Hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam

Nguyên nhân của những tồn tại trong hoạt động tín dụng tài trợ Ch-ơngIII: Giải pháp phát triển hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu tại ngân hàng Đầu t- và Phát triển Việt Nam 70

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ CHUYÊN NGÀNH KINH TẾ ĐỐI NGOẠI

MỤC LỤC

***

Chương I: Tổng quan về hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu

I Sự cần thiết khách quan của hoạt động xuất nhập khẩu

trong nền kinh tế và một số vấn đề đặt ra trong hoạt động

1 Hoạt động xuất nhập khẩu là một tất yếu khách quan trong nền

2 Vai trò của hoạt động xuất nhập khẩu trong nền kinh tế quốc

3 Rủi ro trong hoạt động xuất nhập khẩu và nhu cầu tài trợ cho

3.2 Nhu cầu tài trợ cho hoạt động xuất nhập khẩu 5

II Tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng thương

2.1 Sự ra đời và phát triển của tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu 8 2.2 Bản chất và vai trò của tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu 8 2.3 Vai trò của hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu trong nền

2.4 Nguyên tắc trong hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của các ngân

2.4.1 Việc hỗ trợ tài chính phải trên cơ sở thẩm định rõ khách hàng 11 2.4.2 Vốn vay phải được hoàn trả cả gốc lẫn lãi theo đúng thời hạn

2.4.3 Vốn vay phải được sử dụng đúng mục đích như đã cam kết khi

III Một số hình thức tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của Ngân

1 Tài trợ trờn cơ sở thương phiếu 11

2 Tài trợ trờn cơ sở phương thức thanh toỏn nhờ thu kốm chứng từ 15

3 Tài trợ trờn cơ sở phương thức thanh toỏn tớn dụng chứng từ 17

5 Bao thanh toỏn tương đối và bao thanh toỏn tuyệt đối 22

6 Tài trợ dưới hỡnh thức bảo lónh ngõn hàng 25

IV Cỏc yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động tớn dụng tài trợ xuất

3 Mụi trường kinh tế, chớnh trị, xó hội trong và ngoài nước 30

Chương II: Thực trạng hoạt động tớn dụng tài trợ xuất nhập khẩu tại

Ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam 31

I . Một số nột khỏi quỏt về Ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển

2 Một số hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Đầu t- và Phát

3 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Đầu t- và Phát

II Thực trạng hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu tại

Ngân hàng Đầu t- và Phát triển Việt Nam 45

1 Tài trợ trên cơ sở ph-ơng thức thanh toán nhờ thu kèm chứng từ 45

2 Tài trợ trên cơ sở ph-ơng thức thanh toán tín dụng chứng từ 46

III Kết quả hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của

Ngân hàng Đầu t- và Phát triển Việt Nam 53

1 Những kết quả đạt đ-ợc trong hoạt động tín dụng tài trợ xuất

2 Một số vấn đề tồn tại trong hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập

3 Nguyên nhân của những tồn tại trong hoạt động tín dụng tài trợ

Ch-ơngIII: Giải pháp phát triển hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập

khẩu tại ngân hàng Đầu t- và Phát triển Việt Nam 70

I Bối cảnh kinh tế trong n-ớc và quốc tế 70

1 Xu h-ớng mở cửa và hội nhập kinh tế Việt Nam 70

2 Tính tất yếu cho sự phát triển của hoạt động tín dụng tài trợ

II Ph-ơng h-ớng đẩy mạnh hoạt động tín dụng tài trợ xuất

nhập khẩu trong những năm tới của BIDV 74

1 Ph-ơng h-ớng hoạt động của BIDV giai đoạn 2007- 2015 77

2 Ph-ơng h-ớng đẩy mạnh hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập

III Một số giải pháp phát triển hoạt động tín dụng tài trợ xuất

1 Đối với Ngân hàng Đầu t- và Phát triển Việt Nam 82

1.2 Xây dựng chiến l-ợc, chính sách dài hạn để định h-ớng cho

hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của BIDV phát triển 83 1.3 Đ-a ra các biện pháp hạn chế rủi ro trong tài trợ 85

1.6 Tăng c-ờng ứng dụng công nghệ cao vào các nghiệp vụ ngân

2.1 Hoàn thiện môi tr-ờng pháp lý, tạo điều kiện thuận lợi thúc đẩy

2.2 Hoàn thiện hệ thống chính sách nhằm thúc đẩy sự phát triển của

doanh nghiệp, tạo ra môi tr-ờng an toàn cho ngân hàng cung

2.3 Hỗ trợ các ngân hàng tham gia tài trợ xuất nhập khẩu 96

LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết của đề tài

Trong suốt quá trình phát triển xây dựng kinh tế đất nước, Đảng và Nhà nước ta rất coi trọng vai trò của hoạt động kinh tế đối ngoại Mở rộng và nâng cao hiệu quả kinh tế đối ngoại luôn là một trong những định hướng phát triển hàng đầu của quá trình công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước

Xác định được tầm quan trọng của hoạt động ngoại thương, chúng ta phải tìm cách thúc đẩy hoạt động ngoại thương phát triển nhằm phát huy tối đa vai trò của hoạt động này đối với sự phát triển kinh tế đất nước Trong điều kiện của một nước đang phát triển như Việt Nam hiện nay thì một trong những biện pháp quan trọng và hiệu quả nhất là tài trợ tín dụng cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu bởi yếu tố vốn là nền tảng căn bản để tiến hành sản xuất kinh doanh Trong khi đó, thực lực về vốn của các doanh nghiệp Việt Nam còn thấp và vay vốn ngân hàng luôn là giải pháp hàng đầu đối với các doanh nghiệp

Nhận thức được vấn đề này, trong thời gian qua Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV)- một trong bốn ngân hàng thương mại quốc doanh lớn nhất nước ta hiện nay, luôn quan tâm phát triển hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu với nhiều sản phẩm dịch vụ ngày càng đa dạng, phong phú Tuy nhiên,

do gặp nhiều khó khăn xuất phát từ phía khách quan và chủ quan mà hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của BIDV chưa phát huy hết hiệu quả Đó cũng là lý do người viết lựa chọn đề tài: “Hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu tại Ngân hàng Đầu

tư và Phát triển Việt Nam” để tiến hành nghiên cứu

- Giới thiệu một số nét về BIDV, kết quả hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của BIDV, nguyên nhân của những tồn tại để từ đó đưa ra các giải pháp khắc phục nhằm thúc đẩy sự phát triển của hoạt động này ở BIDV

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài

- Đối tượng nghiên cứu là hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng thương mại

- Phạm vi nghiên cứu là hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Phương pháp nghiên cứu

Các phương pháp chủ yếu được sử dụng trong quá trình nghiên cứu là phương pháp duy vật biện chứng và duy vật lịch sử của Triết học Mác- Lênin kết hợp với phương pháp nghiên cứu khảo sát thực tiễn Phương pháp phân tích, hệ thống, so sánh, tổng hợp, thống kê, khái quát hoá cũng được sử dụng để làm rõ ý tưởng của người viết

Bố cục của khoá luận

Khoá luận gồm ba chương:

Chương I: Tổng quan về hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của

ngân hàng thương mại

Chương II: Thực trạng hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu tại ngân

hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Chương III: Một số giải pháp phát triển hoạt động tín dụng tài trợ xuất

nhập khẩu tại ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Để có thể hoàn thành khoá luận này, người viết xin gửi lời cảm ơn chân thành đến sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của thầy giáo- TS Trần Việt Hùng cùng

sự giúp đỡ quý báu của các cán bộ Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Do còn những hạn chế về kiến thức cũng như kinh nghiệm thực tế, khoá luận chắc chắn không tránh khỏi có nhiều thiếu sót Người viết rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô giáo và các bạn sinh viên để khoá luận được hoàn

CHƯƠNG I:

TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TÀI TRỢ XUẤT

NHẬP KHẨU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

I Sự cần thiết khách quan của hoạt động xuất nhập khẩu trong nền kinh tế và một số vấn đề đặt ra trong hoạt động xuất nhập khẩu

1 Hoạt động xuất nhập khẩu là một tất yếu khách quan trong nền kinh

tế

Sự phát triển của các hoạt động kinh tế đối ngoại trong đó có hoạt động xuất nhập khẩu của mỗi nước trở thành một lĩnh vực phong phú và đa dạng của nền kinh tế quốc dân- một thực thể khách quan của nền kinh tế

Thế giới đang bước vào một nền kinh tế được gọi là nền kinh tế tri thức Loài người đang đứng trước một sự lựa chọn là phải thay thế hệ thống công nghệ hiện nay hoặc sẽ bị tiêu diệt Để tránh nguy cơ tụt hậu ngày càng xa trong cộng đồng kinh tế thế giới, đối với những nước có nền kinh tế kém phát triển như Việt Nam, đặc trưng này vừa tạo ra những thách thức, nguy cơ mới, vừa tạo ra khả năng để thoát ra khỏi những thách thức và nguy cơ ấy

Đất nước ta đang trong thời kỳ đổi mới và cũng mang đầy đủ các đặc trưng nói trên Thực trạng nền kinh tế nước ta có những lợi thế về điều kiện tự nhiên và lao động nhưng còn rất hạn chế về vốn và khoa học kĩ thuật mà nước ta chưa thể khắc phục được Mặt khác, do bối cảnh kinh tế chính trị quốc tế thay đổi, xu hướng chung là các nước "mở cửa" nền kinh tế "Mở cửa" nền kinh tế là cần thiết khách quan, là biện pháp không thể thiếu được để thực hiện các mục tiêu kinh tế

xã hội đề ra trong chiến lược kinh tế xã hội đến năm 2010 và giai đoạn tiếp theo

Hơn nữa, trong những thập kỷ gần đây, xu hướng toàn cầu hóa đã và đang diễn ra với quy mô ngày càng lớn, tốc độ ngày càng tăng làm cho nền kinh tế Thế giới tồn tại và phát triển như một chỉnh thể, trong đó mỗi quốc gia là một bộ phận,

có quan hệ chằng chịt lẫn nhau, làm cho các quốc gia ngày càng phụ thuộc lẫn

nhau về vốn, kĩ thuật, công nghệ, nguyên liệu và thị trường Từ đó có thể khẳng định rằng, hoạt động xuất nhập khẩu tồn tại và phát triển như một tất yếu khách quan của nền kinh tế

2 Vai trò của hoạt động xuất nhập khẩu trong nền kinh tế quốc dân nước ta

Hoạt động xuất nhập khẩu tồn tại trong nền kinh tế quốc dân là một tất yếu khách quan Trong thời kỳ mở cửa nền kinh tế, hoạt động xuất nhập khẩu là một hình thức kinh tế đối ngoại được hình thành sớm nhất và có vai trò quan trọng nhất Đối với nước ta, xuất nhập khẩu là một hoạt động kinh tế đóng vai trò quan trọng, thể hiện ở những mặt sau:

