Luận văn thạc sĩ UEB phân tích tình hình tài chính công ty cổ phàn bánh kẹo hải hà

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LÊ THU HƢƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội -2014 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LÊ THU HƢƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ Chun ngành: Tài Ngân hàng Mã số : 60 34 20 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THẾ HÙNG Hà Nội - 2014 MỤC LỤC Trang Danh mục từ viết tắt .i Danh mục bảng ii Danh mục hình vẽ iv PHẦN MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Mục tiêu, chức phân tích tài doanh nghiệp .6 1.1.1.Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2.Mục tiêu, chức phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 10 1.2.1 Tài liệu phân tích tình hình tài doanh nghiệp 10 1.2.2 Các phương pháp sử dụng phân tích tình hình tài doanh nghiệp 10 1.2.3 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 15 1.3 Các tiêu đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 16 1.3.1 Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp 16 1.3.2 Các nhóm hệ số tài .19 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦNBÁNH KẸO HẢI HÀ 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà 32 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 32 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty 32 2.1.3 Nhiệm vụ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty 33 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 36 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà 2.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài 39 2.2.2 Phân tích nhóm số tài 54 2.3 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty Cổ phần Bánh kẹoHải Hà 2.3.1 Ưu điểm 70 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 72 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNHCỦA CƠNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ 3.1 Định hƣớng, mục tiêu phát triển Công ty thời gian tới 74 3.1.1 Phân tích SWOT Cơng ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà 74 3.1.2.Định hướng, mục tiêu phát triển Công ty .75 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà 77 3.2.1 Giải pháp tăng hiệu quản lý hàng tồn kho 77 3.2.2 Giải pháp tăng lợi nhuận .78 3.2.3 Đào tạo, nâng cao trình độ cán quản lý tài 79 3.2.4 Quản trị khoản phải thu, nâng cao khả toán 80 3.2.5 Huy động vốn sử dụng vốn hợp lý 81 3.2.6 Tìm kiếm hội đầu tư 85 3.3 Một số kiến nghị 85 3.3.1 Kiến nghị với ngành .85 3.3.2 Kiến nghị với Công ty 86 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 i DANH MỤC CÁC BẢNG STT 10 11 12 13 14 ii STT 15 16 17 18 19 iii DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ STT 10 MẪU SỐ B 01-DN Đơn vị tính: VND NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả cơng nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Phải trả dài hạn khác Dự phòng trợ cấp việc làm II Nợ dài hạn B NGUỒN VỐN (400=410) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 93 Phụ lục 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 MẪU SỐ B 02-DN CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20+(21-22)-(24+25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu 94 Phụ lục 3: BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ ( Phƣơng pháp gián tiếp) Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 MẪU SỐ B 03-DN Đơn vị tính: VND CHỈ TIÊU I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản Khấu hao TSCĐ Các khoản dự phịng Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối chưa thực Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động Giảm/tăng khoản phải thu Tăng/giảm hàng tồn kho Tăng khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế TNDN phải nộp) Tăng Chi phí trả trước Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh AI LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TSDH khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 33 34 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lưu chuyển tiền năm Tiền tương đương tiền đầu năm Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại Tiền tương đương tiền cuối năm 50 60 61 70 25.460.000.0001.142.500.000 (25.510.200.000)(1.843.050.000) (9.022.905.000) (4.022.896.500) 41.023.145.000 (4.723.446.500) 16.640.231.0298.648.977.709 28.400.360.329 19.698.118.943 47.567.652 53.263.677 45.088.159.010 28.400.360.329 95 Phụ lục 4: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản phải thu khó đòi Hàng tồn kho Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác III IV V B I II III TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+260) Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 96 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả cơng nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Dự phòng trợ cấp việc làm II B NGUỒN VỐN (400=410) I Vốn chủ sở hữu TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 97 Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Chênh lệch tỷ giá hối đối Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Lợi nhuận chưa phân phối Phụ lục 5: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20+(21-22)-(24+25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu 98 Phụ lục 6: BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ ( Phƣơng pháp gián tiếp) Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 CHỈ TIÊU I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản Khấu hao TSCĐ Các khoản dự phòng Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động Giảm/tăng khoản phải thu Tăng/giảm hàng tồn kho Tăng khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế TNDN phải nộp) Tăng Chi phí trả trước Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh AI LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TSDH khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư BI LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền năm Tiền tương đương tiền đầu năm Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại Tiền tương đương tiền cuối năm 99 Phụ lục 7:BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu IV V B I II Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó địi Hàng tồn kho Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác 1 Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+260) Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mịn luỹ kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang III Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 100 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả cơng nhân viên Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác II B NGUỒN VỐN (400=410) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 101 Phụ lục 8: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20+(21-22)-(24+25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu 102 Phụ lục 9: BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ ( Phƣơng pháp gián tiếp) Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 CHỈ TIÊU I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản Khấu hao TSCĐ Các khoản dự phịng Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối chưa thực Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động Giảm/tăng khoản phải thu Tăng/giảm hàng tồn kho Tăng khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế TNDN phải nộp) Tăng Chi phí trả trước Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh AI LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TSDH khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư BI LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại Tiền tương đương tiền cuối kỳ 103 ... phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà nói riêng giai đoạn nay, tơi định chọn đề tài: “ Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà? ?? làm luận văn thạc sĩ Tình hình nghiên... thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà Kết cấu luận văn - Tên đề tài: ? ?Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà? ?? - Kết cấu đề tài: Ngoài phần mở đầu phần kết luận, đề tài. .. cứu, phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà * Nhiệm vụ: - Hệ thống vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà