Đang tải... (xem toàn văn)
LỜI CẢM ƠN PAGE 1 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI NÓI ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài Toàn cấu hóa đã làm tăng các hoạt động thương mại quốc tế dẫn đến nhu cầu chi trả, thanh toán giữa các[.]
Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tồn cấu hóa làm tăng hoạt động thương mại quốc tế dẫn đến nhu cầu chi trả, toán chủ thể nước khác trở nên cấp thiết Hoàn thiện nghiệp vụ TTQT trở thành nhân tố quan trọng tiến trình hội nhập quốc gia, nghiệp vụ TTQT xem nghiệp vụ ngoại bảng đặc trưng cho NHTM Một phương thức TTQT doanh nghiệp lựa chọn nhiều (chiếm khoảng 11-15% giao dịch thương mại quốc tế với tổng trị giá hàng năm lên tới nghìn tỷ la Mỹ) phương thức tốn tín dụng chứng từ Trong thời gian qua Việt Nam vụ tranh chấp TDCT thường xuyên xảy với tính chất phức tạp ln biến đổi khơng ngừng Trước tình hình đó, “Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ” sửa đổi số 600 (gọi tắt UCP 600) sau “Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế” (gọi tắt ISBP) Phòng thương mại quốc tế trở thành công cụ quan trọng giúp cho doanh nghiệp NHTM tiến hành nghiệp vụ toán cách thơng suốt, góp phần giải nhiều khó khăn, vướng mắc phát sinh Mặc dù vậy, việc vận dụng UCP 600 ISBP giải tranh chấp liên quan đến TDCT Việt Nam nhiều bất cập Tình trạng vận dụng UCP 600 khơng hiệu cịn phổ biến NHNo&PTNT Việt Nam nói chung SGD nói riêng triển khai nghiệp vụ TTQT Ngân hàng khác, phương thức toán TDCT chiếm tỷ trọng cao hoạt động TTQT Nguyễn Hồi Việt Lớp TTQTA-K7 Khố luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Vậy làm để quản trị rủi ro hoạt động TTQT nói chung tốn qua phương thức TDCT nói riêng cách có hiệu mơi trường kinh doanh thị trường có nhiều biến động nay? Vấn đề giải thông qua việc nâng cao lực quản lý rủi ro TTQT, cách tìm nguyên nhân gây tranh chấp tìm cách hạn chế tối đa tranh chấp Vì lý em lựa chọn đề tài “Vận dụng UCP600 vào việc giải tranh chấp phát sinh hoạt động tốn tín dụng chứng từ Sở giao dịch ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam” với mục đích nhằm đánh giá hoạt động toán TDCT, đưa tranh chấp thường gặp, rút học kinh nghiệm biện pháp hạn chế để hoàn thiện phát triển hoạt động TTQT nói chung tốn TDCT nói riêng Đối tượng phạm vi nghiên cứu khóa luận Phạm vi nghiên cứu khóa luận thực tiễn toán XNK phương thức TDCT Sở giao dịch NHNo&PTNT Việt Nam từ UCP 600 có hiệu lực thi hành Từ rút học đề xuất kiến nghị giải pháp Mục đích nghiên cứu đề tài TDCT nhiều cơng ty, ngân hàng ưu tiên lựa chọn phương thức tốn linh hoạt, bảo đảm tính an toàn cho giao dịch thương mại quốc tế đáp ứng yêu cầu chủ yếu thương mại quốc tế Bên cạnh ưu bật so với phương thức toán khác, phương thức TDCT tiềm ẩn nhiều rủi ro tiềm tàng đối Nguyễn Hồi Việt Lớp TTQTA-K7 Khố luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng với nhà XK nhà NK Với thiếu thận trọng bước dễ dàng dẫn đến rủi ro toán đền bù Mục tiêu khóa luận nghiên cứu để nhận thức đầy đủ tồn diện tranh chấp xảy hoạt động toán TDCT SGD nhằm rút học kinh nghiệm để hoàn thiện hiệu hoạt động phương thức Phương pháp nghiên cứu đề tài Khóa luận sử dụng phương pháp nghiên cứu khoa học phương pháp phân