MỤC LỤC CHƯƠNG 1 – TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI KHÁCH SẠN EASTIN EASY GTC HÀ NỘI THUỘC CÔNG TY TNHH MTV THĂNG LONG GTC 1 1 1 Tính cấp thiết nghiê.
MỤC LỤC CHƯƠNG – TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI KHÁCH SẠN EASTIN EASY GTC HÀ NỘI THUỘC CÔNG TY TNHH MTV THĂNG LONG GTC 1.1 Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài 1.2 Đánh giá tổng quan, tóm tắt, nghiên cứu cơng trình liên quan 1.3 Mục tiêu nghiên cứu đề tài 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.5 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.6 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TRONG DOANH NGHIỆP 10 2.1 Đặc điểm, vai trị, vị trí tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp 10 2.1.1 Bản chất chức tiền lương .10 2.1.2 Vai trò ý nghĩa tiền lương .10 2.2 Các khái niệm tiền lương khoản theo lương .11 2.2.1 Khái niệm tiền lương 11 2.2.2 Khái niệm khoản trích theo lương 12 2.2.3 Ý nghĩa, nhiệm vụ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 13 2.3 Các hình thức tiền lương doanh nghiệp 15 2.3.1 Hình thức tiền lương theo thời gian: .15 2.3.2.Hình thức trả lương theo sản phẩm: 15 2.3.3 Theo sản phẩm trực tiếp: 15 2.3.4.Theo sản phẩm gián tiếp: 15 2.3.5 Theo khối lượng công việc: .16 2.3.6 Các hình thức đãi ngộ khác tiền lương: 16 2.4 Quỹ tiền lương, quỹ BHXH, quỹ BHYT KPCĐ 16 2.4.1 Quỹ tiền lương 16 2.4.2 Quỹ bảo hiểm xã hội 16 2.4.3 Quỹ bảo hiểm y tế 17 2.4.4 Kinh phí cơng đồn 17 2.5 Yêu cầu nhiệm vụ hạch toán tiền lương khoản trích theo lương 17 2.6 Hạch tốn chi tiết tiền lương khoản trích theo lương 18 2.6.1 Hạch toán số lượng lao động: 18 2.6.2 Hạch toán thời gian lao động 18 2.6.3 Hạch toán kết lao động .19 2.6.4 Hạch toán tiền lương cho người lao động .19 2.7 Hạch toán tổng hợp khoản trích theo lương 20 2.7.1 Các chứng từ ban đầu hạch toán tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ: .20 2.7.2 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 20 2.8 Hình thức sổ kế tốn 24 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI KHÁCH SẠN EASTIN EASY GTC HÀ NỘI THUỘC CÔNG TY TNHH MTV THĂNG LONG GTC 29 3.1 Tổng quan Khách sạn Eastin Easy GTC Hà Nội Thuộc Công ty TNHH MTV Thăng Long GTC 29 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển khách sạn Eastin Easy GTC Hà Nội thuộc Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Thăng Long GTC .29 3.1.2 Lịch sử hình thành phát triển khách sạn Eastin easy GTC Hà Nội thuộc Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Thăng Long GTC .30 3.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ khách sạn Eastin easy GTC Hà Nội thuộc Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Thăng Long GTC 30 3.1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh khách sạn Eastin Easy GTC Hà Nội thuộc Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Thăng Long GTC 32 3.1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh khách sạn Eastin Easy GTC Hà Nội thuộc Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Thăng Long GTC 32 3.1.3 Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh khách sạn Eastin Easy GTC Hà Nội thuộc Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Thăng Long GTC .33 3.1.4 Tình hình tài kết kinh doanh khách sạn Eastin Easy GTC Hà Nội thuộc Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Thăng Long GTC 36 3.2 Kế toán tiền lương Khách sạn Eastin Easy GTC Hà Nội 48 3.2.1 Chứng từ sử dụng 48 3.2.2 Phương pháp tính lương 48 3.2.3 Tài khoản sử dụng 50 3.2.4 Quy trình kế tốn .51 3.3 Kế tốn khoản trích theo lương Khách sạn Eastin Easy GTC Hà Nội 52 3.3.1 Chứng từ sử dụng 52 3.3.2 Tài khoản sử dụng 54 3.4 Đặc điểm lao động Công ty TNHH MTV Thăng Long GTC 42 3.4.1.Chức nhiệm vụ Công ty TNHH MTV Thăng Long GTC 42 3.4.2 Cơ cấu lao động Công ty TNHH MTV Thăng Long GTC .43 3.5 Các hình thức trả lương Công ty TNHH MTV Thăng Long GTC 57 3.6 Chế độ trích lập, nộp sử dụng khoản trích theo lương Cơng ty TNHH MTV Thăng Long GTC 64 3.7 Tổ chức máy kế toán, chứng từ kế toán hệ thống sổ kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thăng Long GTC 44 3.7.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 44 3.7.2 Chứng từ kế toán Công ty TNHH MTV Thăng Long GTC 46 3.7.3 Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán Công ty 46 CHƯƠNG 4- HỒN THIỆN KẾ TỐN TIỂN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI KHÁCH SẠN EASTIN EASY GTC HÀ NỘI THUỘC CÔNG TY TNHH MTV THĂNG LONG GTC 65 4.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương Khách sạn Eastin Easy GTC Hà Nội phương pháp hoàn thiện .65 4.1.1 Những thành tựu đạt khách sạn 65 4.1.2 Một số tồn hạn chế 67 4.1.3 Phương hướng hoàn thiện 67 4.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Khách sạn Eastin Easy GTC Hà Nội 69 4.2.1 Về hình thức tiền lương phương pháp tính lương .69 4.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 70 4.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ .70 4.2.4 Về sổ kế toán chi tiết .70 4.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp 70 4.2.6 Về báo cáo kế toán liên quan đến tiền lương khoản trích theo lương 71 4.2.7 Điều kiện thực giải pháp 71 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 KÝ HIỆU TNHH PC KPCĐ BHXH BHYT TSCĐ NLVL GTGT SXKD KQKD BCTC CPSX BHTN CBCNV NVQL NLĐ CNV TGNH HĐSX ĐH CĐ-TH TCKT KT KT NH TGĐ TK DIỄN GIẢI Trách nhiệm hữu hạn Phụ cấp Bảo hiểm cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Tài sản cố định Nguyên liệu vật liệu Giá trị gia tăng Sản xuất kinh doanh Kết kinh doanh Báo cáo tài Chi phí sản xuất Bảo hiểm thất nghiệp Cán công nhân viên Nhân viên quản lý Người lao động Công nhân viên Tiền gửi ngân hàng Hoạt động sản xuất Đại học Cao đẳng- Trung học Tài kế tốn Kế toán Kế toán ngân hàng Tổng giám đốc Tài khoản DANH MỤC SƠ Đ Sơ đồ 2.1: Hạch toán khoản phải trả CNV 22 Sơ đồ 2.2: Tổ chức hạch tốn theo hình thức nhật ký chung 25 Sơ đồ 2.3: Tổ chức hạch tốn theo hình thức nhật ký chứng từ 26 Sơ đồ 2.4: Tổ chức hạch tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 27 Sơ đồ 2.5: Tổ chức hạch tốn theo hình thức Nhật ký sổ 28Y Sơ đồ 3.1 Bộ máy quản lý khách sạn 34 Sơ đồ 3.2 Trình tự hạch tốn theo hình thức Nhật ký chứng từ .56 SƠ ĐỒ 3.3 : Tổ chức máy kế toán Khách Sạn .46 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 3.1: KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA KHÁCH SẠN 37 Bảng 3.2: TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN CỦA KHÁCH SẠN 38 Bảng 3.3 TÌNH HÌNH TÀI SẢN CỦA KHÁCH SẠN QUA CÁC NĂM .39 BẢNG 3.4 CƠ CẤU LAO ĐỘNG CỦA KHÁCH SẠN 41 Bảng 3.5 Cơ cấu lao động 43 Bảng 3.6 Bảng hệ số phụ cấp trách nhiệm theo tiền lương suất .62 LỜI CẢM ƠN Trong chế độ xã hội, việc sáng tạo cải vât chất tách rời lao động Tiền lương nguồn thu nhập chủ yếu người lao động Nó yếu tố vật chất quan trọng cơng việc kích thích người lao động tăng suất, hạ giá thành sản phẩm, động viên họ nâng cao trình độ nghề nghiệp, cải tiến kỹ thuật, gắn trách nhiệm người lao động với cơng việc Vì vậy, doanh nghiệp thực chức quản lý đặt yêu cầu là: quản lý tiền lương cho phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh để tiền lương thực đòn bẩy kinh tế quan trọng kích thích người lao động doanh nghiệp đạt hiệu kinh tế cao Do việc hạch tốn chi trả lương đúng, đủ, cơng có tác dụng nâng cao đời sống cho công nhân viên Vấn đề đạt là: doanh nghiệp vận dụng sách, chế độ tiền lương Nhà nước ban hành cách phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp nhằm phát huy cao cơng cụ địn bẩy kinh tế này, giải tốt những vấn đề lợi ích kinh tế người lao động, đồng thời tổ chức hạch tốn xác chi phí tiền lương khoản chi phí xã hội khác nhằm phát huy, thúc đẩy nữa suất lao động góp phần phát triển doanh nghiệp Tổ chức tốt cơng tác kế tốn lao động tiền lương giúp cho doanh nghiệp quản lý tốt quỹ tiền lương, đảm bảo việc trả lương, trợ cấp bảo hiểm xã hội nguyên tắc, chế độ, kích thích người lao động hồn thành nhiệm vụ giao, đồng thời tạo sở cho việc phân bổ chi phí nhân cơng vào giá thành sản phẩm xác Nhận thức tầm quan trọng công tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp, vận dụng kiến thức học vào thực tế, em chọn đề tài: “ Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Khách sạn Eastin EasyGTC Hà Nội thuộc Công ty TNHH Một Thành Viên Thăng Long GTC” làm khóa luận tốt nghiệp Khóa luận gồm chương: Chương 1: Tổng quan đề tài nghiên cứu Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Khách sạn Eastin Easy GTC Hà Nội thuộc Công ty TNHH MTV Thăng Long GTC Chương 2: Cơ sở lý luận tiền lương khoản trích theo lương Doanh Nghiệp Chương 3: Thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương Khách sạn Eastin Easy GTC Hà Nội thuộc Công ty TNHH MTV Thăng Long GTC Chương 4: Hồn thiện kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Khách sạn Eastin Easy GTC Hà Nội thuộc Công ty TNHH MTV Thăng Long GTC Báo cáo em hoàn thành giúp đỡ nhiệt tình chu đáo anh chị em phịng kế tốn khách sạn Eastin Easy GTC Hà Nội thuộc Công ty TNHH MTV Thăng Long GTC, với giúp đỡ hướng dẫn tận tình chu đáo thầy, cô giáo Khoa Kinh tế Tài Ngun Mơi Trường Hà Nội Vì thiếu kinh nghiệm thực tế khoảng thời gian viết báo cáo có hạn nên viết em cịn nhiều thiếu sót Kính mong thầy giúp đỡ em hồn thiện báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG – TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI KHÁCH SẠN EASTIN EASY GTC HÀ NỘI THUỘC CƠNG TY TNHH MTV THĂNG LONG GTC 1.1 Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài Tiền lương – thực chất giá trị vật chất người ta bỏ sức lao động nhận lại, giữ vai trị then chốt việc lao động có hiệu quả, suất hay không Trong doanh nghiệp, yếu tố lao động đặt lên hàng đầu Người lao động phát huy hết khả sức lao động mà họ bỏ đền bù xứng đáng dạng tiền lương, gắn liền với tiền lương khoản trích theo lương bao gồm : quỹ BHXH, quỹ BHYT, BHTN, KPCĐ Các quỹ đảm bảo an tồn tài sản tính mạng quyền lợi doanh nghiệp với người lao động để người lao động an tâm làm việc, cống hiến cho hoạt động doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp thực chức quản lý đặt yêu cầu: quản lý tiền lương cho phù hợp đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh để vừa tiết kiệm chi phí sản xuất, vừa đảm bảo tiền lương thực đòn bẩy kinh tế quan trọng kích thích người lao động làm việc giúp doanh nghiệp hoàn thành kế hoạch sản xuất, tăng suất lao động, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận nâng cao đời sống cho cán công nhân viên Nhận thức tầm quan trọng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp Trong trình thực tập Khách sạn Eastin Easy GTC Hà Nội, với mục đích hiểu sâu kế toán tiền lương Em chọn cho đề tài “Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Khách Sạn EASTIN EASY GTC Hà Nội thuộc Công ty TNHH MTV Thăng Long GTC ” để làm đề tài cho chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.2.Đánh giá tổng quan, tóm tắt, nghiên cứu cơng trình liên quan Mỗi năm có nhiều đề tài nghiên cứu kế tốn tiền lương PHỤ LỤC 11: Bảng tạm ứng lương đầu kỳ CTY TNHH NN MTV THĂNG LONG GTC KS Eastin Easy GTC Hà Nội BẢNG TẠM ỨNG LƯƠNG THÁNG NĂM 2015 TT Họ tên Chức danh nghề nghiệp Hệ số lương CB, Tạm ứng CV xếp kỳ I mức lương ghi HĐ Bùi Thị Thu Hằng Trần Thu Hằng …………… CỘNG Lễ tân Hà Thu Thủy Nguyễn Bảo Thạch …… CỘNG Thị trường Kế toán Kế toán … TT Lễ tân PT Lễ tân … 3.4 2.45 … 1,500,000 1,000,000 … 8,000,000 15 Nguyễn Thị Điều Mến PT T.Trg 3.27 1,600,000 16 17 Đàm Duy Bảo …………… CỘNG Tổ buồng Đặng Thị Tính Trần Kim Oanh ………… ThÞ trg ……… 2.34 …… 1,000,000 ………… 3,600,000 PT Buồng P PT B ……… 3.35 3.35 ………… 1.600.000 1,600,000 ………… 18 19 24 3.89 4.2 2,000,000 2,000,000 10,100,000 Ký nhận 25 25 27 … 33 34 … ……………… CỘNG Nhà hàng Nguyễn Minh Ngọc Nguyễn Ngọc Dung …………… ………… CỘNG Bếp Trương Công Lệ Nguyễn Thị Định ………… CỘNG 46 Bảo vệ Nguyễn Văn Hồng Nguyễn Đăng Khoa …………… CỘNG Bảo dưỡng Trần Việt Hùng 47 Nguyễn Đức Anh 48 Trần Duy Tiến CỘNG 39 40 … ……… …… ……… 7,800,000 TP Bàn PV bàn ……… ……… 3.35 3.35 …… …… 1,600,000 1,600,000 ………… ………… 11,500,000 PT Bếp KT NA …… 4.4 3.95 ………… 2,000,000 2,000,000 ……… 9,500,000 Tổ trưởng Tổ phó …… 3.09 3.09 …… 1,500,000 1,500,000 ……… 10,300,000 NV BD 4.2 PT Bảo 2.96 dưỡng NV BD 4.2 TỔNG 2,000,000 1,500,000 2,000,000 5,500,000 66,300,000 Bẵng chữ: Sáu mươi sáu triệu ba trăm nghìn đồng Giám đốc khách sạn P.T Nhân Sự Hồng Thị Phương Thảo P.T kế tốn Bùi T.Thu Hằng Kế toán Nguyễn Tất Đức PHỤ LỤC 12: Bảng tạm ứng lương đầu kỳ cho nhân viên ngắn hạn CTY TNHH NN MTV THĂNG LONG GTC KS Eastin Easy GTC Hà Nội BẢNG TẠM ỨNG LƯƠNG THÁNG NĂM 2015 CHO LAO ĐỘNG NGẮN HẠN TT Họ tên Chức danh nghề Hệ số Tạm ứng Ký nghiệp lương CB, kỳ I nhận Đinh Thị Lý PV buồng 2,500,000 1,000,000 Nguyễn Thị Thịnh PV buồng 2,500,000 1,000,000 5,000,0 TỔNG : 00 2,000,000 Bằng chữ : Hai triệu đồng chẵn Giám đớc khách sạn PT NHÂN SỰ Hồng Thị Phương Thảo PT Kế toán Bùi T.Thu Hằng Kế toán Ng Tất Đức PHỤ LỤC 13: BẢNG PHỤ LỤC THANH TOÁN TRUY LĨNH NÂNG LƯƠNG KHÁCH SẠN EASTIN EASY GTC HÀ NỘI BẢNG PHỤ LỤC THANH TOÁN TRUY LĨNH NÂNG LƯƠNG Từ mùng Tháng 08 năm 2012 đến 31 tháng năm 2015 TT HỌ VÀ TÊN Ngày tăng lương BỘ PHẬN HS LƯƠNG CŨ HỆ SỐ HS LƯƠNG MỚI NGÀY CH/ LỆCH CÔNG T/ LƯƠNG BHXH,BHYT THÀNH TIÊN PHẢI NỘP BHTN 1% THỰC LĨNH 8.5% L/ NGÀY HỆ SỐ L/ NGÀY Phạm Văn Cảnh 11/1/2012 Lễ tân 2.90 126,875 3.4 148,750 74 21,875 1,618,750 137,594 16,188 1,464,969 Nguyễn Văn Phong 10/1/2012 Bảo vệ 2.72 119,000 3.09 135,188 99 16,188 1,602,563 136,218 16,026 1,450,319 Ngô Thị Ngọc Dung 12/1/2012 Nhà Hàng 3.35 146,563 3.95 172,813 50 26,250 1,312,475 111,560 13,125 1,187,790 Nguyễn Thị Minh Ngọc 12/1/2012 Nhà Hàng 3.35 146,563 3.95 172,813 50 26,250 1,312,475 111,560 13,125 1,187,790 Phạm Thu Hương 8/1/2012 2.96 129,500 3.27 143,063 147 13,563 1,993,688 169,463 19,937 1,804,287 7,839,950 666,396 78,400 7,095,155 Kế Toán Tổng cộng Bằng chữ: Bảy triệu tám trăm ba mươi chín nghìn chín trăm năm mươi đồng Giám đốc khách sạn P.T Nhân P.T Kế toán Lập biểu KÝ NHẬN Phụ lục số 14: Phiếu chi tạm ứng lương kỳ CTY TNHH NN MTV THĂNG LONG GTC KHÁCH SẠN EASTIN EASY GT HÀ NỘI 27 Quốc Tử Giám Mẫu số: 02-TT Ban hành theo QĐ số: 15/2006/ QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng BTC Quyển số: Số: 017/10 PHIẾU CHI Nợ: 3341 Ngày 12 tháng 02 năm 2013 Có: 1111 Hộ tên người nộp tiền: Chị Trần Thị