1Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương mại, năm 2022 MỤC TIÊU HỌC PHẦN • Trang bị cho sinh viên lý luận chung và những kiến thức cơ bản về nguyên tắc và phương pháp kế toán các nghiệp vụ kinh tế c[.]
Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương mại, năm 2022 MỤC TIÊU HỌC PHẦN • Trang bị cho sinh viên lý luận chung kiến thức nguyên tắc phương pháp kế toán nghiệp vụ kinh tế NHTM • Sinh viên học xong thực cơng việc kế tốn tham gia giám sát, quản lý, điều hành hoạt động chun mơn kế tốn NHTM Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương mại, năm 2022 TÀI LIỆU HỌC TẬP • Nguyễn Thị Loan (2017), Kế toán Ngân hàng: Lý thuyết, tập giải, NXB Kinh tế TP Hồ Chí Minh • Nguyễn Phú Giang cộng (2014), Kế toán Ngân hàng, NXB ĐH Kinh tế quốc dân • Thuỳ Linh & Viêt Trinh (2014), Cẩm nang nghiệp vụ kế tốn ngành ngân hàng, NXB Tài • Nguyễn Thị Loan (2011), Bài tập giải kế tốn ngân hàng, NXB Phương Đơng • Các Website: - https://www.sbv.gov.vn - http://www.statista.com -… Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương mại, năm 2022 NỘI DUNG Chương 1: Những vấn đề kế toán ngân hàng Chương 2: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn NHTM Chương 3: Kế tốn nghiệp vụ tín dụng NHTM Chương 4: Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ NHTM Chương 5: Kế toán nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt tốn vốn NHTM Chương 6: Kế toán thu nhập, chi phí kết kinh doanh NHTM Bộ mơn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương mại, năm 2022 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 1.1 Đặc điểm hệ thống ngân hàng Việt Nam nhiệm vụ kế toán 1.2 Đối tượng nguyên tắc kế toán ngân hàng thương mại 1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn ngân hàng thương mại Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương mại, năm 2022 1.1 Đặc điểm hệ thống ngân hàng Việt Nam nhiệm vụ kế toán Hệ thống NHVN NH trung gian NH Thương mại NH Phát triển NH Chính sách NHNN NH Hợp tác Bộ mơn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương mại, năm 2022 Ngân hàng thương mại Chức Vai trị • Thủ quĩ XH • Trung gian tốn • Trung gian tín dụng • Mở rộng SX • Thực sách NHNN • Phát triển kinh tế đối ngoại • Phân bổ nguồn lực Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương mại, năm 2022 1.1.2 Đặc điểm hoạt động ngân hàng yêu cầu quản lý Hoạt động ngân hàng Yêu cầu quản lý Kế tốn Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương mại, năm 2022 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán ngân hàng Ghi chép, phản ánh, tính toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh NH theo đối tượng, nội dung cơng việc kế tốn, theo đúng pháp Phân loại, tổng hợp, phân tích & cung cấp thông tin cho đối tượng để QL, quản trị, kinh doanh ngân hàng luật, chuẩn mực kế toán Giám đốc trình sử dụng tài sản, tăng cường kỷ luật tài chính Tổ chức tốt cơng tác kế tốn chi nhánh toàn hệ thống; Giao dịch với khách hàng 1.2 Đối tượng nguyên tắc kế toán NHTM 1.2.1 Đối tượng đặc điểm KTNH Đối tượng Đặc điểm đối tượng • Vốn • Sự vận động vốn • Tồn giá trị • Quan hệ chặt chẽ với chủ thể khác • Qui mơ lớn, vận động thường xun Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương mại, năm 2022 10 Đặc điểm kế tốn ngân hàng Tính tổng hợp cao Đồng thời ghi sổ hạch toán Số lượng chứng từ lớn, luân chuyển phức tạp Đơn vị tiền tệ chủ yếu Cập nhật xác cao Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương mại, năm 2022 11 1.2.2 Ngun tắc kế tốn CƠ SỞ DỒN TÍCH TRỌNG YẾU THẬN TRỌNG HOẠT ĐỘNG LIÊN TỤC NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN PHÙ HỢP NHẤT QUÁN GIÁ GỐC 1.3 Tổ chức công tác kế toán NHTM 1.3.1 Nguyên tắc tổ chức cơng tác kế tốn Tn thủ pháp luật Phù hợp quản lý kinh doanh Tiết kiệm, hiệu Phù hợp trình độ nhân quản lý kế tốn Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương mại, năm 2022 13 1.3.2 Nội dung tổ chức công tác kế toán Tổ chức máy kế toán Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn Tổ chức kiểm tra kế tốn Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương mại, năm 2022 14 Tổ chức máy kế tốn Bất kiêm nhiệm Kiểm sốt nội Bố trí KTT Nguyên tắc tổ chức lao động kế toán Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương mại, năm 2022 15 Tổ chức máy kế toán pháp nhân ngân hàng (Cấp độ hệ thống) Tổ chức máy kế toán tập trung Tổ chức máy kế toán phân tán Tổ chức máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương mại, năm 2022 Tổ chức máy kế toán điều kiện ứng dụng CNTT 16 Tổ chức máy kế toán chi nhánh Mơ hình giao dịch “nhiều cửa” Mơ hình giao dịch “một cửa” Bộ mơn Kế tốn quản trị - Trường ĐH Thương mại, năm 2022 17 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn • Tổ chức hệ thống chứng từ kế tốn • Tổ chức hệ thống tài khoản • Kế toán tổng hợp kế toán chi tiết • Tổ chức hệ thống BCKT-TC Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương mại, năm 2022 18 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán Chứng từ giấy và chứng từ điện tử Số lượng lớn, quy trình luân chuyển phức tạp Thường sử dụng chứng từ gốc kiêm ghi sổ Trách nhiệm kiểm soát chứng từ Lưu trữ chứng từ lâu dài, bảo quản phức tạp Tổ chức hệ thống Tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng thương mại gồm: 8 loại tài khoản trong bảng (Loại đến 8): Áp dụng phương pháp ghi sổ kép (Đối ứng Nợ - Có) Tài khoản bảng (Loại 9): Áp dụng phương pháp ghi đơn ... Thương mại, năm 2022 11 1. 2.2 Nguyên tắc kế tốn CƠ SỞ DỒN TÍCH TRỌNG YẾU THẬN TRỌNG HOẠT ĐỘNG LIÊN TỤC NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN PHÙ HỢP NHẤT QN GIÁ GỐC 1. 3 Tổ chức cơng tác kế tốn NHTM 1. 3 .1 Nguyên tắc... ĐH Thương mại, năm 2022 1. 1.2 Đặc điểm hoạt động ngân hàng yêu cầu quản lý Hoạt động ngân hàng Yêu cầu quản lý Kế toán Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương mại, năm 2022 1. 1.3 Nhiệm vụ kế toán... Thương mại, năm 2022 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 1. 1 Đặc điểm hệ thống ngân hàng Việt Nam nhiệm vụ kế toán 1. 2 Đối tượng nguyên tắc kế tốn ngân hàng thương mại 1. 3 Tổ chức