RỦI RO tín DỤNG và các KHUYẾN NGHỊ để NÂNG CAO CÔNG tác QUẢN TRỊ rủi RO tín DỤNG tại NGÂN HÀNG TMCP sài gòn CÔNG THƯƠNG

- Tín dụng ngân hàng giúp nhà đầu tư nắm bắt được những cơ hội kinh doanh, giúp cho doanh nghiệp có vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh, các cá nhân có nguồn tài chính để trang trải cho c

BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH - MARKETING

BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH - MARKETING



ĐỂ NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO

L ỜI CAM ĐOAN

Tôi tên là Nguyễn Thanh Luân, là tác giả của Luận văn thạc sỹ “Rủi ro tín

dụng và các khuyến nghị để nâng cao công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Công Thương”

Tôi xin cam đoan luận văn này là công trình nghiên cứu của chính bản thân

kết hợp với sự hướng dẫn khoa học của TS.Ph ạm Hữu Hồng Thái Số liệu trong

luận văn được thu thập từ các báo cáo thường niên của NH TMCP SGCT, được đăng trên các báo, các tạp chí khoa học, các Website hợp pháp

Những thông tin và nội dung nêu trong đề tài đều dựa trên nghiên cứu thực

tế và hoàn toàn đúng với nguồn trích dẫn

Tôi xin chịu trách nhiệm về lời cam đoan của mình

Tôi xin trân trọng cám ơn

TP.HCM, ngày 23 tháng 12 năm 2014

Tác giả luận văn

L ỜI CÁM ƠN

Để có thể hoàn thành được Luận văn thạc sỹ này, ngoài sự nỗ lực của chính

bản thân còn có sự giúp đỡ tận tình của quý Thầy, Cô cũng như quý bạn bè đã luôn động viên, khích lệ cho chính bản thân tôi trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu

Xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn đến thầy TS.Phạm Hữu Hồng Thái,

người đã hết lòng giúp đỡ và tạo mọi điều kiện tốt nhất để tôi hoàn thành được Luận văn này

Tôi cũng xin chân thành gửi lời cám ơn đến quý Thầy, Cô trường Đại học Tài chính Marketing, là những người đã truyền đạt cho tôi những kiến thức quý báu nhất để tôi có thể thực hiện và hoàn thành Luận văn này

Cuối cùng cho tôi được gửi lời cám ơn đến Ban lãnh đạo và tập thể cán bộ công nhân viên NH TMCP SGCT, đã cung cấp cho tôi các số liệu, những kinh nghiệm quý báu trong công tác quản lý hoạt động kinh doanh ngân hàng Tất cả những điều này đã giúp cho tôi có được những nhìn nhận, đánh giá để Luận văn sát với thực tế hơn

Một lần nữa tôi xin trân trọng cám ơn!

TP.HCM, ngày 23 tháng 12 năm 2014

Tác giả luận văn

MỤC LỤC

TRANG DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG

2.3 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI

2.5 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN

DANH M ỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

DANH M ỤC BẢNG BIỂU

MỞ ĐẦU

1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI

Hoạt động tín dụng là nghiệp vụ chủ yếu, mang lại thu nhập chính trong hoạt động kinh doanh của NHTM Đối với các NHTM Việt Nam thì nguồn thu từ hoạt động tín dụng luôn chiếm tỷ trọng trên 80% trong tổng số thu nhập Tuy nhiên hoạt động tín dụng luôn tiềm ẩn những rủi ro, đó là rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng luôn tồn tại song hành cùng với hoạt động tín dụng, chúng ta không thể loại bỏ rủi ro tín dụng hoàn toàn mà chỉ có thể áp dụng các biện pháp để phòng ngừa hoặc giảm thiểu rủi ro tín dụng Khi mức độ rủi ro tín dụng càng cao thì ảnh hưởng rất lớn đến tình hình hoạt động, hiệu quả kinh doanh của các Ngân hàng thương mại

Việt Nam chúng ta đang đứng trước thời cơ và thách thức của quá trình hội nhập kinh tế quốc tế cho nên vấn đề nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng, giảm thiểu rủi ro tín dụng đã trở nên cấp thiết hơn bao giờ hết Bên cạnh đó tình hình kinh tế thế giới và trong nước đã có những diễn biến hết sức phức tạp, nhất là sau cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới năm 2008 Kể từ đó tỷ lệ nợ xấu của các NHTM Việt Nam luôn tăng cao, năm sau hơn năm trước và vấn đề nợ xấu luôn làm đau đầu các cơ quan quản lý cũng như ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả kinh doanh của NHTM Do đó các NHTM phải nâng cao công tác quản trị rủi ro tín dụng để có thể hạn chế đến mức thấp nhất những nguy cơ có thể gây ra rủi ro tín dụng và ngân hàng TMCP Sài Gòn Công Thương cũng không nằm ngoại lệ

Với những yêu cầu đó, rủi ro tín dụng luôn là mối quan tâm hàng đầu của các Ngân hàng và công tác quản trị rủi ro tín dụng là trung tâm, đóng vai trò cốt lõi trong quản trị ngân hàng

Hiện nay, vấn đề nợ xấu trong hệ thống NHTM Việt Nam là một vấn đề có tính thời sự, đã được nhiều cuộc hội thảo trong nước và quốc tế bàn đến, làm thế nào để giảm bớt tỷ lệ nợ xấu Vì lý do đó nên tôi chọn đề tài ‘‘Rủi ro tín dụng và các khuyến nghị để nâng cao công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Công Thương để làm đề tài nghiên cứu’’

2 MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU

Đề tài nghiên cứu và giải quyết ba vấn đề cơ bản như sau:

- Hệ thống hóa cơ sở lý luận về hoạt động tín dụng và rủi ro tín dụng ngân hàng

- Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh, hoạt động tín dụng và thực trạng rủi ro tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng TMCP Sài Gòn Công Thương trong thời gian vừa qua

- Đề xuất các khuyến nghị đối với cơ quan quản lý, cũng như ngân hàng TMCP Sài Gòn Công Thương để nâng cao công tác quản trị rủi ro tín dụng

3 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU

- Đối tượng nghiên cứu: Rủi ro tín dụng

- Phạm vi nghiên cứu: Ngân hàng TMCP Sài gòn Công Thương

4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính từ những số liệu thứ cấp

5 KẾT CẤU LUẬN VĂN

Ngoài phần mở đầu và kết luận, Luận văn được chia thành 3 chương, cụ thể như sau:

hoạt động của NHTM

Công Thương trong giai đoạn 2009 – 2013

tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công Thương

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ RỦI

RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN

HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1.1 Tổng quát về tín dụng ngân hàng

1.1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng

Tín dụng ngân hàng là quan hệ tín dụng giữa một bên là các TCTD với một bên khác là các tổ chức kinh tế, hộ gia đình, cá nhân, trong đó các TCTD nhận tiền gửi và cho vay bằng tiền đối với khách hàng của mình theo những điều kiện

và nguyên tắc nhất định Nói cách khác tín dụng ngân hàng là việc ngân hàng thỏa thuận để khách hàng sử dụng một tài sản (bằng tiền, tài sản thực hay uy tín) với nguyên tắc có hoàn trả thông qua các nghiệp vụ cho vay, chiết khấu (tái chiết khấu), cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ khác

- Thứ hai, tín dụng ngân hànglà sự chuyển nhượng một tài sản có thời hạn Ngân hàng với vai trò là một trung gian tài chính “đi vay để cho vay”, nên mọi khoản tín dụng của ngân hàng đều phải có thời hạn, bảo đảm cho ngân hàng hoàn trả vốn huy động đúng thời hạn

- Thứ ba, tín dụng ngân hàng phải dựa trên nguyên tắc có hoàn trả gốc và lãi Nếu không có sự hoàn trả thì không được xem là tín dụng Giá trị hoàn trả phải lớn hơn giá trị lúc cho vay (giá trị gốc), nghĩa là khách hàng vay vốn ngoài việc phải trả cho ngân hàng một giá trị bằng giá trị gốc khi đi vay thì còn phải trả thêm một khoản lãi, đây chính là giá của quyền sử dụng vốn vay

- Thứ tư, tín dụng ngân hàng phải dựa trên cơ sở cam kết hoàn trả vô điều kiện Quá trình xin vay và cho vay phải dựa trên những cơ sở pháp lý chặt chẽ như: Hợp đồng tín dụng, khế ước nhận nợ, hợp đồng đảm bảo tiền vay…, trong

đó bên đi vay phải cam kết hoàn trả vô điều kiện khoản vay cho ngân hàng khi đến hạn

- Thứ năm, tín dụng ngân hàng luôn tiềm ẩn những rủi ro, làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng

1.1.2 Phân loại tín dụng ngân hàng

Dựa vào mỗi tiêu chí khác nhau thì ta có thể phân loại tín dụng ngân hàng

thành nhiều loại khác nhau

1.1.2.1 Căn cứ vào thời hạn tín dụng

- Tín dụng ngắn hạn: Là loại tín dụng có thời hạn đến một năm và được sử dụng để bù đắp thiếu hụt tạm thời vốn lưu động, ứng trước tiền hàng, đảm bảo yêu cầu thanh toán đến hạn, duy trì hàng tồn kho, phục vụ nhu cầu chi tiêu của cá nhân

và gia đình Đây là loại tín dụng có chu kỳ thu hồi vốn ngắn nên rủi ro thấp

- Tín dụng trung hạn: Là loại tín dụng có thời gian từ trên một năm đến 5 năm, đây là loại tín dụng chủ yếu để đầu tư, mua sắm tài sản cố định, cải tiến và đổi mới trang thiết bị, mở rộng sản xuất và xây dựng công trình vừa và nhỏ có thời hạn thu hồi vốn nhanh

- Tín dụng dài hạn: Là loại tín dụng có thời hạn trên 5 năm, đáp ứng nhu cầu nguồn vốn đầu tư dài hạn như: Xây dựng cơ bản, xây dựng cơ sở hạ tầng, cải

tiến và mở rộng sản xuất có quy mô lớn Loại tín dụng này có thời gian thu hồi vốn dài nên thường chịu rủi ro lớn

1.1.2.2 Căn cứ vào mục đích tín dụng

- Tín dụng công thương nghiệp: Đây là loại tín dụng cấp cho các doanh nghiệp, cá nhân để trang trải các chi phí như mua hàng hóa, nguyên vật liệu, nộp thuế, chi trả lương

- Tín dụng bất động sản: Là loại tín dụng đầu tư vào bất động sản, bao gồm: + Tín dụng ngắn hạn cho xây dựng và mở rộng đất đai

+ Tín dụng trung và dài hạn để mua đất đai, nhà cửa

- Tín dụng nông nghiệp: Là các khoản tín dụng cung cấp cho các hoạt động nông nghiệp, nhằm hỗ trợ cho các hoạt động trồng trọt, chăn nuôi, thu hoạch mùa màng…

- Tín dụng tiêu dùng: Là các khoản tín dụng cấp cho các hộ gia đình, cá nhân để mua sắm hàng hóa, trang thiết bị nhằm mục đích tiêu dùng sinh hoạt

1.1.2.3 Căn cứ vào chủ thể vay vốn

- Tín dụng doanh nghiệp (tín dụng bán buôn): Là các khoản tín dụng đáp ứng nhu cầu sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, những khoản tín dụng này thường có giá trị lớn

- Tín dụng cá nhân, hộ gia đình: Là các khoản tín dụng đáp ứng nhu cầu sản xuất, kinh doanh, tiêu dùng của các cá nhân, hộ gia đình, những khoản tín dụng này thường có giá trị nhỏ

- Tín dụng các tổ chức tài chính: Là các khoản tín dụng cấp cho các ngân hàng, công ty bảo hiểm, tổ chức tài chính khác Những khoản đi vay này trở thành nguồn vốn của ngân hàng đi vay nên chúng có thể sử dụng để trả nợ hoặc cho vay lại

1.1.2.4 Căn cứ vào đảm bảo tín dụng

- Tín dụng có đảm bảo: Là tín dụng có tài sản cầm cố, thế chấp hoặc bảo lãnh của bên thứ ba Hình thức tín dụng này áp dụng đối với những khách hàng không có uy tín Hiện nay, loại tín dụng này rất phổ biến

- Tín dụng không có đảm bảo: Là tín dụng không có tài sản cầm cố, thế chấp hoặc bảo lãnh của bên thứ ba Loại tín dụng này được áp dụng cho những khách hàng truyền thống, có chỉ số tín nhiệm cao

1.1.2.5 Căn cứ phương thức hoàn trả nợ vay

- Tín dụng trả góp: Là loại tín dụng mà khách hàng phải hoàn trả vốn gốc

và lãi vay định kỳ những khoản bằng nhau Loại tín dụng này áp dụng cho những khoản vay có giá trị lớn, thời gian dài

- Tín dụng hoàn trả một lần: Là loại tín dụng mà khách hàng hoàn trả lãi và vốn một lần khi khoản vay đến hạn Loại tín dụng này áp dụng cho các khoản vay nhỏ, có thời hạn ngắn

- Tín dụng hoàn trả theo yêu cầu: Là loại tín dụng khách hàng có thể hoàn trả nợ vay bất cứ khi nào Loại tín dụng này áp dụng cho các khoản thấu chi, thẻ tín dụng

1.1.2.6 Căn cứ vào hình thái tín dụng:

- Tín dụng bằng tiền: Tín dụng mà hình thái giá trị của nó là bằng tiền Tín dụng bằng tiền gọi là cho vay

- Tín dụng bằng tài sản: Là tín dụng mà hình thái giá trị nó là bằng tài sản Hình thức tín dụng này là cho thuê tài chính

- Tín dụng bằng uy tín: Là hình thái giá trị của nó là bằng uy tín Hình thức tín dụng này chính là bảo lãnh ngân hàng

1.1.2.7 Căn cứ vào xuất xứ tín dụng

- Tín dụng trực tiếp: Là hình thức tín dụng mà trong đó ngân hàng cấp vốn trực tiếp cho khách hàng có nhu cầu vay vốn, đồng thời khách hàng vay vốn trả

nợ trực tiếp cho ngân hàng

- Tín dụng gián tiếp: Là hình thức tín dụng thông qua trung gian như: Ủy thác, tín dụng thông qua tổ chức đoàn thể

1.3.1.1 Đối với nền kinh tế

- Vai trò cơ bản nhất đối với nền kinh tế của tín dụng ngân hàng là luân chuyển vốn từ nơi thừa sang nơi thiếu;

- Tín dụng ngân hàng phân bổ hiệu quả các nguồn lực tài chính trong nền kinh tế Thông qua tín dụng ngân hàng mà vốn từ những người thiếu các dự án đầu tư có hiệu quả được chuyển tới những người có các dự án đầu tư có hiệu quả hơn nhưng thiếu vốn;

- Thông qua việc đầu tư vốn tín dụng vào những ngành nghề, khu vực kinh

tế trọng điểm sẽ thúc đẩy phát triển các ngành nghề đó, để hình thành nên cơ cấu hiện đại, hợp lý;

- Tín dụng ngân hàng góp phần lưu thông tiền tệ, hàng hóa, điều tiết thị trường, kiểm soát giá trị đồng tiền và thúc đẩy quá trình mở rộng, giao lưu kinh

- Tín dụng ngân hàng giúp nhà đầu tư nắm bắt được những cơ hội kinh doanh, giúp cho doanh nghiệp có vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh, các cá nhân có nguồn tài chính để trang trải cho các khoản chi tiêu, nâng cao cuộc sống;

- Tín dụng ngân hàng buộc các khách hàng phải nỗ lực, tận dụng hết khả năng của mình để sử dụng vốn vay đúng mục đích, có hiệu quả, đẩy nhanh quá trình tái sản xuất, đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp và đảm bảo nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng

1.3.1.3 Đối với ngân hàng

- Tín dụng là hoạt động chủ yếu của ngân hàng, mang lại nguồn thu nhập chính cho ngân hàng;

- Thông qua hoạt động tín dụng mà ngân hàng đa dạng hóa được danh mục tài sản có, giảm thiểu rủi ro;

- Thông qua hoạt động tín dụng, ngân hàng mở rộng được các loại hình dịch vụ khác như: thanh toán, thu tiền gửi, chuyển tiền điện tử, kinh doanh ngoại

tệ, tư vấn…

1.2.1 Tổng quát về rủi ro tín dụng Ngân hàng

1.2.1.1 Khái niệm về rủi ro tín dụng

- Rủi ro tín dụng là loại rủi ro phát sinh trong quá trình cấp tín dụng của ngân hàng, biểu hiện trên thực tế qua việc khách hàng không trả được nợ hoặc trả

nợ không đúng hạn cho ngân hàng

- Theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN thì “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD là khả năng xảy

ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của TCTD, do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết”

1.2.1.2 Đặc trưng của rủi ro tín dụng

- Đây là loại rủi ro phát sinh trong quá trình cấp tín dụng của ngân hàng đối với khách hàng

- Khả năng xảy ra tổn thất khi người đi vay không trả được nợ, hoặc trả nợ không đầy đủ, không đúng hạn cho ngân hàng hoặc không thực hiện nghĩa vụ trả

1.2.2 Phân loại rủi ro tín dụng ngân hàng

Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh, rủi ro tín dụng ngân hàng được phân chia như sau:

1.2.2.1 Rủi ro giao dịch

Rủi ro giao dịch là một hình thức rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh

do những hạn chế trong giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng, rủi

ro giao dịch bao gồm các bộ phận rủi ro sau đây:

- Rủi ro lựa chọn: Là rủi ro do quá trình đánh giá, phân tích, lựa chọn khi tác nghiệp chưa tốt, cụ thể:

+ Phân tích, đánh giá khách hàng thiếu bao quát, còn nhiều sơ hở;

+ Phân tích, lựa chọn phương án vay vốn của khách hàng còn lỏng lẻo, qua loa; + Lựa chọn phương án thu hồi nợ thiếu cân nhắc, còn nhiều sơ hở dẫn đến rủi ro

- Rủi ro đảm bảo: Là rủi ro do các vấn đề liên quan đến đảm bảo tài sản như: + Điều khoản đảm bảo tín dụng thiếu chặt chẽ, không rõ ràng;

+ Danh mục tài sản đảm bảo thiếu tính cụ thể, tính khả mại thấp;

+ Hình thức đảm bảo tài sản và phương pháp xử lý tài sản còn bất cập; + Tỷ lệ tài sản đảm bảo thiếu rõ ràng, dứt khoát

- Rủi ro nghiệp vụ: Là loại rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay

và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoản vay có vấn đề

1.2.2.2 Rủi ro danh mục

Là loại hình rủi ro tín dụng phát sinh trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng Rủi ro danh mục vừa mang yếu tố cả chủ quan lẫn khách quan Rủi ro danh mục bao gồm rủi ro nội tại và rủi ro tập trung:

- Rủi ro nội tại: Rủi ro nội tại xuất phát từ các yếu tố, các đặc điểm riêng

có, mang tính riêng biệt bên trong mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh

tế Rủi ro nội tại xuất phát từ yếu tố rủi ro bên trong của mỗi khách hàng vay vốn, ngành nghề kinh doanh, lĩnh vực hoạt động

- Rủi ro tập trung: Rủi ro tập trung là rủi ro phát sinh trong trường hợp ngân hàng tập trung vốn cho vay quá nhiều đối với một số khách hàng, cho vay quá nhiều doanh nghiệp hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế, hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất định, hoặc một loại hình cho vay có rủi ro cao

1.2.3 Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng ngân hàng

1.2.3.1 Nguyên nhân khách quan từ môi trường bên ngoài

- Nguyên nhân bất khả kháng: Các thiệt hại xảy ra do thiên tai, bão lụt, động đất, dịch bệnh

- Nguyên nhân từ môi trường kinh tế: Môi trường kinh kế ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh của khách hàng, do đó khi môi trường kinh tế thay đổi thì ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng trả nợ của khách hàng, chẳng hạn như: Chu kỳ suy thoái kinh tế, lạm phát tăng cao, tỷ giá không ổn định, thất nghiệp, khủng hoảng kinh

tế và thực tế khi chu kỳ kinh tế suy thoái thì nợ xấu thường tăng cao

- Nguyên nhân do chính sách quản lý của nhà nước: Khi nhà nước ban hành một chính sách mới hoặc thay đổi đột ngột một chính sách điều hành thì ảnh hưởng trực tiếp đến các khách hàng vay vốn, chẳng hạn như: Chính sách thu hút đầu tư, chính sách tiền tệ, chính sách lao động - tiền lương, chính sách tỷ giá, chính sách xuất nhập khẩu…

- Nguyên nhân từ môi trường chính trị - pháp lý: Cùng với môi trường kinh

tế, chính sách quản lý của nhà nước, môi trường chính trị pháp lý tạo nên môi trường cho vay của các NHTM Môi trường cho vay có thể ảnh hưởng tích cực hay tiêu cực, ảnh hưởng đến rủi ro hoạt động của ngân hàng

1.2.3.2 Nguyên nhân từ phía khách hàng

Đây là một trong những nguyên nhân chính gây ra rủi ro tín dụng ngân hàng Nhìn chung, các nguyên nhân này thì ngân hàng có thể xác định, đánh giá thông qua quá trình phân tích trước, trong và sau khi cho vay, kiểm tra mục đích

sử dụng vốn vay, hiệu quả của phương án sản xuất kinh doanh

Rủi ro do phương án sản sản xuất kinh doanh của người đi vay: Được thể hiện ít hay nhiều theo chiều hướng xấu của kết quả kinh doanh Rủi ro sẽ xảy ra nếu người đi vay xây dựng phương án sản xuất kinh doanh không phù hợp với tình hình thực tế, không khoa học, xác định mức tiêu hao nguyên vật liệu không phù hợp với định mức chung, giá cả bán không có tính cạnh tranh và những thiệt hại do có sự biến động, thay đổi của thị trường tiêu thụ

Với tâm trạng chung của người đi vay là muốn được giải ngân vốn vay nhanh và được ngân hàng giải ngân với hạn mức cao nên đôi khi khách hàng vay vốn cố tình cung cấp các báo cáo tài chính không thật, phương án kinh doanh không phản ánh đúng tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị

Rủi ro tín dụng còn xuất phát từ nguyên nhân khách hàng vay vốn cố tình chây ì, không thực hiện nghĩa vụ trả nợ gốc và lãi cho ngân hàng

1.2.3.3 Nguyên nhân từ phía ngân hàng

- Xây dựng chính sách tăng trưởng tín dụng không hợp lý, đề ra mức tăng trưởng quá cao

- Cán bộ tín dụng không tuân thủ chính sách tín dụng, không chấp hành đúng quy trình cho vay, vi phạm đạo đức nghề nghiệp

- Do sự cạnh tranh khốc liệt giữa các NHTM, các ngân hàng luôn có xu hướng nâng mức tăng trưởng của mình cao hơn các ngân hàng khác

- Công tác định giá tài sản thế chấp còn nhiều bất cập, phụ thuộc rất lớn đến

sự biến động của thị trường

1.2.3.4 Nguyên nhân từ phía tài sản đảm bảo

Đa số các khoản vay của NHTM đều có tài sản thế chấp để đảm bảo cho các khoản vay và một phần lớn trong đó là được đảm bảo bằng các bất động sản Tuy nhiên do sự biến động của thị trường nên khi giá cả các bất động sản đi xuống thì rủi ro tín dụng sẽ xảy ra, nếu như người đi vay không thực hiện được nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng

Một tài sản đảm bảo đôi khi bị chi phối bởi nhiều văn bản pháp luật khác nhau nên khi khách hàng vay vốn mất khả năng trả nợ thì ngân hàng khó tiến hành

xử lý tài sản thế chấp, cầm cố để thu nợ Do vậy yêu cầu đối với tài sản đảm bảo

là phải đáp ứng các yếu tố sau: Dễ định giá, dễ chuyển quyền sở hữu cho ngân hàng, dễ chuyển nhượng để thu hồi nợ khi có rủi ro tín dụng xảy ra

1.2.4 Tác động của rủi ro tín dụng ngân hàng

1.2.4.1 Tác động đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng

- Khi rủi ro tín dụng xảy ra, ngân hàng không thu được vốn đã cấp và lãi cho vay, nhưng ngân hàng phải trả vốn và lãi cho khoản tiền huy động khi đến hạn, điều này sẽ làm cho ngân hàng mất cân đối trong thu chi, vòng quay vốn tín

dụng giảm làm cho ngân hàng kinh doanh không hiệu quả, chi phí hoạt động ngân hàng tăng lên so với dự kiến

- Nếu một khoản vay nào đó bị mất khả năng thu hồi, thì ngân hàng phải sử dụng các nguồn vốn để trả cho người gửi tiền, đến một chừng mực nào đó, ngân hàng sẽ không đủ nguồn để trả cho người gửi tiền thì ngân hàng sẽ dẫn đến tình trạng mất khả năng thanh toán, có thể dẫn đến mất khả năng thanh khoản và kết quả là có thể dẫn đến phá sản, nếu không có biện pháp khắc phục kịp thời

1.2.4.2 Tác động đến nền kinh tế xã hội

- Ngân hàng thương mại là một tổ chức trung gian tài chính chuyên huy động vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế để cho vay, do đó khi rủi ro tín dụng xảy ra thì sẽ ảnh hưởng đến quyền lợi của người gửi tiền

- Khi một ngân hàng gặp rủi ro tín dụng với mức độ lớn, sẽ ảnh hưởng đến người gửi tiền làm cho người gửi tiền hoang mang, lo sợ kéo nhau đến rút tiền, không những ở một ngân hàng mà còn ở các ngân hàng khác, làm cho toàn bộ hệ thống ngân hàng gặp khó khăn và khủng hoảng thanh khoản có thể xảy ra làm ảnh hưởng nghiêm trọng đến sự tồn tại của hệ thống ngân hàng

- Hệ thống ngân hàng bị ảnh hưởng, hoạt động không hữu hiệu sẽ ảnh hưởng đến toàn bộ nền kinh tế - xã hội, làm cho nền kinh tế suy giảm, lạm phát tăng, sức mua giảm, thất nghiệp tăng, xã hội mất ổn định

1.2.5 Các mô hình đo lường rủi ro tín dụng ngân hàng

1.2.5.1 Mô hình chấm điểm tín dụng (Credit Scoring Models)

Mô hình chấm điểm tín dụng là mô hình định lượng nhằm quan sát những đặc trưng (characteristic) và cũng như tính toán hệ số (score) cho khả năng vỡ nợ

và sắp xếp người vay theo từng nhóm rủi ro vỡ nợ dựa vào hệ số này Bằng việc lựa chọn và tổng hợp những đặc trưng của nền kinh tế và của cá nhân người vay, các ngân hàng có thể:

- Tính toán các yếu tố liên quan mật thiết với rủi ro vỡ nợ

- Xem xét mức độ quan hệ và quan trọng giữa các yếu tố này

- Hoàn thiện việc xác định mức phí cho rủi ro vỡ nợ

- Lọc ra những ứng viên tín dụng xấu

- Dự trữ bù đắp cho những khoản nợ không thể chi trả trong tương lai

Mô hình chấm điểm tín dụng được chia làm ba loại chính: mô hình xác suất tuyến tính, mô hình logit và phân tích tuyến tính phân biệt:

Mô hình xác suất tuyến tính và logit (linear probability and logit models)

Mô hình xác suất tuyến tính sử dụng dữ liệu trong quá khứ, như: các tỷ số tài chính, như các tham số đầu vào để giải thích tình trạng hoàn trả của những khoản nợ trong quá khứ để dự báo khả năng hoàn trả những khoản nợ hiện tại

Những yếu tố này dùng để xác định giá trị p (xác suất chi trả những khoản nợ hiện

tại và xác suất vỡ nợ (Probability of Default – PD)

Theo mô hình này, khoản nợ cũ được chia thành hai nhóm quan sát: vỡ nợ (không thể hoàn trả PDR i R = 1) và không vỡ nợ (đã hoàn trả PDR i R = 0) Sau đó, những quan sát này được kết hợp với nhau bằng phương trình hồi qui tuyến tính bởi tập

hợp j các biến nhân quả (XR ij R) cho từng quan sát i, ví dụ như đòn bẩy tài chính hoặc

mức thu nhập Phương trình tổng quát như sau:

𝑃𝑃𝑃𝑃 𝑖𝑖 = �𝛽𝛽 𝑗𝑗 𝑋𝑋 𝑖𝑖𝑗𝑗 + 𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒𝑒

𝑛𝑛 𝑗𝑗=1

Trong đó: e là hàm mũ có giá trị xấp xỉ 2,718

Mô hình phân tích biệt thức tuyến tính (Linear Discriminant Models)

Mô hình phân tích biệt thức tuyến tính lại chia người vay thành từng nhóm

có mức rủi ro tín dụng từ thấp đến cao dựa vào những biến quan sát (XR j R)

Mô hình này được phát triển bởi E.I.Altman áp dụng cho các công ty sản xuất thương mại ở Mỹ.Giá trị này phụ thuộc vào giá trị các tỷ số tài chính của người vay (XR j R) và tỷ trọng của các tỷ số này dựa vào những quan sát trong quá khứ về tình trạng

vỡ nợ và không vỡ nợ có nguồn gốc từ mô hình phân tích biệt thức

Hàm biệt thức của Atman có dạng:

Z = 1,2 X1 + 1,4 X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0X5

Trong đó:

- X1 = tỷ số vốn hoạt động / tổng tài sản

- X2 = tỷ số lợi nhuận giữ lại / tổng tài sản

- X3 = tỷ số lợi nhuận trước thuế và lãi vay / tổng tài sản

- X4 = tỷ số giá trị thị trường/giá trị sổ sách

- X5 = tỷ số doanh thu / tổng tài sản

Giá trị Z càng lớn thì mức độ rủi ro tín dụng càng thấp Do đó, giá trị Z thấp hoặc âm biểu hiện cho người vay có mức độ rủi ro tín dụng cao và sẽ được xếp vào hạng tín dụng có mức rủi ro tương ứng Thông thường, những người vay có chỉ số Z nhỏ hơn 1,81 thì sẽ được xếp hạng tín dụng có mức rủi ro cao và các ngân hàng sẽ không cấp tín dụng cho nhóm khách hàng này nếu họ không cải thiện tình trạng thu nhập của mình

1.2.5.2 Mô hình rủi ro tín dụng theo cấu trúc kỳ hạn (Term Structure of Credit Risk Approach)

Đây là phương pháp nhằm phân loại những khách hàng vay có mức độ rủi

ro tín dụng tương tự nhau vào cùng một nhóm (hạng).Những khách hàng có cùng hạng tín dụng thì thường có mức chi phí vay như nhau bất kể đó là khách hàng

lớn hay nhỏ, vay thương mại hay tiêu dùng cá nhân.Khác nhau về hạng tín dụng dẫn đến sự khác nhau trong lãi suất trái phiếu công ty

Trái phiếu không được nhận trái tức là những trái phiếu chiết khấu một lần trả có thời gian đáo hạn càng dài thì lãi suất (%/năm) càng cao Hơn thế nữa, trái phiếu chính phủ được xem là trái phiếu không có rủi ro và những trái phiếu còn lại đều có rủi ro cao hơn trái phiếu chính phủ nên lãi suất của những trái phiếu này đồng thời cũng cao hơn Mức độ chênh lệch lãi suất giữa chúng càng lớn khi thời gian đáo hạn càng dài

Xác suất vỡ nợ của công cụ nợ đơn kỳ (Probability of Default on a Period Debt Instrument)

One-Các nhà đầu tư sẽ đòi hỏi lợi nhuận kỳ vọng hàng năm của trái phiếu công

ty phải ít nhất bằng lợi nhuận hàng năm của các tài sản tài chính phi rủi ro (tín

phiếu kho bạc) Giả sử p là xác suất cả nợ gốc và lãi vay của công ty được trả đúng hạn nên (1 – p) là xác suất công ty vỡ nợ.Nếu người vay vỡ nợ thì giả định

rằng ngân hàng sẽ mất hoàn toàn khoản nợ vay (1 + k) là lãi vay hợp đồng của chứng khoán nợ kỳ hạn 1 năm và 1 + i là lãi suất của tín phiếu kho bạc kỳ hạn 1 năm, khi đó những nhà quản trị tài chính cân bằng giữa lãi vay kỳ vọng và lãi suất tín phiếu kho bạc:

𝑝𝑝(1 + 𝑘𝑘) = 1 + 𝑖𝑖

Trên thực tế thì không có ngân hàng nào cho vay lại bị mất hoàn toàn khoản

nợ vay (nợ gốc + lãi) khi người vay bị vỡ nợ Hay nói cách khác, ngân hàng vẫn có thể nhận lại một phần giá trị của khoản nợ vay khi không may người vay bị vỡ nợ Hơn thế nữa, với những khoản nợ vay hoặc chứng khoán nợ có đảm bảo thì khả năng thu hồi lại một phần khoản nợ vay càng cao Giả sử, 𝛾𝛾 là phần trăm khoản nợ vay (nợ gốc + lãi) có thể thu hồi khi người vay vỡ nợ, 𝛾𝛾 ≥ 0 Khi đó, ngân hàng sẽ

áp dụng mức lãi suất nợ vay kỳ vọng bằng với lãi suất tài sản phi rủi ro theo công thức:

bù rủi ro, Φ, từ lợi nhuận đòi hỏi của nhà đầu tư đối với trái phiếu doanh nghiệp (k) và lãi suất phi rủi ro (i) theo công thức sau:

ở năm thứ nhất Do đó, khi trái phiếu bị vỡ nợ vào bất kỳ năm nào thì mặc nhiên

nó đã không vỡ nợ vào tất cả những năm trước đó Xác suất vỡ nợ của trái phiếu vào năm thứ 𝑡𝑡 được gọi là xác suất vỡ nợ biên (marginal default probability), ký hiệu là 1 − 𝑝𝑝 𝑡𝑡 Tuy nhiên, xác suất vỡ nợ trái phiếu ở từng năm là khác nhau hay xác suất vỡ nợ năm thứ nhất (1 − 𝑝𝑝 1) khác với xác suất vỡ nợ năm thứ hai (1 − 𝑝𝑝 2)

Khi đó, ta có xác suất vỡ nợ lũy kế (Cummulative probability) tại thời điểm từ lúc tính toán (sau năm 1) đến cuối năm 2 là:

𝐶𝐶𝑝𝑝 = 1 − [(𝑝𝑝 1 )(𝑝𝑝 2 )]

Lợi nhuận kinh doanh chênh lệch giá (arbitrage) là lợi nhuận nhận được khi không phải chịu rủi ro Một thị trường tài chính hiệu quả khi không có lợi nhuận arbitrage Nghĩa là, việc nắm giữa trái phiếu kho bạc có thời hạn 2 năm có mức lợi nhuận tương đương với việc nắm giữ tín phiếu kho bạc có thời hạn 1 năm rồi sau đó tiếp tục đầu tư (cả vốn lẫn lãi) vào tín phiếu kho bạc năm tiếp theo sau khi kết thúc năm thứ 1 Ta có:

(1 + 𝑖𝑖 2 ) 2 = (1 + 𝑖𝑖 1 )(1 + 𝑓𝑓 1 )

Vế trái là lợi nhuận từ việc nắm giữ trái phiếu chiết khấu có thời hạn là 2 năm cho đến ngày đáo hạn Trong khi đó, vế bên phải là kết quả từ việc đầu tư thành công 2 trái phiếu có thời hạn 1 năm, trong đó 𝑖𝑖 1 là lãi suất trái phiếu của năm hiện tại, và 𝑓𝑓 1 là lãi suất trái phiếu kỳ vọng của năm tiếp theo Do đó, nếu ta

có được lãi suất trái phiếu chính phủ có kỳ hạn là 1 hoặc 2 năm thì ta có thể dự đoán được lãi suất kỳ vọng cho năm tiếp theo 𝑓𝑓 1:

𝑝𝑝 2 (1 + 𝑐𝑐 1 ) = (1 + 𝑓𝑓 1 )

Áp dụng tương tự cho những năm tiếp theo

1.2.5.3 Mô hình Rủi ro tín dụng theo tỷ lệ tử (Mortality Rate of Credit Risk Approach)

Bên cạnh việc sử dụng dữ liệu về lãi suất có cùng cấu trúc (hạng mức tín dụng) để ước lượng xác suất vỡ nợ kỳ vọng, các nhà quản trị tài chính còn có thể phân tích số liệu quá khứ về tình trạng vỡ nợ hay tỷ lệ tử (mortality rate) của những khoản nợ và trái phiếu có cùng hạng tín dụng Mô hình tỷ lệ tử (mortality rate model) được dùng để tính giá trị 𝑝𝑝 1 và 𝑝𝑝 2.Trong đó, 𝑝𝑝 1 là xác suất không vỡ

nợ ở năm đầu tiên nên 1 − 𝑝𝑝 1 là xác suất vỡ nợ của năm đầu tiên hay tỷ lệ tử biên (marginal mortality rate).Trong khi đó, 𝑝𝑝 2 là xác suất không vỡ nợ ở năm thứ hai với điều kiện vỡ nợ không xảy ra ở năm trước đó nên 1 − 𝑝𝑝 2 là tỷ lệ tử biên ở năm thứ hai Vì vậy, tỷ lệ tử biên MMR thể hiện tình trạng vỡ nợ trong quá khứ của các trái phiếu có cùng chất lượng tín dụng theo từng năm riêng biệt

Thông thường, đồ thị cho MMR có dạng đường cong và xu hướng tăng qua các năm.Tuy nhiên, nó còn có thể có nhiều dạng đồ thị khác như: đường thẳng nằm ngang, nằm nghiêng giảm dần, hay phức tạp hơn MMR được tính toán từ số liệu thực tế tình trạng vỡ nợ của các trái phiếu và khoản nợ vay có cùng chất lượng tín dụng (ví dụ hạng B):

MMR1 = Tổng giá trái phiếu vỡ nợ năm thứ nhất

Tổng giá trị trái phiếu còn lại năm thứ nhất

MMR2 = Tổng giá trị trái phiếu còn lại năm thứ hai sau khi điều chỉnh khoảnTổng trái phiếu vỡ nợ ở năm thứ hai

vỡ nợ,bán giảm quy mô và đáo hạn năm trước đó

Tuy nhiên, việc tính toán rất phức tạp cả về mô hình lẫn ứng dụng thực tế Giống như mô hình chấm điểm tín dụng, mô hình này sẽ dụng những dữ liệu trong quá khứ, dữ liệu lịch sử để ước lượng cho một giá trị kỳ vọng ở tương lai (xác suất vỡ nợ).Do đó, giá trị ước lượng này phụ thuộc rất nhiều vào khoảng thời gian của bộ số liệu đầu vào Hơn thế nữa, nó còn khá nhạy cảm với số lượng và qui mô vốn của nhà phát hành trái phiếu có cùng mức độ đầu tư

Đường cong tỷ lệ tử biên của trái phiếu công ty có hạng tín dụng B

1.2.5.4 Mô hình xếp hạng của Moody’s và Standard & Poor’s

Theo mô hình này thường được thể hiện bằng việc xếp hạng trái phiếu và các khoản vay.Việc xếp hạng này được thực hiện bởi một số dịch vụ xếp hạng, trong đó Moody’s và Standard & Poor’s là những dịch vụ tốt nhất

+ Đối với Standard & Poor’s xếp hạng giảm dần theo chiều Aaa, Aa, A, Baa, Ba, B, Caa, Ca, C

+ Đối với Moody’s xếp hạng giảm dần theo chiều AAA, AA, A, BBB, BB,

B, CCC, CC, C

Bảng xếp hạng của Standard & Poor’s &Moody’s được biểu hiện như sau:

Aaa Chất lượng cao nhất, rủi ro thấp nhất

Standard & Poor’s

Ba Chất lượng trung bình mang yếu tố đầu cơ

Ca Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ

C Chất lượng kém nhất, triển vọng xấu

BB Chất lượng trung bình mang yếu tố đầu cơ

C Chất lượng kém nhất, triển vọng xấu 1.2.5.5 Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng

Các yếu tố liên quan đến khách hàng sử dụng mô hình cho điểm tín dụng bao gồm: Hệ số tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, số người phụ thuộc, sở hữu nhà, điện thoại cố định, số tài khoản cá nhân, thời gian công tác Bảng dưới đây là những hạng mục và điểm số tín dụng thường được sử dụng trong tín dụng tiêu dùng

Nghề nghiệp của người đi vay( Max: 10)

1

2

Trạng thái nhà ở (Max: 6 đ)

Kinh nghiệm nghề nghiệp ( Max: 5 đ)

5

Thời gian sống tại địa điểm hiện hành( Max: 2 đ)

Điện thoại cố định(Max: 2đ)

Tổng số điểm tín dụng tiêu dùng theo 8 tiêu chí trên là 43 điểm (max), thấp nhất là 9 (min) Giả sử ngân hàng xác định mức 28 điểm là mức rủi ro khá cao, cần từ chối cho vay, còn trên 28 điểm thì cho vay, điểm càng cao thì hạn mức tín dụng càng cao

1.2.6 Các chỉ số đánh giá mức độ rủi ro tín dụng

1.2.6.1 Nợ quá hạn

Nợ quá hạn là toàn bộ hoặc một phần nợ gốc hoặc nợ lãi quá hạn trả không phân biệt vì lý do gì Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc hoặc lãi quá hạn Theo quyết định này thì nợ quá hạn được phân chia theo các cấp độ sau:

- Nợ nhóm I (nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:

+ Các khoản nợ trong hạn và TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ

cả gốc và lãi đúng hạn;

+ Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại

- Nợ nhóm II(nợ cần chú ý) bao gồm:

+Các khoản nợ quá hạn từ trên 10 ngày đến 90 ngày;

+ Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu;

- Nợ nhóm III(nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:

+ Các khoản nợ quá hạn trên 90 ngày đến 180 ngày;

+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần đầu

- Nợ nhóm IV(nợ nghi ngờ) bao gồm:

+ Các khoản nợ quá hạn trên 180 ngày đến 360 ngày;

+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời gian trả nợ được cơ cấu lại lần đầu

- Nợ nhómV(nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:

+ Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;

+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời gian trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời gian trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;

+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa quá

hạn hoặc đã quá hạn

1.2.6.2 Tỷ lệ nợ quá hạn

- Tỷ lệ nợ quá hạn = Số dư nợ quá hạn x 100%

Tổng dư nợ

Trong đó: Tổng dư nợ bao gồm:

+ Các khoản cho vay, ứng trước thấu chi và cho thuê tài chính;

+ Các khoản chiết khấu, tái chiết khấu chứng từ có giá;

+ Các khoản bao thanh toán;

+ Các hình thức tín dụng khác;

- Tỷ lệ nợ quá hạn phản ảnh số dư nợ gốc và lãi quá hạn mà chưa thu được

Tỷ lệ nợ quá hạn cho biết, cứ trên 100 đồng dư nợ thì có bao nhiêu đồng đã quá hạn

- Theo quyết quy định hiện hành thì:

+ Tỷ lệ nợ quá hạn < 5% được coi là bình thường;

+ Tỷ lệ nợ quá hạn từ 5% đến 10% được coi là không bình thường;

+ Tỷ lệ nợ quá hạn từ trên 10% đến 15% được coi là cao;

+ Tỷ lệ nợ quá hạn từ trên 15% đến 20% được coi là quá cao, báo động đỏ, nguy cơ khủng hoảng rất lớn

1.2.6.3 Nợ xấu

Nợ xấu là những khoản nợ quá hạn, nhưng ở mức độ nghiêm trọng hơn, do

đó được gọi là nợ xấu Theo quyết quy định hiện hành thì nợ xấu bao gồm:

- Nợ quá hạn thuộc nhóm III (nợ dưới tiêu chuẩn): Gồm các khoản nợ được TCTD đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn và có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi, bao gồm các khoản nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180; các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại

- Nợ quá hạn thuộc nhóm IV (nợ nghi ngờ): Gồm các khoản nợ được TCTD đánh giá khả năng tổn thất cao Bao gồm các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến

360 ngày; các khoản nợ có thời gian cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại

- Nợ quá hạn thuộc nhóm V (nợ có khả năng mất vốn): Là các khoản nợ được TCTD đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn, bao gồm: các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày; các khoản nợ khoanh chờ Chính Phủ xử lý; các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại

1.2.6.4 Tỷ lệ nợ xấu

Tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ phần trăm giữa nợ xấu so với tổng dư nợ ở thời điểm

so sánh Tỷ lệ nợ xấu cho thấy mức độ nguy hiểm mà NHTM phải đối mặt, và do

đó phải có biện pháp giải quyết Theo quyết định quy định hiện hành thì tỷ lệ nợ xấu phải dưới 5% trên tổng dư nợ

1.2.6.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng

- Cơ cấu tổ chức của ngân hàng;

- Chính sách tín dụng và quy trình tín dụng của ngân hàng;

- Hệ thống thông tin, báo cáo của ngân hàng

- Khả năng tài chính khách hàng vay vốn;

- Việc sử dụng vốn vay khách hàng;

- Kinh nghiệm quản lý của khách đi vay;

- Việc đa dạng hóa hoạt động sản xuất, kinh doanh của khách hàng vay vốn;

- Kinh nghiệm quản lý của cán bộ tín dụng;

- Công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ;

- Tài sản đảm bảo cho khoản vay;

- Môi trường pháp lý;

- Môi trường tự nhiên và kinh tế - xã hội

Số dư nợ xấu Tổng dư nợ

1.3 QU ẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NHTM

1.3.1 Khái niệm và sự cần thiết của quản trị rủi ro tín dụng

1.3.1.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng

Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngân hàng là việc theo dõi quá trình sử

dụng vốn của ngân hàng với nhiệm vụ chủ yếu là hạn chế và kiểm soát các loại rủi ro phát sinh cũng như đưa ra các giải pháp xử lý rủi ro hiệu quả nhất, đồng thời xác định tương quan hợp lý giữa vốn tự có của ngân hàng với mức độ mạo hiểm trong sử dụng vốn của ngân hàng

Quản trị rủi ro tín dụnglà quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, các chính sách quản lý và kinh doanh tín dụng nhằm đạt được các mục tiêu an toàn,

hiệu quả và phát triển bền vững; Tăng cường các biện pháp phòng ngừa, hạn chế

và giảm thấp nợ quá hạn, nợ xấu trong kinh doanh tín dụng, từ đó tăng doanh thu,

giảm chi phí và nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động kinh doanh cả trong ngắn hạn và dài hạn của NHTM

Quản trị rủi ro tín dụng là một trong những hoạt động chủ đạo của NHTM Quản trị rủi ro tín dụng phải hướng vào việc đảm bảo hiệu quả của hoạt động tín

dụng và không ngừng nâng cao chất lượng tín dụng của NHTM ngay cả trong

những điều kiện thị trường đầy biến động, nguy cơ rủi ro không ngừng gia tăng

1.3.1.2 Sự cần thiết của quản trị rủi ro tín dụng

Quản trị rủi ro tín dụng đóng vai trò vô cùng quan trọng do hoạt động tín dụng luôn là mảng chính của hầu hết các ngân hàng Quản trị RRTD có tính chất quyết định trong việc mang lại thành công cho các NHTM Quản trị RRTD giúp đảm bảo mức độ RRTD mà ngân hàng gánh chịu không vượt quá khả năng về vốn

và tài chính của ngân hàng Hoạt động quản trị rủi ro hiệu quả có thể cho phép ngân hàng đạt được tương quan hợp lý giữa rủi ro mà ngân hàng mong muốn (ở

mức chi phí tương xứng) với rủi ro mà ngân hàng muốn giảm thiểu Một khi rủi

ro được kiểm soát một cách hợp lý thì ngân hàng sẽ có điều kiện tối đa hoá các lợi ích thu đuợc từ những RRTD đó thông qua nhiều cách như: chấp nhận, giảm nhẹ, loại bỏ, hay chuyển đổi rủi ro tín dụng Quản trị RRTD giúp hạ thấp RRTD,

nâng cao mức độ an toàn cho kinh doanh của mỗi NHTM bằng các chính sách tín dụng cũng như các biện pháp quản lý, giám sát các hoạt động tín dụng khoa học và hiệu quả

Như vậy, thực chất quản trị RRTD là việc sử dụng các biện pháp để xác định và đo lường rủi ro, lựa chọn, chấp nhận rủi ro, quản lý, kiểm soát rủi ro để

nhằm đạt được mục tiêu hiệu quả và an toàn

1.3.2.1 Nguyên tắc chấp nhận rủi ro

Việc loại bỏ hoàn toàn rủi ro trong hoạt động ngân hàng là không thể, bởi

vì rủi ro ngân hàng – là sự hiện hữu khách quan vốn có trong các nghiệp vụ của ngân hàng Do đó, nguyên tắc đầu tiên trong quá trình quản trị rủi ro đối với các nhà quản trị ngân hàng là phải nhận biết những “rủi ro cho phép” Việc chấp nhận mức độ, loại rủi ro ngân hàng nào chính là điều kiện quan trọng để điều tiết những tác động tiêu cực của chúng trong quá trình quản lý rủi ro

1.3.2.2 Nguyên tắc điều hành rủi ro cho phép

Ngân hàng cần phải có đầy đủ các hệ thống để xử lý các sản phẩm và dịch

vụ ngân hàng đó cung cấp và để có thể đo lường và kiểm soát các rủi ro liên quan Đối với các loại rủi ro không có khả năng “điều chỉnh” cần phải được chuyển đẩy sang các công ty bảo hiểm bên ngoài

1.3.2.3 Nguyên tắc phù hợp với chiến lược chung và khả năng đáp ứng của Ngân hàng

Hệ thống quản lý rủi ro cần phải được dựa trên nền tảng những tiêu chí chung của chiến lược phát triển của ngân hàng cũng như các chính sách điều hành từng hoạt động riêng biệt của ngân hàng

Trên cơ sở mức độ rủi ro mà một ngân hàng có thể chấp nhận, ngân hàng

cần xác định càng rõ càng tốt những sản phẩm dịch vụ mà ngân hàng đó cung cấp

1.3.2.4 Nguyên tắc quản lý độc lập các rủi ro riêng biệt

Ngân hàng cần phải đảm bảo rằng nhân viên của mình có đủ kiến thức để quản lý tất cả các sản phẩm và dịch vụ mà ngân hàng cung cấp cũng như các loại

rủi ro riêng biệt gắn liền với chúng Hội đồng quản trị và ban điều hành cấp cao luôn luôn phải hiểu rõ và đầy đủ về hoạt động kinh doanh của ngân hàng đó cũng như có sự phân cấp xử lý rõ ràng cho các nhân viên ngân hàng, không thể gộp các loại rủi ro khác nhau vào một nhóm để đưa ra cùng một phương pháp điều hành

1.3.2.5 Nguyên tắc xây dựng hệ thống đầy đủ để đo lường, kiểm soát rủi

ro

Ngân hàng cần phải có đầy đủ các hệ thống để xử lý các dịch vụ ngân hàng

đó cung cấp và để có thể đo lường và kiểm soát các rủi ro liên quan Các hệ thống không chỉ bao gồm hệ thống công nghệ thông tin, mà còn bao gồm các phương

thức tổ chức và hành chính Các hệ thống cần có phải được đánh giá như là một phần của quy trình đánh giá một sản phẩm mới và phải được đánh giá lại định kỳ

1.3.2.6 Nguyên tắc hiệu quả kinh tế

Mục đích cơ bản của việc quản lý rủi ro ngân hàng là điều tiết những tác động tiêu cực của rủi ro khi xảy ra Cùng với điều này, chi phí của ngân hàng bỏ

ra để điều tiết phải thấp hơn giá trị thiệt hại do những rủi ro ngân hàng có khả năng xảy ra và thậm chí ở mức độ giá trị cao nhất khi chúng xảy ra

1.3.2.7 Nguyên tắc hợp lý về thời gian

Thời gian tồn tại của một nghiệp vụ ngân hàng càng lâu thì biên độ xảy ra rủi ro càng lớn, khả năng điều tiết những tác động tiêu cực của nó và tính kinh tế

của quản lý rủi ro càng thấp Khi bắt buộc phải tồn tại các nghiệp vụ này thì ngân hàng phải đảm bảo có mức độ thu nhập phụ trội cần thiết không chỉ vì lợi nhuận

mà còn vì mục đích bù đắp những chi phí để điều tiết tác động của rủi ro trong trường hợp chúng xảy ra

1.3.2.8 Nguyên tắc phù hợp giữa mức độ rủi ro cho phép và mức độ thu nhập

Nguyên tắc này là nền tảng của lý thuyết quản trị rủi ro Các ngân hàng trong quá trình hoạt động của mình chỉ được phép chấp nhận các loại, mức độ rủi

ro mà thiệt hại khi chúng xảy ra ở mức không được cao quá mức thu nhập phù hợp Có nghĩa rằng, tất cả các loại rủi ro có mức độ rủi ro cao hơn mức độ thu nhập mong đợi cần phải được loại bỏ

1.3.2.9 Nguyên tắc chuyển đẩy các loại rủi ro không cho phép

Nguyên tắc này đòi hỏi các loại rủi ro nằm trong “gói rủi ro cho phép” phải

có khả năng/ tính chuyển đẩy cao Các loại rủi ro không tương thích với khả năng của ngân hàng trong việc điều tiết những hậu quả tiêu cực khi chúng xảy ra hay không phù hợp với những yêu cầu cụ thể của chiến lược và chính sách điều hành

hoạt động của ngân hàng cần phải được loại bỏ khỏi “gói rủi ro cho phép” Hay nói cách khác, chúng chỉ được cho vào khi có khả năng chuyển đẩy cao sang các đối tác hoặc các công ty bảo hiểm bên ngoài

Đó là 9 nguyên tắc cơ bản để từ đó mỗi ngân hàng xây dựng cho mình một chính sách quản trị rủi ro ngân hàng riêng biệt Chính sách quản trị rủi ro ngân hàng phải được xem là một cấu phần trong chiến lược hoạt động chung của ngân hàng và nó đòi hỏi phải xây dựng được một hệ thống phòng chống từ xa, đưa ra được giải pháp nhằm điều tiết các tác động xấu đến tình hình tài chính của ngân hàng

- Hoạch định phương hướng, kế hoạch phòng chống rủi ro Dự đoán rủi ro

có thể xảy ra đến đâu, trong điều kiện nào, nguyên nhân và hậu quả ra sao… Đồng

thời, tổ chức phòng chống rủi ro một cách khoa học nhằm chỉ ra những mục tiêu

cụ thể cần đạt được, ngưỡng an toàn, mức độ sai sót có thể đạt được

- Xây dựng các chương trình nghiệp vụ, cơ cấu kiểm soát phòng chống rủi

ro, phân quyền hạn và trách nhiệm cho từng thành viên, lựa chọn những công cụ

kỹ thuật phòng chống rủi ro, xử lý rủi ro và giải quyết hậu quả do rủi ro gây ra

một cách nghiêm túc

- Kiểm tra, kiểm soát để đảm bảo việc thực hiện theo đúng kế hoạch phòng

chống rủi ro đã hoạch định, phát hiện các rủi ro tiềm ẩn, các sai sót khi thực hiện giao dịch, trên cơ sở đó kiến nghị các bi ện pháp điều chỉnh và bổ sung nhằm hoàn thi ện hệ thống quản trị rủi ro

1.3.3.1 Đặc điểm của quản trị rủi ro tín dụng

Để làm tốt công tác quản trị RRTD, thì nhận biết đặc điểm của RRTD là điều cần