Hằng Địa : Bộ phận Văn phòng Lý nộp tiền: Tạm ứng lương kỳ 1/02 cho CBCNV khách sạn Kèm theo Chứng từ gốc Ngày tháng năm GĐ Khách sạn Phụ trách kế toán Thủ quỹ Người lập phiếu Người nộp tiền (Ký họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ):………………………………………………………… + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) Phụ lục số 15: Phiếu thu tiền bảo hiểm CBCNV CTY TNHH NN MTV THĂNG LONG GTC Mẫu số: 01-TT KHÁCH SẠN EASTIN EASY GT HÀ NỘI 27 Quốc Tử Giám Ban hành theo QĐ số: 15/2006/ QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng BTC Quyển số: Số: 005/10 PHIẾU THU Ngày tháng năm 2013 Nợ 1111 Có 3383 Hộ tên người nộp tiền: Chị Chu Bích Thủy Địa : Bộ phận Văn phòng Lý nộp tiền: Thu BH CBCNV khách sạn Kèm theo Chứng từ gốc Ngày tháng năm GĐ Khách sạn Phụ trách kế tốn (Ký họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Thủ quỹ Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền ( Viết chữ): ………………………………………………………………… + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) Phụ lục số 16: Bảng toán trợ cấp BHXH PHIẾU THANH TOÁN TRỢ CẤP BHXH Họ tên: Dương Bích Hiền Chức vụ: Phụ trách buồng Bộ phận: Buồng Thời gian đóng BHXH: năm Số ngày cho nghỉ Tên Ngày quan y tế tháng năm BV Việt Đức 10/12 Lý Nghỉ ốm Số ngày Tiền lương đóng nghỉ tính BHXH tháng BHXH Tổng từ đến số 10/12 Xác nhận phụ trách 16/12 Lương BQ % tính ngày BHXH Số tiền lương trước nghỉ BHXH 1.023.700 39.373 75% 177.178 Số tiền chữ: Một trăm bảy bảy ngàn trăm bảy tám đồng Ngày….tháng 11 năm 2015 Người lĩnh tiền Kế toán Ban chấp hành CĐ Thủ trưởng đơn vị Phụ lục số 17: Bảng toán trợ cấp BHXH BẢNG THANH TOÁN BHXH Tháng Quý 4/2014 Tai nạn lao Nghỉ ốm Stt Họ tên Số ngày Dương Bích Hiền ……… Cộng 06 Số tiền động Số Số ngày ký tiền nhận 177.178 ký tiền 177.178 … Tổng số … Tổng số tiền viết chữ : Một trăm bảy bảy nghìn trăm bẩy tám đồng Hà nội,ngày tháng 12 năm 2015 Giám đốc duyệt Kế toán Cán BHXH (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Ký,họ tên) Phụ lục số 18: BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM Đơn vị Bộ phận: Mẫu số 11- LĐTL Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng tài BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng 03 năm 2015 TK 334- Phải trả người lao động Ghi có TK TK 338- Phải trả, phải nộp khác TK 335Tổng Chi phí cộng phải trả STT Đối tượng sử dụng (Ghi Nợ TK) A B TK 641-CP bán hàng TK 642- CP quản lý kinh doanh Cộng Các Cộng Có TK Kinh phí khoản 334 CĐ khác Lương BHXH BHYT BHTN Cộng CóTK 338(3382, 3383,3384,3389) 158.244.149 3.164.483 23.323.283 4.219.043 1.406.348 32.113.157 24.348.188 486.964 4.214.161 743.675 247.892 5.692.692 182.592.337 3.651.447 27.537.444 4.962.718 1.654.240 37.805.849 Ngày….tháng 03 năm 2015 Người lập (Ký họ tên) Kế toán trưởng 10 Phụ lục số 19: Bảng toán lương Bảng phân bổ lương bảo hiểm xã hội CTY TNHH MTV THĂNG LONG GTC