớn), tiềm ẩn rủi ro khả khoản Tuy nhiên, cần lƣu ý việc chiếm dụng khoản vốn giúp doanh nghiệp giảm đƣợc chi phí vốn, đồng thời thể uy tín quan hệ toán nhà cung cấp (phải trả người bán) chất lƣợng sản phẩm khách hàng (người mua trả tiền trước) Chu kỳ khoản phải trả (số ngày vòng quay khoản phải trả): Nptr = Số ngày kỳ (ngày) Vptr Ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh thời gian trung bình khoản phải trả, chu kỳ khoản phải trả ngắn chứng tỏ khả toán doanh nghiệp nhanh chiếm dụng vốn Khi phân tích tiêu cần so sánh với với thời gian mua hàng chịu ngƣời bán quy định cho doanh nghiệp Nếu chu kỳ khoản phải trả lớn thời gian mua chịu đƣợc quy định việc toán cho ngƣời bán bị chậm trễ, dấu hiệu cho thấy khả khoản không đảm bảo www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 17 Facebook: @Dethivaonganhang - www.facebook.com/dethivaonganhang Chu kỳ ngân quỹ: Nnq = Nhđ - Nptr (ngày) Ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh khoảng thời gian kể từ doanh nghiệp bắt đầu phải trả tiền mua hàng (hết thời gian mua chịu) thu đƣợc tiền bán hàng Nhóm tiêu sinh lời: - Doanh lợi tổng tài sản (ROA): Lợi nhuận sau thuế ROA = x 100 % Tổng tài sản Ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh khả sinh lời tổng tài sản, cho biết tỷ lệ phần trăm lợi nhuận sau thuế so với tổng tài sản Nói cách khác, cho biết 100 đồng tài sản tạo đƣợc đồng lợi nhuận ROA cao tốt - Doanh lợi vốn chủ sở hữu: Lợi nhuận sau thuế ROE = x 100 % Vốn chủ sở hữu Ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh khả sinh lời vốn chủ sở hữu, cho biết tỷ lệ phần trăm lợi nhuận sau thuế so với vốn chủ sở hữu Nói cách khác, cho biết 100 đồng vốn chủ sở hữu bỏ thu đƣợc đồng lợi nhuận ROE cao tốt - Doanh lợi doanh thu (ROS): Lợi nhuận sau thuế ROS = x 100 % Doanh thu Ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh lực hiệu kinh doanh doanh nghiệp, cho biết tỷ lệ phần trăm lợi nhuận sau thuế so với doanh thu Nói cách khác, cho biết 100 đồng doanh thu có đồng lợi nhuận ROS cao tốt www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 18 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang * Chú ý: Ngân hàng đặc biệt quan tâm đến tiêu ROA ROS tiêu phản ánh cách tổng quát khả sinh lời đồng vốn đầu tư (của ngân hàng chủ nợ khác) lực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhóm tiêu đánh giá tăng trưởng, phát triển: - Tốc độ tăng trưởng tài sản: Tổng tài sản cuối kỳ - Tổng tài sản đầu kỳ Tts = - 100% Tốc độ tăng trưởng doanh thu: Tdt = - x Tổng tài sản đầu kỳ Doanh thu cuối kỳ - Doanh thu đầu kỳ Doanh thu đầu kỳ x 100% Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận ròng (lợi nhuận sau thuế): Tln = Lợi nhuận ròng kỳ - Lợi nhuận ròng kỳ trƣớc Lợi nhuận kỳ trƣớc x 100% Các tiêu cao tốt 1.2.2.3.Thẩm định phƣơng án, dự án vay vốn 1.2.2.3.1.Thẩm định phương án sản xuất kinh doanh Phƣơng án sản xuất kinh doanh tập hợp đề xuất nhu cầu vốn,cách thức sử dụng vốn,kết tƣơng xứng thu đƣợc khoảng thời gian xác định đƣợc với hoạt động cụ thể để sản xuất kinh doanh Một phƣơng án sản xuất kinh doanh thƣờng bao gồm phần sau: -Giới thiệu tổng quan doanh nghiệp -Mục tiêu phƣơng án sản xuất kinh doanh -Thị trƣờng tiêu thụ đối thủ cạnh tranh www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 19 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang -Hiệu kinh tế mà dự án mang lại -Phƣơng hƣớng lợi ích mà dự án mang lại -Kết luận Trƣớc cấp tín dụng cho khách hàng,Ngân hàng phải xem xét kỹ PASXKD Doanh nghiệp.Ngân hàng xem xét chủ yếu vấn đề nhƣ sau: -Căn pháp lý kinh tế:Tính hợp pháp ngành nghề kinh doanh,mục đích sử dụng vốn vay khách hàng so với chức kinh doanh khách hàng.Các hợp đồng khách hàng với ngƣời cung ứng nguyên vật liệu,thị trƣờng cung cấp nguyên,nhiên vật liệu,thị trƣờng tiêu thụ sản phẩm yếu tố đầu vào,đầu ra,tính thực tế dự tính phƣơng án SXKD -Vốn tự có tham gia phƣơng án SXKD:Tỷ lệ vốn tự có tham gia phƣơng án sản xuất kinh doanh thể lực tài chính,khả tự chủ Doanh nghiệp niềm tin thân chủ doanh nghiệp vào kết mà dự án mang lại tƣơng lai.Ngân hàng vào vốn tự có để cấp tín dụng cho khách hàng.Vì Ngân hàng yêu cầu doanh nghiệp cần phải có lƣợng vốn tự có định tham gia vào dự án đ ầu t ƣ -Tính hiệu kinh tế phƣơng án SXKD đƣợc thể qua: • Đánh giá khả cung cấp đầu vào:Giá cả,phƣơng thức tốn,thời gian giao hàng • Năng lực sản xuất khách hàng:Trình độ lao động,dây chuyền cơng nghệ,tính tốn yếu tố chi phí,so sánh với doanh thu dự kiến để xác định đƣợc kế hoạch lợi nhuận • Khả tiêu thụ:căn vào hợp đồng tiêu thụ,thị trƣờng truyền thống,kết bán hàng,giá bán,phƣơng thức toán…để xác định hiệu kinh tế khả trả nợ www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 20 ... CHƢƠNG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NHTM 1.1.TÍN DỤNG NGÂN HÀNG – KHÁI NIỆM VÀ PHÂN LOẠI 1.1.1.Khái niệm Tín dụng Ngân hàng Tín dụng Ngân hàng quan hệ tín dụng Ngân hàng Thƣơng... cao.Nếu công tác thẩm định tín dụng gây thiệt hại cho Ngân hàng, nghiêm trọng ảnh hƣởng đến hoạt động an toàn Ngân hàng, mất uy tín cho Ngân hàng? ??và làm Ngân hàng lâm vào tình trạng phá sản Nhƣ thẩm định. .. qua uy tín Ngân hàng cho khách hàng, qua khách hàng tìm nguồn tài trợ mới,mua đƣợc hàng hoá,thực đƣợc hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi 1.2.THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA