Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ và nghiệp vụ l

Học viện Ngân hàng Khoa ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Với chủ trương phát triển kinh tế mở, đẩy nhanh trình hội nhập kinh tế nước ta với nước khu vực giới, quan hệ mậu dịch Việt Nam với nước khơng ngừng tăng lên, phải kể đến đóng góp khơng nhỏ hệ thống NHTM nước ta việc làm trung gian toán doanh nghiệp nước với nước ngoài, bước khẳng định niềm tin trường quốc tế Cho đến nay, doanh nghiệp nước nước quan hệ mua bán với thường sử dụng hình thức toán như: Chuyển tiền (Remittance), Uỷ thác thu (Collection), Tín dụng chứng từ (Documentary Credit) Nếu hai phương thức đầu bất lợi cho bên người mua người bán, ngân hàng trung gian không bị ràng buộc trách nhiệm phải tốn, phương thức tín dụng chứng từ tỏ ưu việt hơn, đảm bảo quyền lợi cho tất bên tham gia Chính ưu điểm bật mà phương thức tín dụng chứng từ ưa chuộng Ước tính có khoảng 80% hợp đồng ngoại thương thoả thuận phương thức toán tín dụng thư khơng huỷ ngang Bản thân phương thức tốn tín dụng chứng từ tỏ ưu việt, song khơng phải phương thức tốn tránh rủi ro cho bên tham gia cách tuyệt đối Thực tế cho thấy, bên tham gia Việt Nam bước vào thị trường giới đa phần lạ, kinh nghiệm non trẻ.Trong điều kiện ngân hàng doanh nghiệp XNK gặp nhiều khó khăn phát sinh rủi ro việc tốn TDCT, có trường hợp bị thiệt hại lên đến hàng triệu đôla Do vậy, việc hồn thiện phát triển cơng tác tốn quốc tế, cụ thể nghiên cứu phòng chống rủi ro Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Minh Thắng – TTQTC_K10 Học viện Ngân hàng Khoa ngân hàng tốn tín dụng chứng từ mối quan tâm thường xuyên ngân hàng Trong năm qua, Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á- Chi nhánh Hà Thành triển khai thực tốt nghiệp vụ tốn quốc tế nói chung nghiệp vụ tín dụng chứng từ nói riêng, song việc hoàn thiện phát triển nghiệp vụ cịn gặp khơng khó khăn, bất cập Vì thời gian thực tập NHTMCP Bắc Á- Chi nhánh Hà Thành, sở kiến thức học qua nghiên cứu tài liệu, em mạnh dạn chọn đề tài “Giải pháp hoàn thiện phát triển nghiệp vụ L/C xuất Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á – Chi nhánh Hà Thành” Nội dung đề tài gồm chương: Chương 1: Lý luận chung phương thức tốn tín dụng chứng từ nghiệp vụ L/C xuất Chương 2: Thực trạng h o t đ ộ n g t h a n h t o n q u ố c t ế t h e o nghiệp vụ L/C xuất NHTMCP Bắc Á- Chi nhánh Hà Thành Chương 3: Giải pháp hoàn thiện phát triển nghiệp vụ toán L/C xuất đối NHTMCP Bắc Á – Chi nhánh Hà Thành Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Minh Thắng – TTQTC_K10 Học viện Ngân hàng Khoa ngân hàng CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ THANH TOÁN BẰNG L/C VÀ NGHIỆP VỤ L/C XUẤT KHẨU 1.1 Những vấn đề phương thức toán L/C 1.1.1 Khái niệm phương thức toán L/C Thanh toán L/C phương thức toán dựa cam kết có điều kiện ngân hàng Tuy nhiên,để tránh sư hiểu lầm thống cách hiểu cũng cách giải thích, Phịng thương mại quốc tế ( “The International Champer of Commerce” viết tắt ICC) ban hành “Quy tắc thực hành thống Tín dụng chứng từ” (The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, viết tắt UCP),ấn số 600,theo Điều UCP 600, tín dụng chứng từ định nghĩa sau: “ Credit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation” Tức là: “ Tín dụng chứng từ là một thỏa thuận bất kỳ,cho dù được gọi tên hoặc mô tả thế nào, thể hiện một cam kết chắc chắn và không hủy ngang của NHPH về việc toán xuất trình phù hợp” Như vậy,phương thức tốn L/C sư thỏa thuận ngân hàng phát hành L/C người mở L/C việc trả tiền cho người hưởng lợi người xuất trình chứng từ phù hợp với điều khoản điều kiện quy định L/C So với phương thức toán khác phương thức toán nhờ thu hay phương thức toán chuyển tiền, tốn L/C có ưu điểm hơn: Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Minh Thắng – TTQTC_K10 Học viện Ngân hàng Khoa ngân hàng -Đối với nhà xuất khẩu: Được NHPH L/C ( nhà nhập khẩu) bảo đảm tốn chắn xuất trình chứng từ xuất phù hợp -Đối với nhà nhập khẩu: Được NHPH L/C bảo đảm không phảo trả tiền chừng chưa nhận chứng từ nhập phù hợp Rõ ràng là,nhà nhập có sở tin rằng, NHPH sẽ không trả tiền trước nhà xuất giao hàng, điều địi hỏi nhà xuất phải xuất trình chứng từ giao hàng; nhà xuất tin sẽ nhận tiền hàng xuất trao cho NHPH chứng từ phù hợp với quy định L/C Như phương thức L/C dung hòa lợi ích rủi ro nhà xuất nhà nhập ,đây ưu điểm vượt trội phương thức → Giải thich: -Tại gọi Tín dụng “chứng từ”: Vì tất bên lien quan giao dịch với chứng từ mà khơng liên quan đến hàng hóa,dịch vụ hay thực khác -Về tên gọi phương thức tín dụng chứng từ: Theo quy tắc giao dịch L/C,thì chứng từ ghi tiêu đề u cầu cảu Tín dụng, ghi tiêu đề tương tự, hay không ghi tiêu đề,miễn nội dung chứng từ phải thể đầy đủ chức chứng từ yêu cầu.Cùng chất này,tên gọi phương thức Tín dụng chứng từ khơng bắt buộc (however named), miễn nội dung thể thỏa thuận, theo ngân hàng hành động theo yêu cầu theo thị khách hàng danh nghĩa mình,phải trả tiền theo lệnh người khác trả tiền hối phiếu người ký phát, chứng từ quy định xuất trình tuân thủ điều kiện Tín dụng Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Minh Thắng – TTQTC_K10 Học viện Ngân hàng Khoa ngân hàng Do có tính tùy ý cách gọi , nên thực tế ,ta gặp nhiều thuật ngữ khác dùng để phương thức tốn tín dụng chứng từ tiếng Anh tiếng Việt như: ◘ Bằng tiếng Anh: Letter of Credit (viết tắt LC hay L/C); Credit; Documentary Credit (viết tắt DC hay D/C)… ◘ Bằng tiếng Việt: Tín dụng thư ( TDT), Thư tín dụng (TTD); Tín dụng chứng từ (TDCT); sử dụng từ viết tắt : L/C, LC, D/C, DC Cho dù cách gọi ,thì chất vẫn phải tn thủ nội dung Điều UCP 600 Do có tính tùy ý cách gọi, nên khóa luận này,các thuật ngữ sử dụng đan xen với mà khơng làm thay đổi chất tín dụng chứng từ Tuy nhiên,thuật ngữ L/C sẽ dùng phổ biến -Về thuật ngữ “ Tín dụng – Credit”: Ở dùng theo nghĩa rộng, tức ‘tín nhiệm’ ,chứ để “ khoản cho vay” theo nghĩa thông thường Điều thể rõ trường hợp người nhập ký quỹ 100% giá trị L/C, thực chất NHPH khơng cấp khỏa tín dụng cho người mở L/C,mà cho người nhập ‘vay’ tín nhiệm Ngay trường hợp nhà nhập khơng ký quỹ , khoản tín dụng thực xảy NHPH tiến hành trả tiền cho nhà xuất ghi nợ nhà nhập Như vậy, thuật ngữ “Tín dụng” phương thức Tín dụng chứng từ thể khoản ‘tín dụng trừu tượng’ lời hứa trả tiền NH thay cho lời hứa trả tiền nhà nhập khẩu, NH có hệ số tín nhiệm cao nhà nhập 1.1.2 Các chủ thể tham gia vào phương thức toán L/C 1.1.2.1 Người yêu cầu mở L/C (Applicant for L/C): Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Minh Thắng – TTQTC_K10 Học viện Ngân hàng Khoa ngân hàng Theo điều UCP 600: Người yêu cầu bên mà tín dụng phát hành theo yêu cầu họ Trong thương mại quốc tế, người yêu cầu thường người nhập khẩu, yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý việc NHPH trả tiền cho Người thụ hưởng L/C 1.1.2.2 Người thụ hưởng (Beneficiary): Theo điều UCP 600: người thụ hưởng bên hưởng lợi tín dụng phát hành Tức bên hưởng lợi số tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận toán theo L/C 1.1.2.3 Ngân hàng phát hành ( Issuing Bank): Theo điều UCP 600: NHPH ngân hàng thực phát hành tín dụng theo yêu cầu người u cầu cho NHPH thường hai bên mua bán thỏa thuận trước quy định hợp đồng, khơng nhà nhập phép tự chọn NHPH Trách nhiệm NHPH quy định điều UCP 600: -Khi việc xuất trình phù hợp tới NHđCĐ tới NHPH NHPH phải tốn tín dụng có giá trị: +) Trả ngay, trả chậm, chấp nhận NHPH; +) Trả NHđCĐ NHđCĐ không trả tiền; +) Trả chậm NHđCĐ NHđCĐ không cam kết trả chậm cam kết trả chậm không trả tiền đến hạn; +) Chấp nhận NHđCĐ NHđCĐ không chấp nhận hối phiểu ký phát địi tiền chấp nhận, không trả tiền hối phiếu đến hạn;hoặc +) Chiết khấu NHđCĐ NHđCĐ không chiết khấu Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Minh Thắng – TTQTC_K10 Học viện Ngân hàng Khoa ngân hàng -NHPH bị ràng buộc không hủy ngang thực tốn tính từ thời điểm tín dụng phát hành -NHPH cam kết hoàn trả cho NHđCĐ NHđCĐ toán chiết khấu xuất trình phù hợp chuyển giao chứng từ cho NHPH Cam kết độc lập với cam kết NHPH người thụ hưởng 1.1.2.4 Ngân hàng thông báo (Advising Bank): Là ngân hàng thực thông báo L/C cho người thụ hưởng theo yêu cầu NHPH NHTB thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh NHPH nước nhà xuất Trách nhiệm NHTB xác minh tính chân thực bề cảu L/C bao gồm: -L/C thật hay giả (căn vào hình thức phát hành L/C) -L/C có rõ ràng hay khơng? -Người hưởng lợi khách hàng ngân hàng hay không? 1.1.2.5 Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank) Theo điều UCP 600: Ngân hàng xác nhận ngân hàng bổ sung xác nhận tín dụng theo u cầu theo ủy quyền NHPH “Xác nhận” cam kết không hủy ngang NHXN bổ sung vào cam kết NHPH dể toán chiết khấu chứng từ xuất trình phù hợp Trách nhiệm cảu NHXN quy định điều UCP 600 sau: - Nếu L/C quy định chứng từ xuất trình đến NHXN đến bất cứa NHđCĐ khác xuất trình phù hợp NHXN phải: +) Thành toán L/C co giá trị: ◘ Trả ngay,trả chậm chấp nhận NHXN Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Minh Thắng – TTQTC_K10 Học viện Ngân hàng Khoa ngân hàng ◘ Trả ngay, trả chậm chấp nhận NHđCĐ ngân hàng không trả tiền +) Chiết khấu miễn truy đòi ,nếu L/C có giá trị chiết khấu NHXN - NHXN bị ràng buộc khơng hủy ngang việc tốn chiết khấu kể từ thời điểm xác nhận L/C - NHXN cam kết hoàn trả tiền cho NHđCĐ khác NH toán chiết khấu xuất trình phù hợp chuyển giao chứng từ cho NHXN - Nếu NH NHPH ủy quyền yêu cầu xác nhận L/C khơng sẵn sàng xác nhận, phải thơng báo khơng chậm trễ cho NHPH thơng báo L/C mà khơng có xác nhận 1.1.2.6 Ngân hàng chiết khấu (Negotiating Bank) Là ngân hàng định trả tiền, ứng trước cho chứng từ dến 100% giá trị hóa đơn hay hối phiếu theo hình thức chiết khấu có truy địi hay miễn truy địi chứng từ phù hợp Trách nhiệm NHCK tiếp nhận,kiểm tra chứng từ kết luận xem chứng từ có xuất trình phù hợp khơng -Nếu phù hợp phải trả tiền ứng trước, sau làm thủ tục địi tiền NHPH ngân hàng hồn trả -Nếu khơng phù hợp phải thơng báo sai biệt đến NHPH NH hòa trả để hỏi xử lý chứng từ 1.1.2.7 Ngân hàng hoàn trả (Reimbursement Bank) Là ngân hàng NHPH ủy quyề trả hộ để tốn cho NH người bán Trách nhiệm NH hoàn trả đứng trả tiền hộ NHPH khơng có trách nhiệm kiểm tra phát hành L/C Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Minh Thắng – TTQTC_K10 Học viện Ngân hàng Khoa ngân hàng 1.1.2.8 Ngân hàng được chỉ định (Nominated Bank) Là NH mà L/C có giá trị toán chiết khấu Đối với L/C tự NHđCĐ bất kỳ NH Trách nhiệm NHđCĐ : -Trong vòng ngày làm việc ngân hàng ngày xuất trình phải định xem chứng từ có phù hợp khơng Trách nhiệm kiểm tra chứng từ NHđCĐ giống NHPH nhận chứng từ -Trừ trường hợp NHđCĐ NHXN, việc ủy quyền tốn,chiết khấu sẽ khơng ràng buộc NHđCĐ nghĩa vụ phải tốn chiết khấu , trừ có đồng ý rõ ràng cỉa NHđCĐ sẽ toán chiết khấu đồng ý NHđCĐ thông báo cho người thụ hưởng -Bằng cách định ngân hàng chấp nhận hối phiếu cam kết trả chậm, nghĩa NHPH ủy quyền cho NHđCĐ trả tiền trước mua hối phiếu chấp nhận cam kết trả chậm trả tiền đến hạn -Việc tiếp nhận kiểm tra chứng từ NHđCĐ ( NHXN)sẽ khơng tạo trách nhiệm cho NHđCĐ phải tốn chiết khấu, cũng không cấu thành việc toán chiết khấu -Nếu từ chối toán chiết kháu NHđCĐ phải gửi thơng báo riêng cho người thụ hưởng gửi trả chứng từ cho người xuất trình vào bát thời gian NHđCĐ từ chối kết luận xuất trình khơng phù hợp 1.1.3 Quy trình nghiệp vụ toán L/C: Chú thích: (1) Hai bên mua bán ký kết hợp đồng ngoại thương với điều khoản toán theo phương thức L/C Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Minh Thắng – TTQTC_K10 Học viện Ngân hàng (2) 10 Khoa ngân hàng Căn vào điều khoản điều kiện hợp đồng ngoại thương, nhà nhập làm đơn ( theo mẫu) gửi đến ngân hàng phục vụ mình, yêu cầu ngân hàng phát hành L/C cho nhà XK hưởng (3) Căn vào đơn mở L/C, đồng ý, NHPH lập L/C thông qua ngân hàng đại lý chi nhánh nước nhà XK để thông báo L/C cho nhà XK (4) Khi nhận L/C, NHTB thông báo L/C cho nhà XK (5) Nhà xuất kiểm tra L/C, phù hợp với hợp đồng ký tiến hành giao hàng, khơng phù hợp đề nghị sửa đổi, bổ sung L/C cho phù hợp với hợp đồng ngoại thương (6) Và (6’) Sau giao hàng, nhà xuất lập chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình ( thơng qua NHTB ngân hàng khác) cho NHPH để toán (7) NHPH sau kiểm tra chứng từ thấy xuất trình phù hợp tiến hành tốn; thấy khơng phù hợp từ chối tốn gửi trả lại toàn nguyên vẹn chứng từ cho nhà XK NHPH đòi tiền nhà NK chuyển chứng từ cho nhà NK sau nhận tiền chấp nhận toán Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Minh Thắng – TTQTC_K10