KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO TRỰC TUYẾN ISO 9001 2008 Chương 1 Những vấn đề cơ bản về kế toán ngân hàng thương mại Ths Đoàn Thị Thanh Hòa Nội dung bài học.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO TRỰC TUYẾN ISO 9001:2008 Chương Những vấn đề kế tốn ngân hàng thương mại Ths Đồn Thị Thanh Hòa Nội dung học I Khái niệm, đối tượng nhiệm vụ Kế toán ngân hàng II Nguyên tắc kế toán Ngân hàng thương mại III Chứng từ kế toán Ngân hàng thương mại IV Hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng thương mại I Khái niệm, đối tượng nhiệm vụ Kế toán ngân hàng Khái niệm Đối tượng Nhiệm vụ kế toán viên NHTM Khái niệm Kế tốn ngân hàng cơng cụ để tính toán, ghi chép số phản ánh giám đốc toàn hoạt động nghiệp vụ thuộc ngành ngân hàng 2 Đối tượng Kế toán ngân hàng sử dụng thước đo tiền để phản ánh toàn trình hình thành nguồn vốn, sử dụng vốn, trình thực dịch vụ Ngân hàng kết kinh doanh, gắn liền với hoạt động Ngân hàng thương mại kinh tế Tài sản = Nợ phải trả + VCSH (Assestequity = Liabilities + Owner’s) Nhiệm vụ kế toán viên NHTM (1) Phản ánh, ghi chép kịp thời, xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh (2) Kiểm tra, giám sát bảo vệ an toàn tuyệt đối tài sản Ngân hàng thương mại (3) Phát yếu hoạt động kinh doanh để có biện pháp giúp lãnh đạo Ngân hàng thương mại quản trị hoạt động kinh doanh đạt kết cao II Nguyên tắc kế toán NHTM (1) Nguyên tắc giá gốc (2) Nguyên tắc sở dồn tích (3) Nguyên tắc trọng yếu (4) Nguyên tắc quán (5) Nguyên tắc thận trọng III Chứng từ kế toán Ngân hàng thương mại Khái niệm Phân loại Lập chứng từ Luân chuyển chứng từ Bảo quản lưu trữ Khái niệm CHỨNG TỪ KẾ CHỨNG CHỨNG TỪ TỪ KẾ KẾ TOÁN TOÁN TOÁN Phân loại - Phân theo cơng dụng trình tự ghi sổ chứng từ - Phân theo đối tượng lập chứng từ - Phân theo mức độ tổng hợp chứng từ - Phân theo mục đích sử dụng nội dung nghiệp vụ kinh tế - Phân theo trình độ chuyên môn kỹ thuật Phân loại Các yếu tố chứng từ: - Tên số hiệu chứng từ; - Ngày, tháng năm lập chứng từ; - Tên, địa chỉ, CMND, SHTK người trả tiền, ngân hàng phục vụ người trả tiền; - Tên, địa chỉ, CMND, SHTK người nhận tiền, ngân hàng phục vụ người nhận tiền; - Nội dung nghiệp vụ KTPS; - Các tiêu số lượng giá trị; - Chữ ký người lập người duyệt chứng từ 2 Phân loại Lập chứng từ - Tất chứng từ kế toán ngân hàng phải lập mẫu quy định Đối với Sec khách hàng phải lập mẫu Sec in sẵn nhận ngân hàng - Chữ viết chứng từ tiếng Việt, số chữ số Ả rập, có dấu cách hàng ngàn dấu “,”, dấu thập phân dấu “.” Không dùng mực màu đỏ (trừ bút toán điều chỉnh) Chữ đầu số tiền chữ phải viết hoa sát đầu dòng dòng đầu tiên, viết liên tục, khơng dính liền hai chữ khơng tẩy xóa Lập chứng từ - Chứng từ để xử lý nghiệp vụ liên quan đến nội ngân hàng dùng chứng từ nội như: Phiếu chuyển khoản, phiếu chi,… - Các chứng từ có nhiều liên phải lập lần tất liên nội dung hoàn toàn giống - Nội dung nghiệp vụ kinh tế chứng từ phải rõ ràng, trung thực, xác, khơng viết tắt, viết mờ nhịe chữ, khơng sửa chữa tẩy xóa hình thức yếu tố chứng từ Luân chuyển chứng từ Tổ chức luân chuyển chứng từ trình vận động chứng từ kể từ lúc Ngân hàng lập nhận khách hàng qua khâu kiểm sốt, xử lý hạch tốn, đối chiếu đến đóng lại thành tập chứng từ giấy lưu trữ đĩa từ (chứng từ điện tử) IV Hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng thương mại Kết cấu tài khoản Khái niệm Cấu trúc hệ thống tài khoản Khái niệm Hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng thương mại tập hợp tài khoản thiết kế theo danh mục, tên gọi số hiệu theo quy định; xây dựng sở phân loại tài sản nguồn vốn phù hợp với đặc điểm kinh doanh, yêu cầu quản lý phù hợp với thông lệ quốc tế 2 Cấu trúc hệ thống tài khoản LOẠI SỐ HIỆU 10 – 16 Vốn khả dụng khoản đầu tư 20 – 29 Hoạt động tín dụng 30 – 39 Tài sản cố định tài sản có khác 40 – 49 Các khoản phải trả 50 – 56 Hoạt động toán 60 – 64 Nguồn vốn sở hữu kinh doanh 70 – 79 Thu nhập 80 – 89 Chi phí 90 – 99 Các khoản bảng TÊN TK Kết cấu tài khoản TK loại 1, 2, 3, TK loại 4, 6, SD: xxx SD: xxx TK loại 5: TK lưỡng tính ... dung học I Khái niệm, đối tượng nhiệm vụ Kế toán ngân hàng II Nguyên tắc kế toán Ngân hàng thương mại III Chứng từ kế toán Ngân hàng thương mại IV Hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng thương mại. .. vụ Kế toán ngân hàng Khái niệm Đối tượng Nhiệm vụ kế toán viên NHTM Khái niệm Kế toán ngân hàng cơng cụ để tính tốn, ghi chép số phản ánh giám đốc toàn hoạt động nghiệp vụ thuộc ngành ngân hàng. .. trọng III Chứng từ kế toán Ngân hàng thương mại Khái niệm Phân loại Lập chứng từ Luân chuyển chứng từ Bảo quản lưu trữ Khái niệm CHỨNG TỪ KẾ CHỨNG CHỨNG TỪ TỪ KẾ KẾ TOÁN TOÁN TOÁN Phân loại - Phân