Chương 4 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO TRỰC TUYẾN ISO 9001 2008 Chương 4 Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng Ths Đoàn.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO TRỰC TUYẾN ISO 9001:2008 Chương Kế toán nghiệp vụ tốn vốn ngân hàng Ths Đồn Thị Thanh Hịa Nội dung I Thanh tốn nội II Thanh toán bù trừ III Thanh toán qua ngân hàng nhà nước I Thanh toán nội Khái niệm Đặc điểm Chứng từ sử dụng Tài khoản sử dụng Phương pháp kế toán Khái niệm QH toán chi nhánh/PGD ngân hàng CÙNG hệ thống THANH TOÁN NỘI BỘ Phát sinh sở NV không dùng tiền mặt khách hàng Điều chuyển vốn CN/PGD hệ thống Đặc điểm NGÂN HÀNG A - NH phục vụ người trả tiền - NH thực nghiệp vụ trước NHB - Lập “Lệnh chuyển tiền” “Giấy báo liên hàng” gửi cho TTTT/ NH B NGÂN HÀNG B - NH phục vụ người thụ hưởng - NH thực nghiệp vụ sau NH A - Tiếp nhận “Lệnh chuyển tiền” “Giấy báo liên hàng” từ TTTT từ NHA Chứng từ sử dụng - Lệnh chuyển Có: Ghi Nợ tài khoản người phát lệnh NHA - Ghi Có tài khoản người nhận lệnh NHB - Lệnh chuyển Nợ: Ghi Nợ tài khoản người nhận lệnh NHB - Ghi Có tài khoản người phát lệnh NHA Tài khoản sử dụng Điều chuyển vốn – TK 5191 Số vốn điều chuyển SD Nợ: Vốn điều chuyển > Vốn điều chuyển đến Số vốn điều chuyển đến SD Có: Vốn điều chuyển đến > Vốn điều chuyển Phương pháp kế tốn Trình tự công việc ngân hàng chuyển lệnh (NHA) Chứng từ gốc Kế toán lập lệnh chuyển tiền Chứng từ thu hộ Lệnh chuyển Có Chứng từ chi hộ Lệnh chuyển Nợ KSV kiểm soát lại CT Trung Tâm TT Phương pháp kế toán a/ Đối với lệnh chuyển Có Nợ TK 4211 TK thích hợp Có TK 5191 Số tiền chuyển trả b/ Đối với lệnh chuyển Nợ Nợ TK 5191 Có TK 4211 TK thích hợp Số tiền nhận Phương pháp kế toán Trình tự cơng việc ngân hàng nhận lệnh (NHB) Nhận lệnh chuyển tiền TTTT từ ngân hàng A KSV giải mã & kiểm tra CT KT kiểm tra số hiệu NHA Giao dịch với khách hàng Quy trình tốn bù trừ Tại ngân hàng thành viên gửi lệnh Khách hàng NH nhận lệnh NH chủ trì Nhiệm vụ kế tốn viên TTBT (1) Kiểm sốt tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ (2) Chuyển tất chứng từ sang chứng từ điện tử dạng Lệnh tốn (LC Có/LC Nợ) (3) Lập “Bảng kê lệnh toán” chuyển ngân hàng chủ trì Quy trình tốn bù trừ Tại ngân hàng chủ trì • Tiếp nhận kiểm sốt Lệnh tốn Bảng kê lệnh tốn • Lập “Bảng kết TTBT” xác định số phải thu, phải trả ngân hàng thành viên (NHTV) • Kiểm tra khả chi trả NHTV cách so sánh số dư TKTG với số chênh lệch phải trả • Sau tốn hạch tốn xong, NH chủ trì chuyển tồn “Lệnh toán” “Bảng kết TTBT” đến NHTV Quy trình tốn bù trừ Tại ngân hàng thành viên nhận lệnh - Kiểm soát viên kiểm tra “Lệnh toán” “Bảng kết TTBT” NH chủ trì gửi đến chuyển cho kế tốn viên TTBT - KTV TTBT sau kiểm tra lệnh toán chuyển cho kế toán giao dịch - Kế toán giao dịch kiểm tra lại trước hạch toán, toán cho khách hàng Chứng từ sử dụng Chứng từ ghi sổ Chứng từ sử dụng Chứng từ ghi sổ Chứng từ sử dụng Chứng từ ghi sổ Tài khoản sử dụng Thanh toán bù trừ – TK 5012 - Các khoản phải thu NH khác - Số tiền chênh lệch phải trả TTBT SD Nợ: Số tiền chênh lệch phải thu TTBT - Các khoản phải trả cho NH khác - Số tiền chênh lệch phải thu TTBT SD Có: Số tiền chênh lệch phải trả TTBT Phương pháp hạch toán Tại ngân hàng gửi lệnh Đối với Lệnh chuyển Có Nợ TK 4211/TK thích hợp Có TK 5012 Đối với Lệnh chuyển Nợ Nợ TK: 5012 Có TK 4211/TK thích hợp Phương pháp hạch tốn Tại ngân hàng nhận lệnh Đối với Lệnh chuyển Có Nợ TK 5012 Có TK 4211/TK thích hợp Đối với Lệnh chuyển Nợ Nợ TK 4211/TK thích hợp Có TK 5012 III Thanh toán qua ngân hàng nhà nước Khái niệm Một số quy định toán qua Ngân hàng Nhà nước Chứng từ sử dụng Tài khoản sử dụng Phương pháp hạch toán Khái niệm Ngân hàng Đông Á – chi nhánh Vĩnh Long Ngân hàng Agribank – chi nhánh Cần Thơ Một số quy định toán qua NHNN - Các NHTM phải mở tài khoản tiền gửi NHNN đảm bảo số dư tài khoản để tốn cho Ngân hàng khác - Khi có nhu cầu toán qua NHNN, NHTM phải lập đầy đủ chứng từ theo quy định Ngân hàng Nhà nước Chứng từ sử dụng Bảng kê chứng từ toán qua tài khoản toán Ngân hàng Nhà nước Các chứng từ chuyển tiền cho ngân hàng khác tương ứng Tài khoản sử dụng TK 1113 Số tiền gửi vào NHNN SD: Phản ánh số tiền gửi KKH NHNN Số tiền TCTD lấy Phương pháp hạch toán a Nếu chứng từ có liên quan đến việc phải trả cho NH khác: Nợ TK thích hợp Có TK 1113 Số tiền phải trả b Nếu chứng từ có liên quan đến việc phải thu NH khác: Nợ TK 1113 Có TK thích hợp Số tiền phải thu ... - Cuối phiên toán, ngân hàng thành viên nhận kết toán từ ngân hàng chủ trì ngân hàng thành viên tốn phần chênh lệch Quy trình tốn bù trừ Tại ngân hàng thành viên gửi lệnh Khách hàng NH nhận lệnh... viên phải đảm bảo khả toán 2 Đặc điểm - Trong toán bù trừ bao gồm NH thu hộ NH chi hộ: + Ngân hàng thu hộ: ngân hàng phục vụ cho người trả tiền + Ngân hàng chi hộ: ngân hàng chi trả cho người... dung I Thanh toán nội II Thanh toán bù trừ III Thanh toán qua ngân hàng nhà nước I Thanh toán nội Khái niệm Đặc điểm Chứng từ sử dụng Tài khoản sử dụng Phương pháp kế toán Khái niệm QH toán chi nhánh/PGD