Nhập tại kho: Kho công ty địa điểm: C1 Hoàng Cầu – Đống Đa – Hà Nôi STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng Mã·s ố Đơn vị Theo chứng từ Người lập phiếu Người giao hà
Trang 1CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
ĐÁP ÁN
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 2 (2008 - 2011)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
2
- Sổ chi tiết vật liệu thành phẩm,
- Sổ chi phí SXKD gồm sổ TK 621, TK 622, TK 627, TK 154
0.5 1.5
3
- Nhật ký chung
- Nhật ký đặc biệt
2.0 1.0
1 đ
Trang 2Đơn vị: Công ty TNHH may Sơn Hải
Địa chỉ: C1 Hoàng Cầu – Ô Chợ Dừa – Đống
Đa – Hà Nội
Họ tên người giao : Nguyễn Văn Hải – Công ty TNHH Sợi Việt
Theo HĐ Số 00532 Ngày 08 tháng 01 năm .N của Công ty cổ phần Sợi Việt
Nhập tại kho: Kho công ty địa điểm: C1 Hoàng Cầu – Đống Đa – Hà Nôi
STT Tên, nhãn hiệu, quy cách,
phẩm chất vật tư, dụng
Mã·s ố
Đơn
vị
Theo chứng từ
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
Trang 3GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG Số : 00532 Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 08 tháng 01 năm N
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Sợi Việt
Địa chỉ: 47 Phạm Hồng Thái – Ba Đình – Hà Nội
Số tài khoản………… …tại Ngân hàng:
Điện thoại……… .MS: 0102352786
Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH Sơn Hải
Địa chỉ: C1 Hoàng Cầu – Ô Chợ Dừa – Đống Đa – Hà Nội
Đơn giá Thành tiền
Cộng tiền hàng: … ………… 15.000.000
Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.500.000
Tổng cộng tiền thanh toán : 16.500.000
Số tiền viết bằng chữ:.Mười sáu triệu năm trăm ngàn đồng chẵn
Đơn vị: Công ty TNHH may SơnHải
Địa chỉ: C1 Hoàng Cầu – Ô Chợ
Dừa – Đống Đa – Hà Nội
Số: 03
Trang 4Ngày 09 tháng 01 năm N Nợ: 111
Có: 112
Họ tên người nộp tiền:… Nguyễn Thị Lan………
Địa chỉ: …….Phòng tài vụ
Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt ………
Số tiền: 1.000.000đ………
(Viết bằng chữ): Một triệu đồng chẵn………
Kèm theo: 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một triệu đồng chẵn.………
§¬n vÞ: Công ty TNHH Sơn Hải MÉu sè 01- VT Bộ phận: ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC) PHIÕU NhËp kho Nî: 155
Ngµy 18 th¸ng 01 n¨m N Số: 08 Cã: 154 Họ và tên người giao : Lê Văn Hải – Nhập kho sản phẩm hoàn thành Theo Sè ngµy th¸ng n¨m cña
NhËp t¹i kho: Kho công ty Địa điểm: C1 Hoàng Cầu – Đống Đa – Hà Nội STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 01 Áo phông ZM Chiếc 1.000 23.000 23.000.000 01 Áo phông TM Chiếc 500 21.395 10.697.500 Tæng céng 33.697.500 - Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba mươi ba triệu sáu trăm chín bẩy ngàn năm trăm đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: 01 HĐ GTGT
Ngày18 tháng 01 năm N Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng §¬n vÞ: Công ty TNHH Sơn Hải MÉu sè 01- VT Bộ phận: Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC PHIÕU NhËp kho Nî: 152
Ngµy 18 th¸ng 01 n¨m N Số: 09 Cã: 154
Hä tªn ngêi giao : Lê Văn Hải – Phế liệu thu hồi
Trang 5Theo Sè ngµy th¸ng n¨m cña
NhËp t¹i kho: Kho công ty địa điểm: C1 Hoàng Cầu – Đống Đa – Hà Nội
STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, M·
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
Bộ phận: ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO Nợ: 632 Ngày 18 tháng 01 năm N Có : 155
Số: 06
Họ tên người nhận hàng: Công ty TNHH Minh Tâm
Địa chỉ: 50 Nguyễn Văn Cừ - Long Biên – Hà Nội
Lý do xuất kho: Xuất bán
Xuất tại kho: Kho công ty Địa điểm: C1 Hoàng Cầu – Đống Đa – Hà Nội
STT Tên, nhãn hiệu, quy cách,
phẩm chất vật tư, dụng cụ,
Mã số
Đơn
vị
Yêu cầu Thực xuất
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 12 tháng 01 năm N Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Sơn Hải
Địa chỉ: C1 Hoàng Cầu – Ô Chợ Dừa – Đống Đa – Hà Nội
Trang 6Số tài khoản………… …tại Ngân hàng: Điện thoại……… .MS: 0102333957
Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH Minh Tâm
Địa chỉ: 50 Nguyễn Văn Cừ – Long Biên - Hà Nội
Số tài khoản……… …… Hình thức thanh toán: TM MST: 0101535455
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
Cộng tiền hàng: … ………… 20.000.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 2.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 22.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi hai triệu đồng chẵn
Đơn vị :Công ty TNHH Sơn Hải
Bộ phận : Bộ phận sản xuất
PHIẾU XÁC NHẬN SẢN PHẨM HOẶC CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH
Ngày 16 Tháng 01 năm N
Tên đơn vị (hoặc cá nhân):
Theo Hợp đồng số: ngày tháng năm
Số
TT Tên sản phẩm (công việc) Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi chú
Mẫu số: 05 - LĐTL
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Trang 7A B C 1 2 3 D
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba mươi ba triệu, sáu trăm chín bẩy ngàn, năm trăm đồng
Ngày 16 tháng 01 năm N
Người giao việc Người nhận việc Người kiểm tra chất lượng Người duyệt
(Ký, họ tên) (Ký họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
1.5 đ
Đơn vị: Công ty TNHH may Sơn Hải
Địa chỉ: C1 Hoàng Cầu – Ô Chợ Dừa – Đống Đa – Hà Nội
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH (Dùng cho các TK 621.622.627.154.631.641.642.142.242.335.632)
Trang 8A B C D E 1 2 3 4 5 6 7
- Số dư đầu kỳ
- Số phát sinh trong kỳ Chi phí phát sinh tại phân xưởng sản xuất sản phẩm 152 500 500
Đơn vị: Công ty TNHH may Sơn Hải
Địa chỉ: C1 Hoàng Cầu – Ô Chợ Dừa – Đống Đa – Hà Nội
SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tên sản phẩm: Áo phông ZM
2.000
Trang 9Cộng số phát sinh x
20.000
2.000 x
- Doanh thu thuần
20.000
- Giá vốn hàng bán
11.500
Đơn vị: Công ty TNHH may Sơn Hải
Địa chỉ: C1 Hoàng Cầu – Ô Chợ Dừa – Đống Đa – Hà Nội
SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tên sản phẩm: Áo phông TM
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
Thuế Khác
(521.531.5 32)
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Trang 10sổ cái
STT dòng
Số hiệu TKĐ Ư
Trang 1128/01 28/01/N Tập hợp chi phí quản lý doanh
30/01 BTTTL01 30/01/N Tính tiền lương tháng 01 cho công nhân trực tiếp sản xuất 622 10.000
Trang 1230/01 NK09 30/01/N Phế liệu nhập kho 152 460
Số lũy kế chuyển kỳ sau 266.575,5 266.575,5
Sổ này có … trang, đánh số từ trang 1 đến trang …
- Ngày mở sổ:
Ngày tháng năm
Giá thành áo phông TM = 500+(6.500+4.880 +1.624) – 2.548,5 – 204 = 10.751,5
Giá thành đơn vị áo phông TM = 10.751,5/500 = 21,503
Trang 133 đ
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK đối ứng
Tập hợp chi phí sản xuất
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Năm N
Tài khoản: 112 - Tiền gửi Ngân hàng
ĐVT: 1.000đ
Trang 14Số CT
Ngày hạch toán
TK đối ứng
NTTK00002 20/01/N
Hóa đơn bán hàng - Chuyển khoản
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản
TK đối
BH00004 24/01/N Hóa đơn bán hàng Áo phông TM 131 5111 9,000
BH00004 24/01/N Hóa đơn bán hàng Thuế GTGT đầu ra 131 33311 900
Trang 15Cộng 9,900
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
NK00009 10/01/N Mua hàng chưa thanh
toán Công ty TNHH Vân Hải 1331 331
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
Trang 16SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK đối ứng
NVK00015 30/01/N
Chứng từ nghiệp vụ khác
Tập hợp chi phí sản xuất
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Năm N
Tài khoản: 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
Trang 17ĐVT: 1.000đ
Số CT
Ngày hạch toán
TK đối ứng
31/1 Kết chuyển chi phí Kết chuyển 621 1541 621 6.500
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK đối ứng
NTTK00002 20/01/N Hóa đơn bán
hàng - Chuyển
Trang 18Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK đối ứng
Ngân hà chấp nhận mua
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK đối ứng
Trang 19Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK đối ứng
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Năm N
Tài khoản: 311 - Vay ngắn hạn
ĐVT: 1.000đ
Trang 20Số CT
Ngày
hạch toán
TK đối ứng
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK đối ứng
Thuế GTGT được khấu trừ
Thuế GTGT được khấu trừ
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Năm N
Tài khoản: 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
ĐVT: 1.000đ
Trang 21Số CT
Ngày hạch toán
TK đối ứng
HĐ003451 20/01/N Hóa đơn bán hàng Bán hàng cho công ty Minh tâm 33311 1121 2,000
HĐ003452 24/01/N Hóa đơn bán hàng Ngân Hà chấp nhận mua lô hàng gửi bán 33311 131 900
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK đối ứng
Tính tiền lương nhân viên
BTTTL01 28/01/N
Bảng thanh toán tiền lương 01
Tính tiền lương nhân viên
Trang 22BTTTL01 30/01/N Bảng thanh toán tiền
lương 01
Tính tiền lương công nhân
BTTTL01 30/01/N Bảng thanh toán tiền
lương 01
Tính tiền lương công nhân
BTTTL01 30/01/N
Bảng thanh toán tiền lương 01
Tính tiền lương nhân viên
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK đối ứng
Trích 2%KPCĐ của nhân
Trang 23Trích 2%KPCĐ của công
30/01/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích 16%BHXH của công
30/01/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích 16%BHXH của công
30/01/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích 3%BHYT cho nhân
30/01/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích 3%BHYT cho công
30/01/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích 3%BHYT cho công
30/01/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích 3%BHYT cho nhân
28/1/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích 1%BHTN cho nhân
28/1/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích 1% BHTN cho nhân
30/1/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích 1% BHTN cho công
30/1/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích 1% BHTN cho công
30/1/N Chứng từ
nghiệp vụ khác
Trích 1% BHTN cho nhân
Trang 24Cộng 3.300
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK đối ứng
Thuế GTGT được khấu trừ
Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Trang 25Công ty TNHH Sơn Hải
C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK đối ứng
Trang 261 đ
Trang 27Công ty TNHH Sơn Hải Mẫu số: B01-DN
C1 Hoàng Cầu, Đống Đa, Hà Nội
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày 31 Tháng 01 Năm N
II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02
2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 15,100 5,200
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134
Trang 286 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139
3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.05
B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 200 34,600 16,300
I Các khoản phải thu dài hạn 210
2 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212
5 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219
Trang 29- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226
III Bất động sản đầu tư 240 V.12
IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250
2 Đầu tư vào công tư liên kết, liên doanh 252
4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*) 259
V Tài sản dài hạn khác 260
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 143,309.4 71,000
NGUỒN VỐN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm
Trang 30A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 75,750 11,000
8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318
9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.18 3,300
Trang 319 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 339
12 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 422
II Nguồn kinh phí và quỹ khác 430
Trang 321 2 3 4 5
2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công
3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược
