Rủi ro tín dụng và một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dung tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ CHUYÊN NGÀNH KINH TẾ ĐỐI NGOẠI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: RỦI RO TÍN DỤNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Sinh viên thực : Nguyễn Thị Diệu Hà Lớp : Anh 5-K42-KT&KDQT Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS Vũ Sỹ Tuấn Hà Nội, 11/2007 Rủi ro tín dụng số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh đất nƣớc chuyển hòa nhập với giới, hệ thống ngân hàng thƣơng mại nƣớc ta góp phần quan trọng việc ổn định lƣu thông tiền tệ, thúc đẩy tăng trƣởng kinh tế Hoạt động ngân hàng thƣơng mại hoạt động tín dụng Đây hoạt động mang lại cho ngân hàng nguồn thu nhập lớn song mang lại nhiều rủi ro Tác động rủi ro tín dụng ngân hàng thƣơng mại to lớn mà hậu kết kinh doanh ngân hàng bị giảm sút, nhiều trƣờng hợp rủi ro tín dụng lớn đƣa ngân hàng đến tình trạng phá sản Vì vậy, việc tìm giải pháp để hạn chế rủi ro tín dụng mối quan tâm hàng đầu nhà quản lý ngân hàng nhƣ nhà nghiên cứu Xuất phát từ thực tế với trình thực tập Sở giao dịch ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam, em nhận thấy rủi ro tín dụng vấn đề mang tính cấp thiết hệ thống ngân hàng thƣơng mại nƣớc ta nói chung ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam nói riêng Chính em lựa chọn đề tài: “ Rủi ro tín dụng số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu đề tài Khóa luận tập trung nghiên cứu lý thuyết rủi ro tín dụng mô hình phân tích, đánh giá, đo lƣờng rủi ro tín dụng Bên cạnh đó, đƣa phân tích kinh nghiệm phòng ngừa rủi ro tín dụng số ngân hàng giới Phân tích, đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam thời gian qua Đề xuất số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Nguyễn Thị Diệu Hà A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Khóa luận nghiên cứu rủi ro tín dụng thực trạng rủi ro tín dụng hoạt động cho vay ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Trên sở nghiên cứu giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng hoạt động cho vay ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Phƣơng pháp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu khóa luận, phƣơng pháp nghiên cứu đƣợc sử dụng phƣơng pháp vật biện chứng, phƣơng pháp thống kê, so sánh, phân tích, diễn giải Kết cấu khóa luận Ngoài phần mở đầu, kết luận, khóa luận gồm chƣơng sau: Chƣơng 1: Những vấn đề rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng thƣơng mại Chƣơng 2: Thực trạng rủi ro tín dụng ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Chƣơng 3: Một số giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Trƣớc hết, em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Vũ Sỹ Tuấn tận tình giúp đỡ, hƣớng dẫn em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn thầy cô giáo cung cấp cho em kiến thức vô quý báu suốt trình học tập trƣờng Đại học Ngoại Thƣơng Đồng thời em gửi lời cám ơn đến cô chú, anh chị công tác Sở giao dịch I ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam tạo điều kiện cho em hoàn thành khóa luận Do kiến thức hạn chế nên khóa luận em không tránh khỏi thiếu sót, kính mong thầy cô giáo góp ý, bảo giúp em nhận thức sâu sắc vấn đề Nguyễn Thị Diệu Hà A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam CHƢƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI I Hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại (NHTM) Hoạt động NHTM NHTM tổ chức tài quan trọng kinh tế, thực kinh doanh tiền tệ sử dụng chủ yếu vốn nhàn rỗi huy động xã hội vay, đầu tƣ thực dịch vụ ngân hàng khác Theo điều 20 Luật tổ chức tín dụng Việt Nam số 20/2004/QH11 “Ngân hàng thương mại loại hình tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan”, “ hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán” Nhƣ NHTM có hoạt động sau: - Hoạt động nhận tiền gửi: Tiền gửi nguồn vốn quan trọng nhất, chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn huy động NHTM Hoạt động kinh doanh ngân hàng chủ yếu từ nguồn vốn huy động, chiếm khoảng 70 - 80% tổng nguồn vốn kinh doanh; không giống nhƣ doanh nghiệp (DN) hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn hàng hóa để kinh doanh Ngân hàng nhận tiền gửi từ cá nhân, tổ chức kinh tế, tổ chức tín dụng (TCTD) khác phát hành giấy tờ có giá (chứng tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu), vay từ TCTD, ngân hàng nhà nƣớc (NHNN) - Cho vay: Đây hoạt động ngân hàng sử dụng số tiền huy động đƣợc cung cấp cho ngƣời vay khoản tiền định để sản xuất, kinh doanh, đầu tƣ, tiêu dùng để đáp ứng nhu cầu thiếu hụt vốn toán TCTD Khi thực hoạt động ngân hàng phải đảm bảo thu hồi vốn tiền lãi Vì tính Nguyễn Thị Diệu Hà A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam quan trọng hoạt động tạo lợi nhuận, định đến khả tồn phát triển ngân hàng nên đƣợc xem hoạt động kinh doanh chủ chốt NHTM Bên cạnh đó, kinh tế ngày phát triển loại hình cho vay trở nên vô đa dạng Các ngân hàng cung cấp tín dụng thông qua công cụ chiết khấu nhƣ: hối phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu… - Dịch vụ toán: NHTM thay mặt khách hàng thực toán cho việc mua hàng hóa, dịch vụ khách hàng - Các hoạt động khác: + Đầu tƣ: NHTM sử dụng nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi đầu tƣ kiếm lời thông qua hình thức nhƣ: tham gia góp vốn, tài trợ dự án, mua cổ phiếu, trái phiếu công ty, trái phiếu phủ Thông qua ngân hàng nhận đƣợc khoản thu nhập mà phân tán rủi ro hoạt động kinh doanh + Môi giới: ngân hàng thực vai trò môi giới tổ chức phát hành cổ phiếu, trái phiếu với nhà đầu tƣ chứng khoán nhƣ: chuyển lệnh thị trƣờng chứng khoán, đảm nhiệm việc mua bán trái phiếu công ty + Cho thuê tài chính: Đây hoạt động tín dụng trung dài hạn sở hợp đồng cho thuê tài sản bên cho thuê NHTM khách hàng thuê Khi kết thúc thời hạn thuê bên thuê đƣợc quyền mua lại tiếp tục thuê tài sản theo điều kiện thỏa thuận hợp đồng + Dịch vụ bảo lãnh: Là cam kết ngân hàng việc thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng trƣờng hợp khách hàng không thực thực không nghĩa vụ cam kết với bên có quyền + Kinh doanh ngoại hối: ngân hàng đƣợc phép mua bán loại ngoại tệ khác sở chênh lệch giá mua bán, đồng thời tham gia điều tiết thị trƣờng ngoại hối Nguyễn Thị Diệu Hà A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam + Dịch vụ ủy thác: ngân hàng thực dịch vụ ủy thác theo yêu cầu khách hàng bao gồm: bảo quản tài sản, giấy tờ có giá chứng thƣ quan trọng, mua hộ chứng khoán, toán hộ khách hàng Hoạt động tín dụng NHTM 2.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng 2.1.1 Tín dụng Tín dụng (credit) có nguồn gốc từ tiếng La Tinh “credo” có nghĩa tin tƣởng, tín nhiệm Hay nói cách khác sử dụng tin tƣởng để thực quan hệ vay mƣợn lƣợng giá trị vật chất tiền tệ thời gian định Quan hệ tín dụng quan hệ chuyển nhƣợng tạm thời lƣợng giá trị (dƣới hình thức tiền tệ vật) từ ngƣời sở hữu sang ngƣời sử dụng để sau thời gian định thu hồi lƣợng giá trị lớn lƣợng giá trị ban đầu Tín dụng biểu bên vận động đơn phƣơng giá trị thuộc hai trình ngƣợc chiều khoản thời gian cụ thể Giá trị (hàng hóa, tiền tệ) Ngƣời vay Ngƣời cho vay Giá trị (hàng hóa, tiền tệ) Ngƣời vay Ngƣời cho vay Tóm lại, tín dụng quan hệ vay mƣợn chủ thể kinh tế, chủ thể chuyển nhƣợng cho chủ thể khác quyền sử dụng lƣợng giá trị (có thể dƣới hình thức hàng hóa thông thƣờng tiền tệ) với điều kiện mà hai bên thỏa thuận dựa nguyên tắc có hoàn trả 2.1.2 Tín dụng ngân hàng Trong kinh tế thị trƣờng, tín dụng ngân hàng đƣợc coi hình thức tín dụng phát triển, giữ vị trí chủ đạo hệ thống tín dụng Nếu xem xét tín dụng nhƣ chức ngân hàng tín dụng đƣợc hiểu nhƣ sau: Tín dụng giao dịch tài sản (tiền hàng hóa) bên cho vay (ngân hàng Nguyễn Thị Diệu Hà A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam định chế tài khác) bên vay (cá nhân, DN chủ thể khác), bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời hạn định theo thỏa thuận, bên vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc lãi cho bên cho vay đến thời hạn toán Nhƣ ngân hàng vừa đóng vai trò ngƣời vay vừa đóng vai trò ngƣời cho vay Trong phạm vi luận văn này, xem xét tín dụng ngân hàng dƣới góc độ: ngân hàng ngƣời cho vay 2.2 Nguyên tắc tín dụng ngân hàng Hoạt động tín dụng NHTM dựa số nguyên tắc định: Thứ nhất, cho vay phải có mục đích Mục đích vay đƣợc ghi rõ hợp đồng tín dụng nhƣ phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, tiêu dùng hay đầu tƣ dự án đảm bảo cho ngân hàng không tài trợ cho hoạt động trái pháp luật mục đích vay đƣợc ngân hàng thẩm định Ngân hàng cho khách hàng sử dụng vốn vay mục đích hoàn trả gốc lãi kỳ hạn Thứ hai, Vay phải có đảm bảo Bảo đảm tín dụng việc bảo vệ quyền lợi ngƣời cho vay dựa sở chấp, cầm cố tài sản thuộc sở hữu ngƣời vay bão lãnh bên thứ ba NHTM coi bảo đảm tín dụng nguồn thu nợ thứ hai nguồn thu nợ thứ toán đƣợc nợ Thứ ba, Hoàn trả gốc lẫn lãi kỳ hạn Khách hàng phải cam kết hoàn trả nợ gốc lãi vốn vay thời hạn thỏa thuận hợp đồng tín dụng Các khoản tín dụng ngân hàng có nguồn gốc chủ yếu từ khoản tiền gửi khách hàng khoản ngân hàng vay mƣợn Ngân hàng có trách nhiệm hoàn trả gốc lãi nhƣ cam kết Do ngân hàng yêu cầu ngƣời vay phải thực cam kết 2.3 Phân loại tín dụng ngân hàng Nguyễn Thị Diệu Hà A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam 2.3.1 Căn vào thời hạn tín dụng Tín dụng ngắn hạn: Là khoản cho vay mà thời hạn dƣới năm Khoản tín dụng thƣờng đƣợc dùng để đảm bảo nhu cầu toán đến hạn, bổ sung nhu cầu vốn lƣu động đáp ứng nhu cầu chi tiêu cá nhân Đây loại hình tín dụng có mức rủi ro thấp thời hạn hoàn vốn nhanh Tín dụng trung hạn: Là khoản cho vay có thời hạn từ đến năm, đƣợc sử dụng chủ yếu để đầu tƣ mua sắm tài sản cố định, cải tiến đổi thiết bị kỹ thuật, xây dựng công trình có quy mô nhỏ có thời hạn thu hồi vốn nhanh Đây loại tín dụng có mức rủi ro cao Tín dụng dài hạn: Là khoản cho vay có thời hạn năm, đƣợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu dài hạn nhƣ: xây dựng bản, cải tiến, đầu tƣ công nghệ mới, mở rộng sản xuất với quy mô lớn Đây loại hình tín dụng có mức rủi ro cao 2.3.2 Căn vào mức độ tín nhiệm khách hàng Tín dụng có đảm bảo: Là loại tín dụng đƣợc ngân hàng cung cấp nhƣng phải có tài sản chấp hay cầm cố có bảo lãnh ngƣời thứ ba Sự đảm bảo pháp lý để ngân hàng có thêm nguồn thu nợ thứ hai, bổ sung nguồn thu nợ thứ thiếu chắn Tín dụng đảm bảo: Là loại tín dụng tài sản cầm cố, chấp bảo lãnh ngƣời thứ ba mà việc cho vay dựa vào uy tín thân khách hàng 2.3.3 Căn vào mục đích sử dụng vốn tín dụng Tín dụng sản xuất lƣu thông hàng hóa: Là loại tín dụng cung cấp cho DN tiến hành sản xuất kinh doanh Tín dụng tiêu dùng: Là loại tín dụng cung cấp cho DN, cá nhân để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng 2.3.4 Căn vào phƣơng thức cho vay Nguyễn Thị Diệu Hà A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Thấu chi: Là nghiệp vụ cho vay, qua ngân hàng cho phép ngƣời vay đƣợc chi vƣợt (trội) số dƣ tiền gửi toán họ đến giới hạn định khoảng thời gian Giới hạn gọi hạn mức thấu chi Trong hoạt động, khách hàng ký séc, lập ủy nhiệm chi vƣợt số dƣ tiền gửi toán để chi trả song phải hạn mức thấu chi Biểu đồ 1.1: Cho vay theo phƣơng thức thấu chi Trục y: Số dƣ tiền gửi toán Trục x: Thời gian Hạn mức thấu chi Vay NH (thực thấu chi) Số dƣ tiền gửi toán Cho vay thấu chi dựa sở thu chi khách hàng không phù hợp thời gian quy mô Do vậy, hình thức cho vay tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng trình toán: chủ động, kịp thời Thấu chi hình thức tín dụng ngắn hạn, linh hoạt, thủ tục đơn giản, phần lớn tài sản đảm bảo nên độ rủi ro cao Cho vay trực tiếp lần: Là hình thức tín dụng phổ biến NHTM khách hàng nhu cầu vay thƣờng xuyên đủ điều kiện để đƣợc cấp hạn mức thấu chi Hầu hết khách hàng thuộc nhóm kinh doanh dựa vào vốn chủ sở hữu tín dụng thƣơng mại chủ yếu, có nhu cầu thời vụ hay mở rộng sản xuất đặc biệt vay ngân hàng Nguyễn Thị Diệu Hà A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Cho vay theo hạn mức: Đây