Rủi ro tín dụng và một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dung tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ CHUYÊN NGÀNH KINH TẾ ĐỐI NGOẠI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: RỦI RO TÍN DỤNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO TÍN D

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG

KHOA KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ CHUYÊN NGÀNH KINH TẾ ĐỐI NGOẠI

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI:

RỦI RO TÍN DỤNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG

ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM

Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS Vũ Sỹ Tuấn

Hà Nội, 11/2007

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong bối cảnh đất nước chuyển mình hòa nhập với thế giới, hệ thống ngân

hàng thương mại nước ta đã góp phần quan trọng trong việc ổn định lưu thông tiền

tệ, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Hoạt động cơ bản nhất của ngân hàng thương mại

là hoạt động tín dụng Đây là hoạt động mang lại cho ngân hàng nguồn thu nhập lớn

nhất song cũng mang lại nhiều rủi ro nhất Tác động của rủi ro tín dụng đối với một

ngân hàng thương mại là hết sức to lớn mà hậu quả là kết quả kinh doanh của ngân

hàng bị giảm sút, trong nhiều trường hợp nếu rủi ro tín dụng quá lớn có thể đưa

ngân hàng đến tình trạng phá sản Vì vậy, việc tìm ra giải pháp để hạn chế rủi ro tín

dụng luôn là mối quan tâm hàng đầu của các nhà quản lý ngân hàng cũng như các

nhà nghiên cứu

Xuất phát từ thực tế đó cùng với quá trình thực tập tại Sở giao dịch ngân

hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, em nhận thấy rủi ro tín dụng đang là vấn đề

mang tính cấp thiết của hệ thống ngân hàng thương mại nước ta nói chung và ngân

hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam nói riêng Chính vì vậy em đã lựa chọn đề tài: “

Rủi ro tín dụng và một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng tại ngân hàng

Đầu tư và Phát triển Việt Nam” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp của mình

2 Mục đích nghiên cứu của đề tài

Khóa luận tập trung nghiên cứu lý thuyết về rủi ro tín dụng và các mô hình

phân tích, đánh giá, đo lường rủi ro tín dụng Bên cạnh đó, đưa ra và phân tích kinh

nghiệm phòng ngừa rủi ro tín dụng của một số ngân hàng trên thế giới

Phân tích, đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đầu tư và Phát

triển Việt Nam trong thời gian qua

Đề xuất một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đầu tư

và Phát triển Việt Nam

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Khóa luận nghiên cứu về rủi ro tín dụng và thực trạng rủi ro tín dụng trong

hoạt động cho vay tại ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam Trên cơ sở đó

nghiên cứu các giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay tại ngân

hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

4 Phương pháp nghiên cứu

Trong quá trình nghiên cứu khóa luận, phương pháp nghiên cứu được sử

dụng là phương pháp duy vật biện chứng, phương pháp thống kê, so sánh, phân

tích, diễn giải

5 Kết cấu khóa luận

Ngoài phần mở đầu, kết luận, khóa luận gồm 3 chương sau:

Chương 1: Những vấn đề cơ bản về rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của

ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Chương 3: Một số giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đầu tư và Phát

triển Việt Nam

Trước hết, em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Vũ Sỹ Tuấn đã tận tình giúp

đỡ, hướng dẫn em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này

Em xin cảm ơn các thầy cô giáo đã cung cấp cho em những kiến thức vô

cùng quý báu trong suốt quá trình học tập ở trường Đại học Ngoại Thương Đồng

thời em cũng gửi lời cám ơn đến các cô chú, anh chị công tác tại Sở giao dịch I

ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã tạo điều kiện cho em hoàn thành khóa

luận

Do kiến thức còn hạn chế nên khóa luận của em không tránh khỏi những

thiếu sót, kính mong các thầy cô giáo góp ý, chỉ bảo giúp em nhận thức sâu sắc hơn

về vấn đề này

CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG

HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

I Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM)

1 Hoạt động cơ bản của NHTM

NHTM là một trong những tổ chức tài chính quan trọng nhất của nền kinh

tế, thực hiện kinh doanh tiền tệ trong đó sử dụng chủ yếu là vốn nhàn rỗi huy động

trong xã hội để cho vay, đầu tư và thực hiện các dịch vụ ngân hàng khác Theo điều

20 Luật các tổ chức tín dụng của Việt Nam số 20/2004/QH11 “Ngân hàng thương

mại là một loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng

và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan”, trong đó “ hoạt động ngân hàng là

hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên là

nhận tiền gửi, sử dụng số tiền này để cấp tín dụng và cung ứng dịch vụ thanh toán”

Như vậy về cơ bản một NHTM có các hoạt động chính sau:

- Hoạt động nhận tiền gửi:

Tiền gửi là nguồn vốn quan trọng nhất, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng

nguồn vốn huy động của NHTM Hoạt động kinh doanh của ngân hàng chủ yếu từ

nguồn vốn huy động, chiếm khoảng 70 - 80% trên tổng nguồn vốn kinh doanh;

không giống như các doanh nghiệp (DN) hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn là

hàng hóa để kinh doanh Ngân hàng nhận tiền gửi từ các cá nhân, tổ chức kinh tế,

các tổ chức tín dụng (TCTD) khác hoặc phát hành các giấy tờ có giá (chứng chỉ tiền

gửi, kỳ phiếu, trái phiếu), hoặc đi vay từ các TCTD, ngân hàng nhà nước (NHNN)

- Cho vay:

Đây là hoạt động trong đó ngân hàng sử dụng số tiền huy động được cung

cấp cho người đi vay một khoản tiền nhất định để sản xuất, kinh doanh, đầu tư, tiêu

dùng hoặc để đáp ứng nhu cầu thiếu hụt vốn trong thanh toán của các TCTD Khi

thực hiện hoạt động này ngân hàng phải đảm bảo thu hồi cả vốn và tiền lãi Vì tính

quan trọng của hoạt động này là tạo ra lợi nhuận, quyết định đến khả năng tồn tại và

phát triển của ngân hàng nên nó được xem là hoạt động kinh doanh chủ chốt của

NHTM Bên cạnh đó, khi kinh tế ngày càng phát triển thì loại hình cho vay cũng trở

nên vô cùng đa dạng Các ngân hàng cũng có thể cung cấp tín dụng thông qua các

công cụ chiết khấu như: hối phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu…

- Dịch vụ thanh toán:

NHTM thay mặt khách hàng thực hiện thanh toán cho việc mua hàng hóa,

dịch vụ của khách hàng

- Các hoạt động khác:

+ Đầu tư: NHTM sử dụng nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi của mình đầu tư

kiếm lời thông qua các hình thức như: tham gia góp vốn, tài trợ dự án, mua cổ

phiếu, trái phiếu công ty, trái phiếu chính phủ Thông qua đó ngân hàng không

những nhận được một khoản thu nhập mà còn phân tán rủi ro trong hoạt động kinh

doanh

+ Môi giới: ngân hàng thực hiện vai trò môi giới giữa tổ chức phát hành cổ

phiếu, trái phiếu với nhà đầu tư chứng khoán như: chuyển các lệnh trên thị trường

chứng khoán, đảm nhiệm việc mua bán trái phiếu công ty

+ Cho thuê tài chính: Đây là hoạt động tín dụng trung và dài hạn trên cơ sở

hợp đồng cho thuê tài sản giữa bên cho thuê là NHTM và khách hàng thuê Khi kết

thúc thời hạn thuê bên thuê được quyền mua lại hoặc tiếp tục thuê tài sản đó theo

các điều kiện đã thỏa thuận trong hợp đồng

+ Dịch vụ bảo lãnh: Là sự cam kết của ngân hàng về việc thực hiện nghĩa vụ

tài chính thay cho khách hàng trong trường hợp khách hàng không thực hiện hoặc

thực hiện không đúng nghĩa vụ cam kết với bên có quyền

khác nhau trên cơ sở chênh lệch giá mua và bán, đồng thời tham gia điều tiết thị

trường ngoại hối

+ Dịch vụ ủy thác: ngân hàng thực hiện dịch vụ ủy thác theo yêu cầu của

khách hàng bao gồm: bảo quản tài sản, các giấy tờ có giá và chứng thư quan trọng,

mua hộ chứng khoán, thanh toán hộ khách hàng

2 Hoạt động tín dụng của NHTM

2.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng

2.1.1 Tín dụng

Tín dụng (credit) có nguồn gốc từ tiếng La Tinh “credo” có nghĩa là tin

tưởng, tín nhiệm Hay nói cách khác là sử dụng sự tin tưởng để thực hiện các quan

hệ vay mượn một lượng giá trị vật chất hoặc tiền tệ trong một thời gian nhất định

Quan hệ tín dụng là quan hệ chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị (dưới

hình thức tiền tệ hoặc hiện vật) từ người sở hữu sang người sử dụng để sau một thời

gian nhất định thu hồi về một lượng giá trị lớn hơn lượng giá trị ban đầu Tín dụng

biểu hiện ra bên ngoài là sự vận động đơn phương của giá trị thuộc hai quá trình

ngược chiều nhau trong một khoản thời gian cụ thể

Giá trị (hàng hóa, tiền tệ)

Giá trị (hàng hóa, tiền tệ)

Tóm lại, tín dụng là quan hệ vay mượn giữa các chủ thể trong nền kinh tế,

trong đó chủ thể này chuyển nhượng cho chủ thể khác quyền sử dụng một lượng giá

trị (có thể dưới hình thức hàng hóa thông thường hoặc tiền tệ) với những điều kiện

mà hai bên đã thỏa thuận dựa trên nguyên tắc có hoàn trả

2.1.2 Tín dụng ngân hàng

Trong nền kinh tế thị trường, tín dụng ngân hàng được coi là hình thức tín

dụng phát triển, giữ vị trí chủ đạo trong hệ thống tín dụng Nếu xem xét tín dụng

như là một chức năng cơ bản của ngân hàng thì tín dụng được hiểu như sau: Tín

dụng là một giao dịch về tài sản (tiền hoặc hàng hóa) giữa bên cho vay (ngân hàng

và các định chế tài chính khác) và bên đi vay (cá nhân, DN và các chủ thể khác),

trong đó bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một thời hạn

nhất định theo thỏa thuận, bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc

và lãi cho bên cho vay khi đến thời hạn thanh toán

Như vậy ngân hàng vừa đóng vai trò là người đi vay vừa đóng vai trò là

người cho vay Trong phạm vi luận văn này, chỉ xem xét tín dụng ngân hàng

dưới góc độ: ngân hàng là người cho vay

2.2 Nguyên tắc tín dụng ngân hàng

Hoạt động tín dụng của NHTM dựa trên một số nguyên tắc nhất định:

Thứ nhất, cho vay phải có mục đích

Mục đích đi vay được ghi rõ trong hợp đồng tín dụng như phục vụ hoạt động

sản xuất kinh doanh, tiêu dùng hay đầu tư dự án đảm bảo cho ngân hàng không tài

trợ cho các hoạt động trái pháp luật và mục đích đi vay đó đã được ngân hàng thẩm

định Ngân hàng cho rằng khách hàng sử dụng vốn đi vay đúng mục đích thì sẽ

hoàn trả cả gốc và lãi đúng kỳ hạn

Thứ hai, Vay phải có đảm bảo

Bảo đảm tín dụng là việc bảo vệ quyền lợi của người cho vay dựa trên cơ sở

thế chấp, cầm cố tài sản thuộc sở hữu của người đi vay hoặc bão lãnh của bên thứ

ba NHTM coi bảo đảm tín dụng là nguồn thu nợ thứ hai khi nguồn thu nợ thứ nhất

không thể thanh toán được nợ

Thứ ba, Hoàn trả cả gốc lẫn lãi đúng kỳ hạn

Khách hàng phải cam kết hoàn trả cả nợ gốc và lãi vốn vay đúng thời hạn đã

thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng Các khoản tín dụng của ngân hàng có nguồn

gốc chủ yếu từ các khoản tiền gửi của khách hàng và các khoản ngân hàng vay

mượn Ngân hàng có trách nhiệm hoàn trả cả gốc và lãi như đã cam kết Do đó ngân

hàng luôn yêu cầu người đi vay phải thực hiện đúng cam kết

2.3 Phân loại tín dụng ngân hàng

2.3.1 Căn cứ vào thời hạn tín dụng

Tín dụng ngắn hạn: Là các khoản cho vay mà thời hạn dưới 1 năm Khoản

tín dụng này thường được dùng để đảm bảo nhu cầu thanh toán đến hạn, bổ sung

nhu cầu vốn lưu động hoặc đáp ứng nhu cầu chi tiêu cá nhân Đây là loại hình tín

dụng có mức rủi ro thấp vì thời hạn hoàn vốn nhanh

Tín dụng trung hạn: Là các khoản cho vay có thời hạn từ 1 đến 5 năm, được

sử dụng chủ yếu để đầu tư mua sắm tài sản cố định, cải tiến và đổi mới thiết bị kỹ

thuật, xây dựng các công trình có quy mô nhỏ có thời hạn thu hồi vốn nhanh Đây là

loại tín dụng có mức rủi ro cao

Tín dụng dài hạn: Là các khoản cho vay có thời hạn trên 5 năm, được sử

dụng để đáp ứng các nhu cầu dài hạn như: xây dựng cơ bản, cải tiến, đầu tư công

nghệ mới, mở rộng sản xuất với quy mô lớn Đây là loại hình tín dụng có mức rủi ro

cao nhất

2.3.2 Căn cứ vào mức độ tín nhiệm đối với khách hàng

Tín dụng có đảm bảo: Là loại tín dụng được ngân hàng cung cấp nhưng phải

có tài sản thế chấp hay cầm cố hoặc có sự bảo lãnh của người thứ ba Sự đảm bảo là

căn cứ pháp lý để ngân hàng có thêm nguồn thu nợ thứ hai, bổ sung nguồn thu nợ

thứ nhất thiếu chắc chắn

Tín dụng không có đảm bảo: Là loại tín dụng không có tài sản cầm cố, thế

chấp hoặc sự bảo lãnh của người thứ ba mà việc cho vay chỉ dựa vào uy tín của bản

thân khách hàng

2.3.3 Căn cứ vào mục đích sử dụng vốn tín dụng

Tín dụng sản xuất và lưu thông hàng hóa: Là loại tín dụng cung cấp cho

các DN tiến hành sản xuất và kinh doanh

Tín dụng tiêu dùng: Là loại tín dụng cung cấp cho DN, cá nhân để đáp ứng

nhu cầu tiêu dùng

2.3.4 Căn cứ vào phương thức cho vay

Thấu chi: Là nghiệp vụ cho vay, qua đó ngân hàng cho phép người vay được

chi vượt (trội) trên số dư tiền gửi thanh toán của họ đến một giới hạn nhất định và

trong khoảng thời gian Giới hạn đó gọi là hạn mức thấu chi Trong quá hoạt động,

khách hàng có thể ký séc, lập ủy nhiệm chi vượt quá số dư tiền gửi thanh toán để

chi trả song phải trong hạn mức thấu chi

Biểu đồ 1.1: Cho vay theo phương thức thấu chi

Cho vay thấu chi dựa trên cơ sở thu và chi của khách hàng không phù hợp về

thời gian và quy mô Do vậy, hình thức cho vay này tạo điều kiện thuận lợi cho

khách hàng trong quá trình thanh toán: chủ động, kịp thời Thấu chi là hình thức tín

dụng ngắn hạn, linh hoạt, thủ tục đơn giản, phần lớn là không có tài sản đảm bảo

nên độ rủi ro khá cao

Cho vay trực tiếp từng lần: Là hình thức tín dụng phổ biến của các NHTM

đối với khách hàng không có nhu cầu vay thường xuyên và không có đủ điều kiện

để được cấp hạn mức thấu chi Hầu hết khách hàng thuộc nhóm này chỉ kinh doanh

dựa vào vốn chủ sở hữu và tín dụng thương mại là chủ yếu, chỉ khi có nhu cầu thời

vụ hay mở rộng sản xuất đặc biệt mới đi vay ngân hàng

Trục y: Số dư tiền gửi thanh toán Trục x: Thời gian

Vay NH (thực hiện thấu chi)

Số dư tiền gửi thanh toán

Cho vay theo hạn mức: Đây là nghiệp vụ tín dụng theo đó ngân hàng thỏa

thuận cấp cho khách hàng một hạn mức tín dụng Hạn mức tín dụng là mức dƣ nợ

tối đa đƣợc duy trì trong một thời gian nhất định Hạn mức tín dụng có thể đƣợc

tính cho cả kỳ hoặc cuối kỳ Hạn mức tín dụng đƣợc duyệt trong kỳ là hạn mức mà

khách hàng thực hiện vay trả nhiều lần trong kỳ song tại mọi thời điểm trong kỳ dƣ

nợ tối đa bằng hạn mức tín dụng

Biểu đồ 1.2: Cho vay theo hạn mức đƣợc duyệt trong kỳ

Khác với nó, hạn mức tín dụng đƣợc duyệt cuối kỳ cho phép khách hàng có

thể vay trả nhiều lần trong kỳ với mức dƣ nợ nhiều hơn hạn mức cuối kỳ, tuy nhiên

tại thời điểm cuối kỳ số dƣ nợ không vƣợt quá hạn mức tín dụng

Biểu đồ 1.3: Cho vay theo hạn mức đƣợc duyệt cuối kỳ

Hạn mức đƣợc duyệt trong

kỳ

Dƣ nợ trong kỳ

Hạn mức đƣợc duyệt cuối

kỳ

Hình thức cấp tín dụng này rất thuận tiện cho khách hàng có nhu cầu vay

mượn thường xuyên Tuy vậy, ngân hàng lại gặp khó khăn trong việc kiểm soát

hiệu quả sử dụng từng lần vay do các lần vay không được tách biệt thành các kỳ hạn

nợ Cho vay luân chuyển: Đây là nghiệp vụ cho vay dựa trên tính luân chuyển

của hàng hóa DN khi mua hàng có thể thiếu vốn, phần thiếu đó sẽ được bù đắp

bằng việc vay ngân hàng Điều đó có nghĩa là ngân hàng có thể cho DN vay để mua

hàng hóa và sẽ thu hồi nợ khi DN bán hàng Ngân hàng sẽ cùng với khách hàng

thỏa thuận về hạn mức vay, các nguồn cung cấp hàng hóa, khả năng tiêu thụ hàng

hóa

Biểu đồ 1.4: Cho vay luân chuyển

Cho vay trả góp: Là hình thức tín dụng, theo đó ngân hàng cho phép khách

hàng trả nợ gốc làm nhiều lần trong thời hạn tín dụng đã thỏa thuận Số tiền trả nợ

mỗi lần được trích từ nguồn khấu hao và thu nhập sau thuế của dự án hoặc thu nhập

Dư nợ cuối kỳ

Dự trữ hàng hóa (tăng khi mua và giảm khi bán)

Vay Trả