Rủi ro tín dụng và một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dung tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam

Tác động của rủi ro tín dụng đối với một ngân hàng thương mại là hết sức to lớn mà hậu quả là kết quả kinh doanh của ngân hàng bị giảm sút, trong nhiều trường hợp nếu rủi ro tín dụng quá

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG

KHOA KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ CHUYÊN NGÀNH KINH TẾ ĐỐI NGOẠI

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI:

RỦI RO TÍN DỤNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG

ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM

Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS Vũ Sỹ Tuấn

Hà Nội, 11/2007

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong bối cảnh đất nước chuyển mình hòa nhập với thế giới, hệ thống ngân

hàng thương mại nước ta đã góp phần quan trọng trong việc ổn định lưu thông tiền

tệ, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Hoạt động cơ bản nhất của ngân hàng thương mại

là hoạt động tín dụng Đây là hoạt động mang lại cho ngân hàng nguồn thu nhập lớn

nhất song cũng mang lại nhiều rủi ro nhất Tác động của rủi ro tín dụng đối với một

ngân hàng thương mại là hết sức to lớn mà hậu quả là kết quả kinh doanh của ngân

hàng bị giảm sút, trong nhiều trường hợp nếu rủi ro tín dụng quá lớn có thể đưa

ngân hàng đến tình trạng phá sản Vì vậy, việc tìm ra giải pháp để hạn chế rủi ro tín

dụng luôn là mối quan tâm hàng đầu của các nhà quản lý ngân hàng cũng như các

nhà nghiên cứu

Xuất phát từ thực tế đó cùng với quá trình thực tập tại Sở giao dịch ngân

hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, em nhận thấy rủi ro tín dụng đang là vấn đề

mang tính cấp thiết của hệ thống ngân hàng thương mại nước ta nói chung và ngân

hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam nói riêng Chính vì vậy em đã lựa chọn đề tài: “

Rủi ro tín dụng và một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng tại ngân hàng

Đầu tư và Phát triển Việt Nam” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp của mình

2 Mục đích nghiên cứu của đề tài

Khóa luận tập trung nghiên cứu lý thuyết về rủi ro tín dụng và các mô hình

phân tích, đánh giá, đo lường rủi ro tín dụng Bên cạnh đó, đưa ra và phân tích kinh

nghiệm phòng ngừa rủi ro tín dụng của một số ngân hàng trên thế giới

Phân tích, đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đầu tư và Phát

triển Việt Nam trong thời gian qua

Đề xuất một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đầu tư

và Phát triển Việt Nam

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Khóa luận nghiên cứu về rủi ro tín dụng và thực trạng rủi ro tín dụng trong

hoạt động cho vay tại ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam Trên cơ sở đó

nghiên cứu các giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay tại ngân

hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

4 Phương pháp nghiên cứu

Trong quá trình nghiên cứu khóa luận, phương pháp nghiên cứu được sử

dụng là phương pháp duy vật biện chứng, phương pháp thống kê, so sánh, phân

tích, diễn giải

5 Kết cấu khóa luận

Ngoài phần mở đầu, kết luận, khóa luận gồm 3 chương sau:

Chương 1: Những vấn đề cơ bản về rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của

ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Chương 3: Một số giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đầu tư và Phát

triển Việt Nam

Trước hết, em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Vũ Sỹ Tuấn đã tận tình giúp

đỡ, hướng dẫn em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này

Em xin cảm ơn các thầy cô giáo đã cung cấp cho em những kiến thức vô

cùng quý báu trong suốt quá trình học tập ở trường Đại học Ngoại Thương Đồng

thời em cũng gửi lời cám ơn đến các cô chú, anh chị công tác tại Sở giao dịch I

ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã tạo điều kiện cho em hoàn thành khóa

luận

Do kiến thức còn hạn chế nên khóa luận của em không tránh khỏi những

thiếu sót, kính mong các thầy cô giáo góp ý, chỉ bảo giúp em nhận thức sâu sắc hơn

về vấn đề này

CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG

HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

I Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM)

1 Hoạt động cơ bản của NHTM

NHTM là một trong những tổ chức tài chính quan trọng nhất của nền kinh

tế, thực hiện kinh doanh tiền tệ trong đó sử dụng chủ yếu là vốn nhàn rỗi huy động

trong xã hội để cho vay, đầu tư và thực hiện các dịch vụ ngân hàng khác Theo điều

20 Luật các tổ chức tín dụng của Việt Nam số 20/2004/QH11 “Ngân hàng thương

mại là một loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng

và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan”, trong đó “ hoạt động ngân hàng là

hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên là

nhận tiền gửi, sử dụng số tiền này để cấp tín dụng và cung ứng dịch vụ thanh toán”

Như vậy về cơ bản một NHTM có các hoạt động chính sau:

- Hoạt động nhận tiền gửi:

Tiền gửi là nguồn vốn quan trọng nhất, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng

nguồn vốn huy động của NHTM Hoạt động kinh doanh của ngân hàng chủ yếu từ

nguồn vốn huy động, chiếm khoảng 70 - 80% trên tổng nguồn vốn kinh doanh;

không giống như các doanh nghiệp (DN) hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn là

hàng hóa để kinh doanh Ngân hàng nhận tiền gửi từ các cá nhân, tổ chức kinh tế,

các tổ chức tín dụng (TCTD) khác hoặc phát hành các giấy tờ có giá (chứng chỉ tiền

gửi, kỳ phiếu, trái phiếu), hoặc đi vay từ các TCTD, ngân hàng nhà nước (NHNN)

- Cho vay:

Đây là hoạt động trong đó ngân hàng sử dụng số tiền huy động được cung

cấp cho người đi vay một khoản tiền nhất định để sản xuất, kinh doanh, đầu tư, tiêu

dùng hoặc để đáp ứng nhu cầu thiếu hụt vốn trong thanh toán của các TCTD Khi

quan trọng của hoạt động này là tạo ra lợi nhuận, quyết định đến khả năng tồn tại và

phát triển của ngân hàng nên nó được xem là hoạt động kinh doanh chủ chốt của

NHTM Bên cạnh đó, khi kinh tế ngày càng phát triển thì loại hình cho vay cũng trở

nên vô cùng đa dạng Các ngân hàng cũng có thể cung cấp tín dụng thông qua các

công cụ chiết khấu như: hối phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu…

- Dịch vụ thanh toán:

NHTM thay mặt khách hàng thực hiện thanh toán cho việc mua hàng hóa,

dịch vụ của khách hàng

- Các hoạt động khác:

+ Đầu tư: NHTM sử dụng nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi của mình đầu tư

kiếm lời thông qua các hình thức như: tham gia góp vốn, tài trợ dự án, mua cổ

phiếu, trái phiếu công ty, trái phiếu chính phủ Thông qua đó ngân hàng không

những nhận được một khoản thu nhập mà còn phân tán rủi ro trong hoạt động kinh

doanh

+ Môi giới: ngân hàng thực hiện vai trò môi giới giữa tổ chức phát hành cổ

phiếu, trái phiếu với nhà đầu tư chứng khoán như: chuyển các lệnh trên thị trường

chứng khoán, đảm nhiệm việc mua bán trái phiếu công ty

+ Cho thuê tài chính: Đây là hoạt động tín dụng trung và dài hạn trên cơ sở

hợp đồng cho thuê tài sản giữa bên cho thuê là NHTM và khách hàng thuê Khi kết

thúc thời hạn thuê bên thuê được quyền mua lại hoặc tiếp tục thuê tài sản đó theo

các điều kiện đã thỏa thuận trong hợp đồng

+ Dịch vụ bảo lãnh: Là sự cam kết của ngân hàng về việc thực hiện nghĩa vụ

tài chính thay cho khách hàng trong trường hợp khách hàng không thực hiện hoặc

thực hiện không đúng nghĩa vụ cam kết với bên có quyền

+ Kinh doanh ngoại hối: ngân hàng được phép mua bán các loại ngoại tệ

khác nhau trên cơ sở chênh lệch giá mua và bán, đồng thời tham gia điều tiết thị

trường ngoại hối

+ Dịch vụ ủy thác: ngân hàng thực hiện dịch vụ ủy thác theo yêu cầu của

khách hàng bao gồm: bảo quản tài sản, các giấy tờ có giá và chứng thư quan trọng,

mua hộ chứng khoán, thanh toán hộ khách hàng

2 Hoạt động tín dụng của NHTM

2.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng

2.1.1 Tín dụng

Tín dụng (credit) có nguồn gốc từ tiếng La Tinh “credo” có nghĩa là tin

tưởng, tín nhiệm Hay nói cách khác là sử dụng sự tin tưởng để thực hiện các quan

hệ vay mượn một lượng giá trị vật chất hoặc tiền tệ trong một thời gian nhất định

Quan hệ tín dụng là quan hệ chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị (dưới

hình thức tiền tệ hoặc hiện vật) từ người sở hữu sang người sử dụng để sau một thời

gian nhất định thu hồi về một lượng giá trị lớn hơn lượng giá trị ban đầu Tín dụng

biểu hiện ra bên ngoài là sự vận động đơn phương của giá trị thuộc hai quá trình

ngược chiều nhau trong một khoản thời gian cụ thể

Giá trị (hàng hóa, tiền tệ)

Giá trị (hàng hóa, tiền tệ)

Tóm lại, tín dụng là quan hệ vay mượn giữa các chủ thể trong nền kinh tế,

trong đó chủ thể này chuyển nhượng cho chủ thể khác quyền sử dụng một lượng giá

trị (có thể dưới hình thức hàng hóa thông thường hoặc tiền tệ) với những điều kiện

mà hai bên đã thỏa thuận dựa trên nguyên tắc có hoàn trả

2.1.2 Tín dụng ngân hàng

Trong nền kinh tế thị trường, tín dụng ngân hàng được coi là hình thức tín

dụng phát triển, giữ vị trí chủ đạo trong hệ thống tín dụng Nếu xem xét tín dụng

như là một chức năng cơ bản của ngân hàng thì tín dụng được hiểu như sau: Tín

và các định chế tài chính khác) và bên đi vay (cá nhân, DN và các chủ thể khác),

trong đó bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một thời hạn

nhất định theo thỏa thuận, bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc

và lãi cho bên cho vay khi đến thời hạn thanh toán

Như vậy ngân hàng vừa đóng vai trò là người đi vay vừa đóng vai trò là

người cho vay Trong phạm vi luận văn này, chỉ xem xét tín dụng ngân hàng

dưới góc độ: ngân hàng là người cho vay

2.2 Nguyên tắc tín dụng ngân hàng

Hoạt động tín dụng của NHTM dựa trên một số nguyên tắc nhất định:

Thứ nhất, cho vay phải có mục đích

Mục đích đi vay được ghi rõ trong hợp đồng tín dụng như phục vụ hoạt động

sản xuất kinh doanh, tiêu dùng hay đầu tư dự án đảm bảo cho ngân hàng không tài

trợ cho các hoạt động trái pháp luật và mục đích đi vay đó đã được ngân hàng thẩm

định Ngân hàng cho rằng khách hàng sử dụng vốn đi vay đúng mục đích thì sẽ

hoàn trả cả gốc và lãi đúng kỳ hạn

Thứ hai, Vay phải có đảm bảo

Bảo đảm tín dụng là việc bảo vệ quyền lợi của người cho vay dựa trên cơ sở

thế chấp, cầm cố tài sản thuộc sở hữu của người đi vay hoặc bão lãnh của bên thứ

ba NHTM coi bảo đảm tín dụng là nguồn thu nợ thứ hai khi nguồn thu nợ thứ nhất

không thể thanh toán được nợ

Thứ ba, Hoàn trả cả gốc lẫn lãi đúng kỳ hạn

Khách hàng phải cam kết hoàn trả cả nợ gốc và lãi vốn vay đúng thời hạn đã

thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng Các khoản tín dụng của ngân hàng có nguồn

gốc chủ yếu từ các khoản tiền gửi của khách hàng và các khoản ngân hàng vay

mượn Ngân hàng có trách nhiệm hoàn trả cả gốc và lãi như đã cam kết Do đó ngân

hàng luôn yêu cầu người đi vay phải thực hiện đúng cam kết

2.3 Phân loại tín dụng ngân hàng

2.3.1 Căn cứ vào thời hạn tín dụng

Tín dụng ngắn hạn: Là các khoản cho vay mà thời hạn dưới 1 năm Khoản

tín dụng này thường được dùng để đảm bảo nhu cầu thanh toán đến hạn, bổ sung

nhu cầu vốn lưu động hoặc đáp ứng nhu cầu chi tiêu cá nhân Đây là loại hình tín

dụng có mức rủi ro thấp vì thời hạn hoàn vốn nhanh

Tín dụng trung hạn: Là các khoản cho vay có thời hạn từ 1 đến 5 năm, được

sử dụng chủ yếu để đầu tư mua sắm tài sản cố định, cải tiến và đổi mới thiết bị kỹ

thuật, xây dựng các công trình có quy mô nhỏ có thời hạn thu hồi vốn nhanh Đây là

loại tín dụng có mức rủi ro cao

Tín dụng dài hạn: Là các khoản cho vay có thời hạn trên 5 năm, được sử

dụng để đáp ứng các nhu cầu dài hạn như: xây dựng cơ bản, cải tiến, đầu tư công

nghệ mới, mở rộng sản xuất với quy mô lớn Đây là loại hình tín dụng có mức rủi ro

cao nhất

2.3.2 Căn cứ vào mức độ tín nhiệm đối với khách hàng

Tín dụng có đảm bảo: Là loại tín dụng được ngân hàng cung cấp nhưng phải

có tài sản thế chấp hay cầm cố hoặc có sự bảo lãnh của người thứ ba Sự đảm bảo là

căn cứ pháp lý để ngân hàng có thêm nguồn thu nợ thứ hai, bổ sung nguồn thu nợ

thứ nhất thiếu chắc chắn

Tín dụng không có đảm bảo: Là loại tín dụng không có tài sản cầm cố, thế

chấp hoặc sự bảo lãnh của người thứ ba mà việc cho vay chỉ dựa vào uy tín của bản

thân khách hàng

2.3.3 Căn cứ vào mục đích sử dụng vốn tín dụng

Tín dụng sản xuất và lưu thông hàng hóa: Là loại tín dụng cung cấp cho

các DN tiến hành sản xuất và kinh doanh

Tín dụng tiêu dùng: Là loại tín dụng cung cấp cho DN, cá nhân để đáp ứng

nhu cầu tiêu dùng

Thấu chi: Là nghiệp vụ cho vay, qua đó ngân hàng cho phép người vay được

chi vượt (trội) trên số dư tiền gửi thanh toán của họ đến một giới hạn nhất định và

trong khoảng thời gian Giới hạn đó gọi là hạn mức thấu chi Trong quá hoạt động,

khách hàng có thể ký séc, lập ủy nhiệm chi vượt quá số dư tiền gửi thanh toán để

chi trả song phải trong hạn mức thấu chi

Biểu đồ 1.1: Cho vay theo phương thức thấu chi

Cho vay thấu chi dựa trên cơ sở thu và chi của khách hàng không phù hợp về

thời gian và quy mô Do vậy, hình thức cho vay này tạo điều kiện thuận lợi cho

khách hàng trong quá trình thanh toán: chủ động, kịp thời Thấu chi là hình thức tín

dụng ngắn hạn, linh hoạt, thủ tục đơn giản, phần lớn là không có tài sản đảm bảo

nên độ rủi ro khá cao

Cho vay trực tiếp từng lần: Là hình thức tín dụng phổ biến của các NHTM

đối với khách hàng không có nhu cầu vay thường xuyên và không có đủ điều kiện

để được cấp hạn mức thấu chi Hầu hết khách hàng thuộc nhóm này chỉ kinh doanh

dựa vào vốn chủ sở hữu và tín dụng thương mại là chủ yếu, chỉ khi có nhu cầu thời

vụ hay mở rộng sản xuất đặc biệt mới đi vay ngân hàng

Trục y: Số dư tiền gửi thanh toán Trục x: Thời gian

Vay NH (thực hiện thấu chi)

Số dư tiền gửi thanh toán

Cho vay theo hạn mức: Đây là nghiệp vụ tín dụng theo đó ngân hàng thỏa

thuận cấp cho khách hàng một hạn mức tín dụng Hạn mức tín dụng là mức dƣ nợ

tối đa đƣợc duy trì trong một thời gian nhất định Hạn mức tín dụng có thể đƣợc

tính cho cả kỳ hoặc cuối kỳ Hạn mức tín dụng đƣợc duyệt trong kỳ là hạn mức mà

khách hàng thực hiện vay trả nhiều lần trong kỳ song tại mọi thời điểm trong kỳ dƣ

nợ tối đa bằng hạn mức tín dụng

Biểu đồ 1.2: Cho vay theo hạn mức đƣợc duyệt trong kỳ

Khác với nó, hạn mức tín dụng đƣợc duyệt cuối kỳ cho phép khách hàng có

thể vay trả nhiều lần trong kỳ với mức dƣ nợ nhiều hơn hạn mức cuối kỳ, tuy nhiên

tại thời điểm cuối kỳ số dƣ nợ không vƣợt quá hạn mức tín dụng

Biểu đồ 1.3: Cho vay theo hạn mức đƣợc duyệt cuối kỳ

Hình thức cấp tín dụng này rất thuận tiện cho khách hàng có nhu cầu vay

mượn thường xuyên Tuy vậy, ngân hàng lại gặp khó khăn trong việc kiểm soát

hiệu quả sử dụng từng lần vay do các lần vay không được tách biệt thành các kỳ hạn

nợ Cho vay luân chuyển: Đây là nghiệp vụ cho vay dựa trên tính luân chuyển

của hàng hóa DN khi mua hàng có thể thiếu vốn, phần thiếu đó sẽ được bù đắp

bằng việc vay ngân hàng Điều đó có nghĩa là ngân hàng có thể cho DN vay để mua

hàng hóa và sẽ thu hồi nợ khi DN bán hàng Ngân hàng sẽ cùng với khách hàng

thỏa thuận về hạn mức vay, các nguồn cung cấp hàng hóa, khả năng tiêu thụ hàng

hóa

Biểu đồ 1.4: Cho vay luân chuyển

Cho vay trả góp: Là hình thức tín dụng, theo đó ngân hàng cho phép khách

hàng trả nợ gốc làm nhiều lần trong thời hạn tín dụng đã thỏa thuận Số tiền trả nợ

mỗi lần được trích từ nguồn khấu hao và thu nhập sau thuế của dự án hoặc thu nhập

Dư nợ cuối kỳ

Dự trữ hàng hóa (tăng khi mua và giảm khi bán)

Vay Trả

hàng kỳ của người tiêu dùng Đối với đối tượng vay là người tiêu dùng thì ngân

hàng sẽ thanh toán cho người bán hàng tiền mà khách hàng đã mua Đây là hình

thức tài trợ cho người mua, khuyến khích tiêu thụ hàng hóa Hình thức cho vay này

có mức rủi ro cao do khách hàng thường thế chấp bằng tài sản mua trả góp Chính

vì vậy lãi suất cho vay trả góp thường cao nhất trong khung lãi suất cho vay

Cho vay gián tiếp: Ngân hàng cho vay thông qua các tổ, đội, hội, nhóm như

nhóm sản xuất, Hội Nông dân, Hội Cựu chiến binh, Hội Phụ nữ, tổ dân phố

Sơ đồ 1.1: Cho vay gián tiếp

(1) Phân tích tín dụng trước khi cho vay

(2) Ngân hàng phát tiền vay trực tiếp cho khách hàng

(3) Các tổ chức trung gian thu hộ nợ cho ngân hàng

2.4 Vai trò của tín dụng ngân hàng

2.4.1 Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong quá trình phát triển

kinh tế-xã hội của đất nước

Hoạt động tín dụng của NHTM có mối quan hệ mật thiết với tình hình phát

triển tại khu vực chúng phục vụ Nó cung ứng vốn một cách kịp thời cho các nhu

cầu sản xuất và tiêu dùng của các chủ thể trong nền kinh tế xã hội Nhờ đó thúc đẩy

quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm của DN, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Ngoài

ra việc mở rộng các hình thức tín dụng sẽ giúp các DN chủ động thực hiện kế

hoạch sản xuất kinh doanh mà không phải phụ thuộc quá nhiều vào nguồn vốn tự có

của mình Điều này giúp cho các nhà sản xuất tích cực tìm kiếm cơ hội đầu tư mới

và nâng cao năng lực sản xuất của xã hội

Ngân

Hàng

Trung gian (tổ, hội ) Khách hàng (nông

dân, người buôn bán nhỏ )

(1)

(2)

Đối với nước ta hiện nay, cơ cấu kinh tế còn nhiều mặt mất cân đối, lạm

phát, thất nghiệp luôn có khả năng tiềm ẩn Vì vậy, có thể thông qua tín dụng để sắp

xếp và tổ chức lại sản xuất, hình thành cơ cấu kinh tế hợp lý hơn

2.4.2 Tín dụng ngân hàng là công cụ góp phần điều tiết chính sách vĩ mô nền

kinh tế của chính phủ

Mục tiêu kinh tế vĩ mô: ổn định giá cả, tăng trưởng kinh tế, tạo công ăn việc

làm phụ thuộc rất lớn vào chính sách tiền tệ nói chung và chính sách tín dụng nói

riêng như các điều kiện về lãi suất, thế chấp, bão lãnh và các điều kiện khác trong

chính sách tín dụng từng thời kỳ Thông qua việc thay đổi và điều chỉnh các điều

kiện tín dụng, có thể thay đổi quy mô hoặc chuyển hướng vận động của nguồn vốn

tín dụng, nhờ đó mà ảnh hưởng đến tổng cầu, tổng cung của nền kinh tế Nhờ đó,

các mục tiêu vĩ mô có thể sẽ đạt được

Ngoài ra, tín dụng còn là công cụ thực hiện các chính sách xã hội Trước đây,

các chính sách xã hội thường được tài trợ không hoàn lại từ Ngân sách nhà nước

Song phương thức tài trợ này thường bị hạn chế về quy mô và không hiệu quả Để

khắc phục hạn chế này phương thức tài trợ không hoàn lại có xu hướng bị thay thế

bởi phương thức tài trợ có hoàn lại của tín dụng ngân hàng nhằm duy trì nguồn

cung cấp tài chính và có điều kiện mở rộng quy mô tín dụng Chẳng hạn như việc

tài trợ vốn cho người nghèo với lãi suất thấp và các ưu đãi về thời hạn hoàn trả, gia

hạn nợ Thông qua phương thức tài trợ này các mục tiêu chính sách được đáp ứng

một cách chủ động và có hiệu quả hơn Vì các đối tượng chính sách được hưởng ưu

đãi tín dụng phải hoàn trả nợ khi đến hạn nên họ sẽ chú trọng đến việc nâng cao

hiệu quả sử dụng vốn

2.4.3 Tín dụng ngân hàng góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh của các DN

Sự cạnh tranh của mỗi DN trong nền kinh tế thể hiện sản phẩm sản xuất ra

được thị trường chấp nhận với giá hợp lý Do đó, các DN luôn tìm cách nâng cao

hiệu quả hoạt động, giảm thiểu chi phí như cải tiến quy trình sản xuất, áp dụng công

nghệ hiện đại, nâng cao chất lượng lao động Trong đó, việc sử dụng vốn có hiệu

quả luôn là bài toán của tất cả DN Nguồn vốn của DN bao gồm vốn tự có và vốn

vay, chủ yếu vay từ ngân hàng Đặc trưng cơ bản của tín dụng là sự vận động trên

cơ sở có hoàn trả cả gốc và lãi, vì vậy các DN phải có kế hoạch kinh doanh hợp lý

để thu được nhiều lợi nhuận từ nguồn vốn đi vay Chỉ những DN đáp ứng đủ yêu

cầu của ngân hàng thì mới được cấp tín dụng Đó thường là những DN kinh doanh

tốt, làm ăn có lãi, có các chỉ số tài chính hợp lý Bên cạnh đó, việc cấp tín dụng

luôn đi kèm với các điều kiện do ngân hàng quy định như mục đích sử dụng vốn,

phương án kinh doanh, khả năng tiêu thụ sản phẩm, khả năng thu hồi vốn để hạn

chế rủi ro, buộc DN luôn nâng cao năng lực cạnh tranh, hiệu quả kinh doanh để đáp

ứng yêu cầu của ngân hàng khi xin cấp tín dụng

II Rủi ro tín dụng (RRTD) đối với hoạt động của NHTM

1 Khái niệm rủi ro tín dụng

Theo nhiều nhà phân tích, rủi ro chỉ phát sinh khi có một sự không chắc chắn

về mất mát sẽ xảy ra (uncertainty about the occurrence of a loss) Với khái niệm

này, nếu xác xuất mất mát là 0 hoặc 1 thì không có rủi ro

Theo Từ điển Tiếng Việt do Trung tâm từ điển học Hà Nội xuất bản năm

1995 thì “rủi ro là điều không lành, không tốt bất ngờ xảy đến”

Theo Allan Willett “rủi ro là sự bất trắc có thể liên quan đến việc xuất hiện

những biến cố không mong đợi” Quan điểm này được nhiều học giả như Hardy,

Blanchard, Crobough và Redding, Kulp, Anghell ủng hộ

Một quan điểm khác về rủi ro cho rằng: “rủi ro là khả nảng xảy ra tổn thất”

Quan điểm này được đề cập lần đầu tiên trong nghiên cứu của John Haynes, sau đó

được Irving Pfeffer trình bày chi tiết hơn trong cuốn “Lý thuyết Bảo hiểm và Kinh

Tế “ ( Insurance and Economic Theory)

Đặc biệt Frank H knight lại đưa ra một quan điểm hoàn toàn khác về rủi ro

Ở Việt Nam, tác giả Nguyễn Hữu Thân trong cuốn “ Phương pháp mạo hiểm

và phòng ngừa rủi ro trong kinh doanh” cho rằng: “rủi ro là sự bất trắc gây ra mất

mát, thiệt hại”

Vậy cách hiểu chung nhất về rủi ro là: “Rủi ro là khả năng xảy ra các biến

cố không lường trước, khi xảy ra sẽ làm cho kết quả thực tế khác với kết quả kỳ

vọng”

Hoạt động sản xuất kinh doanh của các DN gắn liền với rủi ro NHTM cũng

là một DN hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ và dịch vụ ngân hàng, luôn

phải đối đầu với vô vàn rủi ro Đối với NHTM có các loại rủi ro cơ bản sau: RRTD,

rủi ro lãi xuất, rủi ro tỷ giá, rủi ro thanh khoản trong đó RRTD là một trong

những loại rủi ro lâu đời nhất trong thị trường tài chính RRTD cũng là loại rủi ro

lớn nhất, thường xuyên xảy ra và gây hậu quả nặng nề đối với hoạt động của ngân

hàng vì các khoản cho vay thường chiếm quá nửa giá trị tổng tài sản và tạo ra từ 1/2

đến 2/3 nguồn thu của ngân hàng Vì vậy đòi hỏi mỗi ngân hàng phải có những giải

pháp hữu hiệu mới có thể hạn chế, giảm thiểu những thiệt hại có thể xảy ra

RRTD đã được nhiều nhà khoa học nghiên cứu và đưa ra nhiều quan niệm:

Theo Thomas P.Fitch “Rủi ro tín dụng là loại rủi ro xảy ra khi người vay

không thanh toán được nợ theo thỏa thuận hợp đồng dẫn đến sai hẹn trong nghĩa vụ

trả nợ”.(Dictionnary of banking terms, Barrons Edutional Series, Inc,c 1997)

Theo báo cáo thường niên của ngân hàng Hoàng gia Canada thì: “Rủi ro tín

dụng là rủi ro mất vốn do bên đối tác không có khả năng thực hiện nghĩa vụ trả nợ

Cũng có thể bao gồm cả sự mất đi giá trị thị trường do sự suy yếu vị thế tài chính

của đối tác Đối tác có thể là nhà phát hành giấy tờ có giá, con nợ, người đi vay, nhà

hoạch định chính sách, nhà tái bảo lãnh và bảo lãnh”

Theo quyết định số 493/2002/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của NHNN Việt

Nam thì: “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả

năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách

hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo

cam kết”

Qua các khái niệm trên ta có thể hiểu bản chất của RRTD là khả năng chủ thể

vay vốn hay chủ thể tham gia hợp đồng tín dụng không thực hiện đúng với hợp

đồng tín dụng đã cam kết với ngân hàng, tức là không trả đúng hạn hoặc không trả

đầy đủ cả gốc và lãi của khoản vay cho ngân hàng làm cho ngân hàng phải gánh

chịu tổn thất về tài chính, trong trường hợp nghiêm trọng có thể dẫn đến thua lỗ,

hoặc ở mức độ cao hơn là phá sản

RRTD gắn liền với hoạt động quan trọng nhất của NHTM - hoạt động tín

dụng Vì vậy, RRTD là một tất yếu luôn luôn tồn tại trong hoạt động kinh doanh

của ngân hàng, chỉ có thể tìm giải pháp hạn chế nó Để làm được điều đó không

những phải hiểu đầy đủ về RRTD mà còn phải hiểu sâu sắc tình hình kinh doanh

thực tế của ngân hàng

2 Phân loại rủi ro tín dụng ngân hàng

2.1 Dựa vào tính chất của RRTD

Rủi ro chậm trả: Là rủi ro khi người vay không hoàn trả đủ cả gốc và lãi của

khoản vay đúng hẹn theo hợp đồng tín dụng đã cam kết

Rủi ro mất vốn: Là rủi ro mà ngân hàng không thu hồi được cả gốc và lãi

của khoản cho vay

2.2 Dựa vào cách phân loại nợ tín dụng

Theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của NHNN Việt

Nam thì nợ được phân thành 5 nhóm:

Nhóm 1: nợ tiêu chuẩn, bao gồm nợ trong hạn được đánh giá có khả năng

thu hồi đủ gốc và lãi đúng hạn và các khoản nợ có thể phát sinh trong tương lai như

các khoản bảo lãnh, cam kết cho vay, chấp nhận thanh toán

Nhóm 2: nợ cần chú ý, bao gồm nợ quá hạn dưới 90 ngày và nợ cơ cấu lại

theo thời hạn trả nợ

Nhóm 3: nợ dưới tiêu chuẩn, bao gồm các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180

ngày và các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày

Nhóm 4: nợ nghi ngờ, bao gồm các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày

và các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày

Nhóm 5: nợ có khả năng mất vốn, , bao gồm các khoản nợ quá hạn trên 360

ngày, các khoản nợ khoanh chờ chính phủ xử lý, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn

trả nợ quá hạn trên 180 ngày

Theo cách phân loại nợ trên thì RRTD được chia thành 3 loại:

Nợ dưới tiêu chuẩn hay là nợ nhóm 3 Đây là các khoản nợ mà ngân hàng

đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi đúng hạn và có khả năng tổn

3 Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng ngân hàng

3.1 Nguyên nhân khách quan từ môi trường bên ngoài

Nhóm các nguyên nhân khách quan từ môi trường bên ngoài xảy ra ngoài ý

muốn và tầm kiểm soát của con người trong một thời điểm nào đó

3.1.1 Môi trường chính trị, pháp lý

Tình hình chính trị và hệ thống pháp luật ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động

kinh doanh nói chung và hoạt động tín dụng của ngân hàng nói riêng Tình hình

chính trị của nước ta ổn định là một môi trường đầu tư, kinh doanh thuận lợi cho

các nhà đầu tư trong và ngoài nước Tuy nhiên, hiện nay hệ thống pháp luật của

chúng ta chưa đầy đủ, chưa hoàn thiện, còn nhiều bất cập chưa đáp ứng sự đòi hỏi

của xã hội ngày càng phát triển Nhiều chính sách kinh tế, chế độ quản lý không ổn

định ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của DN và ngân hàng như: chính sách cổ

phần hóa và sắp xếp lại các DNNN của chính phủ cũng làm cho kế hoạch sản xuất

kinh doanh của DN không ổn định; chính sách thuế thường có xu hướng tăng thu

cho ngân sách nhà nước và không cho phép ngân hàng khấu trừ dự phòng lỗ hay là

thuế đánh vào các công cụ tài chính và các giao dịch cụ thể như séc, nghiệp vụ ghi

nợ của ngân hàng làm tăng gánh nặng thuế cho ngân hàng Ngoài ra khả năng thực

thi pháp luật, ý thức thi hành pháp luật của người dân ảnh hưởng không nhỏ đến rủi

ro đạo đức của người đi vay Bên cạnh đó các quy định thường xuyên thay đổi làm

cho người đi vay không kip thích nghi cũng là một nguyên nhân khá phổ biến gây

ra RRTD đang tồn tại trong hệ thống NHTM Việt Nam

3.1.2 Môi trường kinh tế xã hội

Ngân hàng là DN kinh doanh tiền tệ do vậy rất nhạy cảm với những biến

động trong nền kinh tế Môi trường kinh tế bao gồm các yếu tố như: chu kỳ kinh tế

(phát triển, hưng thịnh, khủng hoảng hay suy thoái), lãi suất, lạm phát, tỷ giá hối

đoái, thất nghiệp, chính sách tiền tệ Trong các yếu tố đó thì yếu tố điển hình

thường được đề cập là chu kỳ kinh tế Trong thời kỳ tăng trưởng, hưng thịnh của

nền kinh tế, hầu hết hoạt động kinh doanh nói chung là thuận lợi, xác suất dẫn đến

vỡ nợ, không trả được nợ thấp do đó nguồn trả nợ được đảm bảo, hoạt động tín

dụng an toàn hơn Tuy nhiên, khi nền kinh tế rơi vào suy thoái, khủng hoảng, khi đó

lạm phát thường tăng cao, đồng nội tệ bị mất giá làm cho hoạt động kinh doanh sản

xuất trong nước trở nên khó khăn, đình trệ Thêm vào đó, trong thời kỳ này ngân

hàng trung ương (NHTW) thường áp dụng chính sách thắt chặt tiền tệ càng làm cho

các chủ thể kinh tế hoạt động kém hiệu quả, lợi nhuận suy giảm, ảnh hưởng đến

nguồn trả nợ cho ngân hàng Thông thường khi nền kinh tế suy thoái thì ngân hàng

đặc biệt gặp rủi ro với các khoản vay của các DN sản xuất, kinh doanh hàng hóa cao

động sản đóng băng từ giai đoạn đầu 2005 đến nay, các dự án vay vốn để kinh

doanh bất động sản không bán được nhà do vậy không có nguồn trả nợ, ảnh hưởng

đến hoạt động của ngân hàng

Bên cạnh đó, tình hình kinh tế xã hội trong nước chịu ảnh hưởng lớn bởi

những biến động của nền kinh tế khu vực và trên thế giới nhất là trong xu thế hội

nhập Đó cũng là nguyên nhân làm phát sinh rủi ro trong hoạt động kinh doanh của

các DN dẫn đến RRTD cho ngân hàng Ví dụ, trong giai đoạn 6/2005 - 6/2006 giá

thép thế giới biến động theo xu hướng giảm Các DN gặp khó khăn với những lô

thép nhập trước đó với giá cao trong khi phải bán ra với giá thấp DN đứng trước

hai sự lựa chọn là chấp nhận bán hàng với giá thấp, chịu lỗ để có tiền trả ngân hàng

hoặc giữ hàng chờ giá phục hồi song lại không có tiền trả nợ vay ngân hàng dẫn đến

tình trạng nợ quá hạn (NQH)

Ngoài ra, việc nước ta gia nhập tổ chức thương mại thế giới WTO vừa mang

đến những yếu tố thuận lợi, đồng thời cũng đưa đến những rủi ro như sự cạnh tranh

về giá cả, chất lượng, hàng giả mạo, thiếu thông tin về sản phẩm và thị

trường cũng gây nên rủi ro trong kinh doanh cho các DN, và cũng ảnh hưởng đến

hoạt động tín dụng của ngân hàng

3.1.3 Môi trường tự nhiên

Hoạt động sản xuất kinh doanh của các cá nhân, tổ chức phụ thuộc nhiều vào

thời tiết, đặc biệt là trong lĩnh vực sản xuất nông nghiệp Điều kiện tự nhiên là yếu

tố khó dự đoán, xảy ra bất ngờ gây thiệt hại lớn, nằm ngoài tầm kiểm soát của con

người Vì vậy, khi có thiên tai, dịch bệnh xảy ra, khách hàng của ngân hàng sẽ bị

tổn thất từ đó ngân hàng có nguy cơ không thu hồi được vốn và lãi đúng hạn, ngân

hàng phải chia sẽ rủi ro với khách hàng Ở Việt Nam do thời tiết diễn biến phức tạp

nên môi trường tự nhiên được coi là nguyên nhân gây rủi ro lớn cho hoạt động kinh

doanh của ngân hàng khi đầu tư phát triển kinh tế nông nghiệp nông thôn

3.2 Nguyên nhân chủ quan từ phía người đi vay

Các nguyên nhân dẫn đến RRTD thuộc nhóm này chủ yếu bao gồm:

Thứ nhất, năng lực quản trị, kinh nghiệm điều hành của khách hàng vay vốn

còn hạn chế Khi lập dự án nếu DN không tính hết những biến động thị trường,

không đánh giá đúng đối thủ cạnh tranh thì có thể dẫn đến thua lỗ Trên thực tế ,

30% DN phá sản là do khả năng điều hành của lãnh đạo DN yếu kém

Thứ hai, khách hàng cố tình sử dụng vốn sai mục đích Khi cho vay các

ngân hàng luôn kỳ vọng khách hàng sẽ thực hiện tốt phương án đầu tư như đã trình

bày với ngân hàng để hoàn trả đầy đủ và đúng hạn gốc và lãi vay Nhưng do thông

tin bất cân xứng sau khi quan hệ tín dụng diễn ra có thể tạo nên rủi ro về đạo đức từ

phía khách hàng, tức là khách hàng cố tình sử dụng vốn sai mục đích đi vay Vì sau

khi được cấp tín dụng người đi vay luôn có xu hướng thực hiện các dự án có mức

độ rủi ro cao hơn so với mức rủi ro mà ngân hàng mong đợi Bởi vì dự án có rủi ro

cao hơn được kỳ vọng là mang lại lợi nhuận cao hơn và nếu thành công thì chủ đầu

tư sẽ được hưởng khoản lợi nhuận cao hơn trong khi chỉ phải trả cho ngân hàng

khoản lãi vay đã xác định trước

Thứ ba, khách hàng không trung thực Khách hàng cố tình cung cấp thông

tin sai lệch về hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo tài chính, hợp đồng kinh tế,

phương án sử dụng tiền vay, giấy tờ pháp lý về tài sản Ví dụ khách hàng đem tài

sản thế chấp, cầm cố đi nhượng bán trong khi vẫn còn dư nợ tại ngân hàng

Chính vì vậy, công tác phân tích khách hàng là vô cùng quan trọng Nếu cán

bộ tín dụng (CBTD) của ngân hàng làm tốt được việc này sẽ giảm thiểu RRTD

3.3 Nguyên nhân từ chủ quan phía ngân hàng

Một là, thông tin về khách hàng không đầy đủ, thể hiện: chứng từ lưu trữ sổ

sách của ngân hàng về khách hàng như số dư tài khoản, lịch sử của các khoản vay

trước đây, các quan hệ thương mại của khách hàng và bạn hàng chưa đầy đủ

CBTD không cập nhật thường xuyên thông tin về khách hàng Bên cạnh đó, hiện

nhau Thông tin về khách hàng không đầy đủ, chính xác dẫn đến việc quyết định

cho vay không hợp lý và có thể không thu hồi được nợ vay Hiện tượng thiếu thông

tin này gọi là “thông tin không cân xứng” Điều này đưa đến “sự lựa chọn đối

nghịch” (adverse selection) và “rủi ro đạo đức” (moral hazard) Lựa chọn đối

nghịch xảy ra trong quan hệ tín dụng khi khách hàng vay có nhiều khả năng tạo ra

một kết cục không mong muốn (đối nghịch) - tức là rủi ro không trả được nợ - là

những người tích cực tìm vay nhất và do thông tin không cân xứng nên có nhiều

khả năng được ngân hàng lựa chọn nhất Thông tin không cân xứng có thể dẫn đến

rủi ro đạo đức sau khi giao dịch Đó là hiện tượng người vay sử dụng khoản tiền

vay sai mục đích đã cam kết với ngân hàng

Hai là, chính sách và quy trình cho vay chưa hợp lý, còn nhiều bất cập như:

thiếu bộ phận chuyên trách có trình độ chuyên môn theo dõi, quản lý rủi ro, quản lý

hạn mức tín dụng tối đa cho từng khách hàng, chưa có dự báo cần thiết cho từng

thời kỳ, đầu tư tín dụng vào nhiều dự án lớn, tỷ trọng cho vay dài hạn cao trong khi

đó nguồn cho dài hạn thấp, đặt mục tiêu lợi nhuận cao quá mức so với khả năng của

bản thân RRTD có thể xuất phát từ tất cả các khâu của quá trình cấp tín dụng của

NHTM bao gồm: giai đoạn trước khi cho vay, giai đoạn giải ngân và giai đoạn quản

lý khoản vay Ở giai đoạn trước khi cho vay, việc không chấp hành nghiêm túc chế

độ tín dụng, điều kiện cho vay, không xem xét đánh giá đúng khoản vay sẽ dẫn đến

RRTD trong tương lai Ví dụ: tại thành phố Hồ Chí Minh, qua khảo sát cho thấy có

nhiều ngân hàng cho một khách hàng vay vượt quá 10% vốn tự có như Eximbank là

74%, Sacombank là 48%, Sài Gòn công thương là 33% Do tập trung vốn quá lớn

vào một khách hàng nên khi những DN này thua lỗ thì ngân hàng chịu RRTD lớn

Còn ở giai đoạn giải ngân và giai đoạn quản lý khoản vaythì việc giải ngân không

tuân thủ điều kiện, có sự nới lỏng trong quá trình giám sát sau khi cho vay

Ba là, chất lượng CBTD thể hiện thông qua trình độ nghiệp vụ, năng lực và

đạo đức còn hạn chế CBTD phải làm việc với nhiều khách hàng ở nhiều lĩnh vực

kinh doanh khác nhau, nhiều vùng lãnh thổ, thậm chí nhiều quốc gia khác nhau, vì

vậy để đánh giá tốt khách hàng ngoài kiến thức về tín dụng họ phải có kiến thức về

các lĩnh vực kinh doanh khác nhau, thường xuyên cập nhật thông tin về kinh tế, xã

hội, pháp luật Trình độ nghiệp vụ và năng lực của CBTD yếu kém như sự hạn chế

trong quá trình thẩm định dự án, phân tích đánh giá khách hàng, không có khả năng

dự báo các vấn đề liên quan đến khách hàng là kết quả của những quyết định cho

vay không hợp lý, đầu tư vào những dự án kém hiệu quả Ngoài ra, một số CBTD

chưa nhận thức hết vai trò quan trọng của nghiệp vụ tín dụng nên làm ẩu, thiếu tinh

thần trách nhiệm thậm chí cố tình làm sai quy trình tín dụng để nhận những khoản

lợi từ khách hàng Đạo đức CBTD sa sút thì RRTD xảy ra là tất yếu

3.4 Nguyên nhân từ phía các tài sản đảm bảo

Trường hợp đảm bảo bằng tài sản: TSĐB là tài sản thuộc sở hữu của người

đi vay dùng để cầm cố, thế chấp cho ngân hàng Một TSĐB phải thỏa mãn 3 điều

kiện: dễ định giá, dễ cho ngân hàng quyền sở hữu hợp pháp, có tính khả mại (khả

năng chuyển nhượng trên thị trường) cao Tuy nhiên, TSĐB có thể bị suy giảm giá

trị do giá cả thị trường biến động theo chiều hướng bất lợi (ví dụ như thị trường bất

động sản đóng băng hay có xu hướng giảm) hoặc do bản thân tài sản trong quá trình

sử dụng bị hao mòn lớn hơn dự kiến Ngoài ra, ngân hàng có thể gặp khó khăn

trong việc tiếp cận, nắm giũ và xử lý TSĐB Ví dụ, TSĐB có vấn đề tranh chấp

pháp lý như: tài sản được đem đảm bảo cho nhiều khoản nhưng không có sự thống

nhất phân chia quyền hạn trên tài sản đó

Trường hợp bảo lãnh: Bảo lãnh là sự đảm bảo gián tiếp có ba bên tham gia

trong đó bên thứ ba, tức là bên bảo lãnh đồng ý chịu trách nhiệm về khoản nợ của

bên thứ hai là khách hàng của ngân hàng khi người này không trả được nợ cho bên

thứ nhất là ngân hàng Vấn đề chủ yếu là dù ngân hàng có cố gắng giải thích về

trách nhiệm trả nợ tiềm tàng đến đâu thì người bảo lãnh cũng không bao giờ chờ đợi

sẽ bị gọi đến trả tiền ngân hàng khó có thể thuyết phục họ trả tiền, và thực tế nhiều

trường hợp ngân hàng đã kiện ra tòa

4 Ảnh hưởng của RRTD đối với hoạt động ngân hàng và nền kinh tế

4.1 Ảnh hưởng RRTD đối với hoạt động của NHTM

4.1.1 RRTD làm giảm khả năng thanh toán của ngân hàng

Hoạt động đầu tiên và chủ yếu của ngân hàng là nhận tiền gửi và thực hiện

cho vay trên nguyên tắc hoàn trả Khi hoạt động tín dụng gặp rủi ro không thu hồi

đủ cả gốc và lãi theo hợp đồng tín dụng, trong khi đó ngân hàng vẫn phải thực hiện

thanh toán đúng thời hạn cho người gửi tiền như cam kết Do vậy, ngân hàng sẽ gặp

khó khăn trong khâu thanh toán Bên cạnh đó khi RRTD xảy ra thì các chi phí khác

tiếp tục phát sinh có tính chất cộng hưởng như chi phí quản lý nợ xấu và các chi phí

khác có liên quan sẽ càng làm giảm khả năng thanh toán của ngân hàng

4.1.2 RRTD làm giảm uy tín của ngân hàng

Đối với một ngân hàng chữ tín rất quan trọng Nếu một NHTM có tỷ lệ nợ

xấu trên tổng nợ lớn hoặc có những thông tin trên phương tiện thông tin đại chúng

về việc ngân hàng không thu hồi được nợ hoặc bị NHNN đưa vào diện kiểm soát

đặc biệt thì uy tín của ngân hàng đó giảm sút một cách nghiêm trọng Không có cá

nhân, tổ chức nào muốn gửi tiền vào một ngân hàng như vậy vì họ không biết đồng

vốn họ bỏ vào ngân hàng đó có đảm bảo an toàn và sinh lời hay không

4.1.3 RRTD làm giảm lợi nhuận của NHTM

Lợi nhuận của ngân hàng là chênh giữa cho vay và lãi huy động vốn Tuy

nhiên RRTD làm cho doanh thu thấp (do không thu được lãi vay thậm chí thu

không đủ vốn gốc), nên lợi nhuận thấp, có khi là lỗ Hơn nữa kể cả trường hợp

không lỗ nhưng RRTD cao ngân hàng phải tăng trích lập quỹ dự phòng RRTD làm

cho lợi nhuận còn lại thấp

4.1.4 RRTD có thể làm cho ngân hàng phá sản

Nếu RRTD ở mức độ ngân hàng không thể kiểm soát, không có khả năng

ứng phó sẽ gây phản ứng dây chuyền trong dân chúng, họ sẽ đổ xô đến ngân hàng

rút tiền, rút giao dịch làm cho ngân hàng mất khả năng thanh toán, sẽ đi đến phá

sản

4.2 Ảnh hưởng RRTD đến nền kinh tế

Trong nền kinh tế hiện đại hầu như mọi hoạt động của cá nhân và tổ chức

đều liên quan trực tiếp hay gián tiếp đến hoạt động ngân hàng Khi một ngân hàng

gặp phải RRTD hay mất khả năng thanh toán thì người gửi tiền của ngân hàng đó

và cả ngân hàng khác hoang mang lo sợ ồ ạt đến rút tiền làm cho toàn bộ hệ thống

ngân hàng gặp khó khăn thanh toán Khi khả năng thanh toán của ngân hàng bị

giảm sút, ngân hàng sẽ không tiếp tục tài trợ vốn cho các cá nhân, tổ chức mà phải

thu hồi vốn trước hạn Như vậy, hoạt động kinh doanh của các đối tượng nhận tài

trợ sẽ bị ảnh hưởng lớn Hơn nữa sự sụp đổ của các ngân hàng ảnh hưởng lớn đến

toàn bộ nền kinh tế Nó làm cho nền kinh tế suy thoái, sức mua giảm, thất nghiệp

tăng, xã hội mất ổn định

5 Các tiêu chí và mô hình đánh giá và lượng hóa RRTD

5.1 Các tiêu chí đánh giá RRTD

5.1.1 Chỉ tiêu nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn

NQH là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn

Tỷ lệ quá hạn được đo bằng tỷ lệ phần trăm số nợ quá hạn trên tổng dư nợ

Chỉ tiêu này cho biết trong mỗi 100 đơn vị tiền tệ ngân hàng cấp tín dụng thì

có bao nhiêu đơn vị tiền tệ ngân hàng không có khả năng thu hồi đúng hạn tại thời

điểm xác định Tỷ lệ này càng thấp thì chất lượng tín dụng càng cao, tỷ lệ này càng

cao thì RRTD càng lớn Theo Ngân hàng Thế giới World Bank, tỷ lệ này ở mức

dưới 5% là có thể chấp nhận được và được coi là ngưỡng an toàn đối với hoạt động

tín dụng của ngân hàng Tỷ lệ này nằm trong khoảng 1% - 3% là tốt

5.1.2 Chỉ tiêu nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu

Theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN, nợ xấu là các khoản nợ thuộc các

nhóm 3, 4, 6 quy định tại điều 6 bao gồm: nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có

khả năng mất vốn

Tỷ lệ nợ xấu càng cao thì chất lượng tín dụng thấp, RRTD càng lớn Bên

cạnh đó, ngân hàng còn phải tăng chi phí cho việc giám sát, đôn đốc thu nợ, chi phí

quản lý nợ xấu và các chi phí khác có liên quan

5.1.3 Chỉ tiêu tỷ lệ nợ dưới tiêu chuẩn

Nợ dưới tiêu chuẩn là các khoản nợ thuộc nhóm 3 trong cách phân loại nợ

theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN Các khoản nợ trong nhóm này được xem

là nợ xấu đối với ngân hàng và khi đến thời hạn được gia hạn thêm mà vẫn không

được thanh toán thì có thể được xếp vào nhóm nợ nghi ngờ hoặc nợ không thu hồi

được hoặc được xử lý theo các quyết định của ngân hàng Tỷ lệ nợ dưới tiêu chuẩn

cao thì RRTD gây ra cho ngân hàng càng cao

5.1.4 Chỉ tiêu tỷ lệ nợ nghi ngờ

Cũng như nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ cũng phản ánh rủi ro đối với các

khoản vay của ngân hàng Các khoản vay thuộc nhóm này lại có mức rủi ro cao hơn

nhóm 3 Tỷ lệ nợ nghi ngờ phản ánh chất lượng tín dụng của ngân hàng và nếu càng

nhỏ thì chất lượng tín dụng càng cao

5.1.5 Chỉ tiêu tỷ lệ nợ có khả năng mất vốn (khó đòi)

Nợ có khả năng mất vốn hay nợ khó đòi là các khoản nợ ít có cơ hội đòi

đƣợc, ngân hàng phải sử dụng quỹ dự phòng bù đắp rủi ro để xử lý, đồng thời đƣa

các khoản nợ này ra khỏi bảng tổng kết tài sản, xóa khỏi sổ sách Tỷ lệ này phản

ánh tổn thất trong hoạt động tín dụng của ngân hàng Tỷ lệ này càng cao thì RRTD

càng lớn

5.1.6 Chỉ tiêu tỷ lệ trích lập dự phòng RRTD

Dự phòng rủi ro tín dụng (DPRRTD) là khoản tiền đƣợc trích lập để dự

phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng hoặc đối tác của TCTD

không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết

Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN yêu cầu trích lập 2 loại dự phòng là dự

phòng cụ thể và dự phòng chung Dự phòng cụ thể là loại dự phòng đƣợc trích lập

trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản nợ Ngoài ra, quyết định

493/2005/QĐ-NHNN lần đầu tiên yêu cầu TCTD lập dự phòng chung cho tất cả các khoản nợ của

mình bằng 0,75% tổng giá trị các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 theo cách phân

loại tai quyết định này

Nguồn: Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN

Theo các quy định trước đây, số tiền dự phòng chỉ đơn giản bằng tỷ lệ trích

dự phòng nhân với tài sản có từng nhóm Trong khi đó, Quyết định

493/2005/QĐ-NHNN đưa ra công thức tính số tiền dự phòng hoàn toàn mới:

R = max{ 0; (A-C) } x r Trong đó:

R: Số tiền dự phòng cụ thể phải trích lập

A: Giá trị của khoản nợ

C: Giá trị của tài sản đảm bảo

r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể

Từ công thức trên ta thấy dự phòng cụ thể phải trích lập không chỉ phụ thuộc

vào giá trị khoản nợ và tỷ lệ trích lập dự phòng mà còn phụ thuộc vào giá trị TSĐB

Tỷ lệ dự phòng càng cao chứng tỏ tỷ lệ nợ xấu trong tổng dư nợ cao, RRTD càng

cao Dự phòng trích lập nhiều sẽ làm tăng cho phí của ngân hàng dẫn đến giảm lợi

nhuận

5.2 Một số mô hình lượng hóa RRTD

5.2.1 Mô hình điểm số Z ( Altman)

 Mô hình điểm số Z: được xây dựng bởi giáo sư Redward Altman, được xây

dựng thông qua việc phân tích một số các chỉ số tài chính của 2 nhóm công ty mẫu:

một nhóm phát đạt và một nhóm thất bại Kết quả cho thấy những doanh nghiệp

thất bại có chỉ số tài chính và xu hướng tài chính rất khác với các doanh nghiệp làm

ăn tốt Đại lượng Z là thước đo tổng hợp để phân loại RRTD đối với người vay và

phụ thuộc vào trị số của các chỉ số tài chính của người vay (Xj) và tầm quan trọng

của các chỉ số này trong việc xác định xác xuất vỡ nợ của người vay trong quá khứ

Điểm số Z được tính theo công thức sau:

Z= 1,2 X 1 + 1,4 X 2 + 3,3 X 3 + 0,6X 4 + X 5 Trong đó:

X1 = Tỷ số “Vốn lưu động / Tổng tài sản”

X2 = Tỷ số “Lợi nhuận giữ lại / Tổng tài sản”

X3 = Tỷ số “Lợi nhuận trước thuế và tiền lãi / Tổng tài sản”

X4 = Tỷ số “Thị giá cổ phiếu / Giá trị ghi sổ của nợ dài hạn”

X5 = Tỷ số “Doanh thu / Tổng tài sản”

Trị số Z càng cao thì người vay có xác xuất vỡ nợ càng thấp Như vậy khi trị

số Z thấp hoặc là âm sẽ là căn cứ để xếp khách hàng vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ

cao Theo mô hình cho điểm số Z thì các vùng phân biệt của điểm số Z như sau:

+ Z>2,99 : Vùng an toàn (Safe zone) Các công ty có điểm số Z trong vùng

này được đanh giá có mức độ RRTD thấp

+ 1,81<Z<2,99 : Vùng xám (Grey zone) Các công ty có điểm số Z nằm

trong vùng này được đánh giá là có mức RRTD trung bình

+ Z<1,81 : Vùng nguy hiểm (Distress zone) Các công ty có điểm số Z trong

vùng này được đánh giá có mức độ RRTD cao

 Mô hình điểm số Z‟ : Từ mô hình điểm số Z ban đầu, Altman còn xây dựng

mô hình điểm số Z‟ cho công ty tư nhân Thị giá cổ phiếu (market value) trong mô

hình điểm số Z được thay thế bằng giá trị trên sổ sách (book value) khi tính toán chỉ

số X4 vì các công ty này không phát hành cổ phiếu

Z‟ = 0,717 X 1 + 0,847X 2 + 3,107 X 3 + 0,42 X 4 + X 5

Các vùng của điểm số Z‟ như sau:

+ Z‟>2,99: Vùng an toàn Các công ty có điểm số Z trong vùng này được

đanh giá có mức độ RRTD thấp

+ 1,23<Z‟<2,99: Vùng xám Các công ty có điểm số Z nằm trong vùng này

được đánh giá là có mức RRTD trung bình

+ Z‟<1,23: Vùng nguy hiểm Các công ty có điểm số Z trong vùng này được

đánh giá có mức độ RRTD cao

Các mô hình điểm số Z và Z‟ của Altman đã được rất nhiều ngân hàng áp

dụng, đặc biệt là các ngân hàng của Mỹ Tuy nhiên, các mô hình này chỉ cho phép

phân khách hàng vào nhóm “vỡ nợ” và “không vỡ nợ” Trong thực tế khách hàng

vỡ nợ được phân thành nhiều loại khác

5.2.2 Mô hình xác suất tuyến tính

Mô hình xác suất tuyến tính sử dụng các số liệu trong quá khứ để giải thích

quá khứ chi trả nợ của khách hàng vay Trong đó mức độ quan trọng của từng yếu

tố rong mô hình sẽ được sử dụng để dự đoán xác suất xảy ra của các khoản vay

mới

 Cách thực hiện mô hình:

Bước 1: Lựa chọn các tiêu thức phản ánh đặc điểm của khách hàng vay mà

những đặc điểm này có liên quan đến khả năng trả nợ của khách hàng như: ROE, hệ

số thanh toán, hệ số nợ, vòng quay hàng tồn kho, vòng quay vốn lưu động

Bước 2: Phân chia các khoản nợ củ thành 2 nhóm:

Nhóm có rủi ro mất vốn: Z = 1

Nhóm không có rủi ro: Z = 0

Bước 3: Thiết lập mối quan hệ của các khoản cho vay đó với tiêu thức đã lựa

chọn theo mô hình hồi quy sau:

Z i =

Z i = B 1 x ROE + B 2 x Hệ số nợ + B 3 xVq VLĐ + B 4 x Hệ số thanh toán

Bi: Thể hiện mối quan hệ giữa ROE, hệ số nợ với mức rủi ro của khoản

vay B1, B2, Bn: có thể có dấu (+) hoặc dấu (-), thể hiện mức độ quan trọng của

từng biểu thức đến mức rủi ro của khoản vay

Bước 4: Nhân hệ số Bi với các tiêu thức Xịj của khách hàng vay mới từ đó

tính được xác suất rủi ro của khoản vay mới Zi

Ưu điểm của mô hình là tính toán khá đơn giản

Nhược điểm là khó khăn trong việc thu thập thông tin xác thực Hơn nữa

ngân hàng phải thường xuyên tính toán lại các giá trị của Bi vì trong từng giai đoạn

thì số liệu này đều có sự thay đổi

5.2.3 Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng

Hệ thống tính điểm tín dụng là một phương pháp lượng hóa mức độ RRTD

của khách hàng thông quá trình đánh giá bằng thang điểm Mô hình này dễ áp dụng,

mang lại sự thuận tiện cho khách hàng Các yếu tố quan trọng sử dụng trong mô

hình này như: hệ số tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, số người phụ thuộc, sở hữu

nhà, thu nhập, điện thoại cố định, số loại tài khoản các nhân, thời gian công tác

Bảng 1.2: Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng được dùng ở các ngân hàng Mỹ

STT Các hạng mục xác định chất lượng tín dụng Điểm số

1 Nghề nghiệp của người vay:

- Chuyên gia hay phụ trách kinh doanh

- Công nhân tay nghề cao

- Nhân viên văn phòng

- Nhà thuê hay căn hộ

- Sống cùng bạn hay người thân

- Tồi 0

4 Kinh nghiệm nghề nghiệp

- Nhiều hơn một năm

- Từ một năm trở xuống

5

2

5 Thời gian sống tại địa chỉ hiện hành

- Nhiều hơn một năm

8 Các tài khoản tại NH

- Cả tài khoản tiết kiệm và phát hành séc

- Chỉ tài khoản tiết kiệm

Nguồn: Federal deposit Insurance Coporation (FDIC)

Theo bảng chấm điểm tín dụng này, khách hàng có điểm số cao nhất là 43

điểm, thấp nhất là 9 điểm Giả sử ngân hàng theo khảo sát và nghiên cứu thực tế xác

định đƣợc mức 28 điểm là ranh giới giữa khách hàng có tín dụng tốt và khách hàng

có tín dụng xấu, trên cơ sở đó, ngân hàng hình thành nên một khung chính sách tín

dụng tiêu dùng theo mô hình điểm số nhƣ sau:

Bảng 1.3: Khung cấp tín dụng tiêu dùng

Tổng số điểm của khách hàng Quyết định tín dụng

Từ 28 điểm trở xuống Từ chối cấp tín dụng

Nguồn: Federal deposit Insurance Coporation (FDIC)

Mô hình chấm điểm loại bỏ sự phán xét chủ quan trong quá trình cho vay,

giảm đáng kể thời gian quyết định tín dụng của ngân hàng Tuy nhiên, mô hình này

cũng có một số nhược điểm như không tự điều chỉnh được một cách nhanh chóng

để thích ứng với những thay đổi trong nền kinh tế và trong cuộc sống gia đình

III Kinh nghiệm hạn chế rủi ro ở 1 số nước

1 Kinh nghiệm của Thái Lan

Mặc dù có bề dày hoạt động hàng trăm năm nhưng đứng trước cơn khủng

hoảng tài chính tiền tệ Châu Á năm 1997-1998 hệ thống ngân hàng Thái Lan vẫn bị

chao đảo Trước tình hình đó, các ngân hàng Thái Lan đã tiến hành một loạt thay

đổi căn bản trong hệ thống tín dụng

Thứ nhất, tách bạch, phân công rõ chức năng các bộ phận và tuân thủ các

khâu trong quy trình giải quyết các khoản vay Có thể thấy điều này ở các ngân

hàng Bangkok bank và Siam comercial bank (SCB) Còn quy trình cho vay của

Kasikom bank được tổng kết như sau:

Sơ đồ 1.2: Quy trình cho vay của Kasikom bank

Thứ hai, tuân thủ nghiêm ngặt các vấn đề có tính nguyên tắc trong tín dụng

Rất nhiều ngân hàng Thái Lan trước đây chỉ quan tâm đến tài sản thế chấp, không

quan tấm đến dòng tiền của khách hàng vay Vì vậy, hậu quả là nợ xấu có lúc lên

đến 40% (1997-1998) Nhưng giờ đây, nhiều ngân hàng không chỉ triệt để chấp

hành nguyên tắc tín dụng mà còn quan tâm rất nhiều đến thông tin khách hành như:

tư cách, hiệu quả kinh doanh, mục đích vay, dòng tiền và khả năng trả nợ, khả năng

kiểm soát vay, năng lực quản trị và điều hành, thực trạnh tài chính

Thứ ba, tiến hành cho điểm khách hàng (Credit Scoring) SIAMCITY bank

(SCIB) đã áp dụng việc cho điểm khách hàng để quyết định cho vay đối với tín

dụng bán lẻ và để xem xét cho vay đối với tín dụng DN Hạng uy tín dụng được xếp

loại theo các hạng từ AAA (chất lượng cao, khả năng trả nợ cao nhất) đến D (nguy

cơ vỡ nợ) Trong đó hạng có thể xét cho vay được xếp từ AAA+, AAA, AAA-, A+,

A, A-, BBB+, BBB, BBB- Các hạn tín dụng này áp dụng theo tiêu chuẩn của S&P

Thứ tư, tuân thủ thẩm quyền phán quyết tín dụng Theo đó, họ quy định việc

quyết định tín dụng theo mức tăng dần: mức phán quyết của một người, một nhóm

hay hội đồng quản trị Ví dụ: >10 triệu Baht: 1 người chịu trách nhiệm, 100 triệu

Tiếp xúc

khách hàng

Phân tích tín dụng

Thẩm định tín dụng

Đánh giá RRTD

Quyết định cho vay

Hoàn tất thủ tục, giải ngân Theo dõi

khoản vay

Baht: phải qua 2 người chịu trách nhiệm, 3 tỷ Baht phải do hội đồng quản trị quyết

định

Thứ năm, giám sát khoản vay Sau khi cho vay, ngân hàng rất coi trọng việc

kiểm tra, giám sát các khoản vay bằng cách tiếp tục thu thập thông tin về khách

hàng, thường xuyên giám sát và đánh giá xếp loại khách hàng để có biện pháp xử lý

kịp thời các tình huống rủi ro Ví dụ, tại SCIB có 2 bộ phận: bộ phận tác nghiệp và

bộ phận tái xét Bộ phận tác nghiệp (Credit Operation Dept) giám sát sự thay đổi rủi

ro của từng khoản vay và có hành động kịp thời Bộ phận tái xét (Credit Review

Dept) quy định cụ thể phương pháp tái xét phải thực thi theo quy định của NHTW

Thái Lan

2 Kinh nghiệm của CHLB Đức

Trong quan hệ tín dụng ngân hàng có nhiều hình thức bảo lãnh, một trong

những hình thức bảo lãnh được áp dụng phổ biến và khá thành công ở CHLB Đức

là bảo lãnh của ngân hàng bảo lãnh Nguồn thu chủ yếu của ngân hàng bảo lãnh ở

Đức là kinh doanh chứng khoán có giá Pháp luật quy định khi có rủi ro cho vay thì

bảo lãnh chịu 80%, ngân hàng cho vay chịu 20% Để được bảo lãnh các DN phải

gửi toàn bộ hồ sơ xin vay đến ngân hàng bảo lãnh Sau khi thẩm định toàn diện dự

án vay vốn, khả năng trả nợ, hiệu quả kinh tế, giá trị tài sản thế chấp nếu thấy

phương án vay vốn tốt, nhưng giá trị tài sản thế chấp nhỏ hơn khoản vay thì được

chấp nhận bảo lãnh Các ngân hàng bảo lãnh ở Đức hoạt động trong phạm vi từng

bang, mỗi bang có mối liên hệ với Bộ tài chính, Bộ kinh tế để được hỗ trợ và bảo

lãnh lại

Sơ đồ 1.3 : Chu kỳ của một sự điều tra tín dụng

Đối tượng bảo lãnh: Bảo lãnh được cấp cho các loại tín dụng đầu tư máy

móc thiết bị, đầu tư xây dựng, thành lập DN, mua cổ phần công ty, thanh toán cho

các thành viên thu mua, góp vốn Các đối tượng không được bảo lãnh: vay để trả

nợ cũ, khôi phục xí nghiệp thì bị giới hạn về quy mô và thời gian bảo lãnh, không

được bảo lãnh tối đa cho 1 xí nghiệp quá 1 triệu DM, thời hạn bảo lãnh đối với các

công trình xây dựng là 13 năm,trường hợp đặc biệt không quá 15 năm Các khoản

tín dụng để mua sắm vật liệu sản xuất không được vượt quá 35%-50% giá trị bảo

lãnh

3 Kinh nghiệm của Hàn quốc

Giải pháp mà Hàn quốc áp dụng để xử lý nợ quá hạn là thành lập công ty

quản lý tài sản Hàn quốc (KAMCO) KAMCO có nhiệm vụ xử lý các khoản nợ quá

Đơn xin mở

tín dụng

Đủ tin để quyết định

Cần cập nhật hóa Cần cập nhật hóa

Có hồ sơ chưa

Sự yêu cầu Cần tin bên ngoài

Cung cấp

thông tin cho

khách hàng

hạn thông qua bán đấu giá Sau cuộc khủng hoảng nợ năm 1997-1998, KAMCO

được cơ cấu lại và bắt đầu thực hiện xử lý nợ đọng của các tổ chức tài chính và

đóng góp vào sự phục hồi của nền kinh tế Hàn quốc Theo luật Hàn quốc, KAMCO

được quyền quyết định thời điểm, khối lượng, phương thức và giá mua Trong đó,

yếu tố giá mua là quan trọng nhất trong việc mua nợ tồn đọng Việc đánh giá thực

trạng sau khi mua sẽ do KAMCO hoặc đơn vị trung gian khác thực hiện và việc xử

lý tài sản sẽ phụ thuộc vào việc đánh giá thực trạng

Nguyên tắc xử lý nợ quá hạn của KAMCO là: xử lý nhanh với giá trị thu hồi

cao nhất, quá trình phát mại tài sản rõ ràng và mua bán công bằng Đối với những

tài sản có giá trị nhỏ và dễ bán, KAMCO thực hiện bán càng nhanh càng tốt Đối

với những tài sản có giá trị lớn, KAMCO áp dụng biện pháp quảng bá giá trị tài sản

Các phương thức xử lý nợ quá hạn được KAMCO thực hiện như sau:

+ Phát mại tài sản trực tiếp bao gồm bán buôn danh mục tài sản, đấu giá, bán

lẻ các khoản nợ quá hạn

+ Cơ cấu lại nợ bao gồm chiết khấu, điều chỉnh cơ cấu lãi suất, gia hạn nợ

+ Khôi phục lại DN bao gồm trợ cấp, cấp tín dụng

Tổng giá trị các khoản nợ quá hạn mà KAMCO mua đạt 365 nghìn tỷ WON trong

đó 295 nghìn tỷ WON tài sản đã được bán tại thời điểm 30/6/2005 Thành công của

Kamo có được là nhờ:

+ Chính phủ Hàn quốc cho phép KAMCO quyền tịch thu tài sản và bán đấu

giá các tài sản thế chấp và quyền bán các tài sản cầm cố để nộp thuế qua đấu giá

+ Kiểm tra và định giá tài sản là yếu tố cơ bản để quản lý và xử lý tài sản

Đảm bảo quá trình xử lý tài sản công khai và duy trì nền kinh tế thị trường

+ Xây dựng nền tảng vững chắc và tận dụng hiệu quả hệ thống quản lý thông

tin trong quá trình quản lý và phát mại tài sản

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG

I Thực trạng hoạt động tín dụng tại BIDV

1 Khái quát về BIDV

1.1 Sự hình thành và phát triển của BIDV

Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam – tiền thân của Ngân hàng Đầu tư và phát

triển Việt Nam - được thành lập theo quyết định 177/TTg ngày 26/04/1957 của Thủ

tướng Chính phủ với nhiệm vụ chủ yếu là cấp phát, quản lý vốn kiến thiết cơ bản từ

nguồn vốn ngân sách cho các lĩnh vực kinh tế, xã hội

Ngày 24/6/1981, Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam đổi tên thành Ngân hàng

Đầu tư và Xây dựng Việt Nam theo quyết định số 259-CP của Hội đồng Chính phủ

Ngày 14/11/1990, Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam được đổi tên

thành Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam (BIDV) theo quyết định số 401-CT

của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng với nhiệm vụ được thay đổi về cơ bản: ngoài việc

tiếp tục nhận vốn ngân sách để cho vay các dự án thuộc chỉ tiêu kế hoạch nhà nước,

BIDV còn thực hiện huy động các nguồn vốn trung dài hạn để cho vay đầu tư phát

triển, kinh doanh tiền tệ tín dụng và dịch vụ ngân hàng chủ yếu trong lĩnh vực xây

lắp phục vụ đầu tư phát triển

Từ 1/1/1995, BIDV được phép kinh doanh đa năng tổng hợp như một

NHTM, phục vụ chủ yếu cho đầu tư phát triển đất nước Đây là thời kỳ BIDV đã

khẳng định được vị trí, vai trò là NHTM hàng đầu tại Việt Nam trong sự nghiệp

Công nghiệp hóa, Hiện đại hóa đất nước với danh hiệu Đơn vị anh hùng lao động

thời kỳ đổi mới

Từ 2001 đến nay, BIDV đã triển khai đồng bộ Đề án cơ cấu lại (được chính

phủ phê duyệt) và dự án hiện đại hóa ngân hàng và hệ thống thanh toán do Ngân

hàng Thế giới tài trợ, tiến tới phát triển thành một ngân hàng đa năng hàng đầu Việt

Nam, hoạt động ngang tầm với các ngân hàng khu vực vào năm 2010

1.2 Cơ cấu tổ chức

Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức của BIDV đến 6/2007

1.3 Một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu của BIDV giai đoạn 2003-2006

Với phương châm hoạt động “chất lượng tăng trưởng bền vững - hiệu quả -

an toàn”, BIDV đã hoàn thành vượt mức, toàn diện các chỉ tiêu kế hoạch kinh

doanh qua các năm cả về số lượng và chất lượng như chỉ tiêu về tổng tài sản, tổng

nguồn vốn, lợi nhuận ròng, lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (ROA), lợi nhuận ròng

trên vốn chủ sở hữu (ROE) Điều này đã tạo nền móng và cơ sở vững chắc cho

việc thực hiện kế hoạch chiến lược giai đoạn 2006-2010, với mục tiêu nâng cao sức

cạnh tranh, tăng cường năng lực tài chính theo tiêu chuẩn quốc tế của ngân hàng

hiện đại

Biểu đồ 2.1 : Tổng tài sản của BIDV theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế - IFRS

Đơn vị: Tỷ đồng

Nguồn: Báo cáo thường niên của BIDVnăm 2003, 2004, 2005, 2006

Biểu đồ cho thấy tổng tài sản tăng trưởng khá mạnh trong thời gian qua Năm

2006, lần đầu tiên tổng tài sản vượt 10 tỷ USD, đạt 158.219 tỷ VND, tăng 40.243 tỷ

VND so với năm 2005, tức tăng 34,11% Tổng tài sản năm 2006 tăng 58.559 tỷ

VND so với năm 2004 và tăng 72.368 tỷ VND so với năm 2003 Vậy chỉ trong 3

năm 2003-2006, BIDV đã tăng tổng tài sản lên 84,29% Đến quý I/2007 tổng tài sản

đạt 184.780 tỷ đồng, tăng 10,2% so với đầu năm và tăng 47,7% so với cùng kỳ năm

ngoái Năm 2006 là năm kết quả kinh doanh của BIDV tăng trưởng mạnh mẽ thể

hiện qua bảng sau:

Bảng 2.1: Kết quả kinh doanh của BIDV theo IFRS

5.Lợi nhuận trước thuế 151.441 222.286 295.878 743.199

6.Lợi nhuận thuần trong năm 26.395 38.338 114.992 613.161

7.Lợi nhuận để lại cuối năm (2.320.670) (2.772.463) (3.197.229) (3.013.099)

Nguồn: Báo cáo thường niên 2003, 2004, 2005, 2006 của BIDV

Chênh lệch thu chi trước DPRR của ngân hàng liên tục tăng qua các năm

Năm 2006 đạt 2.521 tỷ đồng, tăng 52 tỷ đồng so với năm 2005 (về tương đối tăng

2,1%), tăng 392 tỷ đồng so với năm 2004 (về tương đối tăng 18,4%) và tăng 1296

tỷ đồng so với năm 2003 (về tương đối tăng 106%) Lợi nhuận thuần của BIDV

2006 đạt 613 tỷ đồng, tăng 498 tỷ đồng so với 2005, tương đương với mức tăng

4,33 lần

Tỷ lệ ROA năm 2006 đạt 0,39%, trong khi năm 2003, 2004, 2005 chỉ đạt lần

lượt 0,03%, 0,04%, 0,01% ROA tăng mạnh là do năm 2006 lợi nhuận sau thuế của

BIDV tăng cao, gấp 4,33 lần năm 2005 và tốc độ tăng trưởng tổng tài sản bình quân

chỉ ở mức 33,9% (thấp hơn nhiều so với mức tăng lợi nhuận) Lợi nhuận tăng nhanh

do thu hồi từ nợ gốc và lãi đã xử lý hơn 606 tỷ đồng ROE đạt 13,6%, tăng gần 4