nghiệp vụ tín dụng theo ngân hàng thỏa thuận cấp cho khách hàng hạn mức tín dụng Hạn mức tín dụng mức dƣ nợ tối đa đƣợc trì thời gian định Hạn mức tín dụng đƣợc tính cho kỳ cuối kỳ Hạn mức tín dụng đƣợc duyệt kỳ hạn mức mà khách hàng thực vay trả nhiều lần kỳ song thời điểm kỳ dƣ nợ tối đa hạn mức tín dụng Biểu đồ 1.2: Cho vay theo hạn mức đƣợc duyệt kỳ Hạn mức đƣợc duyệt kỳ Dƣ nợ kỳ Khác với nó, hạn mức tín dụng đƣợc duyệt cuối kỳ cho phép khách hàng vay trả nhiều lần kỳ với mức dƣ nợ nhiều hạn mức cuối kỳ, nhiên thời điểm cuối kỳ số dƣ nợ không vƣợt hạn mức tín dụng Biểu đồ 1.3: Cho vay theo hạn mức đƣợc duyệt cuối kỳ Hạn mức đƣợc duyệt cuối kỳ Nguyễn Thị Diệu Hà A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Dƣ nợ cuối kỳ Hình thức cấp tín dụng thuận tiện cho khách hàng có nhu cầu vay mƣợn thƣờng xuyên Tuy vậy, ngân hàng lại gặp khó khăn việc kiểm soát hiệu sử dụng lần vay lần vay không đƣợc tách biệt thành kỳ hạn nợ Cho vay luân chuyển: Đây nghiệp vụ cho vay dựa tính luân chuyển hàng hóa DN mua hàng thiếu vốn, phần thiếu đƣợc bù đắp việc vay ngân hàng Điều có nghĩa ngân hàng cho DN vay để mua hàng hóa thu hồi nợ DN bán hàng Ngân hàng với khách hàng thỏa thuận hạn mức vay, nguồn cung cấp hàng hóa, khả tiêu thụ hàng hóa Biểu đồ 1.4: Cho vay luân chuyển Dự trữ hàng hóa (tăng mua giảm bán) Vay Trả Cho vay trả góp: Là hình thức tín dụng, theo ngân hàng cho phép khách hàng trả nợ gốc làm nhiều lần thời hạn tín dụng thỏa thuận Số tiền trả nợ lần đƣợc trích từ nguồn khấu hao thu nhập sau thuế dự án thu nhập Nguyễn Thị Diệu Hà 10 A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam hàng kỳ ngƣời tiêu dùng Đối với đối tƣợng vay ngƣời tiêu dùng ngân hàng toán cho ngƣời bán hàng tiền mà khách hàng mua Đây hình thức tài trợ cho ngƣời mua, khuyến khích tiêu thụ hàng hóa Hình thức cho vay có mức rủi ro cao khách hàng thƣờng chấp tài sản mua trả góp Chính lãi suất cho vay trả góp thƣờng cao khung lãi suất cho vay Cho vay gián tiếp: Ngân hàng cho vay thông qua tổ, đội, hội, nhóm nhƣ nhóm sản xuất, Hội Nông dân, Hội Cựu chiến binh, Hội Phụ nữ, tổ dân phố Sơ đồ 1.1: Cho vay gián tiếp (1) Ngân Hàng (2) Trung gian (tổ, hội ) (3) (3) Khách hàng (nông dân, ngƣời buôn bán nhỏ ) (1) Phân tích tín dụng trƣớc cho vay (2) Ngân hàng phát tiền vay trực tiếp cho khách hàng (3) Các tổ chức trung gian thu hộ nợ cho ngân hàng 2.4 Vai trò tín dụng ngân hàng 2.4.1 Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trình phát triển kinh tế-xã hội đất nƣớc Hoạt động tín dụng NHTM có mối quan hệ mật thiết với tình hình phát triển khu vực chúng phục vụ Nó cung ứng vốn cách kịp thời cho nhu cầu sản xuất tiêu dùng chủ thể kinh tế xã hội Nhờ thúc đẩy trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm DN, thúc đẩy tăng trƣởng kinh tế Ngoài việc mở rộng hình thức tín dụng giúp DN chủ động thực kế hoạch sản xuất kinh doanh mà phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn tự có Điều giúp cho nhà sản xuất tích cực tìm kiếm hội đầu tƣ nâng cao lực sản xuất xã hội Nguyễn Thị Diệu Hà 11 A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Đối với nƣớc ta nay, cấu kinh tế nhiều mặt cân đối, lạm phát, thất nghiệp có khả tiềm ẩn Vì vậy, thông qua tín dụng để xếp tổ chức lại sản xuất, hình thành cấu kinh tế hợp lý 2.4.2 Tín dụng ngân hàng công cụ góp phần điều tiết sách vĩ mô kinh tế phủ Mục tiêu kinh tế vĩ mô: ổn định giá cả, tăng trƣởng kinh tế, tạo công ăn việc làm phụ thuộc lớn vào sách tiền tệ nói chung sách tín dụng nói riêng nhƣ điều kiện lãi suất, chấp, bão lãnh điều kiện khác sách tín dụng thời kỳ Thông qua việc thay đổi điều chỉnh điều kiện tín dụng, thay đổi quy mô chuyển hƣớng vận động nguồn vốn tín dụng, nhờ mà ảnh hƣởng đến tổng cầu, tổng cung kinh tế Nhờ đó, mục tiêu vĩ mô đạt đƣợc Ngoài ra, tín dụng công cụ thực sách xã hội Trƣớc đây, sách xã hội thƣờng đƣợc tài trợ không hoàn lại từ Ngân sách nhà nƣớc Song phƣơng thức tài trợ thƣờng bị hạn chế quy mô không hiệu Để khắc phục hạn chế phƣơng thức tài trợ không hoàn lại có xu hƣớng bị thay phƣơng thức tài trợ có hoàn lại tín dụng ngân hàng nhằm trì nguồn cung cấp tài có điều kiện mở rộng quy mô tín dụng Chẳng hạn nhƣ việc tài trợ vốn cho ngƣời nghèo với lãi suất thấp ƣu đãi thời hạn hoàn trả, gia hạn nợ Thông qua phƣơng thức tài trợ mục tiêu sách đƣợc đáp ứng cách chủ động có hiệu Vì đối tƣợng sách đƣợc hƣởng ƣu đãi tín dụng phải hoàn trả nợ đến hạn nên họ trọng đến việc nâng cao hiệu sử dụng vốn 2.4.3 Tín dụng ngân hàng góp phần nâng cao lực cạnh tranh DN Sự cạnh tranh DN kinh tế thể sản phẩm sản xuất đƣợc thị trƣờng chấp nhận với giá hợp lý Do đó, DN tìm cách nâng cao hiệu hoạt động, giảm thiểu chi phí nhƣ cải tiến quy trình sản xuất, áp dụng công Nguyễn Thị Diệu Hà 12 A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam nghệ đại, nâng cao chất lƣợng lao động Trong đó, việc sử dụng vốn có hiệu toán tất DN Nguồn vốn DN bao gồm vốn tự có vốn vay, chủ yếu vay từ ngân hàng Đặc trƣng tín dụng vận động sở có hoàn trả gốc lãi, DN phải có kế hoạch kinh doanh hợp lý để thu đƣợc nhiều lợi nhuận từ nguồn vốn vay Chỉ DN đáp ứng đủ yêu cầu ngân hàng đƣợc cấp tín dụng Đó thƣờng DN kinh doanh tốt, làm ăn có lãi, có số tài hợp lý Bên cạnh đó, việc cấp tín dụng kèm với điều kiện ngân hàng quy định nhƣ mục đích sử dụng vốn, phƣơng án kinh doanh, khả tiêu thụ sản phẩm, khả thu hồi vốn để hạn chế rủi ro, buộc DN nâng cao lực cạnh tranh, hiệu kinh doanh để đáp ứng yêu cầu ngân hàng xin cấp tín dụng II Rủi ro tín dụng (RRTD) hoạt động NHTM Khái niệm rủi ro tín dụng Theo nhiều nhà phân tích, rủi ro phát sinh có không chắn mát xảy (uncertainty about the occurrence of a loss) Với khái niệm này, xác xuất mát rủi ro Theo Từ điển Tiếng Việt Trung tâm từ điển học Hà Nội xuất năm 1995 “rủi ro điều không lành, không tốt bất ngờ xảy đến” Theo Allan Willett “rủi ro bất trắc liên quan đến việc xuất biến cố không mong đợi” Quan điểm đƣợc nhiều học giả nhƣ Hardy, Blanchard, Crobough Redding, Kulp, Anghell ủng hộ Một quan điểm khác rủi ro cho rằng: “rủi ro khả nảng xảy tổn thất” Quan điểm đƣợc đề cập lần nghiên cứu John Haynes, sau đƣợc Irving Pfeffer trình bày chi tiết “Lý thuyết Bảo hiểm Kinh Tế “ ( Insurance and Economic Theory) Đặc biệt Frank H knight lại đƣa quan điểm hoàn toàn khác rủi ro coi “rủi ro bất trắc đo lƣờng” Nguyễn Thị Diệu Hà 13 A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Ở Việt Nam, tác giả Nguyễn Hữu Thân “ Phƣơng pháp mạo hiểm phòng ngừa rủi ro kinh doanh” cho rằng: “rủi ro bất trắc gây mát, thiệt hại” Vậy cách hiểu chung rủi ro là: “Rủi ro khả xảy biến cố không lƣờng trƣớc, xảy làm cho kết thực tế khác với kết kỳ vọng” Hoạt động sản xuất kinh doanh DN gắn liền với rủi ro NHTM DN hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ dịch vụ ngân hàng, phải đối đầu với rủi ro Đối với NHTM có loại rủi ro sau: RRTD, rủi ro lãi xuất, rủi ro tỷ giá, rủi ro khoản RRTD loại rủi ro lâu đời thị trƣờng tài RRTD loại rủi ro lớn nhất, thƣờng xuyên xảy gây hậu nặng nề hoạt động ngân hàng khoản cho vay thƣờng chiếm nửa giá trị tổng tài sản tạo từ 1/2 đến 2/3 nguồn thu ngân hàng Vì đòi hỏi ngân hàng phải có giải pháp hữu hiệu hạn chế, giảm thiểu thiệt hại xảy RRTD đƣợc nhiều nhà khoa học nghiên cứu đƣa nhiều quan niệm: Theo Thomas P.Fitch “Rủi ro tín dụng loại rủi ro xảy ngƣời vay không toán đƣợc nợ theo thỏa thuận hợp đồng dẫn đến sai hẹn nghĩa vụ trả nợ”.(Dictionnary of banking terms, Barrons Edutional Series, Inc,c 1997) Theo báo cáo thƣờng niên ngân hàng Hoàng gia Canada thì: “Rủi ro tín dụng rủi ro vốn bên đối tác khả thực nghĩa vụ trả nợ Cũng bao gồm giá trị thị trƣờng suy yếu vị tài đối tác Đối tác nhà phát hành giấy tờ có giá, nợ, ngƣời vay, nhà hoạch định sách, nhà tái bảo lãnh bảo lãnh” Theo định số 493/2002/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 NHNN Việt Nam thì: “Rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng khả xảy tổn thất hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng khách Nguyễn Thị Diệu Hà 14 A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam hàng không thực khả thực nghĩa vụ theo cam kết” Qua khái niệm ta hiểu chất RRTD khả chủ thể vay vốn hay chủ thể tham gia hợp đồng tín dụng không thực với hợp đồng tín dụng cam kết với ngân hàng, tức không trả hạn không trả đầy đủ gốc lãi khoản vay cho ngân hàng làm cho ngân hàng phải gánh chịu tổn thất tài chính, trƣờng hợp nghiêm trọng dẫn đến thua lỗ, mức độ cao phá sản RRTD gắn liền với hoạt động quan trọng NHTM - hoạt động tín dụng Vì vậy, RRTD tất yếu luôn tồn hoạt động kinh doanh ngân hàng, tìm giải pháp hạn chế Để làm đƣợc điều phải hiểu đầy đủ RRTD mà phải hiểu sâu sắc tình hình kinh doanh thực tế ngân hàng Phân loại rủi ro tín dụng ngân hàng 2.1 Dựa vào tính chất RRTD Rủi ro chậm trả: Là rủi ro ngƣời vay không hoàn trả đủ gốc lãi khoản vay hẹn theo hợp đồng tín dụng cam kết Rủi ro vốn: Là rủi ro mà ngân hàng không thu hồi đƣợc gốc lãi khoản cho vay 2.2 Dựa vào cách phân loại nợ tín dụng Theo định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 NHNN Việt Nam nợ đƣợc phân thành nhóm: Nhóm 1: nợ tiêu chuẩn, bao gồm nợ hạn đƣợc đánh giá có khả thu hồi đủ gốc lãi hạn khoản nợ phát sinh tƣơng lai nhƣ khoản bảo lãnh, cam kết cho vay, chấp nhận toán Nguyễn Thị Diệu Hà 15 A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Nhóm 2: nợ cần ý, bao gồm nợ hạn dƣới 90 ngày nợ cấu lại theo thời hạn trả nợ Nhóm 3: nợ dƣới tiêu chuẩn, bao gồm khoản nợ hạn từ 90 đến 180 ngày khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn dƣới 90 ngày Nhóm 4: nợ nghi ngờ, bao gồm khoản nợ hạn từ 181 đến 360 ngày khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn từ 90 đến 180 ngày Nhóm 5: nợ có khả vốn, , bao gồm khoản nợ hạn 360 ngày, khoản nợ khoanh chờ phủ xử lý, khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn 180 ngày Theo cách phân loại nợ RRTD đƣợc chia thành loại: Nợ dƣới tiêu chuẩn nợ nhóm Đây khoản nợ mà ngân hàng đánh giá khả thu hồi nợ gốc lãi hạn có khả tổn thất phần vốn Nợ nghi ngờ nợ nhóm Đây loại nợ mà ngân hàng đánh giá khả tổn thất cao Nợ có khả vốn nợ nhóm Đây loại nợ mà ngân hàng đánh giá có khả vốn Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng ngân hàng 3.1 Nguyên nhân khách quan từ môi trƣờng bên Nhóm nguyên nhân khách quan từ môi trƣờng bên xảy ý muốn tầm kiểm soát ngƣời thời điểm 3.1.1 Môi trƣờng trị, pháp lý Tình hình trị hệ thống pháp luật ảnh hƣởng lớn đến hoạt động kinh doanh nói chung hoạt động tín dụng ngân hàng nói riêng Tình hình trị nƣớc ta ổn định môi trƣờng đầu tƣ, kinh doanh thuận lợi cho nhà đầu tƣ nƣớc Tuy nhiên, hệ thống pháp luật chƣa đầy đủ, chƣa hoàn thiện, nhiều bất cập chƣa đáp ứng đòi hỏi Nguyễn Thị Diệu Hà 16 A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam xã hội ngày phát triển Nhiều sách kinh tế, chế độ quản lý không ổn định ảnh hƣởng đến hoạt động kinh doanh DN ngân hàng nhƣ: sách cổ phần hóa xếp lại DNNN phủ làm cho kế hoạch sản xuất kinh doanh DN không ổn định; sách thuế thƣờng có xu hƣớng tăng thu cho ngân sách nhà nƣớc không cho phép ngân hàng khấu trừ dự phòng lỗ thuế đánh vào công cụ tài giao dịch cụ thể nhƣ séc, nghiệp vụ ghi nợ ngân hàng làm tăng gánh nặng thuế cho ngân hàng Ngoài khả thực thi pháp luật, ý thức thi hành pháp luật ngƣời dân ảnh hƣởng không nhỏ đến rủi ro đạo đức ngƣời vay Bên cạnh quy định thƣờng xuyên thay đổi làm cho ngƣời vay không kip thích nghi nguyên nhân phổ biến gây RRTD tồn hệ thống NHTM Việt Nam 3.1.2 Môi trƣờng kinh tế xã hội Ngân hàng DN kinh doanh tiền tệ nhạy cảm với biến động kinh tế Môi trƣờng kinh tế bao gồm yếu tố nhƣ: chu kỳ kinh tế (phát triển, hƣng thịnh, khủng hoảng hay suy thoái), lãi suất, lạm phát, tỷ giá hối đoái, thất nghiệp, sách tiền tệ Trong yếu tố yếu tố điển hình thƣờng đƣợc đề cập chu kỳ kinh tế Trong thời kỳ tăng trƣởng, hƣng thịnh kinh tế, hầu hết hoạt động kinh doanh nói chung thuận lợi, xác suất dẫn đến vỡ nợ, không trả đƣợc nợ thấp nguồn trả nợ đƣợc đảm bảo, hoạt động tín dụng an toàn Tuy nhiên, kinh tế rơi vào suy thoái, khủng hoảng, lạm phát