Một số giải pháp nhằm phát triển hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu tại ngân hàng đầu tư và phát triển hà tây

Dưới góc độ của một ngân hàng Thương mại, việc cung cấp tín dụng xuất nhập khẩu cho doanh nghiệp có vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh, không những đem lại hiệu quả kinh doanh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG HÀ NỘI

KHOA KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ CHUYấN NGÀNH KINH TẾ ĐỐI NGOẠI

********* O0O ********

KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP

Đề tài:

GiảI pháp phát triển hoạt động tín dụng tài trợ

xuất nhập khẩu bidv hà tây

SV thực hiện : Lờ Lan Hương Lớp : Anh 8

Khúa : K42 B

GV hướng dẫn : TS Tăng Văn Nghĩa

HÀ NỘI, THÁNG 11 / 2007

MỤC LỤC

MỤC LỤC 1

LỜI NÓI ĐẦU 1

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ TÍN DỤNG TÀI TRỢ NHẬP KHẨU 4

I KHÁI QUÁT VỀ TÍN DỤNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU 4

1 Khái niệm về tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu 4

2 Vai trò của tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu 5

2.1 Đối với nền kinh tế 5

2.2 Đối với các ngân hàng thương mại 6

2.3 Đối với các doanh nghiệp 7

3 Nguyên tắc tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của Ngân hàng thương mại 7

II PHÂN LOẠI CÁC HÌNH THỨC TÍN DỤNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU 8

1.Tín dụng tài trợ nhập khẩu 8

1.1 Tín dụng tài trợ nhập khẩu ngắn hạn 8

1.2 Tín dụng tài trợ nhập khẩu trung và dài hạn 12

2 Tín dụng tài trợ xuất khẩu 13

2.1 Cho vay thông thường 13

2.2 Chiết khấu hối phiếu 14

2.3 Chiết khấu bộ chứng từ hàng hóa 14

2.4 Ứng trước tín dụng 15

2.5 Bao thanh toán 16

3 Bảo lãnh trong tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu 19

3.1 Khái niệm Bảo lãnh 19

3.2 Các hình thức bảo lãnh 20

3.3 Lợi ích cho các bên từ hình thức tín dụng bảo lãnh 20

III NHỮNG RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU 21

1 Rủi ro vỡ nợ (rủi ro tín dụng) 21

2 Rủi ro hối đoái 21

3 Rủi ro tác nghiệp 22

4 Rủi ro thanh khoản 22

5 Rủi ro pháp lý 22

6 Rủi ro khác 23

1 Quy trình cấp tín dụng ngắn hạn 24

2 Quy trình cấp tín dụng trung và dài hạn 26

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN HÀ TÂY 30

I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 30

1 Tổng quan về Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam 30

1.1 Sơ lược về lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam 30

1.2 Quá trình phát triển của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam 32

2 Những nét chung về Ngân hàng Đầu tư và phát triển Hà Tây 33

2.1 Đặc điểm kinh doanh 33

2.2 Cơ cấu tổ chức của BIDV Hà Tây 34

2.3 Kết quả hoạt động kinh doanh 35

II THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NHĐT VÀ PT HÀ TÂY 37

1 Quy chế hoạt động: 37

2 Các hình thức tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu 42

2.1.Tài trợ xuất khẩu 42

2.2 Tài trợ nhập khẩu 44

3 Thực trạng tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu 45

4 Hạn chế trong hoạt động tín dụng tài trợ tại BIDV Hà Tây 52

4.1 Mô hình tổ chức tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu chưa hợp lý 53 4.2 Chưa có chính sách cụ thể, chiến lược rõ ràng 54

4.3 Sản phẩm đơn điệu, chất lượng thấp 55

4.4 Công tác quản lý rủi ro chưa được chú trọng 57

4.5 Trang thiết bị và nhân sự còn yếu kém 58

CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NHẰM PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN HÀ TÂY 61

I MỘT SỐ ĐỊNH HƯỚNG CHO SỰ PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG BIDV HÀ TÂY 61

1 Mục tiêu chung giai đoạn 2006-2010 của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Tây 61

2 Mục tiêu của hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu trong thời gian tới 62

3 Những thuận lợi cho sự phát triển của họat động tài trợ xuất nhập khẩu tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Hà Tây 64

II GIẢI PHÁP NHẰM PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU CỦA NGÂN HÀNG 65

1 Xây dựng chiến lược và kế hoạch cụ thể cho hoạt động tài trợ

xuất khẩu 65

2 Đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ 68

2.1 Hoàn thiện quy trình nghiệp vụ và quy trình kiểm tra, giám sát 69

2.2 Điều chỉnh các sản phẩm sẵn có và nghiên cứu sản phẩm mới 70

3 Tăng cường công tác tiếp thị khách hàng và quảng bá sản phẩm dịch vụ 72

4 Nâng cao chất lượng cán bộ tín dụng và cán bộ thanh toán quốc tế và đầu tư vào kỹ thuật thiết bị công nghệ 74

5 Hoàn thiện công tác quản lý rủi ro 75

KẾT LUẬN 82

TÀI LIỆU THAM KHẢO 83

LỜI NÓI ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài:

Thế giới hiện nay ngày càng có khuynh hướng tiến tới sự hội nhập Dù muốn hay không sự mở cửa của nền kinh tế đã làm cho thế giới thực sự trở thành một cộng đồng Trong cộng đồng này, các quốc gia là những thành viên, chấp nhận sự lệ thuộc và ảnh hưởng qua lại lẫn nhau

Sau công cuộc đổi mới, giờ đây Việt Nam cũng đã mở cửa để đón nhận

sự hội nhập Kể từ khi mở cửa, hoạt động ngoại thương của Việt Nam diễn ra sôi nổi hơn bao giờ hết Hoạt động thương mại quốc tế đã giúp cho nền kinh

tế phát triển toàn diện hơn, nâng cao sức cạnh tranh của hàng hóa trong nước cũng như đáp ứng đầy đủ hơn nhu cầu sản xuất và tiêu dùng

Tuy nhiên hoạt động thương mại quốc tế của Việt Nam chưa phát triển đúng với khả năng và phát huy tốt vai trò của nó đối với sự phát triển kinh tế

Có nhiều nguyên nhân dẫn đến hạn chế này và một trong những nguyên nhân

đó là do Việt Nam thiếu những nguồn vốn tài trợ cho hoạt động xuất nhập khẩu, trong đó đặc biệt phải kể đến là nguồn tín dụng ngân hàng

Dưới góc độ của một ngân hàng Thương mại, việc cung cấp tín dụng xuất nhập khẩu cho doanh nghiệp có vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh, không những đem lại hiệu quả kinh doanh từ lãi vay mà còn thu được các phí dịch vụ từ hoạt động thanh toán quốc tế, mua bán ngoại tệ Mặt khác, việc phục vụ khách hàng một cách khép kín từ việc cho vay cho đến việc thực hiện giao dịch thanh toán quốc tế, mua bán ngoại tệ sẽ tạo thuận lợi cho khách hàng trong thực hiện giao dịch, giảm chi phí cho khách hàng và góp phần làm tăng uy tín của Ngân hàng

Đứng trước yêu cầu và cơ hội đó, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Tây (sau đây sẽ viết tắt là BIDV Hà Tây) đã tham gia hoạt động thanh toán quốc tế và tài trợ xuất nhập khẩu từ năm 1993 Trải qua hơn 10 năm hoạt

động, tuy còn non trẻ, nhưng hoạt động thanh toán quốc tế tại BIDV Hà Tây

đã đạt được rất nhiều thành quả, góp phần đa dạng hoá dịch vụ, nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng, mở rộng các sản phẩm dịch vụ phục vụ khách hàng trong nước Tuy nhiên, do còn mới mẻ, thiếu kinh nghiệm và chưa có sự nghiên cứu sâu rộng về thị trường nên hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của BIDV Hà Tây gặp rất nhiều hạn chế Vì vậy, việc nghiên cứu và phát triển hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu tại BIDV Hà Tây là thực sự cần thiết trong

giai đoạn hiện nay Xuất phát từ thực tế đó, em đã chọn đề tài “Một số giải

pháp nhằm phát triển hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Tây” để làm luận văn tốt nghiệp của mình

2 Mục đích nghiên cứu:

Mục đích nghiên cứu của đề tài là làm rõ thực trạng và tiềm năng của hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu tại BIDV Hà Tây Trên cơ sở nghiên cứu thực tế, nắm bắt được ưu, nhược điểm của hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu, luận văn sẽ phân tích đánh giá những điểm còn hạn chế và đề xuất ra những giải pháp nhằm thúc đẩy hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của Ngân hàng

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu của đề tài là hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu

Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của BIDV Hà Tây

4 Phương pháp nghiên cứu:

Để hoàn thành luận văn, các phương pháp nghiên cứu được áp dụng là các phương pháp phân tích thống kê, thống kê và so sánh, tổng hợp, phân tích, diễn giải, qui nạp, so sánh trên cơ sở số liệu thống kê của BIDV Hà Tây để nghiên cứu