tích, đánh giá, thống kê, tổng hợp, so sánh đồng thời sử dụng bảng, số liệu thu thập qua nhiều năm để minh họa, phân tích Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận chia thành chương lớn - Chương : Những vấn đề toán TDCT, UCP 600 tranh chấp có liên quan - Chương : Thực trạng vận dụng UCP 600 nghiệp vụ toán TDCT Sở giao dịch NHNo&PTNT Việt Nam - Chương : Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng UCP 600 vào việc giải tranh chấp phát sinh từ hoạt động TDCT Sở giao dịch NHNo&PTNT Việt Nam Do cịn có nhiều hạn chế lý luận thực tiễn nên luận văn em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy bạn Nguyễn Hồi Việt Lớp TTQTA-K7 Khố luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ UCP 600 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NGHIỆP VỤ THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1.1 Khái niệm tốn tín dụng chứng từ *Thanh tốn tín dụng chứng từ: Một cách khái quát, phương thức TDCT thỏa thuận, đó, theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở L/C), ngân hàng (ngân hàng phát hành L/C) phát hành thư, gọi L/C (Letter of Credit), theo đó, Ngân hàng phát hành cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên thứ ba (người thụ hưởng L/C) người xuất trình cho Ngân hàng phát hành chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản quy định L/C Định nghĩa TDCT nêu điều 2, UCP600 sau: ”TDCT thỏa thuận bất kỳ, cho dù mô tả gọi tên nào, thể cam kết chắn không hủy ngang NHPH việc tốn xuất trình phù hợp” Tham gia vào phương thức tín dụng chứng từ bao gồm bên sau : - Người xin mở L/C (The Applicant): người NK hay người mua yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý việc trả tiền ngân hàng cho người bán theo L/C Người xin mở L/C gọi người mở (opener), người trả tiền (accountee) hay người ủy thác (principal) - Người thụ hưởng L/C (Beneficiary): người thụ hưởng hay gọi người hưởng hay người hưởng lợi L/C Theo quy định L/C, Nguyễn Hoài Việt Lớp TTQTA-K7 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng người hưởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận tốn Tùy hồn cảnh cụ thể mà người thụ hưởng L/C có tên gọi khác : Người bán (Seller), nhà XK (Exporter), người ký phát hối phiếu (Drawer) - NHPH L/C (Issuing Bank): ngân hàng phục vụ người NK, cung cấp tín dụng cam kết trả tiền cho người XK - NHTB L/C (Advising Bank) : ngân hàng NHPH yêu cầu thông báo L/C cho người hưởng NHTB thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh NHPH nước nhà XK - NHXN (Confirming Bank) : trường hợp nhà XK muốn có đảm bảo chắn L/C, ngân hàng đứng xác nhận L/C theo yêu cầu NHPH Thông thường, NHXN ngân hàng lớn, có uy tín nhiều trường hợp, NHTB đề nghị NHXN Muốn xác nhận, NHPH phải trả phí xác nhận cao thường phải đặt cọc trước, mức đặt cọc tới 100% giá trị L/C - Ngân hàng hoàn trả (Reimbursing Bank): tùy theo trường hợp cụ thể Ngân hàng trả tiền (Paying Bank), ngân hàng chiết khấu (Negotiating Bank) 1.1.2 Vai trị tốn tín dụng chứng từ 1.1.2.1 Đối với kinh tế Khi TTQT trở nên phát triển, mâu thuẫn bên hợp đồng mua bán ngoại thương trở nên rõ nét yếu tố khoảng cách không gian, thời gian thông tin bên mua bán Để giải quyết, người ta thường dùng biện pháp thỏa hiệp: trả tiền giao chứng từ chứng nhận quyền sở hữu hàng hóa hay quyền kiểm sốt hàng hóa có bên thứ ba độc lập người mua, người bán tin tưởng làm trung gian thực việc trả tiền Nguyễn Hồi Việt Lớp TTQTA-K7 Khố luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng giao chứng từ Các ngân hàng với khả tài dồi dào, uy tín cao yêu cầu tham gia với vai trị trung gian cam kết có điều kiện với người bán trả tiền họ xuất trình chứng từ tuân thủ yêu cầu L/C Sự đời hồn thiện phương thức tốn TDCT đem lại cho TTQT kết tích cực, làm tăng số lượng giao dịch mua bán ngoại thương, đem lại tính an tồn hiệu cho thân nhà kinh doanh XNK, đem lại cho chủ thể hội để phát triển mối quan hệ bạn hàng mới, tăng cường củng cố quan hệ với đối tác, đại lý cũ Chính điều làm tăng tính liên kết thị trường, hòa chung với xu khu vực hóa, tồn cầu hóa kinh tế 1.1.2.2 Đối với ngân hàng thương mại Đối với ngân hàng, thực toán TDCT, ngân hàng thu khoản phí lớn TDCT ln chiếm tỷ trọng cao công tác TTQT nhờ khoản đóng góp nhiều vào doanh thu hoạt động ngân hàng Ngân hàng tăng cường khả huy động vốn sử dụng vốn ngoại tệ dựa tài khoản ký quỹ khách hàng Thực tốt cơng tác tốn TDCT góp phần giúp cho ngân hàng củng cố mối quan hệ với khách hàng truyền thống, nâng cao hình ảnh mình, phương thức Marketing đại hiệu ngân hàng áp dụng cạnh tranh với đối thủ Thơng qua hình thức mở L/C, ngân hàng mở rộng hoạt động tài trợ XNK tăng cường hoạt động cho vay khách hàng Vượt phạm vi quốc gia, công tác toán TDCT giúp cho ngân hàng tăng cường mở rộng mối quan hệ đại lý với ngân hàng nước ngồi, đồng thời nâng cao uy tín củng cố quan hệ trường quốc tế, từ Nguyễn Hồi Việt Lớp TTQTA-K7 Khố luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng tiến tới mở rộng hoạt động tìm kiếm mảng thị trường giàu tiềm Thực tốn TDCT địi hỏi ngân hàng phải đáp ứng điều kiện định sở vật chất yếu tố để áp dụng phát triển công nghệ ngân hàng đại nhằm nâng cao khả nghiệp vụ để phù hợp với trình độ cơng nghệ tiến khoa học giới 1.1.2.3 Đối với nhà kinh doanh XNK *Đối với nhà xuất Đối với nhà XK, sau thực nghĩa vụ giao hàng, họ dễ dàng nhận tài trợ vốn ngân hàng sở chứng từ hồn hảo theo hình thức chiết khấu Nhờ vào nghiệp vụ chiết khấu ngân hàng, hiệu sử dụng vốn người kinh doanh XK cải thiện,tránh bị đọng vốn Bên cạnh đó, sử dụng tốn TDCT giúp cho nhà XK giảm bớt khả thu hồi tiền hàng từ nhà NK thiếu thiện chí Nhà XK hỗ trợ số hình thức thư tín dụng chẳng hạn “thư tín dụng điều khoản đỏ” (Red Clause L/C) Đây hình thức thư tín dụng mà ngân hàng phát hành cho phép ngân hàng phục vụ nhà XK ứng trước cho người thụ hưởng để mua hàng, nguyên liệu để sản xuất hàng giao theo L/C Nhà XK nhận số tiền định tổng trị giá L/C trước giao chứng từ cần thiết Đây hình thức cấp tín dụng mà nhà XK hưởng lợi từ thư tín dụng Trong tốn TDCT, nhà XK khơng phải nhiều thời gian nỗ lực để tìm hiểu đối tác tin cậy đối tác cần dựa vào bảo lãnh ngân hàng, nhà XK dịch chuyển rủi ro sang cho ngân hàng giảm bớt công sức chi phí *Đối với nhà nhập Nguyễn Hồi Việt Lớp TTQTA-K7 Khố luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Khi ngân hàng chấp nhận mở L/C, nhà NK tranh thủ uy tín ngân hàng, điều giúp cho họ dễ dàng việc mua hàng Trong thương