Chương 3 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHO VAY TRƯỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO TRỰC TUYẾN ISO 9001 2008 Chương 3 Kế toán nghiệp vụ cho vay Ths Đoàn Thị Thanh Hòa Nội dung I Khái quát chung về hoạt độ.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO TRỰC TUYẾN ISO 9001:2008 Chương Kế toán nghiệp vụ cho vay Ths Đồn Thị Thanh Hịa Nội dung I Khái quát chung hoạt động cho vay NHTM II Nhiệm vụ kế toán cho vay NHTM III Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay lần I Khái quát chung Khái niệm Thời hạn cho vay Phương thức cho vay Khái niệm Cấp tín dụng việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo nguyên tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho th tài chính, bao tốn, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ cấp tín dụng khác 1.5 Khái niệm Hoàn trả gốc lãi Sử dụng mục đích thời gian định Ngân hàng giao cho KH khoản tiền Hình thức cấp tín dụng Cho vay Thời hạn cho vay (1) Cho vay ngắn hạn (2) Cho vay trung hạn (3) Cho vay dài hạn Phương thức cho vay Cho vay lần Cho vay theo hạn mức dự phòng Cho vay hợp vốn Cho vay theo HM thấu chi TKTT Cho vay lưu vụ Cho vay quay vòng Cho vay theo hạn mức Cho vay tuần hoàn II Nhiệm vụ kế toán cho vay - Kiểm soát chặt chẽ hồ sơ tín dụng chứng từ phát tiền vay liên quan theo qui định - Ghi chép, phản ánh xác, kịp thời khoản tiền vay vào tài khoản thích hợp Sắp xếp hồ sơ khoa học để theo dõi kỳ hạn nợ cách chặt chẽ, kịp thời để thu nợ hạn chuyển nợ hạn - Bảo quản chứng từ, hồ sơ kế toán cho vay chặt chẽ theo chế độ chứng từ kế tốn hành Đang q trình cho vay phải theo dõi chi tiết khoản vay III Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay Chứng từ sử dụng Một số quy định kế toán cho vay Tài khoản sử dụng Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay lần 10 Chứng từ sử dụng Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Giấy đề nghị vay vốn UNC, UNT Hợp đồng tín dụng Phiếu chuyển khoản Khế ước (giấy) nhận nợ Phiếu thu, Phiếu chi Một số quy định kế toán cho vay Xử lý chứng từ: - Kế tốn kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ yếu tố ghi HĐTD hồ sơ kèm theo - Nếu có TS đảm bảo, kế toán lập phiếu nhập ngoại bảng hồ sơ theo dõi TS chấp, cầm cố - HĐTD đăng ký vào sổ theo dõi xếp theo kỳ hạn nợ để theo dõi kỳ hạn thu nợ, tính thu lãi - Chứng từ phát tiền vay đóng vào tập nhật ký chứng từ hàng ngày 3 Tài khoản sử dụng 3.1 Tài khoản cho vay 211, 212… Số tiền KH vay chuyển từ tài khoản thích hợp sang SD: Phản ánh số tiền KH nợ TCTD Số tiền KH trả nợ gốc chuyển sang tài khoản thích hợp Tài khoản sử dụng 3.2 Tài khoản thu lãi cho vay TK 702 - Điều chỉnh hạch tốn sai sót năm (nếu có) - Chuyển số dư Có vào tài khoản lợi nhuận toán cuối năm Thu lãi cho vay SD: Số tiền thu lãi có TCTD Tài khoản sử dụng 3.2 Tài khoản thu lãi cho vay TK 394 Số tiền lãi phải thu từ hoạt động tín dụng tính dồn tích SD: Số tiền lãi dồn tích mà TCTD cịn phải thu - Số tiền lãi cho vay thu từ KH - Số tiền lãi đến kỳ hạn mà không nhận Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay lần 4.1 Đối với nợ gốc Tại thời điểm giải ngân Nợ TK 2111/2121/2131 Có TK 1011/4211/… Số tiền giải ngân Nếu có TS đảm bảo: Ghi Nợ TK 994 Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay lần 4.1 Đối với nợ gốc Tại thời điểm thu hồi nợ gốc (đúng hạn) Nợ TK 1011/4211/… Có TK 2111/2121/2131 Số tiền KH trả Nếu giải chấp TS đảm bảo: Ghi Có TK 994 Hạch tốn kế tốn nghiệp vụ cho vay lần 4.1 Đối với nợ gốc Trường hợp chuyển sang nợ hạn 2111/2121/2131 2112/2122/2132 Nợ TK 2112/2122/2132 Có TK 2111/2121/2131 Hạch tốn kế tốn nghiệp vụ cho vay lần 4.2 Đối với tiền lãi thu từ hoạt động cho vay Thu lãi định kỳ Thu lãi đáo hạn Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay lần 4.2 Đối với tiền lãi thu từ hoạt động cho vay Tiền lãi vay = Dư nợ thực x tế Số ngày vay x Lãi suất (ngày) Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay lần Căn vào chứng từ trả tiền vay Thu lãi Nợ TK 1011 (TK thích hợp) định kỳ Có TK 702 hàng tháng Tiền lãi tháng Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay lần Thu lãi đáo hạn Hàng tháng Nợ TK 394 Có TK 702 Tiền lãi dự thu tháng Nợ TK 1011/4211/… Tại thời điểm thu Có TK 394 lãi (đúng hạn) Tổng tiền lãi phải thu Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay lần Đến kỳ hạn NH chuyển phần tiền lãi hạn sang theo dõi ngoại bảng mà KH không trả Ghi Nợ TK 941: Lãi hạn chưa thu VND tiền lãi Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay lần Trường hợp phải Nợ TK 702/Có TK 394: Số tiền lãi phải xóa xóa khoản lãi hạn Ghi Có TK 941: Lãi hạn chưa thu VND ... sơ kế toán cho vay chặt chẽ theo chế độ chứng từ kế toán hành Đang trình cho vay phải theo dõi chi tiết khoản vay III Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay Chứng từ sử dụng Một số quy định kế toán. .. Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay lần 4.1 Đối với nợ gốc Tại thời điểm giải ngân Nợ TK 2111/2121/2 131 Có TK 1011/4211/… Số tiền giải ngân Nếu có TS đảm bảo: Ghi Nợ TK 994 Hạch toán kế toán. .. Nợ TK 2112/2122/2 132 Có TK 2111/2121/2 131 Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay lần 4.2 Đối với tiền lãi thu từ hoạt động cho vay Thu lãi định kỳ Thu lãi đáo hạn Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho