Lêi më ®Çu Chuyên đề Tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, trong xu thế quốc thế hoá, toàn cầu hoá của nhân loại, hoạt động kinh tế quốc tế ngày càng phát triển mạnh mẽ và chiếm một vị trí quan trọng đặc bi[.]
Chuyên đề Tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, xu quốc hố, tồn cầu hố nhân loại, hoạt động kinh tế quốc tế ngày phát triển mạnh mẽ chiếm vị trí quan trọng đặc biệt giai đoạn cơng nghiệp hố - đại hoá nước ta Với tư cách chất xúc tác cho phát triển thương mại quốc tế, cơng tác tốn quốc tế khơng ngừng mở rộng phát triển Song thương mại quốc tế phát triển mối quan hệ người mua người bán trở nên đa dạng phức tạp Điều đồng nghĩa với nguy rủi ro ngày cao buôn bán quốc tế nói chung tốn quốc tế nói riêng Hoạt động toán quốc tế hoạt động phức tạp ( bên tham gia hoạt động khác nhiều lĩnh nh: chế độ trị, kinh tế, xã hội ) nên thường gặp phải nhiều khó khăn Do đó, q trình tốn gặp không Ýt rủi ro Với ưu điểm vượt trội phương thức tín dụng chứng từ ngày trở nên phổ biến hoạt toán quốc tế Và thực tế cho thấy, phương thức toán TDCT phương thức TTQT sử dụng nhiều cả, chiếm tới 70% số thương vụ mua bán quốc tế Tuy nhiên, trình thực nghiệp vụ TTQT phương thức chứa đựng nhiều nguy dẫn đến rủi ro cho bên tham gia, đặc biệt ngân hàng Vì vậy, lại phương thức toán phức tạp số phương thức toán quốc tế nên để hiểu sử dụng tốt phương thức việc không đơn giản Tại NHNo & PTNT Việt Nam, kể từ bắt đầu triển khai nghiệp vụ TTQT, phương thức tốn TDCT ln chiếm tỉ trọng lớn, khoảng 50% doanh số Mặc dù có nhiều cố gắng, song ngân hàng phải đối mặt với nhiều rủi ro từ hoạt động Do đó, để giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng, đảm bảo hiệu an tồn SV: Nguyễn Thị Thu Trang LÍP: TTQT-A-K6 Chun đề Tốt nghiệp toán, đồng thời nâng cao uy tín ngân hàng thị trường, việc tìm giải pháp nhằm hạn chế rủi ro hoạt động TTQT theo phương thức TDCT việc làm cần thiết Chính vậy, em chọn “Giải pháp hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ Sở giao dịch Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu cho chuyên đề tốt nghiệp Dưới hướng dẫn nghiên cứu GV.TS Nguyễn Hồng Hải, giúp đỡ nhiệt tình anh chị cán phòng TTQT SGD NHNo & PTNT Việt Nam, với việc tham khảo thêm tài liệu, sách báo cố gắng thân, em hi vọng chuyên đề đạt kết định, góp phần hạn chế rủi ro hoạt động TTQT theo phương thức TDCT NHTM nói chung SGD NHNo & PTNT Việt Nam nói riêng Về kết cấu, phần mở đầu phần kết luận, chuyên đề chia làm chương: Chương 1: Những vấn đề rủi ro toán tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng rủi ro tốn tín dụng chứng từ Sở giao dịch NHNo & PTNT Việt Nam Chương 3: Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ SGD NHNo & PTNT Việt Nam Do hạn chế lí luận & thực tiễn nên chuyên đề khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy giáo, cô giáo & bạn Sinh viên thực SV: Nguyễn Thị Thu Trang LÍP: TTQT-A-K6 Chuyên đề Tốt nghiệp CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ RỦI RO THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1.1 Khái niệm Thanh toán quốc tế Trong thời đại ngày xu quốc tế hoá ngày diễn mạnh mẽ & rộng khắp, quốc gia độc lập tồn & phát triển, mà phải tồn & phát triển mối quan hệ phụ thuộc & cạnh tranh với phát triển với quốc gia khác Vì vậy, quốc gia độc lập phải thường xuyên tiến hành mối quan hệ đa dạng & phức tạp lĩnh vực: kinh tế- trị- ngoại giao- văn hoákhoa học kĩ thuật- hợp tác đầu tư , quan hệ kinh tế thường chiếm vị trí quan trọng & sở cho mối quan hệ quốc tế khác Trong trình tiến hành hoạt động địi hỏi phải tốn tiền tệ chủ thể quốc gia khác nhau, hay nói cách khác làm nảy sinh nhu cầu hoạt động toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ tiền tệ, phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nước với tổ chức hay cá nhân nước khác, quốc gia với tổ chức quốc tế, thường thông qua quan hệ ngân hàng nước có liên quan Nhìn giác độ kinh tế, quan hệ toán quốc tế chia làm lĩnh vực: Thanh toán mậu dịch toán phi mậu dịch + Thanh toán phi mậu dịch quan hệ tốn phát sinh khơng liên quan đến hàng hoá nh cung ứng lao vụ, khơng mang tính thương mại Dó tốn chi phí liên quan đến hoạt động ngoại giao, hợp tác khoa học kỹ thuật, du lịch tổ chức hay cá SV: Nguyễn Thị Thu Trang LÍP: TTQT-A-K6 Chun đề Tốt nghiệp nhân + Thanh tốn mậu dịch toán phát sinh sở trao đổi hàng hoá, dịch vụ thương mại theo giá quốc tế Thông thường nghiệp vụ tốn mậu dịch phải có chứng từ hàng hố kèm theo Các bên mua bán bị ràng buộc với hợp đồng thương mại hình thức cam kết khác (thư, điện giao dịch…) TTQT chức Ngân hàng quốc tế NHTM Nó hình thành phát triển sở phát triển ngoại thương nước TTQT yếu tố để đánh giá chất lượng, qui mô hiệu trình hoạt động xuất nhập hàng hoá Đặc điểm bật TTQT phần lớn nghiệp vụ thực thơng qua điện tín, bưu điện, mạng Swift hình thức chuyển khoản, bù trừ tài khoản ngân hàng liên quan Tỷ lệ toán tiền mặt chiếm phần khơng đáng kể Khác với tốn nội địa, TTQT thường gặp nhiều rủi ro biến động tỷ giá, bất ổn trị quốc gia, trình độ kỹ thuật nghiệp vụ bên Do vậy, nghiệp vụ TTQT địi hỏi trình độ chun mơn cao, ứng dụng công nghệ tạo hoà nhập vào hệ thống ngân hàng giới, đảm bảo an toàn hiệu ngân hàng thương mại 1.1.2 Vai trị Thanh tốn quốc tế (TTQT) Thanh tốn quốc tế đời địi hỏi tất yếu để giải phần & làm hài hoà mối quan hệ người mua- người bán; người cho vay- người trả nợ; người đầu tư- người nhận đầu tư & bên liên quan quan hệ quốc tế có khác địa lý, loại tiền sử dụng, tập quán kinh doanh nên ngày có vị trí & vai trị quan trọng: - TTQT, trước hết hình thức dịch vụ quan trọng gắn liền với hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu, giúp q trình tốn SV: Nguyễn Thị Thu Trang LÍP: TTQT-A-K6 Chuyên đề Tốt nghiệp chủ thể an toàn, tiện lợi, & giảm bớt chi phí thay phải toán tiền mặt trực tiếp với - Thứ hai, TTQT khâu kết thúc giao dịch mua bán hàng hố, dịch vụ, phản ánh vận động có tính chất độc lập tương đối giá trị q trình chu chuyển hàng hố & tư quốc gia - Thứ ba, thông qua hoạt động tốn, đánh giá khả tài chính, uy tín nh tiềm lực đơn vị chủ thể Tóm lại, TTQT tốt đẩy mạnh hoạt động xuất nhập khẩu, thực tốt mục tiêu chiếm lĩnh thị trường xuất quốc gia 1.1.2.1 Đối với kinh tế Với sù gia tăng mạnh mẽ hoạt động giao lưu quốc tế, quốc gia vừa tồn đan xen vừa cạnh tranh để phát triển làm cho nhu cầu hợp tác phân công lao dộng quốc tế nhằm giải nhu cầu vốn, công nghệ nhân lực, tài ngun… gia tăng khơng ngừng Chính nhu cầu dẫn đến dịch chuyển hàng hoá cung ứng dịch vụ nước Từ bắt đầu phát sinh mối quan hệ người mua người bán, người cho vay người trả nợ, người đầu tư người nhận đầu tư… bên liên quan quan hệ quốc tế có khác địa lý, loại tiền sử dụng, tập qn kinh doanh… Vì vậy, tốn quốc tế đời đòi hỏi tất yếu để giải hài hồ mối quan hệ Về TTQT phát sinh sở hoạt động ngoại thương, đó, tốn khâu cuối q trình sản xuất lưu thơng hàng hố Vì vậy, cơng tác TTQT tổ chức tốt chắn thu giá trị hàng hoá xuất hạn chế rủi ro nhập khẩu, từ thúc đẩy thương mại quốc tế phát triển TTQT trở thành yếu tố quan trọng để đánh giá hiệu hoạt động kinh tế đối ngoại điều kiện quan hệ quốc tế ngày mở rộng 1.1.2.2 Đối với Ngân hàng Đối với ngân hàng, hoạt động tốn quốc tế có vị trí vai trị SV: Nguyễn Thị Thu Trang LÍP: TTQT-A-K6 Chuyên đề Tốt nghiệp vô quan trọng khơng dịch vụ tốn t mà cịn coi mặt thiếu hoạt động kinh doanh ngân hàng, hỗ trợ bổ sung cho mặt hoạt động kinh doanh khác TTQT giúp ngân hàng mở rộng khối lượng tín dụng thơng qua hoạt động tài trợ xuất nhập khách hàng có nhu cầu hỗ trợ vốn, góp phần tăng thu nhập cho ngân hàng Ngồi ra, hoạt động TTQT cịn giúp ngân hàng phát triển nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh dịch vụ ngân hàng quốc tế khác có nguồn vốn ngoại tệ thu lớn đa dạng thông qua nghiệp vụ toán quốc tế TTQT tạo điều kiện để cán ngân hàng học hỏi nâng cao trình độ, trau dồi kiến thức để phù hợp với yêu cầu nghiệp vụ tốn – nghiệp vụ địi hỏi trình độ cao chun mơn, thành thạo ngoại ngữ, có khả ứng dụng cơng nghệ ngân hàng đại đặc biệt nắm vững luật TTQT TTQT giúp cho ngân hàng mở rộng quan hệ với ngân hàng nước ngoài, nâng cao uy tín ngân hàng trường quốc tế, từ có điều kiện để khai thác nguồn vốn tài trợ ngân hàng nước nguồn vốn thị trường tài quốc tế để đáp ứng nhu cầu vốn cho khách hàng Thanh toán quốc tế bao gồm phương thức nh: phương thức nhờ thu, phương thức uỷ thác mua, phương thức tốn tín dụng chứng từ… phương thức tốn tín dụng chứng từ đóng vai trị quan trọng Như vậy, TTQT hoạt động NH nói riêng & hoạt động kinh tế quốc dân nói chung có vị trí quan trọng Chính vậy, TTQT ngày phát triển & tạo điều kiện thuận lợi cho chủ thể tham gia Cho đến nay, TTQT thực nhiểu phương thức khác nh: - Phương thức chuyển tiền ( Remittance ) SV: Nguyễn Thị Thu Trang LÍP: TTQT-A-K6 Chuyên đề Tốt nghiệp - Phương thức nhờ thu ( Collection of Payment ) - Phương thức Tín dụng chứng từ ( Documentary Credit ) Phương thức tốn Tín dụng chứng từ phương thức TTQT sử dụng rộng rãi 1.2 PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ (TDCT) 1.2.1 Khái niệm Thanh tốn tín dụng chứng từ phương thức tốn dựa cam kết tốn có điều kiện ngân hàng Tuy nhiên, để tránh hiểu lầm thống cách hiểu cách giải thích phịng thương mại quốc tế (The International Chamber of Commerce, viết tắt ICC) ban hành “Quy tắc thống thực hành tốn tín dụng chứng từ” (Uniform Customs and Practise for Documentary Credits, viết tắt UCP), Ên số 500, theo tốn tín dụng chứng từ định nghĩa sau: Phương thức tốn tín dụng chứng từ thoả thuận, ngân hàng - ngân hàng mở thư tín dụng hành động theo yêu cầu thị khách hàng (người xin mở) nhân danh mình: 1- Phải tiến hành trả tiền cho người ba (người hưởng lợi) chấp nhận toán hối phiếu người hưởng lợi ký phát 2- Uỷ quyền cho ngân hàng khác tiến hành toán nh chấp nhận trả tiền hối phiếu nh 3- Uỷ quyền cho ngân hàng khác chiết khấu chi chứng từ qui định xuất trình với điều kiện điều khoản thư tín dụng mở thực .Từ định nghĩa TDCT, thấy rõ chất TDCT cam kết NH trả tiền cho người bán họ xuất trình cho NH chứng từ chứng tỏ họ giao hàng theo yêu cầu thư tín SV: Nguyễn Thị Thu Trang LÍP: TTQT-A-K6 Chuyên đề Tốt nghiệp dụng Theo người bán đảm bảo tốn cho dù người mua khơng thể trả tiền, cịn người mua đảm bảo khơng bị địi tiền có đủ chứng từ việc giao hàng, đồng thời NH kiểm tra chứng từ trước phải trả tiền Bởi vậy, chữ “Tín dụng” khơng khoản tiền cho vay theo nghĩa thơng thường mà cịn bảo lãnh cho khách hàng uy tín NH Cụ thể: NH cho người mua vay phần tồn giá trị thư tín dụng tức thực khoản tín dụng thực NH yêu cầu nhà nhập phải ký quỹ 100% giá trị thư tín dụng NH khơng tài trợ cho nhà nhập khoản tài mà cho họ vay uy tín mà thơi Qua phân tích cho thấy, phương thức tốn tín dụng chứng từ, ngân hàng khơng người trung gian thu hé, chi mà còn: + Là người đại diện cho nhà NK toán tiền hàng cho nhà XK, đảm bảo cho nhà XK nhận khoản tiền tương ứng với hàng hoá mà họ cung ứng + Là người đảm bảo cho nhà NK nhận số lượng chất lượng hàng hoá phù hợp với chứng từ số tiền bỏ Rõ ràng là, nhà NK có sở để tin rằng, ngân hàng không trả tiền trước nhà XK giao hàng, điều địi hỏi nhà XK phải xuất trình chứng từ gửi hàng Trong đó, nhà XK tin nhận tiền hàng trao cho ngân hàng phát hành L/C chứng từ đầy đủ phù hợp theo quy định L/C Đây yếu tố khiến phương thức tốn tín dụng chứng từ sử dụng rộng rãi TTQT 1.2.2 Các bên tham gia tốn tín dụng chứng từ Trong q trình tốn theo phương thức TDCT bao gồm bên tham gia chính: SV: Nguyễn Thị Thu Trang LÍP: TTQT-A-K6 Chuyên đề Tốt nghiệp -Người yêu cầu mở thư tín dụng ( The Applicant for the credit )_ thường người mua, người nhập khẩu: người viết đơn yêu cầu mở thư tín dụng, gửi tới NH phục vụ để mở thư tín dụng cho người bán hưởng lợi -NH phát hành ( The Issuing Bank or Opening Bank )_ gọi NH mở thư tín dụng: NH đại diện ( phục vụ) người nhập _ hay NH người mua, phát hành thư tín dụng theo yêu cầu người nhập dựa yêu cầu mở thư tín dụng NH tự uỷ quyền cho mét NH khác, chi nhánh đại lý nước thực trả tiền nhận chứng từ phù hợp với điều kiện & điều khoản thư tín dụng -Người hưởng lợi thư tín dụng ( The Beneficiary ): người xuất khẩu, hay người bán ( hợp đồng thương mại ) hay người khác mà người hưởng lợi định Sau giao hàng, người hưởng lợi gửi chứng từ tới NH đòi tiền & quyền hưởng giá trị thư tín dụng xuất trình chứng từ hồn hảo -NH thơng báo ( The Advising Bank ): NH thơng báo thư tín dụng NH chi nhánh NH đại lý cho NH mở thư tín dụng; NH nước người hưởng lợi, nhận điện thư tín dụng NH phát hành & thơng báo thư tín dụng gốc cho người hưởng lợi ( người bán ) với trách nhiệm xác minh tính chân thực bề ngồi thư tín dụng .Ngồi chủ thể trên, thực tế vận dụng phương thức TDCT, tuỳ theo điều kiện cụ thể, cịn xuất số NH khác tham gia q trình tốn như: -NH xác nhận ( The Comfirming Bank ): trường hợp người bán khơng tin tưởng vào khả tốn NH phát hành, họ yêu cầu thư tín dụng phải xác nhận NH khác, lúc có tham gia NH xác nhận_ NH xác nhận trách nhiệm NH mở thư tín dụng đảm bảo việc trả tiền cho người xuất khẩu, trường SV: Nguyễn Thị Thu Trang LÍP: TTQT-A-K6 Chuyên đề Tốt nghiệp hợp NH mở thư tín dụng khơng có khả tốn NH xác nhận thường NH lớn, có uy tín lớn thị trường tín dụng & tài quốc tế, có khả toán cao nhiều so với NH phát hành .Tuy nhiên, thực tế việc yêu cầu xác nhận thư tín dụng để khẳng định thêm trách nhiệm NH mở thực chi nhánh NH phát hành thư tín dụng đặt nươc người bán Vì vậy, NH xác nhận NH thơng báo NH khác, người xuất yêu cầu & định thư tín dụng -NH định ( The Nominated Bank ): NH định thư tín dụng, cho phép NH thực việc tốn, chiết khấu chứng từ người thụ hưởng phù hợp với quy định TDCT Tuỳ theo nhiệm vụ định mà tên gọi NH là: NH định tốn ( The Nominated Paying Bank ) NH định chiết khấu ( The Nominated Negotiating Bank ) NH định chấp nhận ( The Nominated Acceting Bank ) -NH bồi hoàn/ hoàn trả ( The Reimbursing Bank ): NH NH phát hành NH xác nhận uỷ nhiệm thực tốn giá trị thư tín dụng cho NH định toán chiết khấu Thông thường, NH tham gia giao dịch trường hợp NH phát hành & NH định khơng có quan hệ tài khoản trực tiếp với -NH chuyển nhượng ( The Tranfering Bank ): Nếu thư tín dụng cho phép chuyển nhượng, NH đứng chuyển nhượng thư tín dụng tới người hưởng lợi thứ hai theo yêu cầu người hưởng lợi Nh tuỳ trường hợp cụ thể mà thành phần tham gia khác Tuy nhiên, dù có bên tham gia nhiều, Ýt phương thức TDCT khơng thể thiếu yếu tố Thư tín SV: Nguyễn Thị Thu Trang 10 LÍP: TTQT-A-K6