5 Kết cấu của đề tài:

Ngoài lời nói đầu và kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn bao gồm 3 chương:

Chương I: Tổng quan về tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu

Chương II: Thực trạng hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu tại

Ngân Hàng Đầu tư và Phát triển Hà Tây

Chương III: Giải pháp nhằm phát triển hoạt động tín dụng tài trợ xuất

nhập khẩu tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Tây

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ TÍN DỤNG TÀI TRỢ NHẬP KHẨU

I KHÁI QUÁT VỀ TÍN DỤNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU

1 Khái niệm về tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu

Trong các hoạt động chính của một ngân hàng thương mại, tín dụng là hoạt đông quan trọng nhất, chiếm tỉ trọng lớn nhất trong tổng tài sản, tạo thu nhập từ lãi nhiều nhất và cũng là hoạt động mang lại rủi ro cao nhất Trong tín dụng ngân hàng có một hình thức tín dụng chuyên biệt, thường chiếm tỷ trọng không nhỏ trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại, đó là tín dụng xuất nhập khẩu

Về khái niệm, “tín dụng xuất nhập khẩu là một mảng dịch vụ trong hệ thống tất cả các dịch vụ chuyên biệt của ngân hàng nhằm hỗ trợ các nhà kinh doanh xuất nhập khẩu trong giao dịch thương mại quốc tế Mảng dịch vụ này mang nét chung là ngân hàng cung ứng vốn bằng tiền hoặc bảo lãnh bằng uy tín cho các bên xuất nhập khẩu, giúp họ gia tăng hiệu quả trong kinh doanh và thự hiện thương vụ thành công.”

Trên thực tế, thị trường thương mại thế giới ngày càng mở rộng dẫn đến nhu cầu xuất nhập khẩu của các quốc gia cũng tăng lên nhằm khai thác tốt hơn lợi thế so sánh của đất nước mình Tuy nhiên, do khả năng tài chính có hạn nên không phải lúc nào các doanh nghiệp xuất nhập khẩu cũng có đủ vốn

để thu mua, chế biến hàng xuất khẩu hay thanh toán tiền hàng nhập khẩu Bên cạnh đó, một số doanh nghiệp dù có đủ khả năng tài chính nhưng vẫn không thể xuất nhập khẩu hàng hoá do họ còn chưa có danh tiếng và uy tín trên thị thường quốc tế Đây chính là nguyên nhân chủ yếu làm nảy sinh quan hệ tín dụng và bảo lãnh của các ngân hàng thương mại với các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu Nhờ các loại hình tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng mà nhu cầu về tài chính hoặc uy tín của thương nhân trong giao dịch

đặc trưng của giao dịch quốc tế hiện đại Vì vậy, có thể nói sự ra đời của tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu là một yêu cầu tất yếu khách quan, nó gắn liền với các quan hệ mua bán ngoại thương giữa các nước với nhau

2 Vai trò của tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu

Tài trợ xuất nhập khẩu của Ngân hàng thương mại là hình thức tài trợ thương mại, kỳ hạn gắn liền với thời gian thực hiện thương vụ, đối tượng tài trợ là các doanh nghiệp xuất nhập khẩu trực tiếp hoặc ủy thác Giá trị tài trợ ở mức vừa và lớn Tài trợ của ngân hàng trong lĩnh vực xuất nhập khẩu là hình thức tài trợ mang lại hiệu quả cao, an toàn, đảm bảo sử dụng vốn đúng mục

đích và thời gian thu hồi vốn nhanh do các lý do: thứ nhất, thời gian tài trợ thường ngắn do gắn liền với thời gian thực hiện thương vụ Thứ hai, tài trợ

xuất nhập khẩu nâng cao tính an toàn cho ngân hàng thông qua việc quản lý thu các nguồn thanh toán

Ngoài ra, tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu là một mảng dịch vụ có ý nghĩa quan trọng không những đối với các doanh nghiệp mà còn đối với cả ngân hàng và đối với nền kinh tế

2.1 Đối với nền kinh tế

Thông qua các hình thức tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của các ngân hàng thương mại, hoạt động mua bán hàng hoá xuất nhập khẩu theo yêu cầu của thị trường được thực hiện thường xuyên, liên tục; các sản phẩm trong nước có thể thâm nhập thị trường quốc tế dễ dàng hơn Hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu góp phần nâng cao tính năng động của nền kinh tế và giúp ổn định thị trường

Bên cạnh đó, hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng còn giúp các doanh nghiệp nói chung và các doanh nghiệp xuất nhập khẩu nói riêng tồn tại và đứng vững trong cơ chế thị trường, mở rộng sản xuất kinh doanh, nâng cao uy tín và danh tiếng trên thị trường quốc tế Và chính sự phát triển của các doanh nghiệp là động cơ thúc đẩy nền kinh tế phát triển một cách bền vững và

hiệu quả Thông qua tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng mà các doanh nghiệp có vốn để thay đổi dây chuyền công nghệ, hiện đại hoá máy móc thiết bị nhằm tăng năng suất lao động, hạ giá thành sản phẩm, tạo ra sản phẩm phong phú đa dạng về mẫu mã chủng loại để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của người dân

Hoạt động tài trợ tín dụng của ngân hàng còn giúp tạo cho công ăn việc làm cho người lao động, giảm tỷ lệ thất nghiệp, tạo nguồn thu ngoại tệ cho ngân sách nhà nước, góp phần phục vụ cho mục tiêu phát triển kinh tế của đất nước, giúp mở rộng mối quan hệ đối ngoại với các nước trên thế giới

2.2 Đối với các ngân hàng thương mại

Hoạt động tín dụng xuất nhập khẩu mang lại hiệu quả cho ngân hàng thông qua việc thu lãi và phí dịch vụ Có nhiều loại lãi suất trong quá trình tài trợ như lãi cho vay thanh toán, lãi chiết khấu chứng từ, lãi vay bắt buộc (bằng mức lãi quá hạn) Tiền phí và lãi ngân hàng thu được cao bởi vì giá trị tài trợ xuất nhập khẩu thường ở mức vừa và lớn

Thêm vào đó, đây còn là hình thức cho vay mang lại an toàn, đảm bảo sử dụng vốn đúng mục đích và thời gian thu hồi vốn nhanh Do gắn liền với thời hạn thực hiện thương vụ nên kỳ hạn tài trợ thường ngắn (dưới 1 năm), vì vậy

nó phù hợp với kỳ hạn huy động vốn của ngân hàng, giúp ngân hàng tránh các rủi ro về thanh khoản Thông qua việc cấp tín dụng xuất nhập khẩu, các ngân hàng có thể kiểm soát các giao dịch của doanh nghiệp, tránh tình trạng doanh nghiệp được tài trợ vốn sử dụng vốn sai mục đích, giúp cho ngân hàng tránh rủi do tín dụng

Lợi ích quan trọng khác mà hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu mang lại cho ngân hàng là không những giúp thắt chặt mối quan hệ bền vững giữa ngân hàng với các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu mà cũng giúp mở rộng hoạt động và nâng cao uy tín của ngân hàng trên thị trường

2.3 Đối với các doanh nghiệp

Tín dụng xuất nhập khẩu của ngân hàng giúp cho doanh nghiệp thực hiện được những thương vụ lớn: có những thương vụ trong hoạt động ngoại thương đòi hỏi nguồn vốn rất lớn để thanh toán tiền hàng Do đặc điểm của vận chuyển hàng hải, các mặt hàng thiết yếu như phân bón, thép… thường hai bên mua bán với khối lượng lớn, do đó giá trị lô hàng cũng rất cao Trong trường hợp này, vốn lưu động của doanh nghiệp không đủ để chuẩn bị hàng xuất hoặc thanh toán tiền hàng nhập, do đó tín dụng xuất nhập khẩu là giải pháp giúp doanh nghiệp thực hiện được những thương vụ này

Bên cạnh đó, hiệu quả của doanh nghiệp trong quá trình thực hiện hợp đồng tăng lên nhờ có nghiệp vụ tài trợ ngoại thương Đối với doanh nghiệp xuất khẩu, vốn tài trợ giúp doanh nghiệp thu mua hàng đúng thời vụ; gia công chế biến và giao hàng đúng thời điểm Đối với doanh nghiệp nhập khẩu, vốn tài trợ của ngân hàng giúp doanh nghiệp mua được lô hàng lớn, giá cả hạ hơn

Cả hai trường hợp này đều giúp tăng hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp Tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu cũng tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp tiểu thủ công nghiệp phát triển sản xuất, tăng nhanh sản lượng,

đa dạng hoá mặt hàng xuất khẩu, giúp cho các sản phẩm trong nước có thể thâm nhập thị trường nước ngoài dễ dàng hơn

Tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng còn giúp doanh nghiệp nâng cao uy tín trên thị trường quốc tế Nhờ có bảo lãnh của ngân hàng, các doanh nghiệp có thể thực hiện các hợp đồng lớn trôi chảy, quan hệ làm ăn với các khách hàng lớn trên thế giới, từ đó không ngừng nâng cao uy tín doanh nghiệp trên thị trường quốc tế

3 Nguyên tắc tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của Ngân hàng thương mại

* Việc cho vay phải trên cơ sở thẩm định rõ khác hàng

Nguyên tắc này là nguyên tắc quan trọng trong công tác tín dụng của ngân hàng Thực hiện tốt nguyên tắc này sẽ giúp ngân hàng giảm thiểu những

rủi ro có thể gặp phải, nâng cao hiệu quả kinh doanh, nâng cao uy tính và vị thế của ngân hàng trên thị trường

* Tiền vay phải được hoàn trả đúng hạn cả vốn và lãi

Trong hợp đồng tín dụng, ngân hàng và khách hàng thỏa thuận với nhau

số tiền vay, lãi suất cho vay và thời hạn của hợp đồng Để tạo điều kiện cho khách hàng hoàn trả nợ đúng hạn, ngân hàng nên định kỳ hạn nợ phù hợp với chu kỳ sản xuất, thời gian giao hàng, thời gian tiêu thụ hàng hóa…

* Vốn vay phải được sử dụng đúng mục đích

Đây là một nguyên tắc quan trọng bởi chỉ khi khác hàng sử dụng vốn vay đúng mục đích và đúng với phương án sản xuất kinh doanh như đã cam kết với ngân hàng thì khoản tín dụng ngân hàng cấp mới đảm bảo an toàn và hiệu quả

* Vốn vay phải có tài sản tương đương làm đảm bảo

Đây là một nguyên tắc cần thiết bởi tài sản làm đảm bảo sẽ là nguồn thu thứ hai cho ngân hàng khi khách hàng không thanh toán được nợ vay Bằng cách phát mãi tài sản cầm cố, thế chấp, ngân hàng có thể thu hồi một phần vốn cho vay khi khách hàng không còn khả năng trả nợ ngân hàng

II PHÂN LOẠI CÁC HÌNH THỨC TÍN DỤNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU 1.Tín dụng tài trợ nhập khẩu

1.1 Tín dụng tài trợ nhập khẩu ngắn hạn

1.1.1 Phát hành L/C

- Thư tín dụng (L/C) là một thoả thuận, và theo đó một ngân hàng (ngân hàng phát hành), thực hiện theo yêu cầu và chỉ dẫn của khách hàng (người xin

mở thư tín dụng) hoặc xuất phát từ chính bản thân họ,

+ Thanh toán cho hoặc thanh toán theo lệnh của một bên thứ ba (người hưởng lợi), hoặc sẽ chấp nhận và thanh toán hối phiếu đòi tiền do người thụ

+ Uỷ quyền cho một ngân hàng khác thực hiện việc chiết khấu dựa trên

bộ chứng từ được xuất trình

+ Uỷ quyền cho một ngân hàng khác thực hiện việc thanh toán đó, hoặc chấp nhận và thanh toán hối phiếu đòi tiền nói trên, hoặc với điều kiện các điều khoản và điều kiện của thư tín dụng được tuân thủ

Đối với nhà nhập khẩu, mở L/C được xem là hình thức tài trợ của ngân hàng Khi ngân hàng đồng ý mở L/C cho nhà nhập khẩu có nghĩa là ngân hàng cam kết thanh toán cho người hưởng lợi L/C nếu bộ chứng từ hợp lý Vì vậy, nếu người nhập khẩu không có khả năng thanh toán hoặc không muốn thanh toán khi đến hạn L/C thì ngân hàng mở L/C chính là người gánh chịu rủi ro Do đó, trước khi mở L/C, ngân hàng phải kiếm tra tình hình tài chính

và khả năng thanh toán của nhà nhập khẩu

Chu trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ có thể được hiểu một cách tóm tắt qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.1 : Quy trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ

(3) Ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu mở L/C theo yêu cầu của nhà nhập khẩu và thông báo về việc mở L/C với ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu

Người xuất

khẩu

Người nhập khẩu

(4) Ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu thông báo toàn bộ L/C đã được xác định tính chân thực cho nhà xuất khẩu

(5) Nhà xuất khẩu có được L/C như yêu cầu sẽ tiến hành giao hàng

(6) Nhà xuất khẩu tập trung chứng từ chuyển cho ngân hàng phục vụ mình và ngân hàng này có trách nhiệm kiểm tra bộ chứng từ

(7) Ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu gửi toàn bộ chứng từ kèm theo lệnh đòi tiền sang ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu

(8) Ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu kiểm tra toàn bộ chứng từ xem có phù hợp với L/C không Nếu phù hợp thì sẽ trả tiền cho nhà xuất khẩu thông qua ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu

(9) Ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu đòi tiền nhà nhập khẩu

1.1.2 Cho vay ký quỹ L/C

Ký quỹ là quy định của ngân hàng phát sinh trong trường hợp khách hàng

đề nghị ngân hàng phát hành L/C, xác nhận L/C hoặc bảo lãnh L/C cho doanh nghiệp vay vốn nước ngoài Khách hàng sẽ phải nộp một khoản tiền nhất định vào tài khoản của họ tại ngân hàng và khoản tiền đó sẽ bị phong toả cho đến khi nghĩa vụ của ngân hàng chấm dứt Khoản ký quỹ thường tỷ lệ với giá trị L/C phát hành hoặc giá trị mà khách hàng xin bảo lãnh

Để đề phòng rủi ro, với những khách hàng thiếu sự tin cậy hoặc với thương

vụ tiềm ẩn rủi ro cao, ngân hàng thường yêu cầu ký quỹ đủ 100% giá trị L/C hoặc 100% giá trị khách hàng xin bảo lãnh Trong thực tế, ngân hàng thường phân loại khách hàng của mình tuỳ theo tình hình tài chính, uy tín, khả năng thanh toán giữa ngân hàng và khách hàng mà ngân hàng tài trợ sẽ quyết định mức ký quỹ cao hay thấp Trong một số trường hợp, ngân hàng có thể cho nhà nhập khẩu vay thêm vốn để ký quỹ mở L/C

Cho vay ký quỹ là một nghiệp vụ cần thiết bởi vì nó vừa giúp giải quyết khó khăn về vốn lưu động cho khách hàng, tăng tính an toàn, mang lại hiệu

quả cho ngân hàng vừa đảm bảo tuân thủ những quy định pháp lý của ngân hàng về ký quỹ bảo lãnh

1.1.3 Ứng trước tín dụng

Theo phương thức này, khách hàng cần lập phương án sản xuất kinh doanh khả thi cho lô hàng nhập về, đồng thời khách hàng phải lên kế hoạch tài chính nhằm xác định khả năng thanh toán khi đến thời điểm thanh toán dự kiến, xác định khoản thiếu hụt cần ngân hàng tài trợ Sau khi xem xét kế hoạch và phương án trên, ngân hàng sẽ ra quyết định tài trợ và mức chấp nhận tài trợ Tất cả các công đoạn này cần thực hiện trước khi bộ chứng từ giao hàng của người xuất khẩu về đến ngân hàng đứng ra tài trợ

Khi hàng hoá và bộ chứng từ đến nơi, nhà nhập khẩu có thể nhận được

sự tài trợ từ ngân hàng thông qua hình thức vay thanh toán tiền hàng Sau đó, nhà nhập khẩu bán hàng đi và thanh toán cho ngân hàng Ngân hàng tài trợ sẽ

sử dụng các chứng từ hàng hóa làm vật bảo đảm Đây cũng chỉ là việc tài trợ cho các mục tiêu ngắn hạn và không chứa nhiều rủi ro của ngân hàng dành

cho nhà nhập khẩu

1.1.4 Chấp nhận hối phiếu

Chấp nhận hối phiếu là việc nhà nhập khẩu hoặc ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu ký chấp nhận lên hối phiếu trong thời hạn quy định Điều này đồng nghĩa với việc nhà nhập khẩu hoặc ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu cam kết thanh toán khi đến hạn

Tín dụng chấp nhận hối phiếu là khoản tín dụng mà ngân hàng ký chấp nhận hối phiếu Người vay khoản tín dụng này là người nhập khẩu và khoản tín dụng này chỉ là một hình thức, một sự đảm bảo bởi vì ngân hàng chưa phải cấp vốn thực sự cho nhà nhập khẩu Chỉ đến khi đến hạn mà nhà nhập khẩu không thể thanh toán thì ngân hàng là người cho vay (người chấp nhận hối phiếu) sẽ phải đứng ra trả nợ thay Đối với ngân hàng, kể từ khi ngân hàng ký chấp nhận hối phiếu cũng chính là thời điểm bắt đầu gánh chịu rủi ro khi nhà

nhập khẩu không có khả năng thanh toán khi hối phiếu đến hạn Bù lại, ngân hàng sẽ được nhận một khoản phí chấp nhận, khoản tiền bù đắp chi phí gánh chịu rủi ro Khoản phí này thường nhỏ mà rủi ro do nghiệp vụ này mang lại rất lớn nên các ngân hàng thường ít thực hiện nghiệp vụ này

Tín dụng chấp nhận hối phiếu này xảy ra trong trường hợp người xuất khẩu không tin tưởng vào khả năng thanh toán của người nhập khẩu nên nhà xuất khẩu đề nghị nhà nhập khẩu yêu cầu một ngân hàng đứng ra chấp nhận hối phiếu do người xuất khẩu ký phát Nếu ngân hàng không tin tưởng vào nhà nhập khẩu thì ngân hàng có thể đồng ý chấp nhận hối phiếu nếu nhà nhập khẩu ký quỹ 100% giá trị hối phiếu Trong trường hợp này thì ngân hàng là

người tài trợ uy tín cho nhà nhập khẩu

1.2 Tín dụng tài trợ nhập khẩu trung và dài hạn

Tín dụng tài trợ nhập khẩu trung và dài hạn chủ yếu tồn tại dưới hình thức tín dụng thuê mua, hay còn gọi là leasing Đây là hình thức cam kết giữa người cho thuê và người đi thuê để thuê một tài sản nhất định do người thuê chọn lựa, người thuê được quyền sử dụng tài sản này trong khoảng thời gian nhất định và phải trả tiền dần từng kỳ theo hợp đồng thuê mua Khi kết thúc hợp đồng, người mua được quyền chọn mua tài sản cho thuê theo giá cả ấn định

Người cho thuê là công ty thuê mua của ngân hàng và người đi thuê chính là các doanh nghiệp kinh doanh nhập khẩu Hình thức tín dụng này thường là trung dài hạn, nó tạo điều kiện cho doanh nghiệp đổi mới công nghệ, máy móc, thiết bị mà không phải trả tiền ngay một lúc

Quy trình nghiệp vụ tín dụng thuê mua có thể được tóm tắt qua sơ đồ:

Sơ đồ 2: Quy trình nghiệp vụ tín dụng thuê mua

(2)

(4) (3) (1) (5)

(1) Nhà nhập khẩu ký hợp đồng thuê mua

(2) Nhà nhập khẩu lựa chọn nhà xuất khẩu để mua hàng hoá

(3) Công ty thuê mua của ngân hàng ký hợp đồng mua tài sản với nhà xuất khẩu

(4) Nếu nhà xuất khẩu chấp nhận giá mua và công ty thuê mua đồng ý với các điều kiện thoả thuận thì nhà xuất khẩu bán 100% giá trị tài sản cho công

ty thuê mua

(5) Trong thời gian thuê mua, nhà nhập khẩu (người đi thuê) phải đặt cọc một khoản tiền và phải trả tiền thuê cho công ty thuê mua

2 Tín dụng tài trợ xuất khẩu

2.1 Cho vay thông thường

Cho vay thông thường là việc ngân hàng giao cho khách hàng một khoản tiền để họ sử dụng trong một thời gian nhất định Khi hết hạn người vay phải trả đầy đủ cả gốc và lãi Đây là hình thức tín dụng truyền thống, bao gồm các phương thức như cho vay một lần, cho vay theo hạn mức tín dụng Đối với các nhà xuất khẩu thì hình thức này ngoài việc sử dụng cho các mục đích thu mua sản xuất, chế biến xuất khẩu, đáp ứng nhu cầu vốn lưu động, nó còn

Nhà xuất khẩu

( NHÀ SẢN XUẤT )

Nhà nhập khẩu

( NGƯỜI ĐI THUÊ)

CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG

được sử dụng để trang trải các chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất như phí thuê tàu, thuế xuất khẩu…

2.2 Chiết khấu hối phiếu

Đây là nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn được thực hiện dưới hình thức khách hàng chuyển quyền sở hữu hối phiếu chưa đáo hạn cho ngân hàng để nhận một số tiền bằng mệnh giá của hối phiếu trừ đi lãi chiết khấu và hoa hồng phí chiết khấu

Thông qua hình thức chiết khấu hối phiếu ngân hàng tài trợ một khoản tín dụng cho nhà xuất khẩu để họ tiếp tục quá trình tái sản xuất Đặc trưng của nghiệp vụ này là ngân hàng khấu trừ tiền lãi ngay khi chiết khấu và chỉ chuyển cho người xuất khẩu số tiền còn lại Điều này có nghĩa là ngân hàng thu lãi của khoản tín dụng ngay khi cấp tín dụng Khi kết thúc thời hạn chiết khấu, ngân hàng sẽ đòi tiền ở người có nhiệm vụ trả tiền hối phiếu Ngân hàng sẽ gặp rủi ro khi người có trách nhiệm trả tiền hối phiếu từ chối trả tiền hối phiếu hoặc không có khả năng trả tiền khi hối phiếu đến hạn hoặc hối phiếu không hợp lệ Vì vậy ngân hàng phải thận trọng khi quyết định chiết khấu một hối phiếu

2.3 Chiết khấu bộ chứng từ hàng hóa

Đây là hình thức tín dụng của ngân hàng cấp cho nhà xuất khẩu trên cơ

sở chiết khấu bộ chứng từ trước khi đến hạn thanh toán Với hình thức này, ngân hàng tạo điều kiện cho nhà xuất khẩu có thể thu hồi được vốn nhanh chóng tương tự như chiết khấu hối phiếu Tỷ lệ chiết khấu phụ thuộc vào phương thức chiết khấu:

- Chiết khấu bảo lưu quyền truy đòi: là ngân hàng sau khi thực hiện chiết khấu bộ chứng từ, sẽ quay lại truy đòi nhà xuất khẩu nếu bên nước ngoài từ chối thanh toán, lãi suất chiết khấu trong trường hợp này thường thấp hoặc gần như bằng 0

- Chiết khấu miễn truy đòi: là trường hợp ngân hàng mua đứt bộ chứng

từ, nếu bên nước ngoài không thanh toán thì ngân hàng chiết khấu chịu rủi ro, không được truy đòi lại khách hàng Tỷ lệ chiết khấu này khá cao

2.4 Ứng trước tín dụng

Trong quá trình chuẩn bị và thực hiện hợp đồng xuất khẩu, các doanh nghiệp cũng có thể đề nghị ngân hàng tạm ứng cho một nghiệp vụ xuất khẩu cho đến khi thu được lợi nhuận từ hoạt động xuất khẩu Hình thức tín dụng này bao gồm hai hình thức cơ bản sau:

- Tín dụng ứng trước trong phương thức nhờ thu kèm chứng từ: Sau khi lập xong bộ chứng từ hàng hóa, vận chuyển, bảo hiểm và các chứng từ liên quan khác, nhà xuất khẩu sẽ nộp lên ngân hàng của mình nhờ thu hộ tiền Ngân hàng của nhà xuất khẩu sẽ chuyển đến ngân hàng của nhà nhập khẩu với chỉ thị chỉ giao chứng từ khi đã thanh toán Trong nghiệp vụ này ngân hàng tham gia chủ yếu với tư cách trung gian, thực hiện và thừa hành theo ủy nhiệm để giảm bớt rủi ro về tiêu thụ, thanh toán cũng như cung ứng Tuy nhiên, từ khi gửi các chứng từ tới ngân hàng xuất khẩu cho tới khi xuất trình với người thanh toán thường mất một khoảng thời gian Điều này làm cho các doanh nghiệp có thể thiếu vốn tạm thời Khi đó họ có thể yêu cầu ngân hàng ứng trước một phần giá trị với bộ chứng từ nhờ thu

- Tín dụng ứng trước trong phương thức tín dụng chứng từ: được sử dụng với L/C điều khoản đỏ Đây là loại thư tín dụng quy định một khoản tiền ứng trước của nhà nhập khẩu cho nhà xuất khẩu vào một thời điểm xác định, trước khi xuất trình bộ chứng từ hàng hóa Các điều khoản ứng trước thường được quy định trong một điều kiện thuận lợi cho các bên liên lạc thực hiện Điều khoản này yêu cầu ngân hàng thông báo hoặc ngân hàng xác nhận cấp cho nhà xuất khẩu một khoản tín dụng trước khi giao hàng Nhà xuất khẩu chịu chi phí liên quan còn ngân hàng mở L/C chịu trách nhiệm về khoản ứng trước này

Mức độ cấp vốn ứng trước phụ thuộc vào các yếu tố sau:

- Khả năng thanh toán của nhà nhập khẩu

- Khả năng cạnh tranh của hàng hoá và giá trị hàng hoá dự kiến

- Chính sách kinh tế, chính trị của nước nhập khẩu đối với ngân hàng phục

vụ nhà xuất khẩu

- Những rủi ro về tỷ giá hối đoái

Điểm khác biệt lớn giữa tài trợ chiết khấu và tài trợ ứng trước là ở mức giá trị tài trợ Tương ứng với sự khác biệt này, quyền hạn của ngân hàng đối với việc thụ hưởng giá trị hối phiếu, các quyền hạn khác liên quan tới hối phiếu và quyền hạn trong việc xử lý bộ chứng từ

- Trong tài trợ chiết khấu, ngân hàng có toàn quyền ra chỉ thị xử lý và yêu cầu ngân hàng xuất trình thực hiện

- Trong tài trợ ứng trước, ngân hàng chỉ đơn giản là ngân hàng chuyển giao chỉ thị của nhà xuất khẩu

Đối với nghiệp vụ chiết khấu bộ chứng từ cũng như tài trợ ứng trước, ngân hàng chỉ có quyền truy đòi nhà xuất khẩu khi bị bên mua từ chối thanh toán

2.5 Bao thanh toán

Định nghĩa: Bao thanh toán là việc tài trợ các khoản phải thu thương mại ngắn hạn và cung cấp dịch vụ quản lý tín dụng và kế toán bán hàng cho các nhà xuất khẩu

Đặc điểm sản phẩm:

- Nhà̀ bao thanh toán thu hồi các khoản nợ thay cho khách hàng của mình

- Nhà bao thanh toán chịu các rủi ro tín dụng về người mua

- Nhà bao thanh toán ứng trước tiền dựa trên các khoản phải thu đến một

tỷ lệ phần trăm nhất định số tiền của hóa đơn

Tuỳ theo tính chất hoàn hảo của chứng từ, tình hình tài chính và khả

hay thấp đối với nhà xuất khẩu Có 2 loại tín dụng bao thanh toán là bao thanh toán có truy đòi và bao thanh toán miễn truy đòi

- Bao thanh toán có truy đòi là loại bao thanh toán mà ngân hàng sẽ

thanh toán tiền cho nhà xuất khẩu nhưng với thoả thuận là nhà xuất khẩu sẽ phải trả lại ngân hàng số tiền đó nếu như nhà nhập khẩu không thanh toán cho ngân hàng

- Bao thanh toán không truy đòi là loại bao thanh toán mà ngân hàng sẽ

chịu mọi rủi ro nếu như người nhập khẩu không trả tiền

Các loại phí

- Phí dịch vụ bao thanh toán – được thu bằng một tỷ lệ phần trăm trên tổng giá trị hóa đơn được bao thanh toá n và phí này sẽ bao gồm phí cho tất cả các dịch vụ quản lý

- Phí tín dụng: lãi trên số tiền ứng trước (tương tự như lãi thấu chi không

có đảm bảo)

Ưu điểm của bao thanh toán với nhà xuất khẩu :

- Cho phép sử dụng phương thức thanh toán ghi sổ

- Không cần sử dụng hạn mức của ngân hàng (đảm bảo v.v)

- Linh hoạt hơn hình thức tài trợ̣ thấu chi rất nhiều do bao thanh toán liên quan đến việc bán hàng , tứ́c là khi doanh số giảm, mức thấu chi vẫn giữ ở mức cao, dẫn đến tình trạng nợ xấu , khi doanh số tăng , hạn mức thấu chi có thể không tăng theo kịp mức tăng của doanh số

- Không cần bộ phận quản lý (tiết kiệm tiền lương, công việc giấy tờ v.v.)

- Việc thu hồi nợ đư ợc giao cho một chuyên gia , nhà xuất khẩu có thời gian làm những việc mà họ làm tốt nhất

Một lưu ý nhỏ ở đây là bao thanh toán rất tốn kém: Phí tín dụng có thể thương lượng được, chi phí của các dịch vụ ̣ (0.5 - 2.6%)

Chu trình sản phẩm bao thanh toán được tóm tắt bằng sơ đồ sau:

Sơ đồ 3 Chu trình sản phẩm bao thanh toán

Giai đoạn bắt đầu : Quy trình sản phẩm thường được bắt đầu bằng việc Nhà cung cấp ký Hợp đồng Mua các khoản phải thu với Ngân hàng Trên cơ

sở này Ngân hàng trên cơ sở xem xét các thông tin sẽ thiết lập hạn mức cho khách hàng

Bước 2: Nhà cung cấp và ngân hàng gửi cho Người mua Giấy thông báo vào mỗi lần rút vốn

Bước 3: Nhà cung cấp giao hàng và phát hành hóa đơn tới ngườ i mua để đòi tiền

Bước 4: Người mua chấp nhận hóa đơn

Ký hóa đơn (Phải trả cho nhà cung cấp) 2

Thanh toán số tiền trên

hóa đơn vào ngày đến

3

Nhà Cung cấp Người mua

Ngân Hàng

5

Bước 5: Nhà cung cấp đề nghị tài trợ /chiết khấu các hóa đơn đã được chấp nhận (Thông báo rút tiền , Hóa đơn, Hợp đồng thương mại , Thông báo giao hàng/Vận đơn v.v.)

Bước 6: Ngân hàng giải ngân

Bước 7: Vào ngày đến hạn , Người mua trả tiền vào tài khoản quy định

3 Bảo lãnh trong tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu

3.1 Khái niệm Bảo lãnh

Theo Quy chế bảo lãnh ngân hàng Số 26/2006/QĐ-NHNN:

Khái niệm bảo lãnh ngân hàng: Là cam kết bằng văn bản của tổ chức tín

dụng (bên bảo lãnh) với bên có quyền (bên nhận bảo lãnh) về việc thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng (bên được bảo lãnh) khi khách hàng

không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ đã cam kết với bên nhận bảo lãnh Khách hàng phải nhận nợ và hoàn trả cho tổ chức tín dụng số tiền

đã được trả thay

Trong đó :“Bên bảo lãnh": là tổ chức tín dụng thực hiện nghiệp vụ bảo

lãnh (bao gồm: Các tổ chức tín dụng thành lập và hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng; Các ngân hàng được Ngân hàng Nhà nước cho phép hoạt động thanh toán quốc tế được thực hiện các loại bảo lãnh mà bên nhận bảo lãnh là các tổ chức và cá nhân nước ngoài)

"Bên được bảo lãnh": là khách hàng được tổ chức tín dụng bảo lãnh

Khách hàng được tổ chức tín dụng bảo lãnh là các tổ chức và cá nhân trong nước và nước ngoài

"Bên nhận bảo lãnh": là các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước có

quyền thụ hưởng bảo lãnh của tổ chức tín dụng

"Các bên có liên quan": Là các bên có liên quan đến việc bảo lãnh của tổ

chức tín dụng cho khách hàng, như bên bảo lãnh đối ứng, bên xác nhận bảo lãnh, bên bảo đảm cho nghĩa vụ của khách hàng đối với tổ chức tín dụng bảo lãnh và các bên khác (nếu có)

3.2 Các hình thức bảo lãnh

3.2.1 Bảo lãnh vay vốn

Ngân hàng có thể phát hành thư bảo lãnh vay vốn để khách hàng thực hiện vay vốn tại một tổ chức tín dụng khác để nhập khẩu Thông thường nghiệp vụ này được thực hiện khi Tổ chức tín dụng cho vay là ngân hàng nước ngoài và ngân hàng nước ngoài này cho các Doanh nghiệp trong nước vay để nhập khẩu các máy móc thiết bị được sản xuất tại nước họ với điều kiện vay vốn là phải có bảo lãnh của một ngân hàng thương mại trong nước

Còn về phía bảo lãnh đối với người xuất khẩu thì bảo lãnh ngân hàng là một hình thức ngân hàng tài trợ uy tín cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu

và ngân hàng không phải bỏ ra một đồng vốn nào trách nhiệm của ngân hàng khi đứng ra bảo lãnh là đảm bảo thi hành đúng cam kết với nước ngoài trong trường hợp người xin bảo lãnh không thực hiện đầy đủ một nghiệp vụ nào đó với bên nước ngoài

3.3 Lợi ích cho các bên từ hình thức tín dụng bảo lãnh

- Đối với nhà xuất khẩu: nếu nhà nhập khẩu là người được bảo lãnh thì

nhà xuất khẩu hoàn toàn yên tâm là mình sẽ được thanh toán khi đến hạn nếu thực hiện đúng hợp đồng Còn nếu nhà xuất khẩu là người được bảo lãnh thì

người xuất khẩu có thể ký được hợp đồng và bán được hàng do ngân hàng đã bảo lãnh thực hiện hợp đồng cho anh ta

- Đối với nhà nhập khẩu: nếu nhà nhập khẩu là người được bảo lãnh thì

nhà nhập khẩu sẽ được hưởng một khoản vốn của bên xuất khẩu mà không phải trả lãi, chỉ trả một khoản phí cho người bảo lãnh Nếu nhà xuất khẩu là người được bảo lãnh thì nhà nhập khẩu yên tâm là mình sẽ mua được hàng và không bị mất thời cơ trong kinh doanh vì không có hàng

- Đối với ngân hàng (người bảo lãnh): thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh

nghĩa là ngân hàng có được uy tín, được sự tín nhiệm của bên xuất khẩu hay nhập khẩu Bên cạnh đó ngân hàng còn có thu nhập là khoản phí bảo lãnh thu

2 Rủi ro hối đoái

Rủi ro ngoại hối liên quan đến trạng thái hối đoái mở (open position) và

tỷ giá hối đoái của một đồng tiền nhất định Nếu như trạng thái hối đoái mở là dương (long position) đối với một loại ngoại tệ, mà loại ngoại tệ đó bị giảm giá

thì ngân hàng sẽ gặp rủi ro Ngược lại, nếu trạng thái hối đoái mở là âm (short position) và loại ngoại tệ đó lên giá thì ngân hàng cũng gặp rủi ro về tỷ giá Tỷ giá hối đoái phụ thuộc vào nhiều nhân tố khác nhau mà các nhân tố này thường xuyên thay đổi kéo theo sự biến động không ngừng của tỷ giá hối đoái Cho dù chỉ với một sự thay đổi nhỏ trong tỷ giá hối đoái nhưng khối lượng ngoại hối lớn thì cũng sẽ dẫn đến rủi ro rất lớn, thậm chí có thể dẫn đến tình trạng phá sản Vì vậy nếu tài trợ nhà xuất khẩu bằng ngoại tệ sẽ gắn liền với rủi ro về tỷ giá của ngoại tệ đó

3 Rủi ro tác nghiệp

Có thể lấy ví dụ như ngân hàng bỏ sót bất đồng hoặc thanh toán sai Rủi

ro này dẫn đến thiệt hại cho cả ngân hàng và khách hàng, nhiều khi ngân hàng phải tự bỏ chi phí để bù đắp những thiệt hại Mức độ thiệt hại phụ thuộc vào mức độ nghiêm trọng của sai sót

4 Rủi ro thanh khoản

Trong trường hợp nhà xuất khẩu đã giao hàng nhưng bên nhà nhập khẩu

từ chối thanh toán, khi đó nhà xuất khẩu sẽ không có tiền để trả ngân hàng Đặc biệt trong trường hợp chiết khấu miễn truy đòi, Ngân hàng không có quyền đòi tiền từ phía nhà xuất khẩu sau khi tài trợ, rủi ro hoàn toàn nằm ở bộ chứng từ, ngân hàng thanh toán và nhà nhập khẩu

5 Rủi ro pháp lý

Rủi ro pháp lý là những rủi ro liên quan đến luật điều chỉnh các hoạt động tài trợ xuất khẩu, quyền và nghĩa vụ của các bên liên quan, luật giải quyết tranh chấp khi có vấn đề khiếu kiện phát sinh Vấn đề pháp lý trong hoạt động tài trợ cũng là một nội dung quan trọng và rất phức tạp, do các bên liên quan trong hoạt động này ở các quốc gia khác nhau, trong điều kiện môi trường pháp lý và hệ thống luật pháp Trong hệ thống luật pháp điều chỉnh các hoạt động ngoại thương nói chung, hoạt động tài trợ xuất khẩu nói riêng

phạm pháp luật không còn hiệu lực dẫn đến rủi ro cho ngân hàng tài trợ do quá trình tài trợ là quá trình diễn ra trong một khoảng thời gian nhất định

6 Rủi ro khác

Rủi ro giá cả: Giá của hàng hoá giảm dẫn đến tiền thanh toán giảm hoặc

người bán không giao hàng Đặc biệt đối với những mặt hàng có tính nhạy cảm về giá như xăng dầu, phân bón, cà phê…thì việc hợp đồng bị hủy do giá

cả thay đổi là phổ biến Trong những trường hợp như vậy, Ngân hàng có thể gánh chịu những tổn thất do đã tài trợ vượt quá trị giá của lô hàng trên thị trường tại thời điểm xuất hàng hoặc nhà xuất khẩu bị thua lỗ, thiếu tiền trả nợ

Rủi ro hàng hoá: Hàng không bán được Rủi ro này khác vói rủi ro về

giá cả là do yếu tố thị trường Rủi ro hàng hóa có thể do hàng kém phẩm chất hoặc hàng hóa bị hỏng trên đường chuyên trở dẫn đến giảm giá trị hoặc nhà nhập khẩu từ chối thanh toán

Rủi ro thực hiện hợp đồng: Nhà cung cấp không thể giao hàng do nhiều

lý do dẫn đến ngân hàng chịu tổn thất do không thu hồi được số tiền tài trợ

Rủi ro quốc gia: Rủi ro chính trị xảy ra khi môi trường pháp lý, môi

trường kinh tế-chính trị của một nước chưa ổn định, thường xuyên thay đổi Khi một quốc gia thay đổi các chính sách về dự trữ ngoại hối, thuế xuất nhập khẩu, tỷ giá, lãi suất… sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động thanh toán quốc tế của các bên liên quan Trong thực tế, những thay đổi này thường khiến các ngân hàng, nhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu không thể thực hiện cam kết của mình, làm cho quá trình thanh toán bị ngưng trệ, thậm chí huỷ bỏ gây thiệt hại cho các bên liên quan

IV QUY TRÌNH THỰC HIỆN TÍN DỤNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU

Quy trình cấp tín dụng của các ngân hàng Thương mại Cổ phần cũng như những ngân hàng Quốc doanh đều giống và tương đương nhau, và quy trình thực hiện tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu cũng là một quy trình nằm

trong quy trình cấp tín dụng thông thường Ở đây ta chia quy trình thực hiện tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu ra làm hai loại quy trình, đó là quy trình tín dụng ngắn hạn và quy trình tín dụng trung và dài hạn

1 Quy trình cấp tín dụng ngắn hạn

Bước 1- Tiếp nhận và hướng dẫn khách hàng về hồ sơ vay vốn:

Ngân hàng làm đầu mối tiếp nhận, hướng dẫn khách hàng về hồ sơ vay vốn, kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ phù hợp với những nội dung là hồ

sơ pháp lý, hồ sơ khoản vay và hồ sơ bảo đảm tiền vay

Bước 2- Thẩm định các điều kiện tín dụng:

Ngân hàng nghiên cứu, thẩm định hồ sơ vay vốn theo những nội dung sau:

- Đánh giá chung về khách hàng theo tiêu chí: năng lực pháp lý, mô hình

tổ chức và bố trí lao động, quản trị điều hành của doanh nghiệp, ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp và những rủi ro chủ yếu

- Tình hình tài chính của khách hàng: chủ yếu đánh giá về sự chính xác, trung thực của Báo cáo tài chính; phân tích đánh giá các chỉ tiêu kinh tế tài chính và phân tích các tồn tại nguyên nhân

- Phương án sản xuất kinh doanh, khả năng vay trả

- Bảo đảm tiền vay

- Xác định phương thức và nhu cầu vay:

Ngân hàng xác định phương thức phù hợp với tính chất cấp tín dụng theo

ba loại cơ bản là chiết khấu, cho vay theo món và cho vay theo hạn mức

Bước 3- Xét duyệt cho vay, ký hợp đồng tín dụng:

Trong bước này, cán bộ tín dụng của Ngân hàng sau khi nghiên cứu, thẩm định các điều kiện vay vốn, sẽ lập tờ trình cho vay theo mẫu kèm hồ sơ vay vốn trình Lãnh đạo Lãnh đạo sau khi xem xét sẽ quyết định là sẽ duyệt

đồng ý cho vay, duyệt cho vay có điều kiện hay không đồng ý cho vay

Bước 4- Giải ngân, theo dõi, giám sát việc sử dụng vốn vay:

Chứng từ của khách hàng: Ngân hàng yêu cầu khách hàng cung cấp các

hồ sơ, chứng từ về mục đích sử dụng tiền vay để giải ngân, gồm Hợp đồng cung ứng, vật tư, hàng hóa dịch vụ, Bản kê khai chi tiết kế hoạch chi phí, biên bản nghiệm thu Đối với hóa đơn, chứng từ thanh toán, trong trường hợp cụ thể có thể yêu cầu xuất trình bản gốc hoặc chỉ cần liệt kê

Chứng từ của Ngân hàng: Ngân hàng hướng dẫn khách hàng hoàn chỉnh nội dung chứng từ theo mẫu: Hợp đồng đảm bảo tiền vay, Bảng kê rút vốn vay và ủy nhiệm chi

Trình duyệt giải ngân: Ngân hàng sau khi xem xét hồ sơ, nếu đủ điều kiện giải ngân thì trình Lãnh đạo Lãnh đạo sẽ dựa trên tờ trình của cấp dưới

và quyết định

- Theo dõi, kiểm tra khoản vay:

Ngân hàng thường xuyên quản lý, theo dõi khoản vay theo nội dung là theo dõi nợ vay và khai thác phần mềm điện toán Kiểm tra khoản vay sẽ

kiểm tra qua hồ sơ chứng từ trước, trong và sau khi giải ngân

Bước 5- Thu nợ, lãi, phí và xử lý phát sinh:

Ngân hàng sẽ tính lãi theo lãi suất hai bên đã thoả thuận tại thời điểm ký kết hợp đồng Sắp đến ngày đáo hạn thì ngân hàng phải thông báo cho khách hàng biết để chuẩn bị tiền trả nợ cho ngân hàng

Trong trường hợp đến ngày đáo hạn mà khách hàng không trả được nợ thì ngân hàng buộc phải chuyển nợ quá hạn và khách hàng phải chịu lãi suất phạt do nợ quá hạn Lãi suất phạt này thường bằng 150% lãi suất của hợp đồng tín dụng

Trong trường hợp bất khả kháng nên khách hàng không thể thanh toán tiền vay đúng hạn thì khách hàng phải xin gia hạn nợ và thời gian gia hạn nợ không được vượt quá thời gian tài trợ vốn Trong trường hợp này thì khách hàng không phải trả lãi suất theo lãi suất nợ quá hạn

Bước 6: Thanh lý hợp đồng tín dụng

Sau khi khách hàng hoàn trả đầy đủ cả gốc và lãi tiền vay, cán bộ tín dụng đối chiếu xác nhận với kế toán và đóng hồ sơ tài trợ lại, chuyển vào hồ

sơ lưu của khách hàng

2 Quy trình cấp tín dụng trung và dài hạn

Bước 1: Hướng dẫn doanh nghiệp lập hồ sơ vay vốn, kiểm tra tính đầy

đủ, hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ

Ngân hàng chịu trách nhiệm hướng dẫn khách hàng lập và hoàn thiện hồ

sơ vay vốn Hồ sơ vay vốn chủ yếu gồm Giấy đề nghị vay vốn, hồ sơ pháp lý

về doanh nghiệp, hồ sơ pháp lý về doanh nghiệp, hồ sơ về tình hình sản xuất kinh doanh và tài chính, hồ sơ về dự án vay vốn, đảm bảo tiền vay Tiếp theo ngân hàng sẽ kiểm tra và tiếp nhận hồ sơ, nếu chấp nhận hồ sơ sẽ thực hiện các bước tiếp theo

Bước 2: Thẩm định hiệu quả và khả năng trả nợ

Ngân hàng chịu trách nhiệm thẩm định về năng lực pháp lý của doanh nghiệp, cũng như về tình hình sản xuất kinh doanh, tài chính, năng lực hoạt động và uy tín của doanh nghiệp; khả năng đáp ứng nguồn vốn, lãi suất, thời hạn cho vay của bản thân Ngân hàng cũng như về hiệu quả và khả năng trả nợ của dự án, kinh tế kĩ thuật của dự án và các biện pháp bảo đảm tiền vay Sau khi tiến hành thẩm định, cán bộ tín dụng sẽ lập tờ trình lên các cấp lãnh đạo cao hơn chờ ý kiến quyết định, và ý kiến của lãnh đạo là ý kiến cuối cùng

Bước 3: Quyết định cho vay

Việc quy định các điều kiện như mức tiền, quy mô dự án, tính chất phức tạp của dự án phải đưa ra Hội đồng tín dụng do Giám đốc Ngân hàng quy định Lãnh đạo sẽ quyết định việc chấp thuận cho vay hay không, từ chối không cho vay hoặc đề nghị doanh nghiệp phải thực hiện các điều kiện trước khi kí hợp đồng tín dụng và trước khi giải ngân Sau khi quyết định thì ngân hàng sẽ thông báo cho doanh nghiệp, tùy theo văn bản gửi doanh nghiệp hoặc

tờ trình thuộc quyền phán quyết của Ngân hàng thì sẽ có sự chỉ đạo phù hợp

từ Lãnh đạo

Trong thời gian không quá 25 ngày làm việc đối với dự án nhóm A và

18 ngày làm việc đối với nhóm B và 12 ngày làm việc đối với dự án còn lại

kể từ khi ngân hàng nhận được đầy đủ hồ sơ vay vốn hợp lệ và thông tin cần thiết của doanh nghiệp, ngân hàng sẽ quyết định có cho vay hay không

Sau khi hoàn thiện các điều kiện, doanh nghiệp và ngân hàng sẽ cùng nhau kí hợp đồng tín dụng

Bước 4: Giải ngân, kiểm tra giám sát

Ngân hàng cần hoàn thiện các điều kiện trước khi giải ngân

Việc thực hiện bảo đảm tiền vay bằng tài sản sẽ bao gồm: chuẩn bị ký hợp đồng bảo đảm tiền vay bằng tài sản; đăng ký Hợp đồng bảo đảm tiền vay tại cơ quan Nhà nước có thẩm quyền; bảo quản lưu giữ hồ sơ bảo đảm tiền vay

Việc giải ngân cần sự đồng ý và phê duyệt của Lãnh đạo Dù được duyệt giải ngân hay không thì ngân hàng cũng cần thông báo lại cho doanh nghiệp để doanh nghiệp được nắm rõ tình hình Khi giải ngân, việc cần thiết

là phải kiểm tra giám sát quá trình vay vốn, sử dụng vốn và trả nợ Tiến hành kiểm tra việc sử dụng vốn của doanh nghiệp sẽ thông qua sổ sách hạch toán theo dõi của doanh nghiệp, chứng từ hóa đơn hạch toán, chứng từ thanh quyết toán

Sau khi kiểm tra, ngân hàng sẽ lập báo cáo kiểm tra về mục đích sử dụng

tiền vay của doanh nghiệp, nếu thấy sai sót cần báo ngay để có ý kiến chỉ đạo

Bước 5: Thu nợ, lãi, phí và xử lý phát sinh

Việc thu nợ, thu lãi, phí và xử lý phát sinh sẽ do ngân hàng theo dõi và thống kê Trong quá trình thực hiện hợp đồng tín dụng, có nhiều nguyên nhân dẫn đến việc trả nợ trước hạn, chuyển nợ quá hạn, xử lý thu nợ quá hạn những việc này ngân hàng sẽ tiếp nhận hồ sơ, phân tích đánh giá tình hình thực tế để có những quyết định kịp thời và hợp lý

Bước 6: Kết thúc hợp đồng tín dụng

Việc kết thúc hợp đồng tín dụng bao gồm việc tất toán khoản vay, thanh lý hợp đồng tín dụng, giải chấp tài sản bảo đảm tiền vay và lưu hồ sơ những giấy tờ cần thiết như quyết định thành lập doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy phép hành nghề v v

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Chương 1 đã đi sâu nghiên cứu lý luận tài trợ xuất nhập khẩu của các Ngân hàng thương mại trên những khía cạnh:

- Tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu, nguyên tắc và vai trò của hoạt động này

- Các hình thức tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu

- Những rủi ro trong hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu

- Quy trình thực hiện tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của Ngân hàng thương mại

Qua những nội dung trên, ta hiểu rõ hơn bản chất, quy trình của hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng và những rủi ro ngân hàng có thể gặp phải khi thực hiện hoạt động này

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN

HÀ TÂY

I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN

1 Tổng quan về Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam

1.1 Sơ lược về lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam là doanh nghiệp nhà nước hạng đặc biệt, giữ vai trò chủ đạo trong cung cấp dịch vụ ngân hàng phục vụ lĩnh vực đầu tư và phát triển ở Việt Nam và là một trong bốn ngân hàng thương mại quốc doanh lớn nhất tại Việt Nam

Ngày 26/04/1957, Thủ tướng Chính phủ đã ký Nghị định số 177/TTG thành lập “Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam” tại Bộ Tài chính, thay thế cho

“Vụ cấp phát vốn kiến thiết cơ bản” Nhiệm vụ ban đầu của Ngân hàng là thanh toán và quản lý vốn do Nhà nước cấp cho xây dựng cơ bản nhằm thực hiện các kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và hỗ trợ công cuộc chiến đấu bảo vệ Tổ quốc

Trong thời kỳ này, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam không phải là một ngân hàng thương mại nên không thực hiện các hoạt động của một ngân hàng thương mại như huy động tiền gửi tiết kiệm, thực hiện các dịch vụ thanh toán trong và ngoài nước, mà chủ yếu là giữ tiền gửi cho các doanh nghiệp đang trong quá trình xây dựng, hoạt động cho vay rất nhỏ, chỉ

bó hẹp trong phạm vi các doanh nghiệp nhận thầu quốc doanh Hoạt động của ngân hàng trong thời kỳ này chủ yếu là kiểm soát, theo dõi và thanh toán theo tiến độ hoặc theo kế hoạch của các công trình xây dựng cơ bản

Nhằm cải tiến cơ chế hoạt động của Ngân hàng, ngày 24/06/1981, Chính phủ đã có Quyết định số 259/CP về việc chuyển Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam trực thuộc Bộ tài chính thành Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam trực thuộc Ngân hàng Nhà nước

Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam được tổ chức theo hình thức của ngân hàng chuyên doanh Bên cạnh nhiệm vụ cấp phát vốn Ngân sách, Ngân hàng Đầu tư và xây dựng Việt Nam còn có nhiệm vụ thu hút và quản lý các nguồn vốn dành cho đầu tư xây dựng cơ bản các công trình không do ngân sách cấp hoặc không đủ vốn tự có, đại lý thanh toán và kiểm soát các công trình thuộc diện ngân sách đầu tư

Cùng với việc chuyển đổi nền kinh tế từ cơ chế kế hoạch hoá tập trung sang cơ chế thị trường, sau khi 02 pháp lệnh về Ngân hàng ra đời, ngày 14/10/1990 Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng đã ra Quyết định số 401/CP thành lập Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam thay thế Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam Ngày 26/11/1990, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước đã

có Quyết định số 104NH/QD phê duyệt Điều lệ tổ chức và hoạt động của BIDV Ngân hàng chuyển dần sang hoạt động theo cơ chế thị trường, nguồn vốn ngân sách cấp phát cho đầu tư xây dựng cơ bản giảm nhiều, Nhà nước cấp vốn đầu tư cho Ngân hàng với yêu cầu Ngân hàng thực hiện quy chế cho vay trên cơ sở tính toán khả năng và thời hạn hoàn trả vốn và lãi, thu hẹp dần hoạt động cấp phát

Đến năm 1994, BIDV được thành lập lại theo Quyết định số 90/TTG ngày 07/03/1994 của Thủ tướng Chính phủ Ngày 23/01/1995, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quyết định số 79 QĐ/NH5 quy định BIDV là ngân hàng thương mại nhà nước, ngoài chức năng huy động trung, dài hạn trong và ngoài nước để đầu tư các dự án phát triển kinh tế kỹ thuật, kinh doanh tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng, chủ yếu trong lĩnh vực đầu tư, phát triển…

1.2 Quá trình phát triển của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Thời kỳ từ 1957- 1980:

Ngày 26/4/1957, Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam (trực thuộc Bộ Tài chính) - tiền thân của Ngân hàng ĐT&PTVN - được thành lập theo quyết định 177/TTg ngày 26/04/1957 của Thủ tướng Chính phủ Quy mô ban đầu gồm 8 chi nhánh, 200 cán bộ

Thời kỳ 1981- 1989:

Ngày 24/6/1981, Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam được đổi tên thành Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam trực thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam theo Quyết định số 259-CP của Hội đồng Chính phủ

Từ 1/1/1995

Đây là mốc đánh dấu sự chuyển đổi cơ bản của BIDV: Được phép kinh doanh đa năng tổng hợp như một ngân hàng thương mại, phục vụ chủ yếu cho đầu tư phát triển của đất nước

Thời kỳ 1996 - nay:

Được ghi nhận là thời kỳ “chuyển mình, đổi mới, lớn lên cùng đất nước”; chuẩn bị nền móng vững chắc và tạo đà cho sự “cất cánh” của BIDV

2 Những nét chung về Ngân hàng Đầu tư và phát triển Hà Tây

2.1 Đặc điểm kinh doanh

Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Tây là doanh nghiệp Nhà nước hạng đặc biệt, có tư cách pháp nhân, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế tổng hợp, hoạt động theo luật các tổ chức tín dụng, luật doanh nghiệp nhà nước, luật doanh nghiệp và các quy định khác của pháp luật

Theo Quyết định số 318 QĐ/NH ngày 25/11/1996 về việc sửa đổi, bổ

sung Điều lệ tổ chức và hoạt động qui định Ngân hàng Đầu tư và Phát triển

Hà Tây có chức năng, nhiệm vụ sau:

- Huy động vốn ngắn hạn, trung và dài hạn bằng đồng Việt nam và

bằng ngoại tệ từ mọi nguồn vốn trong nước và nước ngoài dưới các hình thức như nhận tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi không kỳ hạn, phát hành các loại chứng chỉ tiền gửi, tín phiếu kỳ phiếu và trái phiếu cùng các hình thức huy động vốn khác

- Nhận vốn tài trợ, tín thác, uỷ thác đầu tư từ Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước và cho các tổ chức quốc tế, quốc gia và các cá nhân khác cho các chương trình phát triển kinh tế - xã hội - văn hoá

- Thực hiện các hoạt động cho vay:

+ Cho vay dài hạn, trung hạn đầu tư phát triển và cho vay ngắn hạn bằng đồng Việt nam và ngoại tệ đối với các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế; cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn bằng Việt nam đồng đối với các cá nhân và hộ gia đình thuộc mọi thành phần kinh tế

+ Đồng tài trợ cho các dự án đầu tư phát triển

+ Chiết khấu các loại chứng từ có giá

- Thực hiện các hoạt động cho thuê tài chính, gồm cả nhập khẩu và tái xuất các thiết bị cho thuê

- Thực hiện các hoạt động thanh toán L/C, bảo lãnh hoặc tái bảo lãnh vay vốn đầu tư phát triển, bảo lãnh đấu thầu và thực hiện các nghiệp vụ bảo lãnh, tái bảo lãnh khác cho các doanh nghiệp, các trung gian tài chính trong

- Thực hiện những nghiệp vụ thông thường của một ngân hàng thương mại như kinh doanh vàng bạc, kinh doanh chứng khoán v v

- Thực hiện nhiệm vụ uỷ nhiệm khác của Hội sở chính, của Nhà nước

và Ngân hàng Nhà nước

2.2 Cơ cấu tổ chức của BIDV Hà Tây

Cơ cấu tổ chức của BIDV gồm Ban Tổng giám đốc (Tổng giám đốc, 2 Phó

Tổng giám đốc) và các phòng ban gồm : Phòng tổ chức hành chính , Phòng dịch

vụ khách hàng, Phòng tín dụng 1, Phòng tín dụng 2, Phòng thẩm định và quản lý tín dụng, Phòng tài chính kế toán, Phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ, Phòng nguồn vốn và kinh doanh tiền tệ, Phòng kho quỹ, các phòng giao dịch, các điểm giao dịch Ngoài ra còn có các ban và phòng chức năng khác

Khi xem xét tới chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban, ta tập trung vào hai loại phòng ban chính là Phòng tín dụng và phòng Thẩm định và quản

lý tín dụng vì đây là hai phòng ban có quan hệ trực tiếp tới việc tài trợ tín dụng thương mại của BIDV Hà Tây :

Chức năng và nhiệm vụ chính của các Phòng tín dụng chủ yếu là: Thiết lập, duy trì và mở rộng các mối quan hệ với khách hàng; nhận hồ sơ, kiểm tra tính đầy đủ và hợp pháp của các hồ sơ; phân tích doanh nghiệp, khách hàng

trong hạn mức được giao hoặc trình duyệt các khoản cho vay, bảo lãnh, tài trợ thương mại; hướng dẫn khách hàng chuẩn bị các thủ tục hồ sơ vay vốn theo quy định; chuẩn bị các hồ sơ tài liệu liên quan để trình cấp có thẩm quyền quyết định giải ngân và thực hiện quản lý giải ngân; đề xuất hạn mức tín dụng với từng khách hàng v v

Còn đối với phòng Thẩm định và Quản lý tín dụng, chức năng chủ yếu

đó là thu thập và cung cấp thông tin, đánh giá các chỉ tiêu kinh tế kĩ thuật; thẩm định các dự án cho vay, bảo lãnh và các khoản tín dụng vượt mức v v

2.3 Kết quả hoạt động kinh doanh

Bảng 1: Báo cáo kết quả kinh doanh theo “Chuẩn mực Kế toán Việt Nam

và Hệ thống Tài khoản kế toán cho các tổ chức tín dụng (VAS)”

Lợi nhuận sau thuế

Biểu đồ 1: Kết quả kinh doanh từ năm 2002 tới 2006 theo báo cáo VAS

Bảng 2: Báo cáo kết quả kinh doanh theo “Chuẩn mực Báo cáo tài chính

5 Lợi nhuận sau thuế 1.109 1.353 1.320 4.182 5.750

Nguồn: Báo cáo thường niên Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Tây năm 2002,

Lợi nhuận sau thuế

Biểu đồ 2: Kết quả kinh doanh từ năm 2002 tới 2006 theo báo cáo IFRS

Hoạt động kinh doanh trong 5 năm gần đây của BIDV Hà Tây trên báo cáo kiểm toán theo chuẩn mực quốc tế và chuẩn mực Việt nam có sự khác biệt do cách tính của việc trích dự phòng rủi ro Theo chuẩn mực quốc tế thì các khoản trích dự phòng rủi ro cao hơn rất nhiều dẫn đến lợi nhuận trong báo cáo này thấp hơn và chi phí cao hơn so với báo cáo theo chuẩn mực Việt Nam

Tuy nhiên cả 2 báo cáo đều thể hiện cùng một xu hướng rất rõ trong hoạt