mại quốc tế uy tín quan trọng, bên mua bán tiến hành giao dịch có hiểu biết định nhau, nhờ có tốn TDCT NHPH thư tín dụng đứng bảo lãnh, nhà NK tận dụng nhiều hội để mua hàng từ đối tác nước Với tỷ lệ ký quỹ hợp lý, đặc biệt nhà NK NHPH có mối quan hệ cộng tác nhiều lần, tỷ lệ ký quỹ xuống mức 10% chí 0% giá trị L/C, nhận chứng từ để lấy hàng nhà NK trả toàn số tiền hàng giá trị L/C Điều giúp cho vốn nhà NK khơng bị đóng băng suốt thời gian chờ đợi chứng từ để nhận hàng Trong nhiều trường hợp, sau hợp đồng thương mại ký kết, tình hình thị trường thay đổi người bán từ chối giao hàng không đủ khả giao hàng L/C mở Để bảo vệ quyền lợi cho nhà NK, ngân hàng mở L/C cam kết với nhà NK toán lại cho họ trường hợp nhà XK khơng hồnh thành nghĩa vụ giao hàng theo L/C đề Những L/C kiểu gọi “L/C dự phòng” (stand – by L/C), có ý nghĩa quan trọng giúp cho nhà NK nhận lại tiền đặt cọc, tiền ứng trước phí mở L/C tránh cho nhà NK tổn thất mà nhà XK khơng hồn thành nghĩa vụ 1.1.3 Quy trình tốn Tín dụng chứng từ Nguyễn Hồi Việt Lớp TTQTA-K7 Khố luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Sơ đồ 1.1: Quy trình tốn Tín dụng chứng từ NH phát hành (Issuing Bank) (8) (7) NH thông báo (Advising Bank) (2) (10) (9) (1) Nhà nhập (Importer) (3) (4) (5) (6) Nhà xuất (Exporter) Chú thích: (1) Người NK sở hợp đồng thương mại quốc tế làm đơn xin mở L/C gửi đến ngân hàng phục vụ (2) Căn vào đơn xin mở L/C, NHPH gửi thư tín dụng cho người hưởng lợi qua NHTB (3) NHTB sau kiểm tra, xác thực L/C chuyển thư tín dụng tới nhà XK (4) Nhà XK nhận kiểm tra L/C, chấp nhận tiến hành giao hàng theo quy định L/C, không đề nghị ngân hàng mở L/C sửa đổi, bổ sung L/C cho phù hợp với hợp đồng thương mại quốc tế (5) Người XK lập xuất trình chứng từ qua NHTB để địi tiền (6) NHđCĐ tốn chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện L/C (7) Ngân hàng toán chuyển chứng từ địi tiền NHPH Nguyễn Hồi Việt Lớp TTQTA-K7 Khố luận tốt nghiệp 10 Học viện Ngân hàng (8) NHPH trả tiền chứng từ hoàn hảo (9) NHPH thơng báo chứng từ hàng hóa tới người NK (10) Người NK toán để nhận chứng từ hàng hóa 1.2 CÁC TRANH CHẤP PHÁT SINH TRONG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.2.1 Tranh chấp từ phía nhà xuất nhà nhập 1.2.1.1 Nhà nhập không mở L/C Sau thống với hàng hóa, giá cả, nhà NK phải có nghĩa vụ mở L/C cho bên XK thời hạn quy định Nhà NK gửi cho bên XK dự thảo yêu cầu mở L/C có nhiều điểm thay đổi so với hợp đồng thương mại mà hai bên ký trước Nhà NK không tiến hành sửa đổi dự thảo yêu cầu mở L/C Qua nhiều lần trao đổi L/C không mở, nhà XK khiếu kiện yêu cầu nhà NK phải nộp phạt theo quy định hợp đồng Nhà NK khơng thực nghĩa vụ việc mở L/C, nhà NK không xem xét kỹ lưỡng điều khoản trước đến ký kết hợp đồng, không nắm quy tắc : sau hợp đồng ký kết, thay đổi bổ sung phải làm văn có chữ ký hai bên Khi bên chưa đến thống nhà NK phải thực mở L/C theo quy định hợp đồng 1.2.1.2 Nhà nhập không tu chỉnh L/C Sau hai bên mua bán ký kết hợp đồng thương mại L/C mở quy định rõ ngày giao hàng muộn “on/about (date)”, ngày hết hạn L/C sau nhà XK điện yêu cầu nhà nhập tu chỉnh L/C lùi ngày giao hàng lại, yêu cầu có thời hạn tu chỉnh Nhà NK chấp nhận việc giao hàng Nguyễn Hoài Việt Lớp TTQTA-K7