bài giảng nghiệp vụ ngân hàng thương mại chương 4 - gv.lê thị khánh phương

Những vấn đề cơ bản về TD ngắn hạn Nguyên tắc và điều kiện của tín dụng ngắn hạn  Điều kiện Khách hàng vay vốn phải có đủ các điều kiện sau:  Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hà

CHƯƠNG 4 TÍN DỤNG NGẮN HẠN CỦA NHTM

GV: Lê Thị Khánh Phương

TÍN DỤNG NGẮN HẠN CỦA NHTM

Những vấn đề cơ bản về TD ngắn hạn

Tín dụng ngắn hạn đối với DN

Chiết khấu GTCG

 Phạm vi áp dụng: bên cho vay và bên đi vay

 Bên cho vay:

Các tổ chức tín dụng được thành lập và thực hiện nghiệp vụ chovay theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng (đã được sửađổi bổ sung năm 2004), đã được cấp giấy phép hoạt động trêntoàn lãnh thổ Việt Nam đều được cho vay ngắn hạn

Trường hợp cho vay bằng ngoại tệ phải được phép hoạt độngngoại hối

 Phạm vi áp dụng: bên cho vay và bên đi vay

 Bên đi vay

Là các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế và các cá nhân trong xãhội có nhu cầu vay vốn gồm:

 Các pháp nhân và cá nhân Việt Nam

 Các pháp nhân là: Doanh nghiệp Nhà nước, hợp tác xã,công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp có vốn đầu

tư nước ngoài và các tổ chức khác có đủ các điều kiện quyđịnh tại điều 94 Bộ luật dân sự

 Cá nhân, Doanh nghiệp tư nhân

 Hộ gia đình

 Các pháp nhân và cá nhân nước ngoài

1 Những vấn đề cơ bản về TD ngắn hạn

 Đối tƣợng cho vay

 Giá trị vật tư, hàng hóa (kể cả thuế GTGT) và các khoản chi phí

để thực hiện các phương án sản xuất kinh doanh, phục vụ đờisống…

 Các nhu cầu tài chính hợp lý như Thuế Xuất nhập khẩu đề làmthủ tục xuất nhập khẩu, nếu giá trị lô hàng xuất nhập khẩu đóđược hình thành bằng vốn vay của ngân hàng

 Đối tƣợng không cho vay

 Số tiền để trả gốc và lãi cho tổ chức tín dụng khác

 Số tiền thuế phải nộp trực tiếp cho ngân sách Nhà nước (trừ thuếxuất nhập khẩu nói ở trên)

 Số lãi vay phải trả cho chính tổ chức tín dụng cho vay vốn

1 Những vấn đề cơ bản về TD ngắn hạn

 Thời hạn cho vay

 Thời hạn cho vay là khoản thời gian được tính từ khi khách hàngbắt đầu nhận vốn vay cho đến thời điểm hoàn trả nợ gốc và lãivốn vay đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng giữa tổ chức tíndụng và khách hàng

 Thời hạn cho vay tối đa không quá 12 tháng

1 Những vấn đề cơ bản về TD ngắn hạn

 Nguyên tắc và điều kiện của tín dụng ngắn hạn

 Điều kiện

Khách hàng vay vốn phải có đủ các điều kiện sau:

 Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịutrách nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật

 Người vay vốn có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thờihạn cam kết

 Người vay vốn có mục đích sử dụng vốn hợp pháp

 Có phương án SXKD, dự án đầu tư khả thi có hiệu quả

 Thực hiện các quy định về đảm bảo tiền vay theo quy định củaChính phủ và hướng dẫn của NHNN Việt Nam

1 Những vấn đề cơ bản về TD ngắn hạn

 Những nhu cầu vốn khơng đƣợc cho vay

Tổ chức tín dụng không được cho vay các nhu cầu sau:

 Để mua sắm các tài sản và các chi phí hình thành nên tài sảnmà pháp luật cấm mua bán, chuyển nhượng, chuyển đổi

 Để thanh toán các chi phí cho việc thực hiện các giao dịch màpháp luật cấm

 Để đáp ứng các nhu cầu tài chính của các giao dịch mà phápluật cấm

Nhu cầu vốn ngắn hạn của Doanh nghiệp

Nguồn vốn ngắn hạn mà doanh nghiệp thường sử dụng để tài trợ chotài sản lưu động gồm:

• Các khoản nợ phải trả người bán

• Các khoản ứng trước của người mua

• Thuế và các khoản phải nộp nhà nước

• Các khoản phải trả công nhân viên

• Các khoản phải trả khác

• Vay ngắn hạn từ ngân hàng

10

2 Tín dụng ngắn hạn đối với DN

Nhu cầu vốn ngắn hạn của Doanh nghiệp

Nhu cầu vốn thường xuyên

Nhu cầu vốn thường xuyên xuất phát từ sự chênh lệch hoặc không ănkhớp về mặt thời gian và quy mô giữa tiền vào và tiền ra của DN

• Khi DN tiêu thụ hàng hóa → dòng tiền vào

• Khi DN mua NVL, hàng hóa dự trữ cho SXKD → dòng tiền ra

• Nếu dòng tiền ra > dòng tiền vào → DN cần bổ sung thiếu hụt

• Khoản thiếu hụt này được bổ sung theo thứ tự

Nhu cầu vốn ngắn hạn của Doanh nghiệp

Nhu cầu vốn không thường xuyên (thời vụ)

Nhu cầu vốn thời vụ xuất phát từ đặc điểm thời vụ của hoạt động sảnxuất kinh doanh khiến cho nhu cầu vốn ngắn hạn tăng đột biến

VD: Công ty sản xuất chế biến xuất khẩu tôm có thể có nhu cầu vốnngắn hạn tăng đột biến vào mùa thu hoạch tôm

12

2 Tín dụng ngắn hạn đối với DN

Phương thức cho vay

2 phương thức cho vay ngắn hạn phổ biến hiện nay là

• Cho vay từng lần

• Cho vay theo hạn mức tín dụng

13

2 Tín dụng ngắn hạn đối với DN

Phương thức cho vay

Cho vay từng lần

• Đặc điểm:

• Khách hàng xin vay món nào thì phải làm hồ sơ xin vay món đó

• Nếu trong một quý, KH có bao nhiêu món vay thì KH phải làmbấy nhiêu hồ sơ xin vay

• Bộ phận tín dụng tiến hành phân tích hồ sơ xin vay và xem xétcho vay đối với từng hồ sơ cụ thể

14

2 Tín dụng ngắn hạn đối với DN

Phương thức cho vay

Cho vay từng lần

• Phát tiền vay:

• Căn cứ vào hợp đồng tín dụng, ngân hàng phát dần tiền vay theoyêu cầu của khách hàng

• Khi phát tiền vay: - ghi CÓ vào TK tiền gửi của KH

15

2 Tín dụng ngắn hạn đối với DN

Phương thức cho vay

Cho vay từng lần

• Thu nợ và lãi

• Nợ gốc + lãi thu cùng một thời điểm

• Khi đến hạn trả nợ: - KH lập giấy trả nợ cho NH

- NH sẽ trích tiền gửi của KH để thu nợ

Lãi tiền vay = ST vay x Thời hạn vay x Lãi suất vay

16

2 Tín dụng ngắn hạn đối với DN

Phương thức cho vay

Cho vay từng lần

• Phạm vi áp dụng

• Khách hàng vay không thường xuyên

• Khách hàng vay thường xuyên nhưng chưa được ngân hàng tínnhiệm cho áp dụng hạn mức tín dụng

• Thường áp dụng cho các khoản vay dài hạn hoặc cho vay các dựán

• Thường yêu cầu khách hàng phải có đảm bảo

17

2 Tín dụng ngắn hạn đối với DN

Phương thức cho vay

Cho vay từng lần

• Ưu nhược điểm

• Ưu: Ngân hàng chủ động sử dụng vốn, thu lãi cao

• Nhươc: Thủ tục phức tạp, tốn chi phí, thời gian, KH không chủđộng được nguồn vốn

18

2 Tín dụng ngắn hạn đối với DN

Phương thức cho vay

Cho vay theo hạn mức tín dụng

• Đặc điểm

• Một hồ sơ xin vay dùng để xin vay cho nhiều món vay Kháchhàng nộp hồ sơ vay vốn một lần vào đầu quý, dù trong quý KH

có nhiều món vay cũng chỉ cần làm một hồ sơ duy nhất

• Ngân hàng tiến hành phân tích tín dụng và nếu đồng ý cho vayhai bên tiến hành ký kết hợp đồng tín dụng, trong HĐTD ngânhàng sẽ xác định hạn mức tín dụng cho KH

• HMTD là mức dư nợ vay tối đa được duy trì trong một thời hạnnhất định mà NH và KH đã thỏa thuận trong HĐTD

• Khác với cho vay thông thường, NH không xác định kỳ hạn nợcho từng món vay mà chỉ khống chế theo HMTD

19

2 Tín dụng ngắn hạn đối với DN

Phương thức cho vay

Cho vay theo hạn mức tín dụng

 Phát tiền vay

Tiền vay sẽ được hạch toán vào bên Nợ của tài khoản cho vay để sửdụng theo các hướng sau:

• Thanh toán trực tiếp cho nhà cung cấp

• Chuyển vào TK tiền gửi của KH

• Giải ngân bằng tiền mặt, vay tiền mặt để đơn vị mua hàng hoá,nguyên liệu…

2 Tín dụng ngắn hạn đối với DN

Phương thức cho vay

Cho vay theo hạn mức tín dụng

• Thu nợ

• Thu theo định kỳ

• Thu theo doanh thu thực tế: mỗi lần DN có tiền thu bán hàng, thudịch vụ thì DN phải dùng khoản tiền đó để trả nợ cho NH

• Đối với các khoản thu bằng chuyển khoản: NH tự động ghi

CÓ vào TK cho vay để thu nợ

• Các khoản thu bằng tiền mặt: DN vay vốn phải nộp tiền mặtvào NH để trả nợ và chỉ để lại quỹ tiền mặt của mình một sốtiền nhất định theo thỏa thuận với ngân hàng

21

2 Tín dụng ngắn hạn đối với DN

Phương thức cho vay

Cho vay theo hạn mức tín dụng

• Tính và thu lãi: tiền lãi được tính và thu mỗi tháng một lần vào cuối

tháng

• Tiền lãi được tính theo phương pháp tích số

Tiền lãi hàng tháng = Tổng số dư tính lãi x lãi suất cho vay

tháng/30.

22

2 Tín dụng ngắn hạn đối với DN

2 Phương thức cho vay

Cho vay theo hạn mức tín dụng

Ví dụ: Tháng 12/2006 trên tài khoản cho vay luân chuyển của Cty A cócác số liệu sau:

Phương thức cho vay

Cho vay theo hạn mức tín dụng

24

Ngày tháng (ĐVT: triệu Số dư Di

1/12 7.200 5 36.000 6/12 7.900 9 71.100 15/12 5.000 9 45.000 24/12 7.500 7 52.500 31/12 6.000 1 6.000

Tiền lãi vay tháng 12/2006 là: 210.600 x 1%/30 = 70,2 tr.đồng

2 Tín dụng ngắn hạn đối với DN

Phương thức cho vay

Cho vay theo hạn mức tín dụng

• Phạm vi áp dụng

• Nhu cầu vay vốn phát sinh thường xuyên, liên tục

• Hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi ổn định, vững chắc

• Có uy tín trong giao dịch, thanh toán

• Công tác quản lý tổ chức kế toán nề nếp, ổn định

• Tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn nhanh

Thường thi cho vay loại này, NH không yêu cầu đảm bảo tín dụng

25

2 Tín dụng ngắn hạn đối với DN

Phương thức cho vay

Cho vay theo hạn mức tín dụng

• Ưu nhược điểm

• Ưu:

• Thủ tục đơn giản

• Khách hàng chủ động được nguồn vốn vay

• Lãi vay trả cho ngân hàng thấp

• Nhươc:

• Ngân hàng dễ bị đọng vốn kinh doanh

• Thu nhập lãi cho vay thấp

26

2 Tín dụng ngắn hạn đối với DN

Phương thức cho vay

Cho vay theo hạn mức tín dụng

Tài sản Nợ và vốn chủ sở hữu

Tài sản lưu động Nợ phải trả Tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Nợ ngắn hạn Chứng khoán ngắn hạn Phải trả người bán Khoản phải thu Phải trả công nhân viên Hàng tồn kho Phải trả khác

Tài sản lưu động khác Vay ngắn hạn ngân hàng Tài sản cố định ròng Nợ dài hạn

Đầu tư tài chính dài hạn Vốn chủ sở hữu

Tổng cộng tài sản Tổng cộng nợ và vốn csh

Các khoản mục trong kế hoạch tài chính của KH

2 Tín dụng ngắn hạn đối với DN

Phương thức cho vay

Cho vay theo hạn mức tín dụng

• Cách xác định hạn mức tín dụng

29

dụng sử

thể có

hạn dài

Nợ

hàng ngân phi hạn ngắn Nợ

động lưu

sản tài

trị Giá động

lưu vốn

cầu

2 Tín dụng ngắn hạn đối với DN

Ví dụ: Xác định hạn mức tín dụng cho 1 KH

Kế hoạch tài chính của KH

30

Tài sản Số tiền Nợ và vốn chủ sở hữu Số tiền

Tiền mặt và tiền gửi ngân hàng 500 Nợ ngắn hạn 4250 Chứng khoán ngắn hạn Phải trả người bán 910 Khoản phải thu 750 Phải trả công nhân viên 750

Tài sản lưu động khác 400 Vay ngắn hạn ngân hàng 2440

Đầu tư tài chính dài hạn 500 Vốn chủ sở hữu 2200

Tổng cộng tài sản 7650 Tổng cộng nợ và vốn csh 7650

2 Tín dụng ngắn hạn đối với DN

Cách 1: Vốn chủ sở hữu tham gia 30% trên chênh lệch tài sản lưu động

và nợ ngắn hạn phi ngân hàng

31

Cách 2: Vốn chủ sở hữu tham gia theo tỷ lệ 30% tính trên tổng tài sảnlưu động

32

Vốn chủ sở hữu tham gia theo tỷ lệ 30%

2 Tín dụng ngắn hạn đối với DN

Cách 3: Ngân hàng cĩ cho vay dài hạn để đáp ứng nhu cầu vốn lưu độngthường xuyên là 300 và vốn chủ sở hữu tham gia theo tỷ lệ phần trăm tốithiểu là 30% tính trên tổng tài sản lưu động

33

Giá trị tài sản lưu động do nguồn dài hạn tài trợ 300 Giá trị tài sản lưu động chưa có nguồn tài trợ [(1) – (2)] 3850 Vốn chủ sở hữu tham gia theo tỷ lệ 30% (3850 x 0,3) 1155

Mức cho vay tối đa của ngân hàng [(3) – (4) – (5)] 885

2 Tín dụng ngắn hạn đối với DN

Khái niệm chiết khấu

Chiết khấu là một hình thức cấp tín dụng theo đó các tổ chức tín dụngnhận các chứng từ có giá và trao cho khách hàng một số tiền bằngmệnh giá của chứng từ nhận chiết khấu trừ đi phần lợi nhuận mà ngânhàng được hưởng

Các chứng từ có giá nhận chiết khấu

Chiết khấu thương phiếu

Là hình thức tín dụng ngắn hạn của NHTM được thực hiện dưới hìnhthức KH sẽ chuyển nhượng quyền sở hữu thương phiếu chưa đến hạnthanh toán cho ngân hàng để nhận một khoản tiền thấp hơn mệnh giácủa thương phiếu

Số tiền chênh lệch này là lãi chiết khấu và phí hoa hồng

Ngân hàng thương mại

Người trả tiền

Người thụ hưởng

Chiết khấu thương phiếu

Số tiền chuyển cho người xin chiết khấu = Mệnh giá thương phiếu

-Lãi chiết khấu - Hoa hồng phí

Trong đĩ:

Hoa hồng phí = Mệnh giá TP x Tỷ lệ hoa hồng (%)

Số ngày nhận CK tính từ ngày xin CK đến ngày đáo hạn

36

360

CK nhận

ngày Số

x (%/năm) CK

suất Lãi

x TP giá

Mệnh

CK Lãi 

3 Chiết khấu chứng từ cĩ giá

Chiết khấu thương phiếu

• Cách thức thu lãi được thực hiện ngay khi chiết khấu bằng cáchkhấu trừ vào mệnh giá

• Đến ngày thanh toán, ngan hàng thực hiện thu nợ bằng cách thôngbáo cho người trả tiền hoặc gửi thương phiếu đến NH ủy nhiệm nhờthu hộ

• Nếu không thu được nợ, NH hoàn thương phiếu truy đòi người xinchiết khấu hoặc truy tố trước pháp luật

37

3 Chiết khấu chứng từ có giá

Chiết khấu chứng từ có giá khác

• Ngoài thương phiếu,các CTCG như trái phiếu, tín phiếu kho bạc nhànước, kỳ phiếu, sổ tiết kiệm…cũng được NH thực hiện chiết khấu

• Khi chiết khấu cần phân biệt:

• Trái phiếu không hưởng lãi định kỳ

• Khi đến hạn thanh toán Kho bạc nhà nước trả cho người mua một

số tiền bằng mệnh giá

• Phương pháp tính chiết khấu giống như thương phiếu

• Trái phiếu hưởng lãi định kỳ: Khi đến hạn thanh toán Kho bạc nhànước trả cho người mua một số tiền bằng mệnh giá + lãi định kỳchưa trả

38

3 Chiết khấu chứng từ có giá

Chiết khấu chứng từ cĩ giá khác

Cơng thức chiết khấu đối với Trái phiếu hưởng lãi định kỳ

Số tiền chuyển cho người xin chiết khấu = Trị giá CK - Lãi chiết khấu

- Hoa hồng phí

Trong đĩ:

Trị giá CK = Mệnh giá + Lãi được hưởng định kỳ

Lãi được hưởng định kỳ = Mệnh giá x lãi suất được hưởng định kỳ

Hoa hồng phí = Trị giá nhận chiết khấu x Tỷ lệ hoa hồng (%)

39

3 Chiết khấu chứng từ cĩ giá

360

áu chiết kha nhận

ngày Số

x (%/năm) áu

chiết kha suất

Lãi x áu chiết kha giá

Trị

áu chiết kha

1. Giải thích tại sao cho vay phải tuân thủ nguyên tắc sử dụng vốn

4. Phân biệt sự khác nhau giữa chiết khấu và cho vay Lấy ví dụ minh

họa nghiệp vụ chiết khấu

40

Câu hỏi ôn tập