- Xuất nhập khẩu phục vụ và thúc đẩy sản xuất trong nước phát triển, góp phần thực hiện sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước Biểu hiện thông qua nhập khẩu hàng hoá, máy móc thiết bị, vật tư kĩ thuật tiên tiến, những thành tựu khoa học, phát minh sáng chế phục vụ cho công tác nghiên cứu và ứng dụng vào sản xuất Thông qua xuất khẩu tiêu thụ được sản phẩm trong nước sản xuất ra, tạo điều kiện cho sản xuất phát triển Đồng thời, với việc nghiên cứu thị trường ngoài nước, hoạt động xuất nhập khẩu hướng dẫn, khuyến khích phát triển sản xuất trong nước và sản xuất hàng xuất khẩu;

- Xuất nhập khẩu góp phần ổn định và cải thiện đời sống nhân dân;

- Xuất nhập khẩu góp phần làm tăng thu ngoại tệ và tăng tích luỹ cho Nhà nước;

- Đối với quốc phòng và bảo vệ an ninh Tổ quốc, thông qua nhập khẩu góp phần thoả mãn nhu cầu vật chất của quốc phòng;

- Xuất nhập khẩu góp phần thực hiện đường lối mở rộng quan hệ kinh tế đối ngoại, đường lối ngoại giao của Đảng và Nhà nước

3 Rủi ro trong hoạt động xuất nhập khẩu và nhu cầu tài trợ cho hoạt động xuất nhập khẩu

3.1 Rủi ro trong hoạt động xuất nhập khẩu

Liên quan đến phương tiện tài trợ ngoại thương, những rủi ro trong hoạt động xuất nhập khẩu quyết định trước hết khả năng tài trợ thuần tuý, bên cạnh đó quyết định cả chi phí cho việc tài trợ So sánh với nội thương, trong ngoại thương nảy sinh thêm nhiều rủi ro mà các rủi ro nhỏ nhất theo thông lệ thường bắt nguồn

từ các khoảng cách lớn hơn, đó là những trật tự kinh tế xã hội và luật pháp ở các nước xa lạ, cũng phát sinh cả từ rào cản về ngôn ngữ

Các loại rủi ro xuất hiện trong hoạt động xuất nhập khẩu gồm:

- Rủi ro về khả năng thanh toán: vì có ít thông tin hơn và thông tin khó đánh giá hơn về khả năng thanh toán của khách hàng và địa vị của họ trên thị trường ở trong nước họ Các rủi ro người nhận hàng không thanh toán vì lý do không muốn thanh toán hoặc không có khả năng thanh toán

- Rủi ro về tiêu thụ: Bên cạnh rủi ro về thanh toán, người bán hàng còn phải chịu rủi ro về tiêu thụ

- Rủi ro về vận chuyển: những khoảng cách thường rất xa trong ngoại thương cũng như những nguy hiểm có thể xảy ra bởi sự bất thường của tự nhiên làm cho việc vận chuyển cao hơn trong nội thương

- Rủi ro về pháp lý: là những rủi ro có thể nảy sinh trên cơ sở các tiêu chuẩn pháp lý khác nhau giữa các nước

- Rủi ro về tỷ giá hối đoái: rủi ro này nảy sinh vì ít nhất một đối tác phải dự tính bằng ngoại tệ, trong hệ thống tỷ giá thả nổi thì rất khó có thể dự tính chính xác tỷ giá đối với các hợp đồng dài hạn

- Các rủi ro về đất nước thuộc loại rủi ro mang tính chất kinh tế và luật pháp nhiều hơn, những nhân tố rủi ro được quyết định về chính trị là: chiến tranh, cách mạng, nổi loạn ; tình hình kinh tế không thuận lợi như: thiếu nguyên vật liệu, kém phát triển, nợ quá nhiều, tỷ lệ lạm phát cao và giảm giá trị tiền tệ, rủi ro về chuyển đổi, rủi ro về chu chuyển, rủi ro về cấm thanh toán và rủi ro vì bị cấm vận

3.2 Nhu cầu tài trợ cho hoạt động xuất nhập khẩu

3.2.1 Nhu cầu tài trợ của nhà xuất khẩu

Việc thực hiện nghiệp vụ ngoại thương thường kéo dài nhiều ngày, nhiều tháng cho tới vài năm, do đó thông thường có thể hình thành nhu cầu tài trợ nhiều mặt liên quan đến các giai đoạn của nghiệp vụ xuất khẩu:

- Khâu phân tích nhu cầu, thiết kế, tìm kiếm khách hàng, đại diện tại các hội chợ, đàm phán sơ bộ, lập kế hoạch cũng phát sinh nhu cầu tài trợ;

- Đưa ra đề nghị chào hàng: các đề nghị chào hàng trong khuôn khổ đấu thầu quốc tế thường kèm theo bản đảm bảo đấu thầu của một ngân hàng thương mại có tên tuổi, chính là phát sinh nhu cầu bảo lãnh dự thầu;

- Ký kết hợp đồng: nhà xuất khẩu nhận tiền đặt cọc thì nhà nhập khẩu có thể yêu cầu một bảo đảm ngân hàng cho khoản tiền đặt cọc của mình Lúc này phát sinh nhu cầu vay mượn chữ tín ngân hàng của nhà xuất khẩu

- Chuẩn bị sản xuất: đây là giai đoạn phát sinh nhu cầu tài trợ về vốn ngân hàng để nhà xuất khẩu có thể tiến hành sản xuất hàng xuất khẩu theo đúng tiến độ

vì thường giai đoạn này phát sinh rất nhiều chi phí nếu bằng vốn tự có của mình nhà xuất khẩu không đủ khả năng để trang trải

- Giai đoạn sản xuất: ở giai đoạn này cũng sẽ nảy sinh nhu cầu tài chính cao

về vật tư và lương cho công nhân sản xuất

- Cung ứng: cả quá trình cung ứng cũng có thể phát sinh chi phí về vận tải

và bảo hiểm tuỳ theo điều kiện cung ứng

- Mục tiêu thanh toán: phạm vi chủ yếu của việc tài trợ xuất khẩu chính trong giai đoạn này Không có sự giúp đỡ của các ngân hàng và bảo hiểm tín dụng xuất khẩu, cả các công ty mạnh về tài chính cũng không thể đáp ứng được toàn bộ nhu cầu tài trợ này

3.2.2 Nhu cầu tài trợ của nhà nhập khẩu

Giống như ở phía nhà xuất khẩu, ở phía nhà nhập khẩu cũng hình thành nhu cầu tài trợ nhiều mặt:

- Trước khi ký hợp đồng

- Ký hợp đồng: nhu cầu tài trợ cho các khoản đặt cọc

- Thời gian sản xuất và hoàn thành công trình: có thể phải thanh toán các khoản giữa chừng

- Cung ứng và vận chuyển hàng hoá: nhu cầu tài trợ cho các phí tổn và vận tải và bảo hiểm

- Nhận hàng hoá: nhu cầu tài trợ thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán Các ngân hàng thương mại với chức năng và đặc điểm trong hoạt động kinh doanh của mình là nhân tố không thể thiếu được trong hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu

II Tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng thương mại

1 Khái niệm, bản chất của tín dụng

Thuật ngữ “tín dụng” xuất phát từ chữ Latin CREDITIUM với nghĩa là tin tưởng, tín nhiệm

Trong từ điển tiếng Việt 1997 thì “Tín dụng” được định nghĩa là sự vay mượn vật tư, tiền mặt, hàng hoá

Theo K.Marx: “Tín dụng” là quá trình chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị từ người sở hữu đến người sử dụng sau một thời gian nhất định thu hồi một lượng giá trị lớn hơn lượng giá trị ban đầu

Theo Luật các tổ chức tín dụng 2004: Cấp tín dụng là việc tổ chức tín dụng thoả thuận để khách hàng sử dụng một khoản tiền với nguyên tắc có hoàn trả bằng các nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ khác

Như vậy, tín dụng là sự chuyển nhượng quyền sở hữu một lượng giá trị nhất định dưới hình thức hiện vật hay tiền tệ trong một thời gian nhất định từ người sở hữu sang người sử dụng và khi đến hạn người sử dụng phải hoàn trả lại cho người

sở hữu với một lượng giá trị lớn hơn Khoản giá trị dôi ra này gọi là lợi tức tín dụng Theo nghĩa rộng, quan hệ tín dụng gồm hai mặt: huy động vốn và tiến hành cho vay

Trong thực tế tín dụng rất phong phú và đa dạng Luật Ngân hàng các nước định nghĩa tín dụng:" Cấu thành một nghiệp vụ tín dụng bất cứ tác động nào, qua

đó một người đưa hoặc hứa đưa vốn cho một người khác dùng, hoặc cam kết bằng

chữ ký cho người vay như bảo đảm, bảo chứng hay bảo lãnh mà có thu tiền", hình thành nên ba nghiệp vụ tín dụng cơ bản của ngân hàng, đó là: cho vay, chiết khấu, bảo lãnh

Bản chất của tín dụng được thể hiện là hình thức vận động của vốn tiền tệ trong xã hội theo nguyên tắc có hoàn trả nhằm thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, tăng trưởng kinh tế và nâng cao mức sống của người dân

2 Tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu

2.1 Sự ra đời và phát triển của tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu

Trong điều kiện nền kinh tế thị trường, xuất nhập khẩu trở thành vấn đề quan trọng Thị trường thương mại Thế giới mở rộng không ngừng, nhu cầu về thị trường tiêu thụ hàng hoá, thị trường đầu tư đang trở thành nhu cầu cấp bách của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Do khả năng tài chính có hạn mà các doanh nghiệp xuất nhập khẩu không phải lúc nào cũng có đủ tiền để thanh toán hàng nhập khẩu hoặc đủ vốn để thu mua, chế biến hàng xuất khẩu, từ đó nảy sinh quan

hệ vay mượn và sự giúp đỡ tài trợ của ngân hàng

Quan hệ giao thương quốc tế đặt ra những vấn đề tế nhị, phức tạp nên những nghiệp vụ thương mại đòi hỏi sự tham gia của các ngân hàng thương mại (NHTM) Ngân hàng đem lại cho các nhà hoạt động ngoại thương sự hiểu biết về

kĩ thuật và chỗ dựa tài chính trong lĩnh vực quan trọng này Có thể nói sự ra đời và phát triển của tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu là một yêu cầu tất yếu khách quan, ra đời gắn liền với các quan hệ giao dịch ngoại thương giữa các nước với nhau

2.2 Bản chất và vai trò của tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu

Tài trợ xuất nhập khẩu được hiểu là sự chuẩn bị sẵn sàng những phương tiện tài chính và thay thế về mặt tài chính (vay tín dụng) để hoàn tất nghĩa vụ thanh toán và sản xuất trong quan hệ kinh tế đối ngoại cũng như đảm bảo các quá trình thanh toán liên quan Từ đó có thể thấy bản chất của tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của NHTM là sự vận động của giá trị vốn tín dụng dưới hình thái tiền

tệ hoặc hàng hoá trong xuất khẩu cả trong giai đoạn sản xuất và trong nhập khẩu trên phương diện từ ngắn hạn đến dài hạn Hay tín dụng tài trợ xuât nhập khẩu là

một mảng dịch vụ thuộc hệ thống tất cả các dịch vụ chuyên biệt của ngân hàng nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp trong hoạt động xuất nhập khẩu Mảng dịch vụ này

có nét chung là ngân hàng cung ứng vốn bằng tiền hoặc bảo lãnh giúp cho các doanh nghiệp gia tăng hiệu quả kinh doanh và thực hiện thương vụ thành công

Tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu đóng vai trò quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của ngoại thương cũng như sự phát triển kinh tế của đất nước Vai trò của nó được thể hiện ở các mặt sau:

- Ngân hàng cho các doanh nghiệp vay để nhập khẩu máy móc, thiết bị hiện đại, đổi mới trang thiết bị kĩ thuật, dây chuyền sản xuất chế biến hàng nhập khẩu với công nghệ tiên tiến nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm hàng hoá, hạ giá thành sản phẩm tạo khả năng cạnh tranh với hàng nhập khẩu và kinh doanh có lãi;

- Nhờ có sự tài trợ của ngân hàng, đáp ứng nhu cầu về vốn của doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp có thể tồn tại và đứng vững trong cơ chế thị trường, mở rộng sản xuất kinh doanh, tạo công ăn việc làm cho người lao động, giảm tỷ lệ thất nghiệp, đồng thời thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho ngân sách Nhà nước;

- Tạo điều kiện thuận lợi giúp các đơn vị tiểu thủ công nghiệp phát triển sản xuất, tăng nhanh lượng hàng hoá, tạo ra nhiều sản phẩm xuất khẩu, thâm nhập, mở rộng thị trường tiêu thụ, đa dạng hoá các mặt hàng xuất khẩu;

- Tín dụng xuất nhập khẩu còn góp phần nhập khẩu các hàng hóa tiêu dùng cần thiết cho đời sống và sinh hoạt của nhân dân;

- Tín dụng xuất nhập khẩu còn góp phần quan trọng phục vụ chương trình, mục tiêu phát triển kinh tế của đất nước, góp phần mở rộng kinh tế đối ngoại với các nước trên Thế giới

2.3 Vai trò của hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu trong nền kinh tế

2.3.1 Đối với Ngân hàng thương mại

Tài trợ của ngân hàng trong lĩnh vực xuất nhập khẩu là hình thức cho vay mang lại hiệu quả cao, an toàn, đảm bảo sử dụng vốn đúng mục đích và thời gian thu hồi vốn nhanh cho ngân hàng, bởi:

- Thời gian tài trợ ngắn hạn do gắn liền với thời gian thực hiện thương vụ

Kỳ hạn tài trợ ngắn phù hợp với kỳ hạn huy động vốn của các NHTM , thường là dưới một năm Điều này giúp ngân hàng tránh được rủi ro về thanh khoản

- Tài trợ xuất nhập khẩu nâng cao tính an toàn cho ngân hàng thông qua việc quản lý thu các nguồn thanh toán Vì đối với người xuất khẩu, khi ngân hàng chuyển bộ chứng từ giao hàng để đòi tiền người nhập khẩu, thì đã chỉ định việc thanh toán tiền hàng phải thông qua tài khoản của người xuất khẩu mở tại ngân hàng; đối với người nhập khẩu, trong trường hợp có tài trợ, ngân hàng sẽ buộc người nhập khẩu tập trung tiền bán hàng vào tài khoản mở tại ngân hàng Do vậy, tránh được tình trạng xoay vốn của doanh nghiệp

- Hiệu quả của ngân hàng trong tài trợ xuất nhập khẩu thể hiện thông qua lãi suất Có nhiều loại lãi suất trong quá trình tài trợ: lãi suất cho vay thanh toán, lãi suất chiết khấu chứng từ, lãi suất vay bắt buộc Tiền thu lãi cao vì thường giá trị tài trợ ở mức vừa và lớn

-Thông qua tài trợ xuất nhập khẩu, ngân hàng còn mở rộng được các quan

hệ với các doanh nghiệp và với các ngân hàng nước ngoài, nâng cao uy tín của ngân hàng trên trường quốc tế

2.3.2 Đối với doanh nghiệp

- Tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng giúp doanh nghiệp thực hiện được các thương vụ lớn

- Nếu doanh nghiệp được sự giúp đỡ của ngân hàng về mặt tài chính và các quan hệ thanh toán quốc tế thì sẽ tạo rất nhiều thuận lợi cho doanh nghiệp trong quá trình đàm phán, thương lượng ký kết hợp đồng ngoại thương

- Tài trợ xuất nhập khẩu làm tăng hiệu quả của doanh nghiệp trong quá trình thực hiện hợp đồng

- Tài trợ xuất nhập khẩu giúp cho doanh nghiệp nâng cao khả năng sản xuất,

mở rộng quy mô sản xuất, tăng năng suất lao động, giảm giá thành sản phẩm, tăng sức cạnh tranh của sản phẩm nhờ những đổi mới về trang thiết bị công nghệ từ vốn tài trợ của ngân hàng

- Tài trợ của ngân hàng giúp doanh nghiệp nâng cao uy tín trên trường quốc

tế

2.3.3 Đối với nền kinh tế quốc dân

- Tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng thương mại tạo điều kiện cho hàng hoá xuất nhập khẩu lưu thông trôi chảy, hàng hoá xuất nhập khẩu theo nhu cầu của thị trường được thực hiện thường xuyên, liên tục góp phần tăng tính năng động của nền kinh tế, ổn định thị trường

- Tài trợ xuất nhập khẩu giúp các doanh nghiệp sản xuất hàng xuất khẩu và các doanh nghiệp phát triển, làm ăn có hiệu quả, từ đó góp phần vào sự phát triển kinh tế chung của đất nước

2.4 Nguyên tắc trong hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của các ngân hàng

2.4.1 Việc hỗ trợ tài chính phải trên cơ sở thẩm định rõ khách hàng

Đây là nguyên tắc đầu tiên và cũng là nguyên tắc vô cùng quan trọng trong công tác tín dụng nói chung và tín dụng xuất nhập khẩu nói riêng Nguyên tắc này ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả của quyết định tín dụng cũng như những rủi ro mà ngân hàng gặp phải Cán bộ tín dụng thẩm định hồ sơ khách hàng theo các mục:

- Thẩm định tính khả thi của phương án sản xuất kinh doanh, của dự án

- Đánh giá tình hình tài chính, công nợ của khách hàng

- Tình hình sản xuất kinh doanh và khả năng trả nợ vay của khách hàng

2.4.2 Vốn vay phải được hoàn trả cả gốc lẫn lãi theo đúng thời hạn cam kết

Để thực hiện nguyên tắc này, ngân hàng và khách hàng phải thoả thuận với nhau về số tiền vay, lãi suất, thời hạn vay Việc định kỳ hạn nợ phải phù hợp với chu kỳ sản xuất, thời gian giao hàng, thời gian tiêu thụ hàng

2.4.3 Vốn vay phải được sử dụng đúng mục đích như đã cam kết khi vay vốn, có hiệu quả kinh tế

Khi cho khách hàng vay phải nắm rõ khách hàng vay để làm gì Trong quá trình cho vay ngân hàng sẽ giám sát việc sử dụng vốn vay của khách hàng, nếu

không đúng mục đích sẽ thu hồi nợ trước hạn Việc sử dụng vốn vay phải được thảm định là có hiệu quả kinh tế để đảm bảo nguồn thu nợ gốc và lãi

III Một số hình thức tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của Ngân hàng thương mại

1 Tài trợ trên cơ sở thương phiếu

Thương phiếu bao gồm hối phiếu và kỳ phiếu, là công cụ thanh toán được

sử dụng hết sức phổ biến trong các giao dịch ngoại thương và thường xuất hiện trong các phương thức thanh toán quốc tế thông dụng hiện nay

1.1 Khái niệm và đặc điểm của hối phiếu

Năm 1930, hội nghị về Luật hối phiếu được tổ chức tại Geneve, các nước thành viên đã phê chuẩn Công ước về Luật hối phiếu, gọi là công ước Geneve

1930 về Luật hối phiếu thống nhất (Uniform Law for Bill of Exchange- Geneve Convention 1930, ULB 1930)

Ngày nay, Luật hối phiếu thống nhất ULB 1930 có hiệu lực tại tất cả các nước châu Âu (ngoại trừ Anh) Nhiều nước khác mặc dù không tham gia công ước Geneve, nhưng vẫn xây dựng Luật hối phiếu của họ tương tự như ULB 1930 Ngoài ra hai nước Mỹ và Anh cũng xây dựng riêng Luật về hối phiếu như: hệ thống luật các nước thuộc khối Anglo-saxon dựa trên cơ sở Luật hối phiếu của Anh( Bill of Exchange Act 1882)và Luật thương mại thống nhất của Mỹ(Uniform Commercial Codes of 1962)

Tại Việt Nam, ngày 24/12/1999, Uỷ ban thường vụ Quốc hội đã ban hành Pháp lệnh số 17/1999/PL-UBTVQH10 về Thương phiếu có hiệu lực từ ngày 01/07/2000 Nhìn chung Pháp lệnh thương phiếu của Việt Nam được xây dựng trên nền tảng của Công ước Geneve 1930.[2]

Các nước tham gia ký kết Công ước Geneve 1930 không đi đến việc thoả thuận trong việc định ra khái niệm hối phiếu là gì để quy định trong ULB mà các nước này thoả thuận dùng định nghĩa hối phiếu của Luật hối phiếu 1882 của Anh làm dẫn chiếu trong khái niệm hối phiếu của ULB

Hối phiếu là một tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện do một người ký phát cho người khác yêu cầu ngưòi này khi nhìn thấy hối phiếu, hoặc đến một ngày xác định trong tương lai phải trả một số tiền nhất định cho một người nào đó hoặc theo lệnh của người nay trả cho người khác hoặc trả cho người cầm phiếu.[1]

Theo Pháp lệnh thương phiếu của Việt Nam thì hối phiếu được định nghĩa

như sau:”Hối phiếu là chứng chỉ có giá do người ký phát lập, yêu cầu người bị ký

phát thanh toán không điều kiện một số tiền xác định khi có yêu cầu hoặc vào một thời gian nhất định trong tương lai cho người thụ hưởng”.[2]

Qua khái niệm trên có thể thấy hối phiếu có ba đặc điểm quan trọng:

- Tính trừu tượng của hối phiếu hay tính độc lập của khoản ghi nợ trên hối phiếu Trên hối phiếu không cần phải ghi nội dung quan hệ tín dụng, tức là nguyên nhân sinh ra việc lập hối phiếu mà chỉ cần ghi rõ số tiền phải trả và những nội dung có liên quan đến việc trả tiền

- Tính bắt buộc trả tiền: Người trả tiền phải trả tiền theo đúng nội dung ghi trên tờ hối phiếu, không được viện những lý do riêng mà từ chối trả tiền trừ trường hợp hối phiếu được lập ra trái với đạo luật chi phối nó

- Tính lưu thông: Hối phiếu có thể chuyển nhượng được một hay nhiều lần trong thời hạn hiệu lực của nó.[1]

1.2 Các hình thức tài trợ của ngân hàng trên cơ sở hối phiếu

1.2.1 Chiết khấu hối phiếu

Chiết khấu hối phiếu là một dạng tài trợ ngắn hạn của ngân hàng cho người thụ hưởng hối phiếu, theo đó người thụ hưởng chuyển nhượng hối phiếu chưa đáo hạn cho ngân hàng để nhận một số tiền bằng mệnh giá của hối phiếu trừ đi phần lãi chiết khấu và hoa hồng phí.[4]

Trong giao dịch ngoại thương người thụ hưởng giá trị hối phiếu thường là nhà xuất khẩu Loại tài trợ này giúp cho nhà xuất khẩu có điều kiện thu hồi vốn nhanh chóng đưa vào hoạt động kinh doanh thay vì phải chờ hối phiếu đến hạn thanh toán

Tài trợ chiết khấu hối phiếu trong ngoại thương thường áp dụng cho các giao dịch xuất nhập khẩu thanh toán bằng phương thức ghi sổ hoặc nhờ thu, trong

đó nhà xuất khẩu cấp tín dụng thương mại ( bán hàng trả chậm) cho nhà nhập khẩu nước ngoài dưới hình thức hối phiếu trả chậm do nhà xuất khẩu ký phát yêu cầu người mua nước ngoài thanh toán khi hối phiếu đến hạn Để được ngân hàng xem xét tài trợ chiết khấu, hối phiếu trả chậm này phải được nhà nhập khẩu ký chấp nhận trước lên bề mặt hối phiếu, thừa nhận món nợ phải trả ( giá trị hối phiếu) cho người thụ hưởng khi hối phiếu đến hạn thanh toán

Kỹ thuật tài trợ chiết khấu hối phiếu khá đơn giản Ngân hàng sẽ mua lại quyền thụ hưởng giá trị hối phiếu khi đến hạn thanh toán từ người thụ hưởng hợp pháp thể hiện trên bề mặt hối phiếu Số tiền mua lại quyền thụ hưởng này chính là mức tài trợ chiết khấu hối phiếu và được tính bằng phần còn lại của giá trị hối phiếu sau khi trừ đi lãi chiết khấu cùng phí hoa hồng nghiệp vụ

Md = M x [1- (rd x t/360)] – C Trong đó: Md là mức tài trợ chiết khấu ngân hàng cấp cho khách hàng

M- mệnh giá hối phiếu t- thời gian còn lại của hối phiếu

rd- lãi suất chiết khấu mà ngân hàng áp dụng C- phí hoa hồng nghiệp vụ

Ta thấy rằng yếu tố quan trọng nhất trong cách tính mức tài trợ chiết khấu là lãi suất chiết khấu ( rd) Lãi suất này do ngân hàng định kỳ công bố dựa theo lãi suất cơ bản của ngân hàng trung ương và các lãi suất tài trợ đối chiếu khác Trong tài trợ ngoại thương lãi suất chiết khấu ngân hàng áp dụng có khi cộng thêm khoản

tỷ lệ phụ trội nhằm chống đỡ rủi ro tài trợ Tỷ lệ này phụ thuộc vào khả năng truy đòi khách hàng nhận tài trợ ( nhà xuất khẩu), khả năng thanh toán khi đáo hạn hối phiếu của con nợ ( nhà nhập khẩu), thời hạn hiệu lực còn lại của hối phiếu, mệnh giá và đồng tiền của hối phiếu [4]

Đối với ngân hàng tài trợ, việc chiết khấu hối phiếu tuy đơn giản nhưng lại chứa đựng nhiều yếu tố rủi ro, đặc biệt là rủi ro liên quan đến uy tín và khả năng thanh toán của con nợ chấp nhận hối phiếu tức là nhà nhập khẩu nước ngoài

Chính vì vậy mà ngân hàng thường áp dụng lãi suất chiết khấu ở mức cao và luôn phòng chống rủi ro không thu hồi được tiền khi đáo hạn bằng cách bảo lưu “quyền truy đòi” đối với nhà xuất khẩu đã chuyển nhượng quyền thụ hưởng giá trị hối phiếu

1.2.2 Chấp nhận hối phiếu

Tín dụng chấp nhận hối phiếu là khoản tín dụng mà ngân hàng ký chấp nhận hối phiếu Người vay khoản tín dụng này chính là nhà nhập khẩu và khoản vay chỉ là một hình thức, một sự bảo đảm về tài chính Thực chất ngân hàng chưa phải xuất tiền thực sự cho người vay như trong chiết khấu hối phiếu Tuy nhiên, khi đến hạn nếu nhà nhập khẩu không đủ khả năng thanh toán thì ngân hàng chấp nhận hối phiếu phải trả nợ thay Sự phát sinh tín dụng chấp nhận hối phiếu là do bên bán thiếu tin tưởng khả năng thanh toán của bên mua và họ đề nghị bên mua yêu cầu một ngân hàng đứng ra chập nhận trả tiền hối phiếu do bên bán ký phát

Khi cấp tín dụng dưới dạng chấp nhận hối phiếu, ngân hàng không phải xuất vốn của mình mà chỉ phải trả tiền hối phiếu khi đến hạn, sau đó ngân hàng sẽ đòi lại tiền từ nhà nhập khẩu Trong trường hợp này, ngân hàng phải sử dụng vốn của mình, phải chịu mọi rủi ro và tổn thất xảy ra với hối phiếu do vậy ngân hàng thường thu phí chấp nhận cao Nếu nhà nhập khẩu chuyển vốn đến cho ngân hàng

để trả tiền thì họ chỉ phải trả thủ tục phí chấp nhận còn nếu ngân hàng dùng vốn của mình trả tiền thì nhà nhập khẩu còn phải trả lãi vay vốn.[1]

Một hình thức cũng tương đối phổ biến trong ngoại thương là tái chấp nhận ( Reimbursement Acceptance) Tái chấp nhận là một hình thức chấp nhận trong đó người xuất khẩu không chuyển hối phiếu đến ngân hàng phục vụ người nhập khẩu yêu cầu chấp nhận trả tiền mà chuyển đến một ngân hàng hạng nhất mà hai bên đã thoả thuận yêu cầu chấp nhận

1.2.3 Cho vay bằng “kỳ phiếu của nhà nhập khẩu”

Kỳ phiếu ( Promissory note) là một tờ giấy hứa cam kết trả tiền vô điều kiện

do người lập phiếu phát ra hứa trả một số tiền nhất định cho người hưởng lợi hoặc theo lệnh của người này trả cho người khác quy định trong kỳ phiếu đó.[1]

Trong loại tài trợ này, theo yêu cầu của nhà nhập khẩu, ngân hàng đứng ra thanh toán những hối phiếu của người xuất khẩu với điều kiện người nhập khẩu ký phát kỳ phiếu trả tiền cho ngân hàng Số tiền của kỳ phiếu lớn hơn số tiền của hối phiếu, khoản chênh lệch này là lợi tức sinh ra kể từ ngày ngân hàng trả tiền hối phiếu đến ngày trả tiền của kỳ phiếu

2 Tài trợ trên cơ sở phương thức thanh toán nhờ thu kèm chứng từ

2.1 Khái niệm phương thức thanh toán nhờ thu kèm chứng từ

Phương thức nhờ thu kèm chứng từ là một phương thức thanh toán trong đó người bán sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ cho khách hàng, uỷ thác cho ngân hàng của mình thu hộ số tiền ở người mua, không những căn cứ vào hối phiếu do người bán ký phát mà còn căn cứ vào bộ chứng từ gửi hàng kèm theo điều kiện nếu người mua trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền hối phiếu thì ngân hàng mới trao bộ chứng từ gửi hàng để người mua đi nhận hàng.[1]

Ngân hàng xử lý nghiệp vụ nhờ thu chỉ trên cơ sở chứng từ và hoàn toàn độc lập với giao dịch mua bán hàng hoá giữa nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu

2.2 Các hình thức tài trợ của ngân hàng trên cơ sở phương thức nhờ thu kèm chứng từ

Trong phương thức thanh toán nhờ thu nhà xuất khẩu thường phải chờ đợi một thời gian đáng kể từ lúc giao hàng xuống tàu tại cảng xuất khẩu cho đến khi nhận được tiền thanh toán từ người mua nước ngoài chuyển về thông qua các ngân hàng Không những thế, để bán được hàng, nhà xuất khẩu đôi khi phải chấp nhận điều kiện D/A ( chứng từ đổi lấy việc chấp nhận thanh toán), nghĩa là cho phép người mua được trả chậm tiền hàng Chính vì thế, nhà xuất khẩu có thể gặp phải những khó khăn về vốn kinh doanh khi sử dụng phương thức thanh toán nhờ thu

Để có thể nhận được tiền hàng sớm hơn, nhà xuất khẩu phải cần đến dịch vụ tài trợ của ngân hàng

Nhà xuất khẩu khi ký hợp đồng mua bán có thể ký theo điều kiện “thanh toán khi xuất trình chứng từ gửi hàng” sau đó lại ký tiếp hợp đồng cung ứng cho khách hàng khác ở nước ngoài theo điều kiện “thanh toán sau khi nhận hàng 30 ngày”, như vậy sẽ nảy sinh nhu cầu tài trợ giữa chừng nếu nhà nhập khẩu đó thiếu vốn

2.2.1 Đối với nhờ thu đến trong thanh toán hàng nhập

Ngân hàng tiếp nhận bộ chứng từ từ ngân hàng nước ngoài, chuyển hối phiếu đòi tiền đến cho nhà nhập khẩu Nếu tới thời hạn trả tiền của hối phiếu mà nhà nhập khẩu chưa tập hợp đủ tiền để thanh toán thì ngân hàng tài trợ bằng cách cho vay thanh toán hàng nhập Nếu hối phiếu đòi tiền là hối phiếu kỳ hạn mà yêu cầu chấp nhận, ngân hàng có thể thay nhà nhập khẩu ký chấp nhận hối phiếu Khi

đó mức độ đảm bảo được trả tiền khi tới hạn của tờ hối phiếu sẽ rất cao vì đó là sự cam kết của ngân hàng chứ không phải của nhà nhập khẩu

2.2.2 Đối với nhờ thu đi trong thanh toán hàng xuất

Nhà xuất khẩu có thể chuyển nhượng quyền lợi từ sự uỷ nhiệm cho ngân hàng thu chứng từ, và nếu ngân hàng chấp nhận ứng trước tiền hàng trước khi thu tiền về từ ngân hàng nước ngoài (ngân hàng nhà nhập khẩu) thì có nghĩa là nó tài trợ cho nhà xuất khẩu một khoản tín dụng tương đương với giá trị của khoản chuyển nhượng Nhưng giá trị của khoản chuyển nhượng này phụ thuộc rất lớn vào khả năng thanh toán của người vay tín dụng vì không có sự bảo đảm chắc chắn rằng các chứng từ của người phải thanh toán (nhà nhập khẩu) được chấp nhận và nó phụ thuộc vào giá trị hàng hoá được thanh toán

Khi xem xét yêu cầu tài trợ bộ chứng từ nhờ thu ngân hàng thường đặc biệt quan tâm đến các yếu tố: uy tín của nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu, quy chế quản

lý hối đoái ở nước nhập khẩu, khả năng thanh lý hàng hóa nếu bị từ chối thanh toán trong điều kiện D/P, việc chấp nhận thanh toán hối phiếu của nhà nhập khẩu

có được bảo lãnh hay không theo điều kiện D/A, bộ chứng từ có xác lập đầy đủ quyền sở hữu với hàng hóa

3 Tài trợ trên cơ sở phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

3.1 Khái niệm phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Truyền thống thương mại quốc tế, đặc biệt là trong thời đại bùng nổ ngoại thương như hiện nay cho thấy uy tín và khả năng thanh toán của nhà nhập khẩu là một trong những trở ngại lớn cho sự thành công của thương vụ Do nhà xuất khẩu thiếu thông tin về năng lực kinh doanh và tình hình tài chính bên mua cũng như do

sự khác biệt về môi trường kinh tế, chính trị, pháp lý, ngôn ngữ, văn hoá nên nhà nhập khẩu rất khó thực hiện một phân tích tín dụng đầy đủ và chính xác, và vì thế

mà khó lòng bán hàng cho nhà nhập khẩu, đặc biệt là khi bán hàng trả chậm

Để thuyết phục nhà xuất khẩu tin tưởng thực hiện giao hàng, nhà nhập khẩu phải tìm kiếm một giải pháp nâng cao uy tín và khả năng thanh toán của mình một cách chắc chắn trước đòi hỏi của nhà xuất khẩu Phương thức tín dụng chứng từ ra đời đáp ứng yêu cầu đó

Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận trong đó ngân hàng theo yêu cầu của nhà nhập khẩu (người yêu cầu mở thư tín dụng) sẽ trả một số tiền nhất định cho nhà xuất khẩu (người hưởng lợi thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do nhà nhập khẩu ký phát trong phạm vi số tiền đó với điều kiện nhà xuất khẩu xuất trình cho ngân hàng bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những yêu cầu

đề ra trong thư tín dụng

Tín dụng chứng từ không chỉ được xem là một dạng thức thanh toán quốc tế

an toàn và chặt chẽ nhất hiện nay mà còn là một phương thức tài trợ đảm bảo uy tín thanh toán của ngân hàng dành cho nhà nhập khẩu Với tín dụng chứng từ, ngân hàng thay nhà nhập khẩu cam kết chịu trách nhiệm thanh toán cho nhà xuất khẩu trong thời hạn xác định khi các điều kiện quy định được đáp ứng hoàn toàn phù hợp Điều này giúp nhà xuất khẩu an tâm bán hàng, hoàn thành trách nhiệm theo hợp đồng

3.2 Các hình thức tài trợ của ngân hàng trên cơ sở phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

3.2.1 Phát hành thư tín dụng

Mọi L/C đều được mở theo yêu cầu của nhà nhập khẩu Khi đồng ý mở L/C cho nhà nhập khẩu có nghĩa là ngân hàng cam kết thanh toán cho người hưởng lợi L/C nếu bộ chứng từ hợp lệ được xuất trình Việc mở L/C đã thể hiện sự tài trợ của ngân hàng cho nhà nhập khẩu Ngân hàng sẽ phải gánh chịu rủi ro nếu như nhà nhập khẩu không có khả năng thanh toán bởi khi đó ngân hàng sẽ phải thanh toán cho phía nước ngoài (nhà xuất khẩu) theo đúng L/C quy định để giữ uy tín của chính ngân hàng

Việc ký quỹ mở L/C là cần thiết để hạn chế rủi ro mà ngân hàng phải gánh chịu khi mở L/C cho khách hàng nhất là đối với những L/C trả chậm đồng thời để đảm bảo rằng khách hàng có năng lực nhất định về vốn và ràng buộc việc thanh toán Khoản tiền ký quỹ sau đó sẽ bị phong toả tại ngân hàng, điều này thường gây bất lợi cho nhà nhập khẩu vì vốn lưu động bị thu hẹp và một phần nằm ở ngân hàng mà không sử dụng được, đặc biệt là những ngân hàng yêu cầu ký quỹ 100% giá trị L/C Trong thực tế các ngân hàng phân loại khách hàng theo khả năng thanh toán, theo quan hệ với ngân hàng và quyết định mức ký quỹ

3.2.2 Xác nhận thư tín dụng

Trong thực tế, có khi uy tín của ngân hàng phát hành vẫn chưa đủ cho nhà xuất khẩu tin tưởng vào việc thanh toán tiền hàng, hoặc cũng có khi nhà xuất khẩu cảm thấy lo ngại về rủi ro quốc gia của nhà nhập khẩu và ngân hàng phát hành Khi ấy nhà xuất khẩu có thể yêu cầu có thêm một cam kết thanh toán của một ngân hàng khác, thường là một ngân hàng có uy tín cao, có hiệu lực pháp lý tương đương với cam kết thanh toán của ngân hàng phát hành L/C Cam kết thanh toán thứ hai dựa theo L/C phát hành này biểu hiện trong thực tế qua nghiệp vụ tài trợ xác nhận L/C của ngân hàng ở nước xuất khẩu

Xét về mặt bản chất, việc ký xác nhận vào L/C phát hành của ngân hàng ở nước xuất khẩu là một nghiệp vụ bảo lãnh cho uy tín thanh toán của ngân hàng phát hành, nghĩa là thuộc dạng tài trợ liên ngân hàng Do nghiệp vụ xác nhận L/C tạo nên một cam kết thanh toán của ngân hàng có hiệu lực tương đương cam kết của ngân hàng phát hành nên mức phí xác nhận cũng được xác định ngang bằng với phí cam kết phát hành L/C

Khi thực hiện nghiệp vụ tài trợ này, ngân hàng xác nhận đã đảm nhận trước nhà xuất khẩu tất cả rủi ro liên quan đến uy tín và khả năng thanh toán của nhà nhập khẩu, của ngân hàng phát hành và cả rủi ro quốc gia của nhà nhập khẩu Sự phụ thuộc giữa các bên tham gia vào cơ chế giao dịch tín dụng chứng từ vừa là một ưu thế nổi bật của cơ chế này, vừa là một cơ sở sản sinh rủi ro dây chuyền đáng lo ngại Chính vì thế, ngân hàng phải hết sức tỉnh táo trong việc xem xét yêu cầu của nhà xuất khẩu cũng như của ngân hàng phát hành vê việc tài trợ xác nhận L/C Trong thực tế, ngân hàng xác nhận thường có mối quan hệ đại lý với ngân hàng phát hành và có thể cấp cho ngân hàng phát hành một hạn mức tín dụng nhất định, đó sẽ là một cơ sở quan trọng để ngân hàng quyết định có nên bước vào giao dịch xác nhận L/C hay không Một số ngân hàng xác nhận cũng áp dụng những biện pháp đảm bảo an toàn khác trong xác nhận L/C chẳng hạn như đòi hỏi ngân hàng phát hành ký quỹ một phần hoặc toàn bộ giá trị L/C trước khi thực hiện tài trợ xác nhận

3.2.3 Chiết khấu bộ chứng từ thanh toán theo L/C

Trong trường hợp hợp đồng ngoại thương quy định phương thức thanh toán dùng L/C trả chậm thì sau khi giao hàng nhà xuất khẩu phải mất một thời gian đúng bằng thời gian trả chậm mới có thể nhận được tiền hàng từ phía nhà nhập khẩu Nhưng trong khoảng thời gian đó anh ta lại cần vốn để tiếp tục sản xuất kinh doanh Khi đó anh ta có thể đem bộ chứng từ gửi hàng đến xin chiết khấu tại ngân hàng Chiết khấu bộ chứng từ là hình thức ngân hàng tài trợ cho nhà xuất khẩu thông qua việc mua lại trước thời hạn thanh toán bộ chứng từ hoàn hảo do nhà xuất khẩu xuất trình

Nghiệp vụ tài trợ này cũng tương tự như tài trợ chiết khấu bộ chứng từ nhờ thu chỉ khác ở chỗ hối phiếu trong giao dịch tín dụng chứng từ luôn được nhà xuất khẩu ký phát cho ngân hàng phát hành Trong thực tế có hai hình thức chiết khấu:

- Chiết khấu miễn truy đòi (chiết khấu đóng): Ngân hàng mua lại bộ chứng

từ xuất khẩu hoàn hảo của nhà xuất khẩu Giá mua sẽ thấp hơn giá trị bộ chứng từ (để tính trừ lại chi phí chiết khấu và thời gian cần thiết trung bình để đòi tiền

khẩu bán hẳn bộ chứng từ cho ngân hàng, nhận tiền và không còn trách nhiệm hoàn trả, trách nhiệm thu tiền và quyền sử dụng số tiền thu được hoàn toàn thuộc

về ngân hàng Ở nước ta, các ngân hàng thương mại ít sử dụng hình thức này vì nó tiềm ẩn nhiều rủi ro cho ngân hàng

- Chiết khấu có truy đòi (chiết khấu mở): là hình thức nhà xuất khẩu bán bộ chứng từ cho ngân hàng nhưng vẫn chịu trách nhiệm về bộ chứng từ gửi hàng trong trường hợp ngân hàng không đòi được tiền từ nhà nhập khẩu Về bản chất, chiết khấu có truy đòi là việc ngân hàng cho vay trên cơ sở bộ chứng từ do nhà xuất khẩu xuất trình, thời gian cho vay được tính bằng thời gian cần thiết trung bình để đòi tiền từ nhà nhập khẩu, lãi được tính bằng lãi chiết khấu tính theo ngày Mức phí trong chiết khấu có truy đòi tất nhiên sẽ thấp hơn so với chiết khấu miễn truy đòi do ngân hàng chịu ít rủi ro hơn

3.2.4 Tài trợ bằng các loại L/C đặc biệt

- Tài trợ trên cơ sở L/C chuyển nhượng (Transferable L/C): L/C chuyển nhượng là L/C theo đó người hưởng lợi (người hưởng lợi thứ nhất) có thể yêu cầu ngân hàng được uỷ quyền (ngân hàng chuyển nhượng) thực hiện việc trả tiền, cam kết trả tiền sau, chấp nhận hoặc chiết khấu, hoặc trong trường hợp L/C được chiết khấu tự do, ngân hàng được uỷ quyền trong L/C với vai trò là ngân hàng chuyển nhượng sẽ phân bổ toàn bộ hay một phần L/C cho một hay nhiều người hưởng lợi khác (người hưởng lợi thứ hai).[2]

Khi sử dụng L/C chuyển nhượng nhà xuất khẩu (người thụ hưởng gốc) không cần phải đi vay hoặc sử dụng vốn của mình mua hàng từ nhà cung ứng Do

đó có thể thấy L/C chuyển nhượng là một biện pháp hỗ trợ cho những nhà xuất khẩu thiếu vốn hoặc khả năng tài chính eo hẹp

- Tài trợ trên cơ sở L/C điều khoản đỏ (Red clause L/C): L/C điều khoản đỏ

là một loại L/C đặc biệt thuộc loại không thể huỷ ngang, được phát hành với một điều khoản trong nội dung của nó cho phép ngân hàng thông báo ứng trước cho nhà xuất khẩu một phần hoặc toàn bộ giá trị L/C theo các điều khoản quy định cụ thể Trong L/C điều khoản đỏ có ghi: trước ngày giao hàng x ngày cho phép người

hưởng lợi ký phát một tờ hối phiếu đòi tiền ngân hàng phát hành một số tiền bằng

số tiền ứng trước, kèm theo tờ hối phiếu này phải có một bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước nếu không thực hiện đúng L/C hoặc hợp đồng kèm theo L/C

Mục đích của loại tài trợ này là cho phép nhà xuất khẩu được ngân hàng thông báo xác nhận tài trợ ứng trước tiền trước khi giao hàng Chi phí tài trợ do nhà xuất khẩu chịu, song trách nhiệm tài trợ lại thuộc về ngân hàng phát hành theo các điều kiện quy định trong L/C Ngân hàng này, trên cơ sở L/C đã bảo lãnh khoản ứng trước cho nhà xuất khẩu [4]

4 Tài trợ trên cơ sở cho vay vốn trực tiếp

Đây là các phương thức tài trợ ngoại thương dạng cổ điển mang nét đặc trưng truyền thống về kỹ thuật và phương pháp tài trợ, giống như các dạng thức tín dụng nội địa tương ứng thông thường khác

Ngân hàng cấp tài trợ cho nhà xuất khẩu hoặc nhà nhập khẩu dựa theo yêu cầu và đặc thù kinh đoanh của họ Đối tượng tài trợ theo các phương thức này hết sức đa dạng, có thể là tài trợ cho nhà xuất khẩu để thu mua vật tư nguyên liệu sản xuất hàng hoá cung ứng cho người mua nước ngoài hoặc để bổ sung nguồn vốn kinh doanh thiếu hụt khi nhà xuất khẩu bán trả chậm và chưa nhận được tiền hàng, hoặc cũng có thể giúp nhà xuất khẩu trang trải các khoản chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình như phí thuê tàu, phí thông quan Đối với nhà nhập khẩu, các phương thức tài trợ dạng cổ điển có thể nhằm vào mục đích tài trợ vốn thanh toán tiền hàng cho người bán nước ngoài, bổ sung vốn kinh doanh

để nhà nhập khẩu có thể phân phối tiêu thụ hàng nhập khẩu Một số phương thức tài trợ ngoại thương ngắn hạn dạng cổ điển như tín dụng từng lần (cho vay theo món), tín dụng hạn mức, cho phép thương nhân có thể chủ động về tài chính trong suốt quá trình kinh doanh.[4]

5 Bao thanh toán tương đối (Factoring) và bao thanh toán tuyệt đối (Forfaiting)

5.1 Bao thanh toán tương đối

Công ước UNIDROIT 1988 về Factoring quốc tế đã đưa ra một khái niệm

chung về nghiệp vụ này như sau: “Hợp đồng Factoring là một hợp đồng được kết

lập giữa bên cung ứng và tổ chức tài trợ, theo đó:

- Bên cung ứng có thể và sẽ nhượng cho tổ chức tài trợ các khoản phải thu phát sinh từ những hợp đồng thương mại

- Tổ chức tài trợ thực hiện tối thiểu hai trong số các chức năng sau đây: + Tài trợ bên cung ứng gồm có cho vay và ứng trước tiền

+ Quản lý sổ sách liên quan đến các khoản phải thu

+ Thu nợ các khoản phải thu

+ Bảo đảm rủi ro không thanh toán của con nợ

- Con nợ phải được thông báo về việc nhượng bán khoản phải thu này”

Cũng có khái niệm cho rằng: Factoring là việc bán các khoản phải thu của một công ty, với mức giá chiết khấu, cho một factor là người sẽ đảm nhận rủi ro tín dụng đối với khoản nợ và là người sẽ nhận tiền mặt khi người có nợ (người mua hàng) thanh toán khoản nợ còn được gọi là tài trợ các khoản phải thu

Như vậy, có thể hiểu Factoring bao gồm những hoạt động mua bán các khoản thanh toán chưa tới hạn và ngắn hạn trong giao dịch thương mại Hoạt động Factoring không sử dụng thư tín dụng cũng như các hối phiếu ngoại thương vì hoạt động Factoring chỉ áp dụng cho những hoạt động xuất khẩu thường xuyên, theo định kỳ, theo hợp đồng dài hạn

Chức năng cơ bản của Factoring quốc tế:

- Chức năng theo dõi và quản lý việc thu nợ tiền hàng: tổ chức tài trợ

Factoring giữ trọn bộ sổ sách bán hàng của nhà xuất khẩu, phụ trách toàn bộ việc quản lý và theo dõi tiến độ thu nợ tiền hàng của nhà xuất khẩu dựa trên các bản sao tất cả các hoá đơn gửi đến người mua nước ngoài, xử lý các hoá đơn và theo dõi việc thanh toán tiền hàng khi đến hạn

- Chức năng tài trợ thuần tuý: mỗi khi nhận được hoá đơn của nhà xuất

khẩu, tổ chức Factoring sẽ cấp ngay một số tiền theo tỷ lệ phần trăm xác định của giá trị hoá đơn ấy, thường là từ 75- 85% Phần còn lại của trị giá hoá đơn sẽ được

thanh toán cho nhà xuất khẩu sau một thời hạn thoả thuận, dĩ nhiên trừ đi các khoản phí dịch vụ tài trợ là lãi chiết khấu

- Chức năng đảm nhận rủi ro thương mại của người mua: khi bán các

khoản phải thu cho tổ chức Factoring, nhà xuất khẩu đã chuyển giao các rủi ro thương mại của bên mua cho tổ chức này dựa theo thoả thuận trong hợp đồng tài trợ Nếu có yêu cầu và được chấp thuận, nhà xuất khẩu cũng có thể chuyển giao rủi ro tỷ giá, chuyển tiền [4]

Đặc điểm chung của Factoring

Factoring cung cấp các dịch vụ cơ bản và áp dụng các tiêu chuẩn chấp nhận dưới đây:

+ Trình độ quản lý của người bán

+ Khả năng Factoring được của hàng hoá, dịch vụ

+ Các điều khoản thanh toán

+ Vị thế và năng lực của người mua

Đặc điểm riêng của Factoring quốc tế:

- Quản lý hệ thống dữ liệu có nhiều loại đồng tiền khác nhau

- Tài trợ bằng nhiều loại đồng tiền khác nhau phục vụ cho xuất khẩu

- Chuyên nghiệp trong việc thu hồi cac khoản phải thu từ nước ngoài về

- Chuyên nghiệp trong công tác đánh giá tín dụng các công ty nước ngoài

- Chấp nhận rủi ro tín dụng do các nhà nhập khẩu nước ngoài gây ra

5.2 Bao thanh toán tuyệt đối

Forfaiting là nghiệp vụ mua bán những khoản nợ hoặc những khoản thanh toán thương mại chưa đến hạn với một lãi suất cố định và miễn truy đòi đối với nhà xuất khẩu nếu các khoản nợ hoặc các khoản thanh toán thương mại không được trả ở thời điểm đến hạn bởi người nợ hoặc người bảo lãnh

Thực chất hoạt động Forfaiting là hoạt động tài trợ cho hoạt động xuất nhập khẩu dựa trên cơ sở hối phiếu Hoạt động tài trợ của nghiệp vụ Forfaiting được thực hiện dưới hai hình thức: chiết khấu hối phiếu do nhà xuất khẩu phát hành và chiết khấu hối phiếu tự nhận nợ do nhà nhập khẩu phát hành

Đối với hình thức chiết khấu hối phiếu do nhà xuất khẩu phát hành thì nhà xuất khẩu vẫn phải chịu trách nhiệm về khoản thanh toán và những rủi ro trong thanh toán, ngân hàng có thể truy đòi lại người xuất khẩu nếu không thu được tiền

từ nhà nhập khẩu Đây là hình thức Forfaiting không triệt để đồng thời nhà xuất khẩu cũng phải trả lệ phí Forfaiting

Đối với hình thức chiết khấu hối phiếu tự nhận nợ do nhà nhập khẩu phát hành thực chất là loại hình tín dụng nhập khẩu Trong hoạt động này nhà nhập khẩu phát hành hối phiếu tự nhận nợ và cho phép nhà xuất khẩu bán các hối phiếu này cho các tổ chức Forfaiting và khi đó nhà xuất khẩu không còn liên quan gì đến hoạt động thanh toán nữa Nhà xuất khẩu không phải gánh chịu rủi ro trong thanh toán mà đã chuyển rủi ro này cho bên mua hối phiếu là tổ chức Forfaiting Bên cạnh đó lệ phí chiết khấu hối phiếu do nhà nhập khẩu đảm nhiệm Hình thức Forfaiting này là hình thức đặc trưng nhất của hoạt động Forfaiting và được gọi là Forfaiting toàn diện hay Forfaiting thuần tuý

5.3 Điểm khác nhau giữa Factoring và Forfaiting

- Forfaiting chỉ bao những khoản thanh toán cụ thể, riêng lẻ trong toàn bộ quá trình xuất nhập khẩu dài hạn và cho từng đối tượng nhập xuất riêng Còn

Factoring là hoạt động bao toàn bộ thanh toán của nhà xuất khẩu, cho nhiều đối tượng nhập khẩu cùng một lúc và cho nhiều nước khác nhau

- Thời hạn bao thanh toán của Factoring tối đa là 6 tháng trong khi thời hạn của Forfaiting từ 6 tháng tới 5 năm, ngoại lệ lên tới 7 năm Do vậy mà Factoring được xếp vào loại hình tài trợ ngắn hạn trong khi Forfaiting là dạng tài trợ trung

và dài hạn

- Factoring phục vụ hoạt động xuất nhập khẩu không sử dụng tới tín dụng chứng từ hay hối phiếu trong khi Forfaiting dựa trên cơ sở tín dụng chứng từ, hối phiếu và bảo đảm của ngân hàng

6.Tài trợ dưới hình thức bảo lãnh ngân hàng

6.1 Khái niệm bảo lãnh ngân hàng

Khái niệm

Bảo lãnh ngân hàng có thể được hiểu theo nhiều góc độ khác nhau:

-Về mặt học thuật, bảo lãnh ngân hàng là một hình thức “tín dụng chữ ký-

signature credit”, là hoạt động sinh lời mà không phải bỏ vốn của các ngân hàng

- Theo luật các tổ chức tín dụng của Việt Nam quy định: “Bảo lãnh ngân hàng là một trong các hình thức cấp tín dụng, được thực hiện thông qua sự cam kết bằng văn bản của tổ chức tín dụng với bên có quyền về việc thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ đã cam kết với bên nhận bảo lãnh Khách hàng phải nhận nợ và hoàn trả cho ngân hàng số tiền đã được trả thay”.[2]

- Trong thương mại quốc tế, bảo lãnh được xem như một loại hình tài trợ ngoại thương nhằm phòng ngừa những tổn thất cho người thụ hưởng bảo lãnh do

có sự vi phạm nghĩa vụ của bên đối tác liên quan

Các bên tham gia

Một nghiệp vụ bảo lãnh thường có ít nhất ba bên tham gia là người bảo lãnh (guarantor) thường là ngân hàng hay các tổ chức tài chính- tín dụng, người xin bảo lãnh (principal) là người xuất khẩu, nhập khẩu, người tham gia dự thầu,

và người thụ hưởng bảo lãnh (benificiary)

6.2 Một số hình thức bảo lãnh ngân hàng thường gặp trong ngoại thương

Bảo lãnh ngân hàng dành cho nhà xuất khẩu

- Bảo lãnh thực hiện hợp đồng (Performance guarantee)

Đây là loại hình bảo lãnh được sử dụng nhiều nhất trong đó ngân hàng cam kết trả cho nhà nhập khẩu một số tiền nhất định thường là 5- 10% giá trị hợp đồng nếu nhà xuất khẩu không thực hiện đúng nghĩa vụ hợp đồng Bảo lãnh thực hiện hợp đồng thường có hiệu lực cho tới khi nghĩa vụ hợp đồng được hoàn thành và có khi kéo dài tới khi hết thời hạn khiếu nại của hợp đồng

- Bảo lãnh tiền ứng trước (Advance payment guarantee)

Thông thường, với những hợp đồng thương mại có giá trị lớn để giúp nhà xuất khẩu có vốn ban đầu để sản xuất và nhanh chóng giao hàng cho nhà nhập khẩu, trong hợp đồng thương mại thường quy định một tỷ lệ theo giá trị hợp đồng phải được ứng trước cho nhà xuất khẩu, đồng thời nhà nhập khẩu cũng yêu cầu nhà xuất khẩu đề nghị ngân hàng phát hành thư bảo lãnh khoản tiền ứng trước đó Mục đích loại hình bảo lãnh này là nhằm đảm bảo cho nhà nhập khẩu được nhận lại số tiền đã đặt cọc trong trường hợp nhà xuất khẩu không hoàn thành nghĩa vụ hợp đồng

Bảo lãnh ngân hàng dành cho nhà nhập khẩu

- Bảo lãnh vận đơn (Bill of lading guarantee)

Một số trường hợp hàng tới cảng nhưng nhà nhập khẩu vẫn chưa có vận đơn

để đi nhận hàng Người chuyên chở không thể giao hàng cho nhà nhập khẩu khi anh ta không xuất trình vận đơn Nhằm tránh ách tắc trong lưu chuyển ngoại thương và tạo điều kiện cho nhà nhập khẩu nhận hàng, ngân hàng theo yêu cầu của người nhập khẩu sẽ phát hành thư bảo lãnh cho người chuyên chở hưởng lợi

Bảo lãnh có thể ở mức độ 100- 150% trị giá hàng để bù đắp những thiệt hại phát sinh

- Bảo lãnh thanh toán (Payment guarantee)

Loại hình bảo lãnh này thường được dùng trong các hợp đồng mua bán thiết

bị hàng hoá trả chậm theo đó ngân hàng cam kết thanh toán giá trị hàng hoá đã được giao cho nhà xuất khẩu nhằm tránh rủi ro thanh toán từ nhà nhập khẩu

7 Tín dụng thuê mua (leasing)

Thuê mua là hình thức thuê tài sản dài hạn theo đó người cho thuê (lessor) chuyển giao tài sản thuộc sở hữu của mình cho người đi thuê (lessee) sử dụng Người đi thuê có trách nhiệm thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê và hết thời hạn đó có thể lựa chọn hoặc chấm dứt hợp đồng thuê mua hoặc mua lại tài sản

đi thuê

Có hai loại tín dụng thuê mua chính:

7.1 Cho thuê tài chính (financial lease) hay còn gọi là thuê trả hết (pull payout lease), thuê thuần ( net lease):

Công ước UNIDROIT 1988 về cho thuê tài chính quốc tế đã đưa ra khái

niệm về giao dịch cho thuê tài chính như sau: “Một bên (người cho thuê): (a) theo

yêu cầu của bên kia (người thuê), tham gia vào một thoả thuận (thoả thuận mua) với một bên thứ ba (nhà cung cấp), theo thoả thuận này người cho thuê mua nhà máy, tài sản vốn, hoặc các thiết bị với những điều khoản liên quan đến người thuê

đã được người thuê chấp nhận và

(b) tham gia vào một thoả thuận (thoả thuận thuê) với người thuê chuyển quyền sử dụng thiết bị đó cho người thuê và đổi lại được nhận tiền thuê.”

Luật các tổ chức tín dụng (khoản 11, điều 20) do Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam khoá X, kỳ họp thứ 2 thông qua ngày 12/12/1997 quy định: “Cho thuê tài chính là một hoạt động tín dụng trung và dài hạn trên cơ sở hợp đồng cho thuê tài sản giữa bên cho thuê là tổ chức tín dụng với khách hàng thuê Khi kết thúc thời hạn thuê, khách hàng mua lại hoặc tiếp tục thuê tài sản đó theo các điều khoản

đã thoả thuận trong hợp đồng thuê Trong thời hạn cho thuê, các bên không được đơn phương huỷ bỏ hợp đồng.”

Như vậy đặc điểm của cho thuê tài chính là một loại tín dụng trung và dài hạn tài trợ gần hoặc 100% vốn- tín dụng được cấp dưới dạng tài sản Bên thuê trả

nợ thuê bằng hoặc gần bằng toàn bộ giá trị tài sản cộng lãi suất trong khoảng thời gian bằng hoặc gần bằng thời gian hữu dụng của tài sản đó và chịu mọi chi phí vận hành, bảo dưỡng và bảo hành tài sản trong suốt thời hạn thuê Bên cho thuê được hưởng một khoản lợi nhuận sau khi trừ đi chi phí và lãi suất

7.2 Cho thuê hoạt động (cho thuê vận hành- operating lease)

Là những khoản thuê mà người cho thuê vẫn nắm giữ quyền sở hữu tài sản khi hết thời hạn thuê chứ không dự kiến chuyển giao cho người thuê như trong cho thuê tài chính (do đó rủi ro lạc hậu của tài sản thuộc về người cho thuê) Theo hợp đồng cho thuê vận hành, người cho thuê phải chịu mọi chi phí vận hành của tài sản như chi phí bảo trì, bảo dưỡng, nộp tiền bảo hiểm, chịu mọi lợi ích từ tài sản như sự gia tăng giá trị, sự giảm thuế hay chính sách ưu đãi của Nhà nước Thời hạn cho thuê hoạt động thường ngắn hơn nhiều so với thời gian hữu dụng của tài sản đó đồng thời tiền thuê trong thuê hoạt động thường nhỏ hơn nhiều so với toàn bộ giá trị tài sản thuê

Nghiệp vụ tín dụng thuê mua có ý nghĩa lớn trong thực tiễn:

- Doanh nghiệp có thể dùng thu nhập khai thác từ chính tài sản đi thuê để trả tiền thuê cho tài sản Phương thức này ưu việt hơn đi vay nợ vì tránh được biến động của lãi suất và sự thay đổi chính sách của các ngân hàng

- Đáp ứng nhu cầu vốn cho doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa

và nhỏ đang gặp khó khăn vì vốn đầu tư quá lớn so với khả năng tài chính của họ Hơn nữa khi doanh nghiệp không hội đủ các điều kiện vay vốn trung và dài hạn của ngân hàng, thuê mua là một giải pháp ứng cứu Như vậy, tín dụng thuê mua là một giải pháp thay thế hữu hiệu cho việc vay vốn

- Tiền thuê là những khoản nhất định quy định trước trong hợp đồng, doanh nghiệp có thể tính vào giá thành sản phẩm mà không lo biến động

- Tín dụng thuê mua giúp doanh nghiệp lựa chọn những máy móc thiết bị thích hợp với khả năng và nhu cầu đồng thời có điều kiện đổi mới thiết bị cho dù chi phí thuê mua có thể cao hơn lãi vay ngân hàng nhưng doanh nghiệp lại không cần phải có bảo đảm vì bản thân tài sản cho thuê đã là một bảo đảm

IV Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu

Hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu là một lĩnh vực kinh doanh quốc

tế của ngân hàng và có vai trò hết sức quan trọng trong nền kinh tế quốc dân, có ảnh hưởng sâu sắc tới hoạt động xuất nhập khẩu của đất nước Nó phải chịu tác động của nhiều yếu tố và các yếu tố này vừa có thể có tác dụng thúc đẩy mở rộng phát triển hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu, hoặc cũng có thể hạn chế hoạt động này Một số yếu tố chính tác động tới hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng thương mại là:

1 Năng lực cho vay của ngân hàng

Khả năng cung ứng tín dụng của ngân hàng tất yếu phải dựa vào chính sức mạnh của ngân hàng đó, sức mạnh của ngân hàng được đánh giá trên nhiều khía cạnh:

- Đầu tiên phải nói tới vốn tự có của ngân hàng: khả năng đáp ứng vốn của ngân hàng đối với doanh nghiệp chịu tác động trực tiếp bởi vốn tự có Vốn tự có quá nhỏ sẽ hạn chế khả năng huy động vốn để mở rộng cho vay và giới hạn tín dụng đối với khách hàng

- Về năng lực điều hành kinh doanh trong kinh tế thị trường của ngân hàng: thể hiện ở việc đa dạng và đổi mới các nghiệp vụ kinh doanh nhất là nghiệp vụ tín dụng

- Trình độ nghiệp vụ của cán bộ quản lý và nhân viên ngân hàng: đây là một nhân tố quan trọng, sự thành công của hoạt động tín dụng phụ thuộc rất lớn vào trình độ năng lực và trách nhiệm của đội ngũ cán bộ tín dụng

Ngoài ra, các khía cạnh khác của ngân hàng như: thông tin tín dụng, công nghệ ngân hàng, hệ thống tổ chức, công tác thanh tra kiểm soát nội bộ cũng ảnh hưởng đến năng lực cho vay của ngân hàng

2 Chính sách xuất nhập khẩu của Nhà nước

Nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động xuất nhập khẩu, mỗi quốc gia đều đưa

ra chính sách ngoại thương phù hợp với tình hình kinh tế đất nước và thế giới Trong mỗi thời kỳ phát triển, nước ta cũng có những chiến lược và biện pháp phát triển, nâng cao hiệu quả hoạt động này Điều đó có ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của các NHTM

Chính sách xuất nhập khẩu của Việt Nam trong thời kỳ này bao gồm: chính sách mặt hàng, chính sách thị trường, chính sách thuế, chính sách tỷ giá, chính sách hỗ trợ đầu tư, hỗ trợ giá, chính sách tự do hoá và bảo hộ mậu dịch Các chính sách này có tác dụng thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu ngày càng phát triển kéo theo hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu được mở rộng và mang lại hiệu quả cao cho cả ngân hàng và các doanh nghiệp xuất nhập khẩu

3 Môi trường kinh tế, chính trị, xã hội trong và ngoài nước

Đây là một yếu tố quan trọng tác động mạnh đến mọi hoạt động kinh tế nói chung và hoạt động xuất nhập khẩu nói riêng

- Nhân tố kinh tế: điều kiện kinh tế của khu vực mà ngân hàng phục vụ ảnh hưởng lớn tới quy mô và hiệu quả tín dụng nói chung và tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu nói riêng Một nền kinh tế ổn định sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho tín dụng được mở rộng và đạt hiệu quả cao, còn nền kinh tế không ổn định thì các yếu tố lạm phát, khủng hoảng sẽ làm cho khả năng tín dụng và khả năng trả nợ vay biến động lớn Hơn nữa, tín dụng ngân hàng còn chịu tác động rất lớn của các chính sách vĩ mô của Nhà nước- chính sách tài chính tiền tệ Chính sách tiền tệ mở rộng hay thu hẹp sẽ tác động đến lượng cung tiền trong nền kinh tế, tác động đến dự trữ bắt buộc và giới hạn cho vay của các ngân hàng thương mại

- Nhân tố xã hội: quan hệ tín dụng là sự kết hợp của ba nhân tố là khách hàng, ngân hàng và sự tín nhiệm Trong đó sự tín nhiệm là cầu nối mối quan hệ

giữa ngân hàng và khách hàng Đặc biệt trong hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu còn liên quan tới các mối quan hệ xã hội mang tính quốc tế rất cao, do vậy tín nhiệm là điều kiện để nâng cao khả năng mở rộng tín dụng và mang lại hiệu quả tín dụng như mong muốn của ngân hàng và khách hàng

- Nhân tố chính trị, pháp lý: khi Nhà nước tạo lập được một môi trường pháp lý hoàn chỉnh, có hiệu lực cao, phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế thì đảm bảo cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành thuận lợi, là cơ sở pháp

lý để giải quyết các vấn đề khiếu nại khi có tranh chấp xảy ra, nhất là trong quan

hệ kinh tế quốc tế Vì vậy, vấn đề pháp lý có vị trí đặc biệt quan trọng đối với hoạt động ngân hàng

4 Năng lực của doanh nghiệp xuất nhập khẩu

Ngân hàng chỉ có thể thực hiện được khoản tín dụng của mình khi phát sinh nhu cầu tài trợ của doanh nghiệp, tín dụng là cầu nối giữa hoạt động kinh doanh của ngân hàng với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Do đó, mỗi biểu hiện tốt hay xấu của doanh nghiệp sẽ ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động tín dụng thông qua cơ chế tác động của mối quan hệ tín dụng

Năng lực của doanh nghiệp xuất nhập khẩu có thể được đánh giá trên các phương diện: khả năng tài chính, năng lực cạnh tranh, trình độ quản lý, chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp

CHƯƠNG II:

THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU

CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM

I Một số nét khái quát về Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

1 Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

1.1 Sự ra đời và quá trình phát triển

Ngày 26 tháng 04 năm 1957, chính phủ nước Việt Nam Dân chủ Cộng hoà

đã ký Nghị định 177/TTg khai sinh ra Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam- tiền thân

của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam hiện nay- với nhiệm vụ cung ứng và quản lý nguồn vốn của Nhà nước cho công cuộc xây dựng và tái thiết đất nước Quá trình phát triển của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam với những tên gọi khác nhau gắn với những nhiệm vụ khác nhau của từng thời kỳ: Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam, Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam, Ngân hàng Đầu

tư và Phát triển Việt Nam

Giai đoạn 1957- 1980, Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam được thành lập trực thuộc Bộ Tài chính với quy mô ban đầu gồm 11 chi nhánh, 200 nhân viên với nhiệm vụ chủ yếu là cấp phát, quản lý vốn kiến thiết cơ bản bằng nguồn vốn ngân sách cho tất cả các lĩnh vực kinh tế, xã hội

Giai đoạn 1981- 1989, Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam được đổi tên thành Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam trực thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam với nhiệm vụ chủ yếu là cấp phát, cho vay và quản lý vốn đầu tư xây dựng

cơ bản thuộc kế hoạch Nhà nước tất cẩ các lĩnh vực của nền kinh tế

Giai đoạn 1990- 1994, Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam được đổi tên thành Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam( BIDV) với nhiệm vụ được thay đổi về cơ bản: ngoài việc tiếp tục nhận vốn ngân sách để cho vay các dự án thuộc chỉ tiêu kế hoạch Nhà nước thì BIDV đã thực hiện huy động các nguồn vốn trung và dài hạn để cho vay đầu tư phát triển; kinh doanh tiền tệ tín dụng và dịch

vụ ngân hàng chủ yếu trong lĩnh vực xây lắp phục vụ đầu tư phát triển

Giai đoạn 1995- 2000, BIDV được phép kinh doanh đa năng tổng hợp như một ngân hàng thương mại phục vụ chủ yếu cho đầu tư phát triển của đất nước Đây là thời kì BIDV đã khẳng định được vị trí, vai trò là ngân hàng thương mại hàng đầu tại Việt Nam trong sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước

Giai đoạn từ năm 2001 đến nay, BIDV đã triển khai đồng bộ Đề án cơ cấu lại được chính phủ phê duyệt và Dự án hiện đại hoá ngân hàng và hệ thống thanh toán do Ngân hàng thế giới tài trợ tiến tới phát triển thành một ngân hàng đa năng hàng đầu của Việt Nam, hoạt động ngang tầm với các ngân hàng khu vực vào năm

2010

Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam- tên giao dịch quốc tế " Bank for Investment and Development of Viet Nam"- là một ngân hàng thương mại (NHTM) hoạt động với tư cách một pháp nhân độc lập: có vốn, trụ sở độc lập với Ngân hàng Nhà nước( NHNN), hạch toán kinh tế độc lập, được quyền tự chủ về tài chính và chủ động về kinh doanh,có hội sở chính tại Tháp A- Vincom City Towers, 191 Bà Triệu- Quận Hai Bà Trưng Hà Nội, có con dấu riêng, có bảng tổng kết tài sản và trực tiếp làm nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước( NSNN), đồng thới chịu sự quản lý vĩ mô của NHNN và Chính phủ

Từ những ngày đầu thành lập, với 11 chi nhánh và 200 cán bộ, đến nay BIDV đã hoàn thành mô hình Tổng Công ty với Hội sở chính là trung tâm điều hành, với 118 đơn vị thành viên (bao gồm 104 chi nhánh, 07 công ty con trung tâm đào tạo, trung tâm công nghệ, và 05 đơn vị liên doanh) cùng một mạng lưới rộng khắp (đứng thứ hai trong hệ thống ngân hàng Việt Nam) với gần 500 chi nhánh, phòng giao dịch, quỹ tiết kiệm, và hàng ngàn máy ATM, máy POS như một kênh phân phối mới, vừa cung cấp các sản phẩm dịch vụ ngân hàng bán buôn bán lẻ của hoạt động Ngân hàng- Bảo hiểm- Chứng khoán và Đầu tư Bên cạnh đó

là tổ chức cán bộ công nhân viên với gần 11.000 người, có tổ chức Đảng mạnh, có

hệ thống công đoàn ngành gắn bó chặt chẽ luôn là chỗ dựa vững chắc cho chuyên môn

Cùng với hệ thống NHTM Việt Nam, BIDV là một trong những ngân hàng

có bề dày kinh nghiệm trong hoạt động kinh doanh trên nhiều lĩnh vực, đặc biệt là lĩnh vực đầu tư, phục vụ phát triển cơ sở hạ tầng trong nước Có tốc độ tăng trưởng cao trên nhiều mặt hoạt động, doanh số cho vay tăng nhanh, các hoạt động khai thác kiều hối, mua bán ngoại tệ, thanh toán thẻ tín dụng cũng tăng trưởng tốt

Về đối ngoại, BIDV đã tham gia góp vốn liên doanh, mua lại vốn góp, liên tục mở quan hệ đại lý với các ngân hàng, tổ chức tài chính nước ngoài Việc mở rộng quan hệ đối ngoại với các định chế tài chính, các tổ chức quốc tế lớn như

WB, EIB, NIB cũng được đánh giá cao Nhìn chung BIDV luôn kinh doanh có lãi và tạo được uy tín với các đối tác trong và ngoài nước

BIDV trung ương có một Ban lãnh đạo thuộc Hội đồng quản trị (HĐQT) đưa ra những chiến lược phát triển lâu bền của BIDV trên cơ sở chính sách pháp luật của Nhà nước Trong BIDV có một sở giao dịch gọi là Hội sở chính của BIDV gồm ban giám đốc điều hành trực tiếp và một đội ngũ cán bộ mạnh, vừa thông thạo nghiệp vụ, vừa có kinh nghiệm trong chỉ đạo điều hành, trình độ chuyên môn cao, biết ngoại ngữ, bước đầu thích nghi với cơ chế thị trường, hoà nhập với nền kinh tế của khu vực và thế giới

BIDV trung ương được phân làm hai khối:

Khối trung ương gồm các phòng, ban với chức năng quản lý vĩ mô trong toàn hệ thống

Khối trực tiếp kinh doanh- Sở giao dịch gồm: Ban Giám đốc, phòng tín dụng, phòng thẩm định, phòng kinh doanh đối ngoại và ngân hàng đại lý, phòng tài chính, phòng quản lý tiền tệ

Với cơ cấu tổ chức và hoạt động của BIDV và Hội sở chính như trên chứng

tỏ BIDV là một ngân hàng lớn mạnh, với một sở giao dịch làm việc có hiệu quả cao và là bộ mặt đại diện của toàn hệ thống trước toàn thể khách hàng trong nước

và một nền khách hàng gửi tiền bền vững, gắn bó, truyền thống Trình độ của công tác điều hành nguồn vốn tiết kiệm, có hiệu quả ngày càng được nâng cao hướng

dần đến các chuẩn mực quốc tế về an toàn hệ thống Công tác xây dựng nguồn vốn đóng vai trò quyết định đối với toàn bộ hoạt động kinh doanh của BIDV

2.2 Tín dụng- hoạt động trọng tâm

Tín dụng bao giờ cũng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tài sản có của các ngân hàng và là đặc trưng của hoạt động ngân hàng, góp phần phục vụ sản xuất kinh doanh và nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng Trong quá trình phát triển của BIDV, hoạt động tín dụng mới chỉ phát triển từ năm 1990 và nhất là 10 năm gần đây nhưng lại chứng minh được sức phát triển nhanh chóng và đổi mới mạnh

mẽ nhất của BIDV Mới chỉ hơn 10 năm đã định hình tín dụng BIDV với một sắc thái, đặc điểm riêng, với quy mô đứng thứ hai trong hệ thống ngân hàng Việt Nam, để cùng với toàn ngành ngân hàng cung cấp cho khách hàng thuộc các thành phần kinh tế vốn, các sản phẩm tín dụng đa dạng, góp phần phục vụ đầu tư phát triển, sản xuất kinh doanh, xuất nhập khẩu, thương mại

Hoạt động tín dụng của BIDV gồm 03 mảng chính là tín dụng đầu tư phát triển, tín dụng ngắn hạn và bảo lãnh

2.3 Kinh doanh đối ngoại- nhịp cầu hội nhập

Năm 1990, trong xu thế đổi mới của đất nước và ngành ngân hàng Việt Nam, BIDV cũng bắt đầu hình thành nhiệm vụ mở rộng quan hệ hợp tác quốc tế trong hoạt động ngân hàng Qua 15 năm phát triển, đến nay quan hệ hợp tác quốc

tế và hoạt động kinh doanh đối ngoại của BIDV đã tiến một bước dài cả về chiều rộng và chiều sâu Hiệu quả của hợp tác quốc tế và hoạt động kinh doanh đối ngoại không chỉ góp phần vào kết quả kinh doanh mà còn quảng bá thương hiệu, hình ảnh, nâng cao vị thế của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam trong cộng đồng ngân hàng và khách hàng nước ngoài

2.4 Hoạt động ngân hàng bán buôn và đại lý uỷ thác

Năm 1993, BIDV bắt đầu hình thành nghiệp vụ uỷ thác( giải ngân, cho vay lại, thu nợ các dự án từ Nguồn hỗ trợ phát triển chính thức- ODA) Đến nay, BIDV là ngân hàng thương mại đầu tiên ở Việt Nam thực hiện nghiệp vụ ngân hàng bán buôn thông qua việc quản lý hai dự án Tài chính Nông thôn I và II do