Hoàn Thiện Công Tác Kế Toán Quản Trị Tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Số 5 Hà Nội.pdf

Untitled HỌC VIỆN CÔNG NGHỆ BƯU CHÍNH VIỄN THÔNG Nguyễn Thu Thủy HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 5 HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH (Theo định hướng ứng[.]

HỌC VIỆN CƠNG NGHỆ BƯU CHÍNH VIỄN THƠNG Nguyễn Thu Thủy HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH (Theo định hướng ứng dụng) HÀ NỘI - 2019 HỌC VIỆN CƠNG NGHỆ BƯU CHÍNH VIỄN THÔNG Nguyễn Thu Thủy HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ HÀ NỘI Chuyên ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Mã số: 8.34.01.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH (Theo định hướng ứng dụng) NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS TS NGUYỄN HỒNG THÁI HÀ NỘI - 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan luận văn “Hồn thiện cơng tác Kế tốn quản trị Công ty cổ phần xây dựng số Hà Nội” cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Nguyễn Thu Thủy ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vi MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ TRONG DOANH NGHIỆP .5 1.1 Lịch sử hình thành phát triển kế toán quản trị 1.2 Khái niệm, mục tiêu, nhiệm vụ kế toán quản trị 1.2.1 Khái niệm KTQT 1.2.2 Mục tiêu KTQT 1.2.3 Nhiệm vụ KTQT 1.3 Phân biệt kế tốn quản trị kế tốn tài 10 1.3.1 Sự giống 10 1.3.2 Sự khác 11 1.4 Vai trò KTQT việc thực chức quản lý doanh nghiệp 12 1.5 Đối tượng, phương pháp KTQT doanh nghiệp 14 1.5.1 Đối tượng KTQT doanh nghiệp 14 1.5.2 Phương pháp để tiến hành KTQT 16 1.6 Đặc điểm hệ thống KTQT tốt 18 1.7 Tổ chức công tác KTQT doanh nghiệp SXKD 21 1.7.1 Yêu cầu tổ chức công tác KTQT DN .21 1.7.2 Nguyên tắc 21 1.7.3 Nội dung tổ chức KTQT DN 22 1.7.3.1 Tổ chức hệ thống TK KTQT 22 1.7.3.2 Tổ chức hệ thống sổ KTQT 23 1.7.3.3 Tổ chức hệ thống báo cáo KTQT 23 1.8 Nội dung kế toán quản trị 24 1.8.1 Kế tốn quản trị chi phí giá thành sản phẩm 24 1.8.1.1 Kế tốn quản trị chi phí 24 iii 1.8.1.2 Kế toán quản trị giá thành sản phẩm 25 1.8.2 Kế toán quản trị bán hàng kết kinh doanh .26 1.8.2.1 Định giá bán sản phẩm 26 1.8.2.2 Phân tích mối quan hệ chi phí, khối lượng lợi nhuận 27 1.8.2.3 Lựa chọn thơng tin thích hợp 27 1.8.3 Kế toán quản trị số khoán mục khác .29 1.8.3.1 Kế toán quản trị TSCĐ 29 1.8.3.2 Kế toán quản trị hàng tồn kho .30 1.8.3.3 Kế toán quản trị lao động tiền lương 30 1.8.3.4 Kế toán quản trị khoản nợ 31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CỒNG TÁC KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI CTCP XÂY DỰNG SỐ HÀ NỘI 32 2.1 Giới thiệu chung CTCP Xây dựng số Hà Nội 32 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển CTCP xây dựng số Hà Nội 32 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty cổ phần xây dựng số Hà Nội .33 2.1.3 Đặc điểm kinh doanh tổ chức sản xuất kinh doanh CTCP Xây dựng số 5- Hà Nội 35 2.1.4 Kết hoạt động SXKD giai đoạn 2015-2017 37 2.2 Thực trạng công tác KTQT DN CTCP Xây dựng số Hà Nội 39 2.2.1 Tổ chức máy KTQT CTCP Xây dựng số Hà Nội 39 2.2.2 Hình thức kế toán 41 2.2.3 Tổ chức hạch toán kế toán hệ thống báo cáo KTQT .41 2.2.3.1 Chứng từ kế toán 41 2.2.3.2.Tài khoản kế toán 42 2.2.3.3 Sổ kế toán 43 2.2.3.4 Báo cáo kế toán quản trị .43 2.2.4 Thực trạng KTQT Công ty cổ phần xây dựng số Hà Nội 43 2.2.4.1 Phân loại chi phí 43 2.2.4.2 Kế tốn quản trị chi phí 45 2.2.4.3 Kế toán quản trị giá thành sản phẩm 47 2.2.4.4 Kế toán quản trị bán hàng kết kinh doanh 48 2.2.4.5 Kế toán quản trị TSCĐ 54 iv 2.3 Nhận xét, đánh giá công tác KTQT CTCP Xây dựng số Hà Nội 54 2.3.1 Ưu điểm 54 2.3.2 Một số tồn 56 2.3.3 Nguyên nhân tồn .57 2.3.3.1 Nguyên nhân khách quan 57 2.3.3.2 Nguyên nhân chủ quan 58 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KTQT TẠI CTCP XÂY DỰNG SỐ HÀ NỘI 59 3.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác KTQT CTCP Xây dựng số Hà Nội .59 3.2 Phương hướng hoàn thiện công tác KTQT CTCP Xây dựng số Hà Nội 60 3.2.1 Yêu cầu việc hồn thiện cơng tác KTQT 60 3.2.2 Phương hướng cụ thể để hồn thiện Cơng tác KTQT 63 3.3 Giải pháp hồn thiện cơng tác KTQT CTCP Xây dựng số Hà Nội 65 3.3.1 Một số giải pháp cụ thể 65 3.3.1.1 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 66 3.3.1.2 Hồn thiện hệ thống chứng từ kế tốn 68 3.3.1.3 Hoàn thiện hệ thống tài khoản, sổ kế toán 69 3.3.1.4 Hoàn thiện KTQT tập hợp chi phí sản xuất giá thành sản phẩm .71 3.3.1.5 Hoàn thiện KTQT hàng tồn kho 74 3.3.2 Điều kiện để thực giải pháp 75 KẾT LUẬN 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .79 PHỤ LỤC 01 80 PHỤ LỤC 02 85 PHỤ LỤC 03 86 PHỤ LỤC 04 87 PHỤ LỤC 05 88 PHỤ LỤC 06 89 v DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu DN Tiếng việt Doanh nghiệp CTCP Công ty cổ phần SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HTK Hàng tồn kho KTQT Kế toán quản trị KTTC Kế toán Tài TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng NVL Nguyên vật liệu NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp NCTT Nhân công trực tiếp BCTC Báo cáo tài TCQTHC TCKT Tổ chức quản trị hành Tài kế tốn vi DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Một số tiêu hoạt động SXKD từ năm 2015 đến 2017 38 Bảng: 3.1: Phân loại chi phí doanh nghiệp xây lắp theo mối quan hệ với mức độ hoạt động .73 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Các chức quản lý .12 Sơ đồ 1.2: Mạng lưới phân tích luồng chi phí .15 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy Công ty Cổ phần xây dựng số 33 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế toán .39 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung .41 Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy kế toán .67 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong trình hội nhập xu tồn cầu hóa kinh tế giới nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải có hệ thống thơng tin đầy đủ, kịp thời, xác phục vụ cho việc điều hành, quản lý định sản xuất kinh doanh Kế toán với chức thông tin kiểm tra hoạt động kinh tế tài đơn vị, tổ chức ngày giữ vai trị tích cực việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế đơn vị có ý nghĩa quan trọng cho đối tượng có nhu cầu sử dụng thơng tin tùy theo mục đích khác Xuất phát từ u cầu tính chất thơng tin cung cấp, thơng tin kế tốn chia thành thơng tin kế tốn tài thơng tin kế tốn quản trị Thơng tin kế tốn tài chủ yếu cung cấp cho đối tượng bên đơn vị sử dụng để định hữu ích tùy đối tượng, cịn thơng tin kế tốn quản trị cung cấp cho nhà quản trị nội đơn vị để định điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Kế toán quản trị phát triển giai đoạn gần thực trở thành công cụ khoa học giúp nhà quản trị công tác quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh đơn vị Hơn nữa, trình hoạt động sản xuất kinh doanh việc quản lý tốt chi phí ln doanh nghiệp quan tâm đặt lên hàng đầu Kiểm soát quản lý tốt chi phí sở để nhà quản trị đưa định kinh doanh hợp lý, hiệu nhằm mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, tăng cường khả cạnh tranh doanh nghiệp Chính vậy, việc hồn thiện kế tốn quản trị cần thiết doanh nghiệp muốn đứng vững thương trường Việc triển khai ứng dụng kế tốn quản trị vào cơng tác quản trị CTCP Xây dựng số Hà Nội chưa quan tâm mức Do đó, việc hồn thiện kế tốn quản trị Cơng ty cần thiết, điều hỗ trợ đắc lực cho cơng tác quản lý, điều hành Công ty nhằm nâng cao hiệu kinh doanh, tăng cường khả hội nhập cạnh tranh kinh tế thị trường Xuất phát từ vai trò, ý nghĩa, tầm quan trọng cơng tác kế tốn quản trị phương diện lý luận thực tiễn, nghiên cứu đề tài “Hồn thiện cơng tác Kế tốn quản trị Công ty cổ phần xây dựng số Hà Nội” nhằm góp phần vào việc nâng cao lực, hiệu quản lý Công ty Tổng quan vấn đề nghiên cứu Kế toán quản trị thực công cụ khoa học giúp nhà quản trị thực tốt chức hoạt động Chất lượng hiệu thơng tin kế tốn quản trị ảnh hưởng trực tiếp tới chất lượng hiệu quản lý, điều hành tổ chức Hiện kế tốn quản trị ngày có vai trị quan trọng công tác quản trị, điều hành tổ chức, doanh nghiệp, đặc biệt tổ chức, doanh nghiệp có qui mô lớn, hoạt dộng đa lĩnh vực, đa ngành.Qua trình tìm hiểu thực tế tài liệu liên quan, tác giả tìm thấy số kết nghiên cứu kế tốn quản trị chi phí doanh nghiệp, cụ thể sau: Vấn đề kế tốn quản trị, có kế tốn quản trị chi phí nhà khoa học, nhà nghiên cứu, quan tâm nghiên cứu Liên quan đến vấn đề nước ta có nhiều cơng trình nghiên cứu khoa học, luận án tiến sĩ kinh tế đề cập giải Có thể nêu số cơng trình tiêu biểu sau: - “Chế độ kế toán doanh nghiệp - Quyển & 2” Bộ tài (2015),Nhà xuất tài chính, Hà Nội Quyển sách đề cập đến tài khoản kế toán, sổ kế tốn, chứng từ kế tốn, báo cáo tài doanh nghiệp,… - “Kế toán quản trị” TS Đoàn Ngọc Quế, nhà xuất Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh (2016) Quyển sách đề cập đến chi phí, phân loại chi phí, phân bổ chi phí, phân tích biến động chi phí… - Giáo trình “Kế tốn quản trị doanh nghiệp” PGS.TS Đồn Xn Tiên (2009) Nhà xuất Tài Giáo trình đề cập đến phân loại chi phí, phương pháp tập hợp chi phí, kế tốn tập hợp chi phí… - “Kế tốn quản trị” TS Huỳnh Lợi (2015) Nhà xuất Phương Đông Quyển sách đề cập đến nội dung kế tốn chi phí, mơ hình kế tốn chi phí, hệ thống kế tốn chi phí… - Giáo trình “Kế tốn quản trị” PGS.TS Vương Đình Huệ TS Đồn 76 tác Kế tốn, tài để họ n tâm cơng tác, cống hiến tâm huyết cho ngành, cho nghề Thứ tư, tăng cường kiểm tra cơng tác tài chính, kế tốn đơn vị trực thuộc để kịp thời phát sai sót, bất cập sách chế độ từ có giải pháp khắc phục tối ưu Thứ năm, thường xuyên phối hợp với đơn vị trực thuộc việc rà soát tuyển dụng, sấp xếp lao động làm cơng tác tài chính, kế tốn nhàm phát huy mạnh mẽ vai trị tài chính, kế tốn DN Kết luận chương Chương xuất phát từ việc tìm hiểu cần thiết, điều kiện ngun tắc hồn thiện tổ chức cơng tác KTQT DN đồng thời liên hệ với thực trạng tổ chức công tác KTQT Công ty cổ phần Xây dựng số Hà Nội tác giả phân tích đưa nội dung hồn thiện cơng tác KTQT Công ty Hy vọng với ý kiến góp phần làm sáng tỏ thêm lý luận, định hướng xây dựng KTQT để nâng cao chất lượng hệ thống quản lý DN Việt Nam nói chung Cơng ty cổ phần Xây dựng số nói riêng 77 KẾT LUẬN Mở cửa hội nhập nước ta đem lại cho DN nhiều hội để phát triển tạo khơng thách thức gay gẳt buộc DN phải đối mặt Trong điều kiện đó, có DN khơng trụ vững, khẳng định mà cịn tăng trưởng vững chắc, khơng DN đời có tốc độ phát triến đáng kinh ngạc Song, bên cạnh có nhiều DN lâm vào tình trạng bế tắc, khơng lối thốt, chí phá sản Kế tốn, với tư cách phận cấu thành hệ thống công cụ quản lý có vai trị vơ quan trọng đổi với cơng tác quản lý kinh tế tài chính, phân định thành KTTC KTQT Thông tin KTQT cung cấp chủ yếu phục vụ cho yêu cầu quản lý cụ thể chủ DN, tạo sở tin cậy cho nhậ quản lý định kinh doanh Đe KTQT phát huy vai trò quan trọng đổi với DN mồi DN cần xây dựng cho hệ thống KTQT phù hợp Hiện cịn có quan điểm khác KTQT, đó, nhận thức vận dụng KTQT DN chưa quan tâm mức Do “ Nghiên cứu, hồn thiện cơng tác KTQT CTCP Xây dựng số Hà Nội” đề tài nghiên cứu vừa có ý nghĩa mặt lý luận, vừa có ý nghĩa mặt thực tiễn Trong phạm vi điều kiện định, luận văn làm rõ vấn đề sau: Luận văn trình bày góp phần làm rõ sở lý luận KTQT DN sản xuất kinh doanh thông qua nội dung: nguồn gốc KTQT, khái niệm KTQT, mục tiêu, nhiệm vụ vai trò KTQT, khác biệt KTTC KTQT, đặc điểm hệ thống KTQT tốt, cách thức tổ chức công tác KTQT DN sản xuất kinh doanh Luận văn trình bày thực trạng tổ chức công tác KTQT CTCP Xây dựng số Hà Nội Khái quát trình hình thành phát triển Công ty, máy tổ chức cơng ty kết đạt q trình hoạt động sản xuất kinh doanh Tiếp đó, luận văn tìm hiểu cụ thể hệ thống văn pháp lý kế tốn DN thực 78 trạng cơng tác KTQT CTCP Xây dựng số Hà Nội, qua rõ ưu điểm, hạn chế nêu lên nguyên nhân hạn chế q trình tổ chức thực cơng tác Cơng ty Luận văn phân tích cần thiết, u cầu ngun tắc hồn thiện cơng tác KTQT, trình bày cụ thể nội dung cần hồn thiện từ đưa giải pháp hồn thiện công tác KTQT CTCP Xây dựng số Hà Nội Thông qua kết nghiên cứu luận văn kết luận sau: Trong kinh tế thị trường nay, môi trường cạnh tranh gay gắt; Việt Nam bước mở cửa kinh tế để hòa nhập với kinh tế khu vực giới, khơng ngừng hồn thiện cơng tác kế tốn quản trị doanh nghiệp điều kiện khơng thể thiếu để đảm bảo cho tồn phát triển doanh nghiệp, có Công ty cổ phần Áp dụng đề xuất, giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn quản trị cần sở phân tích đánh giá xác thực trạng hoạt động đơn vị để đề xuất giải pháp cụ thể gắn với điều kiện hoàn cảnh thực tế đơn vị đạt kết mong muốn Thay đổi nhận thức nhận thức đắn cơng tác kế tốn quản trị doanh nghiệp, việc làm cần thiết trước hết để nâng cao hiệu kinh tế hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng số Hà Nội nhằm đảm bảo cho phát triển bền vững Cơng ty Q trình nghiên cứu hoàn thành Luận văn này, tác giả cố gắng vận dụng tối đa kiến thức truyền đạt từ thầy, cô giáo Học viện Công nghệ Bưu Viễn thơng Tác giả xin bày tỏ lịng cảm ơn chân thành tới thầy giáo, đặc biệt thầy giáo, Phó Giáo sư, Tiến sỹ Nguyễn Hồng Thái tận tình giúp đỡ để hồn thành luận văn Trong khuôn khổ giới hạn luận văn cao học, khả kiến thức hạn chế, chắn khơng tránh khỏi thiếu sót hạn chế, tác giả mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo đồng nghiệp 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ tài (2006), Thơng tư số 53/2006/TT-BTC ngày 22/12/2014 hướng chế độ kế toán doanh nghiệp, Hà nội [2] Bộ tài (2006), Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 12/06/2006 hướng dẫn áp dụng kế toán quản trị doanh nghiệp, Hà nội [3] Bộ tài (2015),“Chế độ kế toán doanh nghiệp - Quyển & 2”.Nhà xuất tài chính, Hà Nội [4] Nguyễn Thị Kim Cường (2010), Luận văn thạc sỹ: “ Hồn thiện kế tốn quản trị chi phí Cơng ty Cổ phần Vinaconex 25”.Đại học Đà Nẵng [5] PGS.TS Phạm Thị Gái (2004), “ Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh”, Nhà xuất Thống kê [6] PGS.TS Vương Đình Huệ - TS Đồn Xn Tiến (2002), “Giáo trình kế tốn quản trị” Nhà xuất tài [7] Lê Việt Hùng (2010), Luận văn thạc sỹ: “Hồn thiện kế tốn quản trị chi phí Cơng ty Cổ phần Xây dựng giao thông I Thái Nguyên” Đại học Kinh tế quốc dân [8] TS Vũ Quang Kết (2009), “Kế toán quản trị” Học viện Cơng nghệ Bưu Viễn thơng [9] TS Huỳnh Lợi (2015), “Kế toán quản trị” Nhà xuất thống kê [10] Phạm Thị Phương Loan (2016), Luận văn thạc sỹ: “Quản trị chi phí tính giá thành cơng trình Cơng ty Cổ phần xây lắp bưu điện Hà Nội (Hacisco)” Học viện Cơng nghệ bưu viễn thông [11] Trần Thị Lan Phương (2009), Luận văn thạc sỹ: “Nghiên cứu cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành dịch vụ viễn thơng Tập đồn Bưu viễn thơng Việt Nam” Học viện Cơng nghệ Bưu Viễn thơng [12] TS Đồn Ngọc Quế (2016), “Kế toán quản trị” Nhà xuất Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh [13] PGS.TS Đồn Xuân Tiên (2009), “Kế toán quản trị doanh nghiệp” Nhà xuất Tài [14] Báo cáo tổng kết năm 2015- 2017 tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng số Hà Nội [15] Trường Đại học kinh tế quốc dân (2013), “Giáo trình kế tốn quản trị”, nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân 80 PHỤ LỤC 01 HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN Số Tài khoản Tên tài khoản 111 Tiền mặt 1111 Tiền mặt Việt nam 112 Tiền gửi ngân hàng 1121 Tiền Việt nam gửi ngân hàng 11211 TK không kỳ hạn 211 10 000 000 672 11214 Ngân hàng TMCP Ngoại thương 11218 Ngân hàng TMCP Quân đội 128 Đầu tư năm giữ đến ngày đáo hạn 1281 Tiền gửi có kỳ hạn 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT khấu trừ 1331 Thuế GTGT khấu trừ HHDV 138 Phải thu khác 1388 Phải thu khác 141 Tạm ứng 152 Nguyên vật liệu 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 211 Tài sản cố định hữu hình 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 2112 Máy móc, thiết bị 2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn Ghi 81 2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý 2118 TSCĐ khác 213 Tài sản cố định vơ hình 2131 Quyền sử dụng đất 214 Hao mòn TSCĐ 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 21412 Hao mịn Nhà cửa vật kiến trúc 21413 Hao mịn Máy móc, thiết bị 21414 Hao mòn Phương tiện vận tải, truyền dẫn 21415 Hao mòn Thiết bị, dụng cụ quản lý 21418 Hao mòn TSCĐ khác 228 Đàu tư khác 2281 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 229 Dự phòng tổn thất tài sản 2291 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh 2293 Dự phịng phải thu khó địi 241 XDCB dở dang 2412 Xây dựng 2413 Sửa chữa lớn TCĐ 242 Chi phí trả trước 2422 Chi phí trả trước dài hạn 331 Phải trả cho người bán 333 Thuế khoản phải nộp nhà nước 3331 Thuế GTGT phải nộp 33311 Thuế GTGT đầu 82 3334 Thuế TNDN 3335 Thuế TNCN 3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất 3338 Thuế bảo vệ môi trường loại thuế khác 33382 Các loại thuế khác 334 Phải trả người lao động 3341 Phải trả công nhân viên 335 Chi phí phải trả 3352 Chi phí phải trả 338 Phải trả, phải nộp khác 3382 Kinh phí cơng đoàn 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế 3386 bảo hiểm thất nghiệp 3387 Doanh thu chưa thực 3388 Phải trả phải nộp khác 344 Nhận ký quỹ, ký cược 3441 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn 353 Quyỹ khen thưởng, phúc lợi 3531 Quỹ khen thưởng 3532 Quỹ phúc lợi 3534 Quỹ thưởng Ban quản lý điều hành công ty 411 Nguồn vốn kinh doanh 4111 Vốn đầu tư chủ sở hữu 41111 Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 83 4112 Thặng dư vốn 4118 Vốn khác 414 Quỹ đầu tư phát triển 421 Lợi nhuận chưa phân phối 4211 Lợ nhuận năm trước 4212 Lợi nhuận năm 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5111 Doanh thu bán hàng hóa 515 Doanh thu hoạt động tài 621 Chi phí NL, VL trực tiếp 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp 623 Chi phí sử dụng máy thi cơng 6237 Chi phí dịch vụ mua ngồi 627 Chi phí sản xuất chung 6274 Chi phí khấu hao TSCĐ 6275 Thuế, phí, lệ phí 6277 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6278 Chi phí tiền khác 632 Giá vốn hàng bán 635 Chi phí tài 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6421 Chi í nhân viên quản lý 6423 Chi phí dđồ dùng văn phịng 6424 Chi phí khấu hao TSCĐ 6425 Thuế, phí lệ phí 84 6427 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6428 Chi phí tiền khác 711 Thu nhập khác 811 Chi phí khác 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 8211 Chi phí thuế TNDN hành 8.212 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 911 Xác định kết kinh doanh 85 PHỤ LỤC 02 BÁO CÁO CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH THEO YẾU TỐ Yếu tố chi phí sản xuất kinh doanh Lương TT Tên TK NVL khoản trích theo lương 154 621 622 627 642 Khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác tiền Tổng chi phí Cộng Lũy kế từ đầu năm Giám đốc Kế toán trưởng Người lập biểu 86 PHỤ LỤC 03 BÁO CÁO GIÁ THÀNH Tháng… Quý .Năm… Ý kiến Chi phí phát sinh Chi Tên sản Dở phẩm (công dang việc) đầu kỳ A Chi Chi phí phí NVL NC TT TT phí sử dụng máy Chi Chi Tổng phí phí dở chi phí sản Tổng dang để tính xuất cộng cuối giá kỳ thành thi chun công g Nhận Kiến xét, nghị nguyê biện n nhân pháp 10 Cộng Ngày… tháng….năm… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên) 87 PHỤ LỤC 04 BÁO CÁO TỔNG HỢP DOANH THU VÀ CHI PHÍ Chi phí phát sinh kỳ Chi Mã cơng trình Tên cơng trình phí dở dang đầu Chi phí NVL TT NCTT kỳ Chi phí dở Chi sử dụng phí sản máy thi xuất cơng chung Cộng dang cuối kỳ Giá vốn tiêu thu Doanh thu Kế toán trưởng nhuận kỳ 11 12 Tổng cộng Giám đốc Lợi Người lập biểu 13 88 PHỤ LỤC 05 BÁO CÁO TỔNG HỢP LAO ĐỘNG, TIỀN LƯƠNG Lao động STT Đơn vị, phận Tổng cộng Tổng số Tổng thu nhập bình quân Tổng Nam Nữ thu nhập Lương Các khoản theo phụ HĐLĐ cấp Các khoản Ghi khác 10 11 Trưởng phòng Giám đốc Kế toán trưởng TCQTHC Người lập biểu 89 PHỤ LỤC 06 MÃ VỤ VIỆC, HỢP ĐỒNG TT Tên cơng trình, vụ việc Mã cơng trình Văn phịng cho th 001-010 Cống Cát linh (Đường Cát Linh- La Thành) 001-069 XN1- Măng - Khu TT Thương mại NTL 001-081 XN1- TTTM kết cấu tầng - phần - trục B28 đến B1 001-092 XN11- Xây dựng khu tái định cư P Xuân La - Tây Hồ 001-114 XN11+XN2- Khu di dân GPMB Ao Hoàng Cầu 001-115 XN4 - XD trụ sở UBND phường tương Mai 001-119 XN1 - TT Thương mại 2- NTL 001-132 XN2 - Khách sạn PULMAN Hà Nội 001-144 10 XN2+XN5 - Trường THPT Yên Hoà giai đoạn 001-146 11 XN6 - Cấp nước Bắc Ninh 001-147 12 XN2 - Xây dựng cải tạo trường THPT Yên Viên 001-150 13 XN2 - Măng, Kết cấu thân, hoàn thiện khu Mimosa - Ecopark 001-153 14 XN1+XN4+XN5 - Măng Lô K4 +K6C Nam Thăng Long 001-154 15 XN1+XN4+XN5 - Lơ K3 phần thân hồn thiện 001-176 16 XN2 - Khách sạn Pullman vách, trần thạch cao 001-177 17 XN2 - Khách sạn Pullman (Gói cải tạo WC) 001-179 18 XN4 - Đường nối từ ĐH Mỏ vào KCN NTL 001-180 19 XN1 - HĐ số 3619 ngày 11/11/16 - đánh gỉ 001-181 20 XN1+4+5 - Hàng rào lô K 001-182 21 XN5 - Nhà liền kề phường Đại Mỗ 001-183 90 22 Măng, tầng hầm thuộc DA hỗn hợp 360 Giải phóng 001-184 23 XN1- Thu gom phế thải Trung tâm TM NTL-HĐ3660 001-185 24 XN1- Bơm nước tầng hầm- HĐ số 3677 001-186 25 Chung cư 282 Nguyễn Huy Tưởng 001-187 26 PKH - Cho thuê cẩu tháp - Giang Nam- HĐ 01/05/2017 001-188 27 XN4 - Bảo trì trường THCS Hồng Hoa Thám - HĐ 18-2017 001-189 28 XN2 - Nhà văn phòng, kho Đơng Anh 001-190 29 XN4 - Bảo trì tiểu học Hoàng Hoa Thám - HĐ 0107/2017 001-191 30 PKH - Cho thuê cẩu tháp- HĐ Đông Sơn 001-192 31 PKH - Phân thân HH3 - 360 Giải phóng 001-193 32 XN2- KS Pullman Hà Nội (Gói dầm mái) 001-194