KHÁCH SẠN EASTIN EASY GTC HÀ NỘI_27 Quốc Tử Giám SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng năm 2015 Tài khoản: 334- Phải trả người lao động Chứng từ Ngày Số Phát sinh TK Diễn giải Đối Nợ Số dư Có Nợ ứng Dư đầu kỳ 7/02/13 016/02 Tạm ứng lương kỳ 1/02 cho CBCNV khách sạn 1111 66.300.000 66.300.000 2.000.000 68.300.000 104.938.170 173.238.170 9.354.167 182.592.337 Tạm ứng lương kỳ 1/02 7/02/13 017/02 cho LĐ ngắn hạn khách 1111 sạn Chi lương kỳ tháng 28/02/13 079/02 2/2013 cho CBCNV 1111 KS Chi lương kỳ tháng 28/02/13 080/02 28/02/13 008/02 28/02/13 008/02 28/02/13 009/02 2/2013 cho LĐ ngắn 1111 hạn Phân bổ tiền lương dài hạn tháng 2/2013 Phân bổ tiền lương dài hạn tháng 2/2013 Phân bổ tiền lương ngắn hạn tháng 2/2013 Tổng phát sinh Dư cuối kỳ 6411 146.889.982 35.702.355 6421 24.348.188 6411 11.354.167 182.592.337 11.354.167 182.592.337 Phụ lục số 20: Bảng toán lương Bảng phân bổ lương bảo hiểm xã hội Có CTY TNHH MTV THĂNG LONG GTC KHÁCH SẠN EASTIN EASY GTC HÀ NỘI 27 Quốc Tử Giám SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng năm 2015 Tài khoản: 3383- Bảo hiểm xã hội Chứng từ Ngày Số Diễn giải TK Đối ứng Phát sinh Nợ Có Số dư Nợ Có Dư đầu kỳ Thu BH T2/2013 28/02/13 067/02 CBCNV 1111 11.579.677 11.579.677 6410 23.323.283 34.902.960 6420 4.214.161 39.117.121 khách sạn Phân bổ tiền 28/02/13 010/02 BHXH tháng 2/2013 Phân bổ tiền 28/02/13 010/02 BHXH tháng 2/2013 Cty báo tiền 28/02/13 036/02 BHXH,BHYT 33610 T2/2013 Tổng phát sinh Dư cuối kỳ Phụ lục số 21: Sổ chi tiết tài khoản CTY TNHH MTV THĂNG LONG GTC KHÁCH SẠN EASTIN EASY GTC HÀ NỘI 27 Quốc Tử Giám 39.117.121 39.117.121 39.117.121 Mẫu số S38-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Sổ chi tiết tài khoản (Dùng cho TK: 136, 138, 141, 157, 161, 171, 221, 222, 242, 244, 333, 334, 335, 336, 338, 344, 352, 353, 356, 411, 421, 441, 461, 466, ) Tài khoản: Đối tượng: Loại tiền: VNĐ Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu tháng A B TK Số phát sinh Diễn giải đối ứng Nợ Có Nợ Có D E C Số dư - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ - Cộng số phát sinh x - Số dư cuối kỳ x x x x x - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đón Phụ lục số 22: Nhật ký – Sổ CTY TNHH MTV THĂNG LONG GTC KHÁCH SẠN EASTIN EASY GTC HÀ NỘI 27 Quốc Tử Giám Mẫu số S01-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) NHẬT KÝ - SỔ CÁI Chứng từ Thứ tự dòng A Ngày, tháng ghi sổ B Diễn giải Số Ngày, hiệu tháng C D E Năm: 2015 Số hiệu tài khoản TK TK TK TK TK TK Số tiền đối ứng Thứ phát tự sinh Nợ Có dịn g Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ:… F G H 11 Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ... từ, theo quy trình ghi sổ đơn vị Đề tài: “Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Ngọc Long” sinh viên Trần Mai Phương (năm 2015) + Ưu điểm: - Đi sâu vào nghiên cứu thực trạng công