phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và biện pháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tại công ty cổ phần kinh doanh khí hóa lỏng miền bắc

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNGSẢN XUẤT KINH DOANH 1.1 Khái niệm về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.1 Khái niệm về hoạt động sản xuất kinh doanh Trong thời đại ng

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 5

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG 7

SẢN XUẤT KINH DOANH 7

1.1 Khái niệm về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 7

1.1.1 Khái niệm về hoạt động sản xuất kinh doanh 7

1.1.2 Khái niệm về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 7

1.2 Đặc điểm của phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 8

1.3 Vị trí và vai trò của việc phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 9

1.3.1 Vị trí 9

1.3.2 Vai trò 9

1.3.3 Mục đích của đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh 11

1.4 Các tiêu chí đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 11

1.4.1 Nhóm chỉ tiêu định lượng 11

1.4.2 Nhóm chỉ tiêu định tính 12

CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA 16

CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH KHÍ HÓA LỎNG MIỀN BẮC 16

2.1 Giới thiệu chung về Công ty cổ phần kinh doanh khí hóa lỏng Miền Bắc 16

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của doanh nghiệp 16

2.1.2 Cơ cấu tổ chức của công ty 18

2.1.3 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh 19

2.1.4 Tình hình lao động 20

2.2 Thực trạng hoạt động của công ty (2009-2013) 23

2.2.1 Tình hình thực hiện các chỉ tiêu chủ yếu 23

2.2.2 Tình hình thực hiện chỉ tiêu sản lượng 29

2.2.3 Tình hình thực hiện chỉ tiêu tài sản và nguồn vốn 31

2.2.4 Tình hình thực hiện chỉ tiêu doanh thu 34

2.2.5 Tình hình thực hiện chỉ tiêu chi phí 37

2.2.6 Tình hình thực hiện chỉ tiêu lợi nhuận 40

2.2.7 Các khoản trích nộp ngân sách nhà nước 43

2.2.8 Hệ thống các chỉ tiêu về hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp 46 2.2.9 Đánh giá chung các chỉ tiêu 61

2.3 Những ưu, nhược điểm tồn tại trong Công Ty cổ phần kinh doanh khí hóa lỏng Miền Bắc 64

2.3.1 Ưu điểm 64

2.3.2 Những hạn chế 66

2.4 Đánh giá chung chương 2 67

CHƯƠNG 3 : MỘT SỐ BIỆN PHÁP CƠ BẢN ĐỂ NÂNG CAO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY 68

CỔ PHẦN KINH DOANH KHÍ HÓA LỎNG MIỀN BẮC 68

3.1 Xu hướng phát triển và mục tiêu kinh doanh của Công ty Cổ phần Kinh Doanh Khí Hoá Lỏng Miền Bắc 68

3.1.1 Xu hướng phát triển 68

3.1.2 Mục tiêu kinh doanh 69

3.2 Các biện pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh 70

3.2.1 Biện pháp sử dụng tiết kiệm nguồn lực 70

3.2.2 Biện pháp mở rộng dự án xây dựng Tổng kho khí hoá lỏng phía Bắc 72

3.2.3 Biện pháp xây dựng hoạt động marketing mới 74

3.2.4 Biện pháp tăng kết quả đầu ra (tăng doanh thu) 76

3.2.5 Biện pháp giảm chi phí 77

3.2.6 Biện pháp cải thiện hệ thống thông tin và nghiên cứu thị trường 77

Tóm tắt tổng kết chương 3 78

KẾT LUẬN 79

KIẾN NGHỊ 80

TÀI LIỆU THAM KHẢO 81

LỜI MỞ ĐẦU

Trong công cuộc đổi mới hiện nay, đất nước ta đang diễn ra sôi động quá trìnhphát triển kinh tế nhiều thành phần, vận hành theo cơ chế thị trường có sự quản lý củanhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Với yêu cầu này, các hoạt động kinh doanhtrên nhiều lĩnh vực phải có nhiều chuyển biến, nhiều thay đổi cho phù hợp với cơ chếmới Trong nền kinh tế chung, hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp có vị trí hếtsức quan trọng, được xem là xương sống của nền kinh tế, đóng vai trò rất to lớn trongviệc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế

Mục đích của mọi doanh nghiệp trong kinh doanh là tối đa hoá lợi nhuận Để đạtđược mục đích trên, doanh nghiệp phải sản xuất những sản phẩm cung cấp cho thịtrường và được thị trường chấp thuận Để sản xuất phải sử dụng các nguồn lực sản xuất

xã hội nhất định Doanh nghiệp càng tiết kiệm sử dụng các nguồn lực này bao nhiêu sẽcàng có cơ hộ để thu được nhiều lợi nhuận bấy nhiêu Do vậy, nâng cao hiệu quả là đòihỏi khách quan để doanh nghiệp thực hiện mục đích lâu dài là tối đa hoá lợi nhuận Hơnbao giờ hết các doanh nghiệp phải giải quyết bằng được vấn đề làm thế nào để khôngngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh và có lợi nhuận tối ưu

Mục tiêu trước hết của doanh nghiệp là để tồn tại và sau đó là để củng cố vị thế,phát triển quy mô kinh doanh, chiến thắng đối thủ cạnh tranh, nâng cao uy tín, thế lựccủa doanh nghiệp trên thị trường Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là mục tiêuchung của mọi quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận là yếu tố quyết địnhtới sự phát triển của một doanh nghiệp, là điều kiện đảm bảo cho sự tồn tại và phát triểncủa một doanh nghiệp

Xuất phát từ nhu cầu thực tiễn và qua quá trình thực tập tại CÔNG TY CỔPHẦN KINH DOANH KHÍ HÓA LỎNG MIỀN BẮC em đã hiểu được phần nào về lĩnhvực kinh doanh vận tải mà mình đang theo học và em tìm hiểu chuyên đề:

“Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và biện pháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp”.

Luận văn của em được chia làm 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.

Chương 2: Đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh của công ty.

Chương 3: Một số biện pháp cơ bản để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của

công ty.

Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đối với cô giáo hướng dẫn Ts Bùi Bá Khiêm đã

tận tình chỉ bảo, giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp này

Tuy nhiên, do sự hạn chế về kiến thức, kinh nghiệm thực tiễn cho nên bài viết của

em chắc chắn không tránh khỏi những thiếu sót cả về nội dung lẫn hình thức Em rấtmong nhận được sự chỉ bảo, góp ý quý báu của các thầy cô để giúp em trong quá trìnhnghiên cứu và công tác sau này

Em xin chân thành cảm ơn!

Hải Phòng, ngày tháng năm 2014

Sinh viên thực hiện Đào Thị Hải Vân

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG

SẢN XUẤT KINH DOANH 1.1 Khái niệm về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

1.1.1 Khái niệm về hoạt động sản xuất kinh doanh

Trong thời đại ngày nay, hoạt động sản xuất tạo ra của cải vật chất và dịch vụ luôngắn liền với cuộc sống của con người, công việc sản xuất thuận lợi khi các sản phẩm tạo

ra được thị trường chấp nhận tức là đồng ý sử dụng sản phẩm đó Để được như vậy thìcác chủ thể tiến hành sản xuất phải có khă năng kinh doanh.“ Nếu loại bỏ các phần khácnhau nói về phương tiện, phương thức, kết quả cụ thể của hoạt động kinh doanh thì có thểhiểu kinh doanh là các hoạt động kinh tế nhằm mục tiêu sinh lời của chủ thể kinh doanhtrên thị trường”

Hoạt động kinh doanh có đặc điểm:

Do một chủ thể thực hiện và gọi là chủ thể kinh doanh, chủ thể kinh doanh có thể

là cá nhân, hộ gia đình, doanh nghiệp

Kinh doanh phải gắn với thị trường, các chủ thể kinh doanh có mối quan hệ mậtthiết với nhau, đó là quan hệ với các bạn hàng, với chủ thể cung cấp đầu vào, với kháchhàng, với đối thủ cạnh tranh, với Nhà nước Các mối quan hệ này giúp cho các chủ thểkinh doanh duy trì hoạt động kinh doanh đưa doanh nghiệp của mình này càng phát triển Kinh doanh phải có sự vận động của đồng vốn: Vốn là yếu tố quyết định cho côngviệc kinh doanh, không có vốn thì không thể có hoạt động kinh doanh Chủ thể kinhdoanh sử dụng vốn mua nguyên liệu, thiết bị sản xuất, thuê lao động

Mục đích chủ yếu của hoạt động kinh doanh là lợi nhuận

1.1.2 Khái niệm về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Kết quả của hoạt động sản xuất kinh doanh là những gì mà doanh nghiệp đạt đượcsau một quá trình sản xuất kinh doanh nhất định, kết quả là mục tiêu cần thiết của mỗidoanh nghiệp Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh có thể là những đại lượng cụ thể có

thể định lượng cân đong đo đếm được cũng có thể là những đại lượng chỉ phản ánh đượcmặt chất lượng hoàn toàn có tính chất định tính như thương hiệu, uy tín, sự tín nhiệm củakhách hàng về chất lượng sản phẩm Chất lượng bao giờ cũng là mục tiêu của doanh nghiệp.

1.2 Đặc điểm của phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Khác với hoạt động tự túc tự cấp phi kinh doanh, động cơ và mục đích của hoạtđộng kinh doanh là sản xuất sản phẩm vật chất hay dịch vụ không phải để tự tiêu dùng

mà để phục vụ cho nhu cầu của người khác nhằm thu lợi nhuận

Hoạt động kinh doanh phải hạch toán được chi phí sản xuất, kết quả sản xuất

và hạch toán được lãi (lỗ) trong kinh doanh

Sản phẩm của hoạt động sản xuất kinh doanh có thể cân, đong, đo đếm được, đó làsản phẩm hàng hoá để trao đổi trên thị trường Người chủ sản xuất phải chịu trách nhiệmđối với sản phẩm của mình sản xuất ra

Hoạt động kinh doanh phải luôn luôn nắm được các thông tin về sản phẩm củadoanh nghiệp trên thị trường như các thông tin về số lượng, chất lượng, giá cả sản phẩm,thông tin về xu hướng tiêu dùng của khách hàng, thông tin về kỹ thuật công nghệ để chếbiến sản phẩm, về chính sách kinh tế tài chính, pháp luật Nhà nước có liên quan đến sảnphẩm của doanh nghiệp

Hoạt động kinh doanh luôn thúc đẩy mở rộng sản xuất và tiêu dùng xã hội, tạođiều kiện cho tích luỹ vốn phát triển sản xuất, phát triển kinh tế xã hội, phát triển khoahọc kỹ thuật, mở rộng quan hệ giao lưu hàng hoá, tạo ra sự phân công lao động xã hội vàcân bằng cơ cấu sản xuất trong nền kinh tế

Sau mỗi chu kỳ sản xuất kinh doanh, con người thường xuyên phải đánh giá kếtquả từ đó để rút ra những sai lầm, thiếu sót, tìm ra những nguyên nhân ảnh hưởng tới kếtquả, vạch rõ tiềm năng chưa được sử dụng và đề ra các biện pháp khắc phục, xử lý kịpthời để không ngừng nâng cao kết quả sản xuất kinh doanh

Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là một chỉ tiêu tổng hợp chịu tác động củanhiều nhân tố Mỗi biến động của từng nhân tố có thể xác định xu hướng và mức độ ảnh

hưởng đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là cụ thể hoá bản chất kết quả sản xuấtkinh của doanh nghiệp.

1.3 Vị trí và vai trò của việc phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

1.3.1 Vị trí

Hoạt động sản xuất kinh doanh có vị trí vô cùng quan trọng trong mỗi doanhnghiệp Để tồn tại thì trước hết mỗi doanh nghiệp phải định hướng cho mình là sản xuấtcái gì? sau đó tiến hành các hoạt động sản xuất để sản xuất ra các sản phẩm đó phục vụcho nhu cầu của thị trường

Hoạt động sản xuất kinh doanh là yêu cầu cơ bản cho sự tồn tại của nền kinh tế.Thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh các donh nghiệp sẽ trao đổi các sản phẩm vớinhau từ đó có thể tiến hành hợp tác cùng kinh doanh Hoạt động sản xuất kinh doanh là

cơ sở thiết yếu không thể thiếu được và nhất lại là trong nền kinh tế thị trường như hiệnnay Nếu mỗi doanh nghiệp biết kết hợp các yếu tố đầu vào để tiến hành hoạt động sảnxuất kinh doanh thì sẽ mang lại một hiệu quả rất lớn cho mình

1.3.2 Vai trò

Hoạt động sản xuất kinh doanh là công cụ hữu hiệu để các nhà quản trị doanhnghiệp thực hiện nhiệm vụ quản trị kinh doanh của mình Khi tiến hành bất kỳ một hoạtđộng sản xuất kinh doanh nào, các doanh nghiệp đều phải huy động sử dụng tối đa cácnguồn lực sẵn có nhằm đạt được mục tiêu là tối đa hoá lợi nhuận và hoạt động sản xuấtkinh doanh là một trong những công cụ, phương pháp để doanh nghiệp đạt được mụctiêu đó Thông qua việc tính toán các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh không những chophép các nhà quản trị đánh giá được tính hiệu quả của các hoạt động sản xuất kinh doanhcủa doanh nghiệp (có đạt hiệu quả không và đạt ở mức độ nào) mà còn cho phép các nhàquản trị phân tích tìm ra các nhân tố ảnh hưởng đến các hoạt động sản xuất kinh doanh,

để từ đó tìm ra các biện pháp điều chỉnh phù hợp với thực tế của thị trường, phù hợp vớikhả năng của doanh nghiệp

Nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh là góp phần nâng cao sức cạnh tranh củadoanh nghiệp trên thị trường Mỗi doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh trên thịtrường đều gặp rất nhiều đối thủ cạnh tranh khác nhau trong cùng ngành cũng như ngoàingành Do vậy chỉ có nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh mới có thể tiết kiệm đượcchi phí, nâng cao năng suất lao động, nâng cao chất lượng sản phẩm, mới có thể nângcao được sức cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường và tìm mọi biện pháp để nângcao hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là một tất yếu khách quan

Thông qua việc sử dụng các nguồn lực, từng yếu tố sản xuất sẽ quan sát được mốiqua hệ giữa yếu tố sản xuất với kết quả hoạt động kinh doanh, sẽ biết được nhữngnguyên nhân nào sẽ ảnh hưởng tích cực đến việc sử dụng có hiệu quả các yếu tố, nhữngnguyên nhân nào đang còn hạn chế, ảnh hưởng đến khai thác năng lực sản xuất củadoanh nghiệp Từ đó doanh nghiệp có thể tìm được các giải pháp thích hợp để khai tháckhả năng tiềm tàng trong năng lực sản xuất của doanh nghiệp, làm lợi cho hoạt độngkinh doanh

Để tiến hành bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào con người cũng cần phảikết hợp yếu tố con người và yếu tố vật chất nhằm thực hiện công việc phù hợp với ý đồtrong chiến lược và kế hoạch sản xuất kinh doanh của mình trên cơ sở nguồn lực sẵn có

Để thực hiện điều đó bộ phận quản trị doanh nghiệp sử dụng rất nhiều công cụ trong đó

có công cụ hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh Việc xem xét và tính toán kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh không những chỉ cho biết việc sản xuất đạt được ở trình

độ nào mà còn cho phép các nhà quản trị tìm ra các nhân tố để đưa ra những các biệnpháp thích hợp trên cả hai phương diện tăng kết quả và giảm chi phí kinh doanh nhằmnâng cao hiệu quả

Bản chất của kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là phản ánh trình độ sửdụng các nguồn lực đầu vào, do đó xét trên phương diện lý luận và thực tiễn, phạm trùkết quả hoạt động sản xuất kinh doanh đóng vai trò rất quan trọng trong việc đánh giá, sosánh, phân tích kinh tế nhằm tìm ra một giải pháp tối ưu nhất để đạt được mục tiêu tối đahoá lợi nhuận Với vai trò là phương tiện đánh giá và phân tích kinh tế, kết quả hoạt

động sản xuất kinh doanh không chỉ được sử dụng ở mức độ tổng hợp, đánh giá chungtrình độ sử dụng đầu vào ở toàn bộ doanh nghiệp mà còn đánh giá được trình độ sử dụngtừng yếu tố đầu vào ở phạm vi toàn doanh nghiệp cũng như đánh giá được từng bộ phận củadoanh nghiệp.

1.3.3 Mục đích của đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh

Thông qua việc phân tích nhằm tìm ra và giải thích được mối quan hệ giữa cáchoạt động sản xuất và kinh doanh cụ thể của doanh nghiệp, từ đó đưa ra các biện phápquản lý tốt như tiết kiệm chi phí, hạ giá thành, chống thất thoát tài sản, tăng năng suấtlao động … Do đó việc đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phải đạtđược mục đích cụ thể sau:

Đưa ra các chỉ tiêu dự báo về xu hướng phát triển, sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp, các chỉ tiêu này rất quan trọng trong việc đưa ra các chiến lược mang tính lâu dàitrong tương lai của nhà quản lý

Giúp nhà quản lý đề ra được hướng phát triển trong tương lai của doanh nghiệp vìhoạt động sản xuất kinh doanh luôn biến đổi không ngừng sao cho phù hợp với môitrường kinh doanh

Thực hiện tốt các mục đích trên nhằm tìm ra xu hướng và phạm vi tác dụng củacác nhân tố đến các kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và dự báo xu hướng pháttriển của doanh nghiệp

1.4 Các tiêu chí đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

1.4.1 Nhóm chỉ tiêu định lượng

a Tổng doanh thu (TR) : Là tổng số tiền thu được từ hoạt dộng sản xuất kinh doanh của

doanh nghiệp

TR = ∑ Qi × Pi Trong đó TR : doanh thu bán hàng

Qi : khối lượng sản phẩm i bán ra

Pi : giá bán sản phảm i

Ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh quy mô kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

của doanh nghiệp, doanh thu càng lớn thì lợi nhuận doanh nghiệp càng cao và ngược lại

b Tổng chi phí (TC) : Là tổng số tiền đã chi ra cho hoạt động sản xuất kinh doanh để có

được doanh thu tương ứng

TC = FC + VC Trong đó : FC là chi phí cố định

VC là chi phí biến đổi

Ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh toàn bộ chi phí phát sinh liên quan đến sự tồn tại

và hoạt động của doanh nghiệp

c Lợi nhuận (LN) : Là số tiền lãi của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các khoản chi phí

phát sinh để doanh nghiệp trích lập các quỹ, chia lợi tức và đầu tư phát triển mở rộnghoạt động sản xuất kinh doanh

Tổng lợi nhuận = Tổng doanh thu – Tổng chi phí ∏ = TR – TC

Ý nghĩa: Là sự chênh lệch giữa doanh thu và chi phí, phản ánh kết quả kinh tế

của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và là cơ sở để tính toán các chỉtiêu đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh

d Sản lượng : Là lượng sản phẩm được tạo ra trong một đơn vị thời gian.

Sản lượng = Năng suất lao động của công nhân trong kỳ × số công nhân trong kỳ

Ý nghĩa: Chỉ tiêu này cho biết lượng sản phẩm mà công nhân tạo ra trong 1 đơn

vị thời gian

1.4.2 Nhóm chỉ tiêu định tính

a Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)

Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn chủ sở hữu, tham gia vào quá trình sản xuấtkinh doanh trong kỳ sẽ tạo ra được bao nhiêu lợi nhuận

Công thức :

Khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu =

Ý nghĩa: khả năng sinh lợi của vốn chủ sở hữu càng lớn, thì hiệu quả kinh

doanh của doanh nghiệp càng cao, khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp càng cao vàngược lại.

b Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (ROA)

Hệ số này là thước đo khái quát nhất khả năng sinh lời của mỗi doanh nghiệp, đolường số lợi nhuận kiếm được trên mỗi đồng tài sản được đầu tư

Công thức:

Tỷ suất LN/TS =

Ý nghĩa: hệ số khả năng sinh lợi của tài sản, không phụ thuộc vào cơ cấu vốn và

cho biết cứ 1 đơn vị tài sản đầu tư vào kinh doanh, đem lại bao nhiêu đơn vị lợi nhuậnsau thuế và nguồn trả lãi ngân hàng

c Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS)

Hệ số này phản ánh doanh thu của doanh nghiệp đem lại bao nhiêu lợi nhuận Công thức:

Tỷ suất LN trên DT =

Ý nghĩa: Chỉ tiêu này cho biết doanh nghiệp tạo ra được bao nhiêu đồng lợi

nhuận từ một đồng doanh thu bán hàng Chỉ tiêu này có ý nghĩa khuyến khích các doanhnghiệp tăng doanh thu, giảm chi phí nhưng để đảm bảo có hiệu quả, tốc độ tăng doanhthu phải lớn hơn tốc độ tăng chi phí

d Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí

Hệ số này phản ánh quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đem lại baonhiêu lợi nhuận

Công thức:

Tỷ suất LN trên chi phí =

Ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả sử dụng các loại chi phí cho hoạt động

kinh doanh Tỷ lệ này cho biết một đồng doanh thu sẽ được bao nhiêu đồng lợi nhuận

e Hiệu quả sử dụng vốn cố định

e.1 Sức sản xuất của vốn cố định

Là chỉ tiêu tương đối biểu hiện quan hệ so sánh giữa kết quả sản xuất kinh

doanh mà doanh nghiệp thu được trong kỳ so với số vốn cố định bình quân, mà doanhnghiệp đã sử dụng trong kỳ.

Công thức :

Sức sản xuất vốn cố định =

Ý nghĩa: cứ một đồng vốn cố định bình quân được sử dụng trong kỳ, sẽ tạo ra

được bao nhiêu đồng doanh thu

e.2 Sức sinh lời của vốn cố định

Là chỉ tiêu cho thấy tỉ suất giữa vốn cố định và lợi nhuận trong kỳ.

Công thức :

Sức sinh lời của vốn cố định =

Ý nghĩa: Khả năng sinh lợi càng cao, hiệu quả sử dụng tài sản cố định của doanh

nghiệp càng cao và ngược lại

f Hiệu quả sử dụng vốn lưu động

f.1 Sức sản xuất của vốn lưu động

Là chỉ tiêu tương đối biểu hiện kết quả so sánh giữa vốn lưu động và doanh thu

trong kỳ

Công thức:

Sức sản xuất của vốn lưu động =

Ý nghĩa: Chỉ tiêu này cho biết doanh nghiệp tạo ra được bao nhiêu đồng lợi

nhuận từ một đồng doanh thu bán hàng Chỉ tiêu này có ý nghĩa khuyến khích các doanhnghiệp tăng doanh thu, giảm chi phí nhưng để đảm bảo có hiệu quả, tốc độ tăng doanhthu phải lớn hơn tốc độ tăng chi phí

f.2 Sức sinh lợi của vốn lưu động

Chỉ tiêu này cho biết, một đơn vị vốn lưu động bình quân tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh trong kỳ, sẽ tạo ra được bao nhiêu đơn vị lợi nhuận

Công thức :

Sức sinh lời của vốn lưu động =

Ý nghĩa: Khả năng sinh lợi của tài sản lưu động càng cao, hiệu quả kinh doanh

của doanh nghiệp càng cao và ngược lại

g Năng suất tổng chi phí (Tỷ suất doanh thu trên chi phí)

Chỉ tiêu này cho biết chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ, cho biết một đồng

doanh thu phải bỏ ra bao nhiêu đồng chi phí

Công thức:

Năng suất tổng chi phí =

Ý nghĩa: Chi phí sản xuất càng thấp thì doanh thu của doanh nghiệp càng cao

và ngược lại Chỉ tiêu này giúp doanh nghiệp xem xét để điều chỉnh cắt giảm mức chi phí

để việc sản xuất kinh doanh được có lãi

h Năng suất lao động

Năng suất lao động của một công nhân viên:

Năng suất lao động của nv =

Ý nghĩa: Chỉ tiêu này cho biết một công nhân viên trong kỳ làm ra được bao

nhiêu đồng doanh thu

CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA

CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH KHÍ HÓA LỎNG MIỀN BẮC

2.1 Giới thiệu chung về Công ty cổ phần kinh doanh khí hóa lỏng Miền Bắc

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của doanh nghiệp

Tên gọi: Công ty cổ phần kinh doanh khí hoá lỏng Miền Bắc Địa chỉ: Tầng 11 - Toà nhà Viện Dầu khí Việt Nam - 173 Trung Kính - Cầu Giấy - Hà Nội

Chi nhánh tại Hải Phòng: Khu đất CN5.1B khu Hoá Dầu, khu công nghiệp Đình

Vũ, Phường Đông Hải 2, Quận Hải An, Thành phố Hải Phòng

Ngày 20/12/2006 Bộ trưởng Bộ Công nghiệp đã ký Quyết định số 3733/QĐ-BCN

về việc phê duyệt phương án và chuyển Công ty Kinh doanh khí hóa lỏng Miền Bắcthành Công ty cổ phần kinh doanh khí hóa lỏng miền Bắc

Ngày 25/06/2007, Công ty cổ phần Kinh doanh khí hóa lỏng Miền Bắc được Sở

Kế hoạch và đầu tư Thành Phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số

0103018088, đánh dấu sự ra đời của công ty cổ phần Kinh doanh khí hóa lỏng Miền Bắc.Công ty cổ phần Kinh doanh Khí hóa lỏng Miền bắc chính thức đi vào hoạt động từ ngày01/07/2007

Ngày 07/08/2007, Hội đồng quản trị của tập đoàn Dầu khí Việt Nam đã có Nghịquyết số 4589/NQ-DKVN về việc chuyển quyền sở hữu cổ phần của Tập đoàn dầu khí tạicác công ty hoạt động trong lĩnh vực khí cho Công ty Trách nhiệm hữu hạn một thànhviên Tổng Công ty khí (PVGAS), trong đó có Công ty PVGas North Công ty Tráchnhiệm hữu hạn 1 thành viên Tổng công ty khí (PVGas) được hình thành theo quyết định

số 2232/QĐ-DKVN ngày 18/7/2007, là công ty TNHH 1 thành viên do Tập đoàn Dầu khíViệt Nam sở hữu 100% vốn điều lệ

Ngày 21/8/2009 Công ty cổ phần kinh doanh khí hoá lỏng Miền Bắc đã khánhthành và đưa vào hoạt động Tổng kho khí hoá lỏng Miền Bắc đặt tại khu công nghiệpđình vũ ở Hải Phòng Tổng kho có sức chứa 7500 tấn và là kho lớn nhất Miền Bắc vàđứng thứ hai trên cả nước chỉ sau Kho cảng Thị Vải

Vốn điều lệ ban đầu của PVGAS North là 135.000.000.000 đồng Ngày

10/09/2008, PVGas North đã được Sở kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103018088 với vốn điều lệ là 266.170.000.000 Đ

Ngày 13/01/2011, Công ty đã được Sở kế hoạch và Đầu tư Thành Phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102311149 với số vốn điều lệ là

Công ty đã hoàn thành hệ thống 2 bồn chứa với khối lượng 3000 tấn Công trìnhgồm 5 bồn, sức chứa thiết kế 7500 tấn, đường ống chịu lực, đường dẫn nhập xuất LPG,thiết bị phòng cháy chữa cháy tự động được áp dụng công nghệ tiên tiến của các nướcthuộc nhóm 7G.

2.1.2 Cơ cấu tổ chức của công ty

Hình 2 1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty

(Nguồn: Phòng tổ chức-hành chính)

2.1.3 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh

- Xuất nhập khẩu khí hoá lỏng (viết tắt là LPG) và các sản phẩm dầu khí

- Đầu tư, xây dựng kho bãi trạm chiết nạp phục vụ hoạt động kinh doanh khí hoálỏng, chiết nạp và dịch vụ chiết nạp khí hoá lỏng

- Ủy thác xuất nhập khẩu, dịch vụ vận tải khí hóa lỏng và các sản phẩm dầu khí

- Đại lý mua bán, ký gửi hàng hoá

- Tư vấn thiết kế, đầu tư, chuyển giao công nghệ, bảo dưỡng, sửa chữa, lắp đặt máy, thiết bị và các dịch vụ khác phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh gas

- Đào tạo lao động kỹ thuật ngành gas

- Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh Đại lý, mua bán, ký gửi hànghoá Giám định kỹ thuật chai chứa khí hóa lỏng và các thiết bị chịu áp lực

- Kiểm định kỹ thuật an toàn đối với chai chứa khí hóa lỏng và các thiết bị chịu áplực Kinh doanh phân đạm, amoniac, các sản phẩm hóa chất khác, các dịch vụ trong kinhdoanh phân đạm và các sản phẩm hóa chất khác có liên quan

- Kinh doanh vật tư, thiết bị, phụ kiện, kho bãi, trạm chiết nạp LPG và các sảnphẩm dầu khí

2.1.4 Tình hình lao động

Tổng số lượng người lao động trong công ty đến thời điểm hiện tại là: 435 người.Trong đó cơ cấu lao động của công ty được thể hiện qua bảng dưới đây:

Bảng 2 1: Cơ cấu lao động của Công ty năm 2010- 2012

ST

Số người Tỷ trọng(%) Số người Tỷ trọng(%) Số người Tỷ trọng(%)

III Phân theo trình độ

Nhận xét Bảng 2.1:

Cơ cấu lao động của công ty năm 2010-2012 ta thấy tổng số người lao động củacông ty năm 2012 tăng hơn so với năm 2011 và năm 2010 Điều này cho thấy nhu cầu vềlao động của công ty là rất cần để phục vụ cho việc sản xuất và kinh doanh của công ty.Theo tính chất của công việc nên lao động nam chiếm đa số so với lao động nữ (cụ thể là

số lao động nam chiếm trên 78% trong tổng số lao động của công ty) Nếu phân theotrình độ học vấn thì đội ngũ có trình độ đại học và trên đại học cũng tăng lên, cụ thể lànăm 2010 chiếm 38,08%, năm 2011 tăng lên chiếm 38,14% đến năm 2012 chiếm 39,54%cao hơn so với tỷ trọng đội ngũ có trình độ cao đẳng, trung cấp và lao động phổ thông.Điều này cho thấy công ty đang chú trọng tuyển dụng những lao động có trình độ caonhư đại học và trên đại học để tham gia vào quá trình quản lý công ty, nâng cao chấtlượng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Thêm vào đó nếu phân theo hợp đồng lao động thì số lao động có hợp đồng laođộng dài hạn chiếm tỷ trọng cao trên tổng số lao động, năm 2010 chiếm 40,29%, năm

2011 chiếm 40,34%, năm 2012 chiếm 40,46% so với số lao động có thời hạn và số laođộng mùa vụ Điều này cho thấy công ty đang chú trọng đẩy mạnh việc ổn định nguồnnhân lực của công ty bằng cách ký hợp đồng lao động dài hạn với các lao động trongcông ty Để tạo nên thành công thì công ty cần có lực lượng lao động tốt là rất quantrọng, công ty đã làm rất tốt công tác giữ ổn định và duy trì đội ngũ lao động với việc kýkết hợp động lao động chủ yếu từ 12 tháng trở lên

Công ty CP Kinh Doanh Khí Hoá Lỏng Miền Bắc thuộc quy mô lớn nên có cơ cấu

tổ chức và quản lý cồng kềnh do vậy cần quản lý, sử dụng lao động sao cho thật hợp lý vàtiết kiệm Việc tuyển dụng, đào tạo, đào tạo nâng cao thường xuyên được tổ chức và đầu

tư thích đáng cho các nhân viên trong công ty Trang bị cho mọi nhân viên lượng kiếnthức ban đầu, khuyến khích tạo điều kiện về mọi mặt để các bộ nhân viên tham dự cáckhoá đào tạo nghiệp vụ nâng cao bên trong và bên ngoài công ty theo nhu cầu công việc

đề ngày càng đáp ứng tốt yêu cầu công việc

2.2 Thực trạng hoạt động của công ty (2009-2013)

2.2.1 Tình hình thực hiện các chỉ tiêu chủ yếu

Bảng 2.2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2009-2013

ĐVT: Triệu đồng

Tuyệt đối(+/-)

Tương đối(%)

Tuyệt đối(+/-)

Tương đối(%)

Tuyệt đối(+/-)

Tương đối(%)

Tuyệt đối(+/-)

Tương đối(%) Doanh thu bán hàng và

1.171.63

2 144,97

1.215.50

2 187,47Lợi nhuận gộp về bán hàng

và cung cấp dịch vụ 149.100 150.118 216.832 253.891 274.812 20.921 108,24 37.059 117,09 66.714 144,44 1.018 100,68Doanh thu hoạt động tài

Chi phí tài chính 36.819 15.786 41.098 26.788 22.015 (4.773) 82,18 (14.310) 65,18 25.312 260,34 (21.033) 42,87

Chi phí bán hàng 96.247 106.857 137.209 155.567 170.972 15.405 109,90 18.358 113,38 30.352 128,40 10.610 111,02 Chi phí quản lý doanh

(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của PVG North 2009-2013)

Bảng 2.3: Bảng cân đối kế toán năm 2009-2013

Đơn vị tính: Triệu đồng

Chỉ tiêu 2009 2010 2011 2012 2013

2013/2012 2012/2011 2011/2010 2010/2009 Tuyệt

đối(+/-) đối(%)Tương đối(+/-)Tuyệt đối(%)Tương đối(+/-)Tuyệt đối(%)Tương đối(+/-)Tuyệt đối(%)Tương

TÀI SẢN

Tài sản ngắn hạn 681.405 894.948 905.795 692.275 898.144 205.869 129,74 (213.520) 76,43 10.847 101,21 213.543 131,34 Tiền và các khoản tương

đương tiền 280.333 56.148 101.751 70.008 66.025 (3.983) 94,31 (31.743) 68,80 45.603 181,22 (224.185) 20,03 Các khoản đầu tư tài

chính ngắn hạn 450 81.450 5.000 (5.000) (76.450) 6,14 81.000 18.100 Các khoản phải thu ngắn

hạn 318.023 609.687 708.301 545.835 694.197 148.362 127,18 (162.466) 77,06 98.614 116,17 291.664 191,71 Hàng tồn kho 61.287 93.168 56.661 62.614 108.309 45.695 172,98 5.953 110,51 -36.507 60,82 31.881 152,02 Tài sản ngắn hạn khác 21.313 54.495 34.081 13.819 29.612 15.793 214,28 (20.262) 40,55 -20.414 62,54 33.182 255,69

Tài sản dài hạn 358.373 446.696 552.546 585.207 564.250 (20.957) 96,42 32.661 105,91 105.850 123,70 88.323 124,65 Tài sản cố định 144.777 189.566 275.642 285.791 278.618 (7.173) 97,49 10.149 103,68 86.076 145,41 44.789 130,94 Các khoản đầu tư tài

chính dài hạn 80.699 90.721 11.471 10.000 10.000 100 (1.471) 87,18 (79.250) 12,64 10.022 112,42 Tài sản dài hạn khác 132.897 165.928 265.432 289.416 275.632 (13.784) 95,24 23.984 109,04 99.504 159,97 33.031 124,85

Tổng cộng nguồn vốn 1.039.779 1.341.644 1.458.341 1.277.482 1.462.394 184.912 114,47 (180.859) 87,60 116.697 108,70 301.865 129,03

(Nguồn: Bảng cân đối kế toán của PVGas North năm 2009-2013)

*Qua bảng kết quả sản xuất kinh doanh trên của công ty trong năm 2009-2013 ta nhận thấy:

Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2010 là 1.540.366 triệu đồng,tăng 1.224.334 triệu đồng, tương ứng với tăng 79,48% so với năm 2009 Năm 2011 là3.998.494 triệu đồng, tăng 1.233.794 triệu đồng, tương ứng với tăng 44,63% so với năm

2010 Năm 2012 là 4.314.777 triệu đồng, tăng 316.283 triệu đồng, tương ứng với tăng7,91% so với năm 2011 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng qua các năm chothấy đây thực sự là một dấu hiệu tốt, nó chứng tỏ là Công ty đang nỗ lực trong công táckinh doanh thu hút khách hàng để bù đắp lại sự thiếu hụt từ năm trước, mặc dù năm 2012vẫn là một năm đầy khó khăn trên thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng Việc tăngdoanh thu tới 7,91% của năm 2012 so với năm 2011 và tăng 44.63% của năm 2011 so vớinăm 2010 còn thể hiện sự năng động trong công tác điều hành sản xuất của ban giám đốccông ty Tuy nhiên đến năm 2013 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 4.074.541triệu đồng, giảm 240.236 triệu đồng, tương ứng với giảm 5,57% so với năm 2012 Điềunày cho thấy trong năm 2013 tình hình tiêu thụ các sản phẩm LPG giảm so với năm trước

có thể do nhu cầu sử dụng khí hóa lỏng của khách hàng trong nước cũng như nhu cầu sửdụng trên thế giới giảm đi hoặc do công ty chưa áp dụng các biện pháp thúc đẩy việc tiêuthụ sản phẩm mạnh hơn nữa

Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2010 là 9.463 triệu đồng, tăng 7.814 triệu đồngtương ứng với tăng 473,86% so với năm 2009 Năm 2011 là 4.911 triệu đồng, giảm 4.552triệu đồng, tương ứng với giảm 48,1% so với năm 2010 Năm 2012 là 17.557 triệu đồng,tăng 12.646 triệu đồng tương ứng với tăng 257,5% so với năm 2011 Năm 2013 không cócác khoản giảm trừ doanh thu Năm 2010 các khoản giảm trừ doanh thu tăng, năm 2011các khoản giảm trừ doanh thu giảm, năm 2012 lại tăng Điều này cho thấy doanh nghiệp

đã chưa ổn định được mức tăng trưởng của doanh thu Đây là một biểu hiện không tốt, nó

sẽ làm tăng chi phí đầu vào của giá thành đơn vị và như vậy sẽ làm cho khả năng cạnhtranh về giá cước giảm đi, sẽ làm giảm sản lượng Công ty lên khắc phục điều này bằngnhiều biện pháp như cắt giảm chi phí hoặc tăng doanh thu

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2010 là 2.755.237 triệuđồng, tăng 1.216.520 triệu đồng tương ứng với tăng 79,06% so với năm 2009 Năm 2011

là 3.993.583 triệu đồng, tăng 1.238.346 triệu đồng, tương ứng với tăng 44,95% so vớinăm 2010 Năm 2012 là 4.297.220 triệu đồng tăng 303.637 triệu đồng, tương ứng vớităng 7,6% so với năm 2011 Năm 2013 là 4.074.541 triệu đồng giảm 222.679 triệu đồngtương ứng với giảm 5,18% so với năm 2012 Doanh thu thuần trong năm 2010, 2011,

2012 tăng cho thấy trong 3 năm tuy tình hình kinh tế cua đất nước nói chung và của thếgiới nói riêng gặp nhiều khó khăn nhưng công ty vẫn giữ được mức gia tăng doanh thuthuần Tuy nhiên đến năm 2013 doanh thu thuần lại giảm sút do công ty chưa áp dụngđược các biện pháp để thúc đẩy tăng sản lượng hàng hóa hoặc do nhu cầu tiêu thụ sảnphẩm của khách hàng giảm đi

Giá vốn hàng bán năm 2010 là 2.605.119 triệu đồng, tăng 1.216.520 triệu đồngtương ứng với tăng 87,47% so với năm 2009 Năm 2011 giá vốn hàng bán là 3.776.751triệu đồng, tăng 1.171.632 triệu đồng, tương ứng với tăng 44,97% so với năm 2010 Năm

2012 là 4.043.329 triệu đồng, tăng 266.578 triệu đồng tương ứng với tăng 7,06% so vớinăm 2011 Năm 2013 là 3.799.729 triệu đồng, giảm 243.600 triệu đồng tương ứng vớigiảm 6,02% Giá vốn hàng bán tăng nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu cho thấy Công

ty cần điều chỉnh lại các công tác quản lý chi phí cũng như có kế hoạch cụ thể để thu hútnhiều hơn nữa các khách hàng tiềm năng

Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2010 là 150.118 triệu đồng,tăng 1.018 triệu đồng tương ứng với tăng 0,68% so với năm 2009 Năm 2011 là 216.832triệu đồng tăng 66.714 triệu đồng tương ứng với tăng 44,44% so với năm 2010 Năm

2012 là 253.891 triệu đồng, tăng 37.059 triệu đồng tương ứng với tăng 17,09% so vớinăm 2011 Năm 2013 là 274.812 triệu đồng, tăng 20.921 triệu đồng tương ứng với tăng8,24% so với năm 2012 Lợi nhuận gộp trong 5 năm đều tăng cho thấy công ty đang trên

đà phát triển và vững mạnh hơn Lợi nhuận gộp tăng có thể do doanh thu từ bán hàng vàcung cấp dịch vụ của công ty tăng mạnh

Doanh thu hoạt động tài chính năm 2010 tăng 4.583 triệu đồng tương ứng với tăng11,34% so với năm 2009 Năm 2011 tăng 149.670 triệu đồng tương ứng với tăng

332,63% so với năm 2010 Năm 2012 giảm 183.087 triệu đồng tương ứng với giảm94,05% so với năm 2011 Năm 2013 giảm 7.489 triệu đồng tương ứng với giảm 64,68%

so với năm 2012 Năm 2010, 2011 doanh thu hoạt động tài chính tăng do công ty đẩymạnh hoạt động đầu tư tài chính còn năm 2012, 2013 doanh thu lại bị giảm sút cho thấylĩnh vực đầu tư tài chính của công ty chưa được quan tâm và đẩy mạnh hơn nữa

Chi phí tài chính năm 2010 giảm 21.033 triệu đồng tương ứng với giảm 57,13% sovới năm 2009 Năm 2011 tăng 25.312 triệu đồng tương ứng với tăng 160,34% so với năm

2010 Năm 2012 giảm 14.310 triệu đồng tương ứng với giảm 34,82% so với năm 2011.Năm 2013 giảm 4.773 triệu đồng tương ứng với giảm 17,82% so với năm 2012 Chi phítài chính giảm qua các năm cho thấy công ty đã chú trọng đến việc cắt giảm các khoảnchi phí tài chính gây lãng phí từ đó làm tăng doanh thu tài chính

Chi phí bán hàng năm 2010 tăng 10.610 triệu đồng, tương ứng với tăng 11,02% sovới năm 2009 Năm 2011 tăng 30.352 triệu đồng tương ứng với tăng 28,4% so với năm

2010 Năm 2012 tăng 18.358 triệu đồng, tương ứng với 13,38% so với năm 2011 Năm

2013 tăng 15.405 tương ứng với tăng 9,9% so với năm 2012 Chi phí bán hàng tăng quacác năm cho thấy Công ty chưa áp dụng các chính sách để tiết kiệm chi phí bán hàng do

đó doanh thu bán hàng chưa được tăng cao

Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2010 tăng 10.474 triệu đồng, tươngứng với tăng 39,37% so với năm 2009 Năm 2011 tăng 105.512 triệu đồng tương ứngvới tăng 284,54% so với năm 2010 Năm 2012 giảm 115.205 triệu đồng tương ứng vớigiảm 80,79% so với năm 2011 Năm 2013 tăng 342 triệu đồng tương ứng với tăng 1,25%

so với năm 2012 Năm 2010, 2011 lợi nhuận sau thuế tăng cho thấy Công ty trong 2 năm

đó kinh doanh có lãi, đem lại lợi nhuận cao Nhưng đến năm 2012 lợi nhuận này giảmcho thấy trong năm đó nền kinh tế gặp khó khăn, doanh thu của doanh nghiệp lại giảmsút, các khoản chi phí lại tăng cao dẫn đến lợi nhuận sau thuế giảm đi Năm 2013 lợinhuận tăng nhẹ cho thấy doanh nghiệp đã chú trọng hơn đến việc cắt giảm các khoản chi,

áp dụng các biện pháp tăng doanh thu do đó lợi nhuận tăng hơn so với năm 2012 Tuy lợinhuận tăng không cao nhưng cũng là kết quả đáng mừng cho Công ty

* Qua bảng cân đối kế toán qua 5 năm 2009- 2013:

Ta thấy tài sản ngắn hạn của công ty năm 2010 tăng cao hơn so với năm 2009(tăngtuyệt đối là 213.543 triệu đồng và tăng tương đối là 31,34%) Năm 2011 so với năm2010(tăng 1,21%) cao hơn so với tài sản ngắn hạn của năm 2012 so với 2011(giảm23,57%) Năm 2013 tăng hơn so với năm 2012(tăng 29,74%) và tài sản dài hạn của năm

2010 tăng hơn năm 2009(tăng 24,65%) Năm 2011 so với năm 2010(tăng 23,7%) cũngcao hơn tài sản dài hạn của năm 2012 so với 2011(tăng 5,91%) Năm 2013 giảm hơn sovới năm 2012(giảm 3,58%) cho ta thấy tài sản của năm 2012 bao gồm tài sản ngắn hạn vàtài sản dài hạn giảm so với năm 2011 và năm 2010

Nguồn vốn của năm 2012 cũng thấp hơn so với nguồn vốn năm 2011 và 2010, cụthể là nguồn vốn năm 2011 so với năm 2010(tăng 8,7%) cao hơn so với nguồn vốn năm

2012 so với năm 2011(giảm 12,4%) Số nợ phải trả năm 2012 cũng thấp hơn năm 2011

và 2010 nhưng nguồn vốn chủ sở hữu năm 2012 cao hơn năm 2010 nhưng lại thấp hơnnăm 2011 Năm 2013 nguồn vốn lại tăng cao hơn so với năm 2012(tăng 14,47%) Từ đó

ta thấy năm 2012 tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty giảm nhẹ so với 2năm trước Điều này cho thấy trong năm 2012 hoạt động sản xuất kinh doanh của công tygặp nhiều khó khăn dẫn đến kết quả sản xuất kinh doanh giảm so với 2 năm trước Nhưngsang đến năm 2013 doanh nghiệp đã phục hồi lại được với mức tăng trưởng nguồn vốntăng cao hơn so với các năm trước

2.2.2 Tình hình thực hiện chỉ tiêu sản lượng

Bảng 2.4: Bảng chỉ tiêu sản lượng của doanh nghiệp năm 2009-2013

ĐVT: Triệu tấn

Tuyệt đối(+/-)

Tương đối(%)

Tuyệt đối(+/-)

Tương đối(%)

Tuyệt đối(+/-)

Tương đối(%)

Tuyệt đối(+/-)

Tương đối(%) Khối lượng nhập LPG

(Nguồn: Phòng kinh doanh)

Hình 2.2: Chỉ tiêu sản lượng của doanh nghiệp năm 2009-2013

0 20 40 60 80 100

Năm 2010

Năm 2011

Năm 2012

Năm

Khối lượng nhập LPG từ tàu

Khối lượng xuất LPG từ xe bồn

Lượng tồn kho

(Nguồn: Báo cáo thường niên của PVGasN năm 2009-2013)

Nhìn vào bảng chỉ tiêu sản lượng ở trên ta thấy năm 2010 khối lượng nhập tăng80triệu tấn tương ứng với tăng 66,67% so với năm 2009 Năm 2011 khối lượng nhậpgiảm 45 triệu tấn tương đương với giảm 19,02% so với năm 2010 Năm 2012 khối lượngnhập tăng 8,8 triệu tấn tương ứng với tăng 5,71% so với năm 2011 Năm 2013 khối lượngnhập tăng 7 triệu tấn tương ứng với tăng 4,29% so với năm 2012 Khối lượng xuất năm

2010 tăng 10 triệu tấn tương ứng với tăng 7,46% so với năm 2009 Năm 2011 tăng 2 triệutấn tương ứng với tăng 1,39% so với năm 2010 Năm 2012 khối lượng xuất giảm 8 triệutấn, tương ứng với giảm 4,99% so với năm 2011 Năm 2013 khối lượng xuất tăng 14triệu tấn tương ứng với tăng 10,14% so với năm 2012 Lượng hàng tồn kho năm 2010tăng 46 triệu tấn tương ứng với tăng 97,87% so với năm 2009 Năm 2011 giảm 37 triệutấn tương ứng với giảm 39,43% so với năm 2010 còn năm 2012 tăng 7 triệu tấn tươngứng với tăng 10,96% so với năm 2011 Năm 2013 khối lượng hàng tồn kho giảm 24 triệutấn tương ứng với giảm 38,1% so với năm 2012 Khối lượng nhập LPG trong năm 2011giảm so với năm 2010 nhưng khối lượng xuất LPG lại tăng, khối lượng hàng tồn khogiảm hơn so với năm trước Trong năm 2012 khối lượng nhập LPG tăng nhưng khốilượng xuất LPG lại giảm nhẹ, khối lượng hàng tồn kho tăng so với năm 2011 Năm 2013khối lượng nhập và xuất LPG đều tăng so với năm 2012 nhưng khối lượng hàng tồn kholại giảm so với các năm trước

Điều này cho thấy trong năm 2013 tình hình tiêu thụ LPG giảm so với năm 2012,

2011 và 2010 Trong năm 2013 thị trường LPG Việt nam nói chung và thị trường MiềnBắc nói riêng có nhiều biến động Trước hết, do biến động mạnh của giá LPG trên thếgiới không theo quy luật thường niên Năm 2011 giá gas cao nhất vào các tháng cuốinăm, là mùa nhu cầu tiêu thụ gas lớn, tuy nhiên sang năm 2012, giá gas lại biến động bấtthường, tăng cao vào mùa hè, giảm mạnh vào mùa đông Nguyên nhân là do biến độngcủa tình hình tài chính và tình hình chính trị trên thế giới Chính vì vậy các công ty kinhdoanh LPG, đặc biệt đối với những công ty lớn có tính năng điều tiết thị trường đã gặpphải nhiều khó khăn không tính trước được Bên cạnh đó những diễn biến phức tạp củathị trường tài chính tiền tệ giai đoạn đầu năm 2013 cũng ảnh hưởng rất lớn đến hoạt độngcủa nền kinh tế nói chung và của Công ty nói riêng

2.2.3 Tình hình thực hiện chỉ tiêu tài sản và nguồn vốn.

Bảng 2 2: Bảng tính các giá trị chỉ tiêu sử dụng tài sản và vốn chủ sở hữu

ĐVT: Triệu đồng

Chỉ tiêu ĐVT Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tuyệt2010/2009 2011/2010 2012/2011 2013/2012

đối(+/-) đối(%)Tương đối(+/-)Tuyệt Tươngđối(%) đối(+/-)Tuyệt Tươngđối(%) đối(+/-)Tuyệt đối(%)TươngDoanh thu thuần Tr đ 1.538.717 2.755.237 3.993.583 4.297.220 4.074.541 1.216.520 179,06 1.238.346 144,95 303.637 107,60 (222.679) 94,82 Lợi nhuận sau

TSDH bình quân Tr đ 358.373 446.696 552.546 585.207 564.250 88.323 124,65 105.850 123,70 32.661 105,91 (20.957) 96,42 TSNH bình quân Tr đ 681.405 894.948 905.795 692.275 898.144 213.543 131,34 10.847 101,21 (213.520) 76,43 205.869 129,74 Hàng tồn kho

bình quân Tr đ 61.287 93.168 56.661 62.614 108.309 31.881 152,02 (36.507) 60,82 5.953 110,51 45.695 172,98 Tổng tài sản bình

quân Tr đ 1.039.779 1.341.644 1.458.341 1.277.482 1.462.394 301.865 129,03 116.697 108,70 (180.859) 87,60 184.912 114,47 Vốn chủ sở hữu

Hình 2.3 Năng suất tổng tài sản và vốn chủ sở hữu của công ty năm 2009-2013

(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của PVGasN năm 2010-2012)

Dựa vào kết quả tính toán ở trên ta thấy:

Tài sản ngắn hạn bình quân năm 2010 tăng 213.543 triệu đồng tương ứng vớităng 31,34% so với năm 2010 Năm 2011 tăng 10.847 triệu đồng (tương đương tăng1,21%) so với năm 2010, còn năm 2012 giảm 213.520 triệu đồng (tương đương với giảm23,57%) Năm 2013 tăng 205.869 triệu đồng tương đương với tăng 29,74% so với năm

2012 chủ yếu là do giảm các khoản sau: tiền mặt năm 2011 tăng 178,85% so với năm

2010 nhưng năm 2012 lại giảm 65,26% so với năm 2011 và tiền gửi ngân hàng năm

2011 giảm 30,56% so với năm 2010 và năm 2012 giảm 5,04% so với năm 2011

Về tài sản dài hạn bình quân năm 2010 tăng 88.323 triệu đồng tương ứng với tăng24,65% so với năm 2009 Năm 2011 tăng 105.850 triệu đồng tương ứng với tăng 23,7%

so với năm 2010 còn năm 2012 tăng 32.661 triệu đồng tương ứng với tăng 5,91% so vớinăm 2011 Năm 2013 giảm 20.957 triệu đồng tương ứng với giảm 3,52% so với năm

2012 Tài sản dài hạn tăng từ năm 2010 đến 2012 là do có sự đầu tư mới nhà cửa và cácphương tiện làm việc hiện đại cho cán bộ nhân viên như một loạt các máy tính xách tay,

… Năm 2013 tài sản dài hạn giảm là do Công ty giảm đầu tư các thiết bị tài sản dài hạn,chưa thu hút được các nguồn vốn đầu tư trong nước cũng như nước ngoài

Nguồn tỷ lệ vốn chủ sở hữu bình quân năm 2010 tăng 4.040 triệu đồng tương ứngvới tăng 1,31% so với năm 2009 Năm 2011 tăng 110.315 triệu đồng tương ứng với tăng35,3% so với năm 2010 còn năm 2012 giảm 13.543 triệu đồng tương ứng với giảm 3,2% so

với năm 2011 Năm 2013 tăng 1.328 triệu đồng tương ứng với tăng 0,32% so với năm 2012điều này chứng tỏ năm 2012 nguồn vốn được huy động chủ yếu từ nguồn bên ngoài dovậy chưa đảm bảo cán cân thanh toán của đơn vị được ổn định Năm 2013 nguồn vốntăng lên do công ty tăng các khoản đầu tư.

Năng suất tổng tài sản năm 2010 tăng 0,57 tương ứng với tăng 38,53% so với năm

2009 Năm 2011 tăng 0,68 tương ứng với tăng 33,35% so với năm 2010 còn năm 2012 tăng0,63 tương ứng với tăng 22,84% so với năm 2011 là do mức tăng trưởng của tổng tài sản vàmức độ tăng trưởng của doanh thu Năm 2013 giảm 0,57 tương ứng với giảm 17,08% so vớinăm 2012 là do trong năm 2013 mức tăng doanh thu tăng chậm hơn so với mức tăng của tàisản Năng suất tổng tài sản năm 2013 giảm là do việc đầu tư trang thiết bị mới chưa đemlại hiệu quả về tăng doanh thu, do không tính toán đến việc phân bổ chi phí hợp lý trên đầungười nhằm khai thác được hết năng suất lao động của dự kiến Cơ cấu tài sản không có sựbiến động đáng kể nào trong 3 năm hoạt động, trong đó tài sản ngắn hạn vẫn chiếm tỷtrọng quá lớn so với tài sản đầu tư dài hạn Điều này phản ánh tính đặc thù của các đơn

vị sự nghiệp chưa định giá chính xác các tài sản được đầu tư

Năng suất vốn chủ sở hữu năm 2010 tăng 3,38 tương ứng với tăng 76,83%

so với năm 2009 Năm 2011 tăng 0,62 tương ứng với tăng 7,03% so với năm 2010.Năm 2012 tăng 1,06 tương ứng với tăng 11,23% so với năm 2011 Năng suất vốn chủ

sở hữu tăng qua các năm cho thấy mức tăng trưởng doanh thu cùng với mức tăng vốnchủ sở hữu, điều này cho thấy hiệu quả kinh doanh của Công ty qua các năm là tốt.Nhưng sang năm 2013 năng suất vốn chủ sở hữu lại giảm 0,58 tương ứng với giảm5,5% so với năm 2012 chứng tỏ mức tăng doanh thu tăng chậm so với mức tăng vốnchủ sở hữu

2.2.4 Tình hình thực hiện chỉ tiêu doanh thu

Bảng 2 3: Chỉ tiêu đánh giá doanh thu của doanh nghiệp năm 2009-2013

Đơn vị tính: Triệu đồng

Tuyệt đối(+/-)

Tương đối(%)

Tuyệt đối(+/-)

Tương đối(%)

Tuyệt đối(+/-)

Tương đối(%)

Tuyệt đối(+/-)

Tươn g đối(%) Doanh thu bán

hàng và cung cấp

dịch vụ

1.540.36 6

Hình 2.4 : Doanh thu của công ty năm 2009-2013

.000 500000.000 1000000.000 1500000.000 2000000.000 2500000.000 3000000.000 3500000.000 4000000.000 4500000.000

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Doanh thu thuần từ bán hàng

và cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài chính

Năm Triệu đồng

(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của PVGasN năm 2009-2013)

Qua bảng tính toán ta nhận thấy :

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2010 tăng 1.224.334 triệu đồng tươngứng với tăng 79,48% so với năm 2009 Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụtăng 1.216.520 triệu đồng tương ứng với tăng 79,06% so với năm 2009 Doanh thu từhoạt động tài chính tăng 409.551 triệu đồng tương ứng với tăng 113,41% so với năm

2009 Trong năm 2010 doanh thu từ các hoạt động đều tăng cao đáng kể, đặc biệt làdoanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ Điều này cho thấy công ty đã cóchiến lược kinh doanh hiệu quả

Năm 2011 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 44,627% so với năm2010.Tương đương với tăng 1.233.794 triệu đồng so với năm 2010

Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 44,945% so với năm 2010tương đương với tăng 1.238.345 triệu đồng so với năm 2010

Doanh thu từ hoạt động tài chính tăng 332,624% tương ứng với tăng 149.669 triệuđồng so với năm 2010

Nhìn chung tại năm 2011 các khoản doanh thu của công ty đã tăng đáng kể đặc biệt

là mảng kinh doanh tài chính của công ty, điều này cho biết công ty đang có chiến lượcđầu tư rất hiệu quả Điều đó đã mang lại thu nhập lớn cho doanh nghiệp

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng 7,910% tương ứng vớităng 316.283 triệu đồng so với năm 2011.

Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 7,603% tương đương vớităng 303.637 triệu đồng so với 2011

Doanh thu từ hoạt động tài chính giảm 91,052% so với năm 2011 tương ứng vớigiảm 183.086 triệu đồng so với năm 2011

Nhìn chung tại năm 2012 doanh nghiệp kinh doanh có tăng trưởng nhưng tăngkhông đáng kể đặc biệt khoản doanh thu từ hoạt động tài chính giảm mạnh

Năm 2013 doanh thu bán hàng và cung cấp dich vụ giảm 240.236 triệu đồng tươngứng với giảm 5,57% so với năm 2012 Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụgiảm 222.679 triệu đồng tương ứng với giảm 5,18% so với năm 2012 Doanh thu từ hoạtđộng tài chính giảm 7.489 triệu đồng tương ứng với giảm 64,68% so với năm 2012 Năm

2013 doanh nghiệp kinh doanh có phần giảm sút về các mặt doanh thu

Trong năm 2013 thị trường LPG Việt Nam nói chung và thị trường Miền Bắc nóiriêng có nhiều biến động Trước hết, do biến động mạnh của giá LPG trên thế giới khôngtheo qui luật thường niên Năm 2011 giá gas cao nhất vào các tháng cuối năm, là mùanhu cầu tiêu thụ gas lớn, tuy nhiên sang năm 2012, giá gas lại biến động bất thường, tăngcao vào mùa hè, giảm mạnh vào mùa đông Nguyên nhân là do biến động của tình hìnhtài chính và tình hình chính trị trên thế giới Chính vì vậy các công ty kinh doanh LPG,đặc biệt đối với những công ty lớn có tính năng điều tiết thị trường đã gặp phải nhiềukhó khăn không tính trước được Bên cạnh đó những diễn biến phức tạp của thị trườngtài chính tiền tệ giai đoạn đầu năm 2012 cũng ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động của nềnkinh tế nói chung và của Công ty nói riêng Giá Gas biến động mạnh, có biên độ giaođộng giá cao, xảy ra liên tục trong năm làm thay đổi tần suất, nhu cầu trong kinh doanh

và sử dụng gas Hệ thống phân phối và bán lẻ sản phẩm của các hãng gas trên thị trường

có mức phát triển chậm lại Qua 5 năm ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

và doanh thu thuần từ bán hàng-cung cấp dịch vụ đều chiếm tỷ trọng lớn trong doanh thu củadoanh nghiệp

2.2.5 Tình hình thực hiện chỉ tiêu chi phí

Bảng 2.7: Số liệu về khoản mục chi phí

Tương đối(%)

Tuyệt đối(+/-)

Tương đối(%)

Tuyệt đối(+/-)

Tương đối(%)

Tuyệt đối(+/-)

Tương đối(%)

(Nguồn: Phòng Tài chính-kế toán)

Hình 2.5: Chi phí của doanh nghiệp năm 2009-2013

.000 20000.000 40000.000 60000.000 80000.000 100000.000 120000.000 140000.000 160000.000 180000.000

Chi phí bán hàng Chi phí tài chính Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí khác

Năm Triệu đồng

(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của PVGasN năm 2009-2013)

Qua bảng tính toán ta nhận thấy:

Năm 2010 chi phí bán hàng tăng 10.610 triệu đồng tương ứng với tăng 11,02% sovới năm 2009 Chi phí tài chính năm 2010 giảm 21.033 triệu đồng tương ứng với giảm57,13% so với năm 2009 Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 5.468 triệu đồng tương ứngvới tăng 18,0% so với năm 2009 Chi phí khác tăng 299 triệu đồng tương ứng với tăng1359% so với năm 2009 Nhìn chung trong năm 2010 chi phí bán hàng, chi phí quản lýdoanh nghiệp và chi khác đều tăng so với năm 2009, nhưng tổng chi phí năm 2010 lạigiảm 6.665 triệu đồng tương ứng với giảm 4,06% so với năm 2009 cho thấy năm 2010doanh nghiệp đã áp dụng được các biện pháp làm cắt giảm các chi phí nhằm tăng doanhthu, tuy nhiên chi phí bán hàng vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí năm 2010

Ở năm 2011 chi phí bán hàng tăng 28,405% tương ứng với tăng 30.353 triệu đồng

so với năm 2010 Chi phí tài chính của năm 2011 tăng 160,339% tương ứng tăng 25.312triệu đồng so với năm 2010

Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 tăng 43,690% tương ứng với tăng 15.026triệu đồng so với năm 2010 Chi phí khác tăng 1594,717% tương ứng tăng 5.113 triệuđồng so với năm 2010

=> Tại năm 2011 chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra là quá lớn, chi phí tăng cao ở năm

2011 Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh ghiệp, chi phí tài chính, chi phí khác đềutăng hơn so với năm 2010 Trong đó chi phí bán hàng chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổngchi phí của doanh nghiệp Doanh nghiệp cần phải quan tâm đến mảng chi phí để nhằmgiảm thiểu chi và nâng cao doanh thu và lợi nhuận cho công ty

Ở năm 2012 chi phí bán hàng tăng 13,379% tương đương tăng 18.357 triệu đồng sovới năm 2011 Chi phí tài chính giảm 34,819% tương ứng giảm 14.310 triệu đồng so với năm2011

Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 8,587% tương ứng với tăng 4.243 triệu đồng sovới năm 2011 Chi phí khác giảm 72,736% tương ứng với giảm 3.952 triệu đồng so vớinăm 2011

=> Nhìn chung tại năm 2012 chi phí vẫn tăng, chi phí bán hàng vẫn chiếm tỷ trọngcao nhất trong tổng chi phí của doanh nghiệp và tăng cao hơn so với năm 2011 Năm

2012 Công ty cũng đầu tư thêm một số vật dụng văn phòng cho các phòng ban nên đã làmtăng chi phi quản lý doanh nghiệp Mặt khác công tác quản lý chi phí điện thoại, tiêu haovăn phòng phẩm còn chưa có quy định chặt chẽ, cũng là yếu tố ảnh hưởng làm lãng phí chiphi quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhưng không đáng kể đặcbiệt ở các mảng chi phí tài chính và chi phí khác đã có dấu hiệu giảm sút Đây là dấu hiệucho thấy doanh nghiệp đã rất quan tâm đến các khoản chi, áp dụng các biện pháp tốt đểnhằm giảm thiểu tối đa chi phí gây lãng phí cho doanh nghiệp, đó là kết quả đáng mừng.Năm 2013 chi phí bán hàng tăng 15.405 triệu đồng tương ứng với tăng 9,9% so vớinăm 2012 Chi phí tài chính giảm 4.773 triệu đồng tương ứng với giảm 17,82% so vớinăm 2012 Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 1.285 triệu đồng tương ứng với giảm2,39% so với năm 2012 Chi phí khác giảm 1.181 triệu đồng tương ứng với giảm 79,74%

so với năm 2012 Trong năm 2013 Công ty đã áp dụng các biện pháp nhằm giảm bớt cáckhoản chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp và các chi phí khác, tuy nhiên chiphí bán hàng vẫn tăng cao

2.2.6 Tình hình thực hiện chỉ tiêu lợi nhuận

Mục đích cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là tiêu thụđược sản phẩm do mình sản xuất ra và có lãi Lợi nhuận là chỉ tiêu chất lượng tổng hợpbiểu hiện kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh, là nguồn vốn quan trọng để tái sảnxuất mở rộng toàn bộ nền kinh tế quốc dân và doanh nghiệp đồng thời nó còn là đòn bẩykinh tế quan trọng có tác dụng khuyến khích người lao động và các đơn vị ra sức pháttriển sản xuất, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Bảng 2.8: Chỉ tiêu đánh giá lợi nhuận của công ty năm 2009-2013

ĐVT: Triệu đồng

Tuyệt đối(+/-)

Tương đối(%)

Tuyệt đối(+/-)

Tương đối(%)

Tuyệt đối(+/-)

Tương đối(%)

Tuyệt đối(+/-)

Tương đối(%) Lợi nhuận gộp về bán hàng và

cung cấp dịch vụ 149.100

150.11 8

216.83 2

253.89

1 274.812 1.018 100,68 66.714 144,44 37.059 117,09 20.921 108,24Lợi nhuận thuần từ hoạt động

(115.205

(Nguồn: Phòng tài chính-kế toán)

Hình 2.6: Chỉ tiêu lợi nhuận của công ty năm 2009-2013

2009 2010 2011 2012 2013 000

50000.000 100000.000

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế

Lợi nhuận sau thuế

Năm Triệu đồng

(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của PVGasN năm 2009-2013)