thƣờng tăng cao, đồng nội tệ bị giá làm cho hoạt động kinh doanh sản xuất nƣớc trở nên khó khăn, đình trệ Thêm vào đó, thời kỳ ngân hàng trung ƣơng (NHTW) thƣờng áp dụng sách thắt chặt tiền tệ làm cho chủ thể kinh tế hoạt động hiệu quả, lợi nhuận suy giảm, ảnh hƣởng đến nguồn trả nợ cho ngân hàng Thông thƣờng kinh tế suy thoái ngân hàng đặc biệt gặp rủi ro với khoản vay DN sản xuất, kinh doanh hàng hóa cao cấp nhƣ: ôtô, tủ lạnh, điều hòa hay lĩnh vực bất động sản Ví dụ, thị trƣờng bất Nguyễn Thị Diệu Hà 17 A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam động sản đóng băng từ giai đoạn đầu 2005 đến nay, dự án vay vốn để kinh doanh bất động sản không bán đƣợc nhà nguồn trả nợ, ảnh hƣởng đến hoạt động ngân hàng Bên cạnh đó, tình hình kinh tế xã hội nƣớc chịu ảnh hƣởng lớn biến động kinh tế khu vực giới xu hội nhập Đó nguyên nhân làm phát sinh rủi ro hoạt động kinh doanh DN dẫn đến RRTD cho ngân hàng Ví dụ, giai đoạn 6/2005 - 6/2006 giá thép giới biến động theo xu hƣớng giảm Các DN gặp khó khăn với lô thép nhập trƣớc với giá cao phải bán với giá thấp DN đứng trƣớc hai lựa chọn chấp nhận bán hàng với giá thấp, chịu lỗ để có tiền trả ngân hàng giữ hàng chờ giá phục hồi song lại tiền trả nợ vay ngân hàng dẫn đến tình trạng nợ hạn (NQH) Ngoài ra, việc nƣớc ta gia nhập tổ chức thƣơng mại giới WTO vừa mang đến yếu tố thuận lợi, đồng thời đƣa đến rủi ro nhƣ cạnh tranh giá cả, chất lƣợng, hàng giả mạo, thiếu thông tin sản phẩm thị trƣờng gây nên rủi ro kinh doanh cho DN, ảnh hƣởng đến hoạt động tín dụng ngân hàng 3.1.3 Môi trƣờng tự nhiên Hoạt động sản xuất kinh doanh cá nhân, tổ chức phụ thuộc nhiều vào thời tiết, đặc biệt lĩnh vực sản xuất nông nghiệp Điều kiện tự nhiên yếu tố khó dự đoán, xảy bất ngờ gây thiệt hại lớn, nằm tầm kiểm soát ngƣời Vì vậy, có thiên tai, dịch bệnh xảy ra, khách hàng ngân hàng bị tổn thất từ ngân hàng có nguy không thu hồi đƣợc vốn lãi hạn, ngân hàng phải chia rủi ro với khách hàng Ở Việt Nam thời tiết diễn biến phức tạp nên môi trƣờng tự nhiên đƣợc coi nguyên nhân gây rủi ro lớn cho hoạt động kinh doanh ngân hàng đầu tƣ phát triển kinh tế nông nghiệp nông thôn 3.2 Nguyên nhân chủ quan từ phía ngƣời vay Nguyễn Thị Diệu Hà 18 A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Các nguyên nhân dẫn đến RRTD thuộc nhóm chủ yếu bao gồm: Thứ nhất, lực quản trị, kinh nghiệm điều hành khách hàng vay vốn hạn chế Khi lập dự án DN không tính hết biến động thị trƣờng, không đánh giá đối thủ cạnh tranh dẫn đến thua lỗ Trên thực tế , 30% DN phá sản khả điều hành lãnh đạo DN yếu Thứ hai, khách hàng cố tình sử dụng vốn sai mục đích Khi cho vay ngân hàng kỳ vọng khách hàng thực tốt phƣơng án đầu tƣ nhƣ trình bày với ngân hàng để hoàn trả đầy đủ hạn gốc lãi vay Nhƣng thông tin bất cân xứng sau quan hệ tín dụng diễn tạo nên rủi ro đạo đức từ phía khách hàng, tức khách hàng cố tình sử dụng vốn sai mục đích vay Vì sau đƣợc cấp tín dụng ngƣời vay có xu hƣớng thực dự án có mức độ rủi ro cao so với mức rủi ro mà ngân hàng mong đợi Bởi dự án có rủi ro cao đƣợc kỳ vọng mang lại lợi nhuận cao thành công chủ đầu tƣ đƣợc hƣởng khoản lợi nhuận cao phải trả cho ngân hàng khoản lãi vay xác định trƣớc Thứ ba, khách hàng không trung thực Khách hàng cố tình cung cấp thông tin sai lệch hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo tài chính, hợp đồng kinh tế, phƣơng án sử dụng tiền vay, giấy tờ pháp lý tài sản Ví dụ khách hàng đem tài sản chấp, cầm cố nhƣợng bán dƣ nợ ngân hàng Chính vậy, công tác phân tích khách hàng vô quan trọng Nếu cán tín dụng (CBTD) ngân hàng làm tốt đƣợc việc giảm thiểu RRTD 3.3 Nguyên nhân từ chủ quan phía ngân hàng Một là, thông tin khách hàng không đầy đủ, thể hiện: chứng từ lƣu trữ sổ sách ngân hàng khách hàng nhƣ số dƣ tài khoản, lịch sử khoản vay trƣớc đây, quan hệ thƣơng mại khách hàng bạn hàng chƣa đầy đủ CBTD không cập nhật thƣờng xuyên thông tin khách hàng Bên cạnh đó, NHTM chƣa xây dựng mối liên kết hỗ trợ thông tin khách hàng với Nguyễn Thị Diệu Hà 19 A5-K42B-KT&KDQT [...]... bảo lãnh và bảo lãnh” Theo quyết định số 493/2002/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của NHNN Việt Nam thì: Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách Nguyễn Thị Diệu Hà 14 A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng và một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam hàng không... vay trả góp: Là hình thức tín dụng, theo đó ngân hàng cho phép khách hàng trả nợ gốc làm nhiều lần trong thời hạn tín dụng đã thỏa thuận Số tiền trả nợ mỗi lần đƣợc trích từ nguồn khấu hao và thu nhập sau thuế của dự án hoặc thu nhập Nguyễn Thị Diệu Hà 10 A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng và một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam hàng kỳ của ngƣời tiêu... trình sản xuất, áp dụng công Nguyễn Thị Diệu Hà 12 A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng và một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam nghệ hiện đại, nâng cao chất lƣợng lao động Trong đó, việc sử dụng vốn có hiệu quả luôn là bài toán của tất cả DN Nguồn vốn của DN bao gồm vốn tự có và vốn vay, chủ yếu vay từ ngân hàng Đặc trƣng cơ bản của tín dụng là sự vận động.. .Rủi ro tín dụng và một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam Dƣ nợ cuối kỳ Hình thức cấp tín dụng này rất thuận tiện cho khách hàng có nhu cầu vay mƣợn thƣờng xuyên Tuy vậy, ngân hàng lại gặp khó khăn trong việc kiểm soát hiệu quả sử dụng từng lần vay do các lần vay không đƣợc tách biệt thành các kỳ hạn nợ Cho vay luân chuyển:... A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng và một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam Nhóm 2: nợ cần chú ý, bao gồm nợ quá hạn dƣới 90 ngày và nợ cơ cấu lại theo thời hạn trả nợ Nhóm 3: nợ dƣới tiêu chuẩn, bao gồm các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày và các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dƣới 90 ngày Nhóm 4: nợ nghi ngờ, bao gồm các khoản nợ quá hạn từ... chƣa đáp ứng sự đòi hỏi Nguyễn Thị Diệu Hà 16 A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng và một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam của xã hội ngày càng phát triển Nhiều chính sách kinh tế, chế độ quản lý không ổn định ảnh hƣởng đến hoạt động kinh doanh của DN và ngân hàng nhƣ: chính sách cổ phần hóa và sắp xếp lại các DNNN của chính phủ cũng làm cho kế hoạch sản... tích cực tìm kiếm cơ hội đầu tƣ mới và nâng cao năng lực sản xuất của xã hội Nguyễn Thị Diệu Hà 11 A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng và một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam Đối với nƣớc ta hiện nay, cơ cấu kinh tế còn nhiều mặt mất cân đối, lạm phát, thất nghiệp luôn có khả năng tiềm ẩn Vì vậy, có thể thông qua tín dụng để sắp xếp và tổ chức lại sản xuất,... Nguyễn Thị Diệu Hà 17 A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng và một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam động sản đóng băng từ giai đoạn đầu 2005 đến nay, các dự án vay vốn để kinh doanh bất động sản không bán đƣợc nhà do vậy không có nguồn trả nợ, ảnh hƣởng đến hoạt động của ngân hàng Bên cạnh đó, tình hình kinh tế xã hội trong nƣớc chịu ảnh hƣởng lớn bởi những... DN gắn liền với rủi ro NHTM cũng là một DN hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ và dịch vụ ngân hàng, luôn phải đối đầu với vô vàn rủi ro Đối với NHTM có các loại rủi ro cơ bản sau: RRTD, rủi ro lãi xuất, rủi ro tỷ giá, rủi ro thanh khoản trong đó RRTD là một trong những loại rủi ro lâu đời nhất trong thị trƣờng tài chính RRTD cũng là loại rủi ro lớn nhất, thƣờng xuyên xảy ra và gây hậu quả nặng... lần đầu tiên trong nghiên cứu của John Haynes, sau đó đƣợc Irving Pfeffer trình bày chi tiết hơn trong cuốn “Lý thuyết Bảo hiểm và Kinh Tế “ ( Insurance and Economic Theory) Đặc biệt Frank H knight lại đƣa ra một quan điểm hoàn toàn khác về rủi ro khi coi rủi ro là sự bất trắc có thể đo lƣờng” Nguyễn Thị Diệu Hà 13 A5-K42B-KT&KDQT Rủi ro tín dụng và một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân