LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan là công trình nghiên cứu của riêng tôi, những kết quả nghiên cứu được sử dụng trong khoá luận của các tác giả đã được tôi xin ý kiến sử dụng và được chấp nhận Các số liệu.
TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP
Sự cần thiết của đề tài
Nền kinh tế Việt Nam là một nền kinh tế đa dạng, chịu ảnh hưởng từ nhiều quy luật như cạnh tranh, giá bán và giá trị Để tồn tại và phát triển trong môi trường cạnh tranh khốc liệt, doanh nghiệp cần phải sử dụng hiệu quả nguồn lực và đảm bảo chất lượng sản phẩm, từ đó tạo dựng vị thế trên thị trường Để đạt được điều này, việc thực hiện công tác kế toán một cách hiệu quả, đặc biệt là hạch toán vốn bằng tiền, là rất quan trọng đối với sự thành công của doanh nghiệp.
Sự thành công của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường phụ thuộc nhiều vào công tác hạch toán kế toán Việc tổ chức một hệ thống thông tin kế toán khoa học và hiệu quả là yếu tố quan trọng góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Trong doanh nghiệp luôn nắm giữ có một loại tài sản đặc biệt đó là vốn bằng tiền.
Vốn bằng tiền là một bộ phận thiết yếu trong TSLĐ của doanh nghiệp, đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra lợi nhuận và đảm bảo quá trình tái sản xuất mở rộng Để tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn, doanh nghiệp cần tăng cường quản lý vốn bằng tiền, giúp chủ động trong thu chi và nâng cao khả năng quay vòng vốn Việc hạch toán vốn bằng tiền hiệu quả không chỉ đáp ứng nhu cầu thanh toán mà còn cung cấp thông tin cần thiết cho nhà quản lý, từ đó hỗ trợ ra quyết định đầu tư chính xác trong bối cảnh cạnh tranh thị trường.
Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam phát triển mạnh mẽ, các doanh nghiệp đang phải đối mặt với nhiều thách thức trong việc tìm kiếm và mở rộng thị trường Sự năng động của nền kinh tế thị trường đã làm cho việc quản lý và sử dụng vốn trở nên phức tạp hơn, ảnh hưởng lớn đến hoạt động của các doanh nghiệp.
Do đó, việc tổ chức công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng mang một ý nghĩa quan trọng.
Công ty cổ phần Ali thương mại và dịch vụ là một đơn vị quan trọng trong lĩnh vực du lịch và lữ hành, góp phần vào sự phát triển của ngành du lịch Việt Nam Nhận thức rõ vai trò của vốn bằng tiền trong hoạt động kinh doanh, tôi đã chọn đề tài “Kế toán vốn bằng tiền” để nghiên cứu và tìm hiểu về công tác kế toán thực tế tại công ty Qua quá trình học tập và thực tập, tôi mong muốn đưa ra những kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Ali thương mại và dịch vụ.
Tổng quan các công trình nghiên cứu
Trong những năm gần đây, nhiều nghiên cứu về công tác kế toán vốn bằng tiền tại các công ty đã đề xuất các biện pháp và ý kiến nhằm cải thiện quy trình kế toán, từ đó nâng cao chất lượng kinh doanh của doanh nghiệp Dưới đây là một số công trình nghiên cứu tiêu biểu từ các năm trước.
1 Phạm Phước Hạnh (2011), Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Minh Trí Nội dung của khóa luận: Trong khóa luận, tác giả Phạm Phước Hạnh đã đi sâu tìm hiểu nghiên cứu về thực trạng kế toán vốn bằng tiền, đánh giá những ưu nhược điểm của công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Bên cạnh đó đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác kế vốn bằng tiền tại công ty Cụ thể như sau:
Chương 1: Cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền.
Chương 2: Thực trạng vấn đề ở Công ty TNHH Minh Trí.
Chương 3: Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền, biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn bằng tiền tại công ty TNHH Minh Trí.
Khóa luận đã trình bày rõ ràng các phương pháp hạch toán cụ thể liên quan đến lý luận kế toán vốn bằng tiền Đồng thời, bài viết cũng đề xuất những giải pháp thực tiễn nhằm hỗ trợ doanh nghiệp cải thiện hiệu quả công tác kế toán vốn bằng tiền.
Mặc dù bài khóa luận có nhiều ưu điểm, nhưng vẫn tồn tại một số nhược điểm như phần cơ sở lý luận và phương pháp hạch toán còn sơ lược, thiếu một số nghiệp vụ cần thiết theo chuẩn mực kế toán Việt Nam Hơn nữa, các giải pháp đưa ra chưa chắc đã khả thi cho doanh nghiệp Tuy nhiên, bài khóa luận vẫn rất hoàn thiện và có tính thuyết phục cao, có thể được sử dụng làm tài liệu tham khảo.
2 Đào Thanh Thơm (2012), Kế toán vốn bằng tiền tại công ty XNK Thái NguyênTrong khóa luận, tác giả đã trình bày được thực trạng kế toán vốn bằng tiền, bên cạnh đó đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác kế vốn bằng tiền tại công ty Cụ thể như sau:
Chương 1: Lý luận chung về tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp.
Chương 2: Thực trạng hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty XNK Thái Nguyên. Chương 3: Một số kiến nghị hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tại Công ty XNK Thái Nguyên.
Bài viết đã cung cấp cái nhìn tổng quan về doanh nghiệp, đồng thời trình bày cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền tại công ty XNK Thái Nguyên Dựa trên những phân tích đó, tác giả đã đề xuất các giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán của doanh nghiệp.
+ Nhược điểm: tác giả vẫn chưa đi sâu vào từng giải pháp.
3 Lê Thị Xoan (2011), Công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV
Khóa luận của tác giả Lê Thị Xoan tập trung vào nghiên cứu thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty, đánh giá ưu nhược điểm của quy trình này và đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền.
Chương 1: Cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp.
Chương 2: Thực trạng về kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Hợp Quốc.
Chương 3: Các kết luận và đề xuất về kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Hợp Quốc.
Tác giả đã chỉ ra rõ ràng các ưu và nhược điểm của đơn vị nghiên cứu trong công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền, đồng thời phản ánh đầy đủ cơ sở lý luận của đề tài.
+ Nhược điểm: Về phần thực trạng đề tài nghiên cứu còn sơ sài và chưa đưa ra được những chứng minh thực tế.
4 Trương Thị Thanh Hoa (2012), Kế toán vốn bằng tiền tại công ty CP Du lịch
Khóa luận của tác giả Trương Thị Thanh Hoa tập trung vào việc nghiên cứu thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty, đánh giá các ưu nhược điểm của quy trình này Tác giả cũng đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính của công ty.
Chương 1: Cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp.
Chương 2: Thực trạng về kế toán vốn bằng tiền tại công ty CP Du lịch Nghệ An Chương 3: Một số kiến nghị hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tại Công ty CP Du lịch Nghệ An.
Bài khóa luận nổi bật với nội dung bám sát đề tài và phương thức trình bày khoa học, dễ hiểu, giúp người đọc không cảm thấy lan man về lý thuyết trong khi vẫn tuân thủ chuẩn mực kế toán Việt Nam Phần thực trạng về Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP Du lịch Nghệ An được trình bày chi tiết và rõ ràng, phản ánh chính xác công tác kế toán tại doanh nghiệp Các giải pháp đề xuất trong bài cũng rất thuyết phục, làm cho tài liệu này trở thành một nguồn tham khảo được đánh giá cao.
Khóa luận này gặp nhược điểm do việc lồng ghép quá nhiều bảng biểu trong quá trình trình bày, dẫn đến thông tin không được trình bày một cách liền mạch về cơ sở lý luận và thực tiễn Để cải thiện, nên chuyển các phần này vào phụ lục và chỉ trích dẫn khi cần thiết, đây là một bài học kinh nghiệm quý giá cho khóa luận của em.
5 Nguyễn Minh Xuân An (2013), Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM
Khóa luận của tác giả Nguyễn Minh Xuân An tập trung nghiên cứu thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty, đánh giá các ưu nhược điểm trong công tác này Đồng thời, tác giả cũng đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài chính tại công ty.
Chương 1: Lý luận chung về tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp.
Chương 2: Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty ty TNHH TM DVGN Thế kỷ mới.
Chương 3: Những đánh giá và kết luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công tyTNHH TM DVGN Thế kỷ mới.
Khóa luận cung cấp thông tin và kiến thức vững chắc về kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp, dựa trên các chuẩn mực kế toán Việt Nam Bài viết cũng phân tích thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM DVGN Thế kỷ mới và đề xuất một số giải pháp có giá trị nhằm cải thiện hiệu quả quản lý tài chính.
Mục tiêu nghiên cứu
- Hệ thống hóa lí luận chung và làm rõ các vấn đề về kế toán vốn bằng tiền.
Khảo sát thực tế nhằm mô tả và phân tích tình hình kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Ali Thương mại và Dịch vụ, từ đó đánh giá hiệu quả quản lý tài chính và đưa ra những giải pháp cải thiện.
- Đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phầnAli thương mại và dịch vụ.
Đối tượng nghiên cứu
- Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Ali thương mại và dịch vụ.
- Lý luận về kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp.
Phương pháp nghiên cứu
Để phục vụ cho quá trình tìm hiểu nghiên cứu và làm báo cáo thực tập tốt nghiệp em đã sử dụng các phương pháp chủ yếu sau:
Phương pháp thu thập số liệu được thực hiện từ nguồn dữ liệu tại phòng kế toán tài chính của công ty cổ phần Ali thương mại và dịch vụ, kết hợp với thông tin từ sách báo, tạp chí và internet qua các trang web, đồng thời sử dụng tài liệu liên quan đến Kinh tế học và nguyên lý kế toán.
Để cải thiện công tác kế toán trong tương lai, công ty cần áp dụng các phương pháp xử lý số liệu hiệu quả, bao gồm thống kê, mô tả và so sánh số liệu Việc sử dụng phương pháp suy luận sẽ giúp phân tích và đánh giá các số liệu một cách chính xác, từ đó đưa ra các giải pháp tối ưu cho việc hoàn thiện quy trình kế toán.
Phân tích quan sát là một phương pháp hiệu quả trong việc thu thập dữ liệu, thông qua việc theo dõi và ghi nhận quá trình làm việc của nhân viên kế toán Phương pháp này giúp nắm bắt các bước trong việc hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, từ đó cung cấp cái nhìn sâu sắc về quy trình làm việc và cải thiện hiệu suất.
+ Phương pháp phỏng vấn: là hỏi trực tiếp nhưng người cung cấp thông tin, dữ liệu cần thiết cho đề tài.
Phương pháp hạch toán kế toán là cách tiếp cận đơn giản nhất, sử dụng các phép tính cơ bản để tổng hợp số liệu, từ đó giúp phân tích hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp một cách thuận tiện.
Phương pháp chứng từ là cách thức ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế thông qua giấy tờ theo mẫu quy định, phản ánh thời gian và địa điểm phát sinh Mọi biến động về tài sản và nguồn vốn đều cần được lập chứng từ kế toán làm cơ sở cho việc ghi sổ kế toán.
Phương pháp phân tích đóng vai trò quan trọng trong việc chia nhỏ các vấn đề nghiên cứu sau khi thu thập số liệu Qua đó, chúng ta có thể nhận diện những ưu điểm và nhược điểm trong công tác kế toán, từ đó đưa ra những nhận xét và giải pháp nhằm cải thiện hiệu quả công tác kế toán tại công ty.
Phạm vi nghiên cứu
Phạm vi không gian của nghiên cứu bao gồm việc thu thập số liệu từ Phòng Kế Toán Tài Chính và Phòng Hành Chính Nhân Sự, bao gồm các báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo tài chính và sổ sách chứng từ Mục tiêu là đánh giá tình hình hoạt động và hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Ali thương mại và dịch vụ.
Phạm vi thời gian: Các số liệu tình hình tổ chức công tác kế toán tại công ty trong thời gian quý 1 năm 2015.
Bài viết này tập trung vào phương pháp hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại các doanh nghiệp thương mại dịch vụ, phân tích thực trạng kế toán vốn bằng tiền và đưa ra các giải pháp nhằm cải thiện quy trình kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Ali thương mại và dịch vụ.
Kết cấu của khóa luận
Bài luận văn có kết cầu gồm 4 chương:
Chương 1: Tổng quan về đề tài nghiên cứu kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
Chương 2: Cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
Chương 3: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Ali thương mại và dịch vụ
Chương 4: Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Ali thương mại và dịch vụ
CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
2.1.1 Khái niệmvà đặc điểm vốn bằng tiền
2.1.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là một phần quan trọng của tài sản lưu động trong doanh nghiệp, tồn tại dưới hình thức tiền tệ và có tính thanh khoản cao nhất Với tính linh hoạt vượt trội, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện các giao dịch mua sắm và chi trả chi phí.
Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại ngân hàng, kho bạc Nhà nước và các khoản tiền đang trong quá trình chuyển.
Tiền mặt tại quỹ là số vốn bằng tiền được thủ quỹ bảo quản trong quỹ (két) của doanh nghiệp, bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc và kim đá quý.
- Tiền gửi ngân hàng: Là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim đá quý Trong đó:
Tiền Việt Nam là loại tiền tệ chính thức do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành, được sử dụng rộng rãi trong các giao dịch thương mại và hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Ngoại tệ là loại tiền tệ không do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành, nhưng được phép lưu hành hợp pháp trên thị trường.
Việt Nam như các đồng : Đô la Mỹ (USD), bảng Anh (GBP), Frang Pháp (FR),…
Vàng bạc và kim đá quý được coi là loại tiền thực chất, nhưng chủ yếu được lưu trữ để đảm bảo an toàn hoặc phục vụ cho các mục đích đặc biệt, không phải để sử dụng trong thanh toán thương mại.
Tiền đang chuyển là loại tiền đang trong quá trình vận động để hoàn thành chức năng thanh toán, bao gồm tiền mặt và các khoản tiền gửi ngân hàng Điều này cũng áp dụng cho tiền đang chuyển qua bưu điện để trả cho các đơn vị khác, hoặc thu tiền bán hàng để nộp thuế cho kho bạc Nhà nước, nhưng chưa nhận được giấy báo hoặc sao kê từ ngân hàng.
Trong sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền là yếu tố quan trọng để thanh toán nợ và mua sắm vật tư hàng hóa Đây cũng là kết quả từ hoạt động mua bán và thu hồi nợ, do đó, doanh nghiệp cần quản lý vốn bằng tiền một cách chặt chẽ vì tính thanh khoản cao của nó Vốn bằng tiền dễ bị gian lận và sai sót, vì vậy việc sử dụng cần tuân thủ nguyên tắc và chế độ quản lý thống nhất của Nhà nước Doanh nghiệp phải đảm bảo lượng tiền mặt trong quỹ dùng cho chi tiêu hàng ngày không vượt quá mức tồn quỹ đã thỏa thuận với ngân hàng theo hợp đồng thương mại.
2.1.2 Vai trò của kế toán vốn bằng tiền trong các hoạt động sản xuất của doanh nghiệp
Vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng và thiết yếu cho mọi doanh nghiệp, là nguồn lực cơ bản để khởi động các hoạt động sản xuất và kinh doanh.
Vốn bằng tiền là một phần quan trọng của vốn lưu động, giúp xác định quy mô hoạt động của doanh nghiệp từ lớn đến nhỏ Nó phản ánh khả năng thanh toán nợ và chi phí, cũng như khả năng quay vòng vốn Các nhà quản lý cần nắm rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp để đưa ra các biện pháp phù hợp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Vốn bằng tiền linh hoạt giúp thanh toán nợ và đáp ứng nhanh chóng nhu cầu mua sắm thiết bị, vật tư hàng hóa, cũng như nâng cấp và sửa chữa các công trình cơ bản, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục mà không bị gián đoạn.
Vốn bằng tiền không chỉ đáp ứng nhu cầu vật chất cho cán bộ công nhân viên mà còn hỗ trợ nhu cầu tinh thần, đồng thời góp phần nộp ngân sách Nhà nước, thuế và các loại bảo hiểm.
Thiếu vốn bằng tiền sẽ khiến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bị gián đoạn, cản trở việc mở rộng quy mô và làm giảm khả năng cạnh tranh trong nền kinh tế thị trường khắc nghiệt.
2.1.3 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền
Để đảm bảo quản lý tài chính hiệu quả, cần phản ánh chính xác và đầy đủ tình hình biến động và sử dụng tiền mặt Việc kiểm tra chặt chẽ chế độ thu chi và quản lý tiền mặt là rất quan trọng để duy trì tính minh bạch và hiệu quả trong công tác tài chính.
Đảm bảo phản ánh chính xác và đầy đủ tình hình tiền gửi cùng tiền đang chuyển là rất quan trọng Cần giám sát chặt chẽ việc tuân thủ các quy định về quản lý tiền và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.
2.1.4 Các quy định khi hạch toán Vốn bằng tiền
Hạch toán vốn bằng tiền sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là: Việt Nam đồng.
Kế toán vốn bằng tiền trong doanh ngiệp thương mại – dịch vụ
Kế toán tiền mặt bao gồm những chứng từ sau:
- Biên lai thu tiền (Mẫu số 06-TT)
- Phiếu thu (Mẫu số 01-TT)
- Phiếu chi (Mẫu số 02-TT)
- Bảng kê chi tiền (Mẫu số 09-TT)
- Bảng kiểm kê vàng bạc, kim đá quý (Mẫu số 07-TT)
Kế toán tiền gửi ngân hàng : Để hạch toán tiền gửi ngân hàng, kế toán sử dụng các chứng từ:
- Giấy báo Có của ngân hàng
- Giấy báo Nợ của ngân hàng
- Biên bản sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (Uỷ nhiệm thu, ủy nhiệm chi, Sec chuyển khoản, Sec bảo chi)
Kế toán tiền đang chuyển: Để hạch toán tiền đang chuyển, kế toán sử dụng các chứng từ kế toán sau:
- Giấy báo Nợ, báo Có hoặn bản in sao kê của ngân hàng
- Các chứng từ có liên quan
2.2.2 Các tài khoản sử dụng Để hạch toán kế toán vốn bằng tiền ta sử dụng các tài khoản sau:
- TK 112: Tiền gửi ngân hàng
Nội dung: Dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiện mặt tại quỹ gồm:
Tiền Việt Nam (kể cả ngân phiếu), ngoại tệ, vàng bạc, kim đá quý
Kết cấu: TK 111- TIỀN MẶT
- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá qúy nhập quỹ
- Số tiền mặt ngoại tệ vàng bạc, kim đá quý thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê.
- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá loại số dư ngoại tệ cuối kỳ.
- Các khoản tiền măt, ngoại tệ, vàng bạc, kim đá quý xuất quỹ
- Số tiền mặt, ngoại tệ ,vàng bạc, kim đá quý thiếu ở quỹ phát hiện khi kiểm kê
- Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ
Số dư: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim đá quý còn tồn quỹ kiền mặt.
- Tk 111- Tài khoản tiền mặt có 3 tài khoản cấp 2
+ TK 1111: Tiền Việt Nam: phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt
+ TK 1112: Ngoại tệ; phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo trị giá quy đổi ra đồng Việt Nam.
+ TK 1113: Vàng tiền tệ: phản ánh giá trị vàng bạc, kim đá quy nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt.
Quy trình kiểm kê quỹ tiền mặt
Bước 1: Công ty ban hành quyết định kiểm kê tiền mặt.
Bước 2 trong quy trình kiểm kê tiền mặt là thành lập hội đồng kiểm kê, do Giám đốc hoặc Tổng Giám đốc làm chủ tịch Hội đồng này bao gồm kế toán vốn bằng tiền, người quản lý số liệu trên sổ sách, thủ quỹ, người phụ trách quản lý số tiền thực tế tại quỹ doanh nghiệp, cùng với các thành viên tham gia kiểm kê.
Bước 3: Tiến hành kiểm kê.
Hội đồng kiểm kê tiến hành đếm số tiền thực tế tại quỹ đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt của kế toán vốn bằng tiền.
Bước 4: Lập biên bản kiểm kê báo cáo kết quả kiểm kê Kết quả kiểm kê có 3 trường hợp.
+ Trường hợp 1: Số tiền tồn tại quỹ thực tế khớp đúng với số tiền tồn trên sổ quỹ tiền mạt của kế toán vốn bằng tiền (ĐỦ)
+ Trường hợp 2: Số tiền tồn tại quỹ thực tế ít hơn số tiền tồn trên sổ quỹ tiền mặt của kế toán vốn bằng tiền (CHÊNH LỆCH THIẾU)
+ Trường hợp 3: Số tiền tồ tại quỹ thực tế nhiều hơn số tiền tồn trên quỹ tiền mặt của kế toán vốn bằng tiền (CHÊNH LỆCH THỪA)
Kế toán ghi sổ điều chỉnh chênh lệch thừa, thiếu tiền mặt tại quỹ như sau:
Nghiệp vụ 1: Chênh lệch thiếu tiền mặt chưa xác định được nguyên nhân:
Dựa trên biên bản kiểm kê kế toán, kế toán điều chỉnh số liệu trên sổ sách để phản ánh đúng số liệu thực tế kiểm kê, cụ thể là giảm số liệu tiền mặt trên sổ sách xuống bằng với số tiền mặt tồn thực tế tại quỹ.
Nợ TK 1381 – Tài sản thiếu chờ xử lý
Nghiệp vụ 2: Chênh lệch thừa tiền mặt chưa xác định được nguyên nhân:
Dựa vào biên bản kiểm kê kế toán, kế toán điều chỉnh số liệu trên sổ sách để phản ánh chính xác số liệu thực tế, bao gồm việc tăng số liệu tiền mặt trên sổ sách cho phù hợp với số tiền mặt tồn tại thực tế tại quỹ.
Có TK 3381 – Tài sản thừa chờ xử lý
Nghiệp vụ 3 liên quan đến việc xử lý chênh lệch thừa và thiếu sau khi xác định nguyên nhân cụ thể Chẳng hạn, chênh lệch thiếu tiền có thể do thủ quỹ mượn tiền mà không thông báo, hoặc kế toán bỏ sót một phiếu chi Ngược lại, chênh lệch thừa có thể phát sinh từ việc thủ quỹ nhập quỹ nhưng kế toán không ghi sổ Dựa trên những nguyên nhân này, Ban giám đốc sẽ đưa ra quyết định xử lý phù hợp để đảm bảo tính chính xác trong quản lý tài chính.
Kế toán dựa vào những quyết định xử lý đó để tiến hành hạch toán cho phù hợp như sau:
+ Trừ vào lương của người lao động
Nợ TK 1388 – Phải thu khác
Nợ TK 334 – Phải trả người lao động
Có TK 1381 – Tài sản thiếu chờ xử lý
+ Hạch toán lại 1 phiếu chi bị bỏ sót hoặc không rõ nguyên nhân xử lý vào thu nhập khác.
Nợ TK 3381 – Tài sản thừa chờ xử lý
Có TK 711 – Thu nhập khác
2.2.2.2Tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng
Bài viết này nhằm phản ánh số dư hiện tại và tình hình biến động của các khoản tiền gửi của doanh nghiệp tại ngân hàng hoặc công ty tài chính (nếu có).
Kết cấu : TK112- Tiền gửi ngân hàng
- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng ngoại tệ gửi vào ngân hàng
- Chênh lệch tăng tỷ giá đối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ
( đói với tiền gửi là ngoại tệ)
- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim đá quý rút ra từ ngân hàng
- Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền gửi là ngoại tệ)
Số dư: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim đá quý hiện còn tại ngân hàng
- TK 112 – Tiền gửi ngân hàng có 3 tài khoản cấp 2
+ TK 1121: Tiền Việt Nam, phản ánh các khoản tiền Việt Nam đang gửi tại ngân hàng.
+ TK 1122: Ngoại tệ, phản ánh các khoản ngoại tệ đang gửi tại ngân hàng hay đã được quy đổi ra đồng Việt Nam.
+ TK 1123: Vàng tiền tệ, phản ánh giá trị vàng đang gửi tại ngân hàng.
2.2.2.3Tài khoản 113 – Tiền đang chuyển
Tiền đang chuyển bao gồm các khoản tiền mặt hoặc séc được nộp vào ngân hàng, cũng như tiền đang chuyển qua bưu điện để thanh toán cho các đơn vị khác Điều này cũng bao gồm việc thu tiền từ bán hàng và nộp thuế ngay cho kho bạc nhà nước, mặc dù chưa nhận được giấy báo hoặc bản in sao kê từ ngân hàng.
Kết cấu: TK 113- Tiền đang chuyển
- Các khoản tiền (tiền Việt Nam, ngoại tệ, sec) đã nộp vào ngân hàng hoặc đã chuyển vào bưu điện để chuyển cho Ngân hàng.
- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ
- Số kết chuyển vào tài khoản 112 hoặc tài khoản có liên quan
- Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ
Số dư: Các khoản tiền còn đang chuyển
- Tài khoản 113: Tiền đang chuyển có 2 tài khoản cấp 2
+ TK 1131: Tiền Việt Nam, phản ánh số tiền Việt Nam đang chuyển.
+ TK 1132: Ngoại tệ, phản ánh số ngoại tệ đang chuyển.
2.2.3 Phương pháp kế toán vốn bằng tiền
2.2.3.1 Hạch toán kế toán tiền mặt
- Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh là tiền Việt Nam (Phụ lục 01)
- Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh là ngoại tệ (Phụ lục 02)
2.2.3.2 Hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng
- Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh là tiền gửi ngân hàng là tiền Việt Nam (Phụ lục
- Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh là ngoại tệ (Phụ lục 04)
2.2.3.3 Hạch toán kế toán tiền đang chuyển
SƠ ĐỒ KẾ TOÁN TỔNG HỢP TIỀN ĐANG CHUYỂN – TK 113
(1) Thu tiền bán hàng nộp thẳng vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo có của ngân hàng.
(2) Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo có của ngân hàng.
(3) Khách hàng ứng trước tiền hàng hoặc trả nợ tiền hàng bằng tiền mặt, séc nộp vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo có của ngân hàng.
(4) Làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi ngân hàng để trả nợ nhưng chưa nhận được giấy báo có của ngân hàng.
(5) Số chênh lệch tỷ giá tăng do đánh giá lại tiền đang chuyển bằng ngoại tệ cuối kỳ.
(6) Ngân hàng báo có các khoản tiền đang chuyển, đã chuyển trả vào tài khoản của đơn vị.
(7) Nhận được giấy báo nợ của ngân hàng số tiền đang chuyển, đã chuyển trả nợ cho người bán, người cung cấp dịch vụ, người cho vay.
(8) Số chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại tiền đang chuyển bằng ngoại tệ cuối kỳ.
Hình thức ghi sổ trong kế toán vốn bằng tiền
Các hình thức ghi sổ kế toán theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính áp dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ gồm 5 hình thức sau.
2.3.1.2 Hình thức Nhật ký chung
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải được ghi chép trên chứng từ kế toán và phản ánh vào Sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian Dữ liệu từ Sổ Nhật ký chung sẽ được sử dụng để ghi vào các Sổ cái tương ứng với từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Các hình thức ghi sổ kế toán được áp dụng cho đa số các loại hình doanh nghiệp, bao gồm sản xuất, thương mại, dịch vụ và xây dựng, đặc biệt là những doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ.
+ Mẫu sổ đơn giản, dễ thực hiện Thuận tiện cho việc phân công lao động kế toán
+ Được dùng phổ biến Thuận tiện cho việc ứng dụng tin học và sử dụng máy vi tính trong công tác kế toán
+ Có thể tiến hành kiểm tra đối chiếu ở mọi thời điểm trên Sổ Nhật ký chung. Cung cấp thông tin kịp thời.
Nhược điểm: Lượng ghi chép nhiều.
Trình tự ghi sổ kế toán
SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu
2.3.1.3 Hình thức Nhật ký – Sổ cái
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được ghi nhận trên chứng từ kế toán và phản ánh vào Sổ Nhật ký – Sổ cái theo trình tự thời gian Sổ Nhật ký – Sổ cái là tài liệu cơ bản để căn cứ vào đó lập các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp các chứng từ cùng loại.
Chứng từ gốc (phiếu thu, chi)
Sổ nhật ký chuyên dùng Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ hạch toán chi tiết
Bảng cân đối tài khoản
Bảng tổng hợp chi tiết
Điều kiện áp dụng: Sử dụng cho những doanh nghiệp có quy mô nhỏ, sử dụng ít Tài khoản kế toán
+ Số lượng sổ ít, mẫu sổ đơn giản dễ ghi chép.
+ Việc ktra đối chiếu số liệu có thể thực hiện thường xuyên trên sổ Tổng hợp Nhật ký – Sổ cái
+ Khó thực hiện việc phân công lao động kế toán( chỉ có duy nhất 1 sổ tổng hợp – Nhật ký sổ cái)
+ Khó thực hiện đối với DN có quy mô vừa và lớn, phát sinh nhiều Tài khoản.
*Trình tự ghi sổ kế toán
SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ – SỔ CÁI
2.3.1.4 Hình thức Nhật ký chứng từ
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi nhận qua chứng từ kế toán, phân loại và ghi vào Sổ Nhật ký – chứng từ Các nghiệp vụ này được phản ánh theo bên Có của Tài khoản liên quan, đối ứng với bên Nợ của các Tài khoản khác Dựa vào Sổ Nhật ký – chứng từ, các thông tin sẽ được chuyển vào Sổ Cái.
Điều kiện áp dụng: Áp dụng cho doanh nghiệp có quy mô lớn Số lượng kế toán nhiều với trình độ chuyên môn cao.
Sổ quỹ Chứng từ gốc
(phiếu thu, chi) Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chứng từ gốc
Bảng tổng hợp chi tiết
Ưu điểm: Giảm nhẹ khối lượng ghi sổ kế toán Việc kiểm tra đối chiếu được thực hiện thường xuyên Cung cấp thông tin kịp thời.
Mẫu sổ kế toán có nhược điểm là phức tạp, đòi hỏi kế toán viên phải có trình độ cao Điều này gây khó khăn trong việc áp dụng công nghệ thông tin vào quá trình ghi sổ kế toán.
SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ
2.3.1.5 Hình thức chứng từ ghi sổ
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được phản ánh trên chứng từ kế toán, sau đó được phân loại và tổng hợp Dựa vào số liệu từ chứng từ ghi sổ, các thông tin này sẽ được ghi vào Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ theo trình tự thời gian và vào Sổ Cái theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Điều kiện áp dụng cho chính sách này là các doanh nghiệp có quy mô vừa và lớn, đặc biệt là những doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động kế toán và có số lượng lớn các tài khoản kế toán được sử dụng.
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ
Nhật ký chứng từ Thẻ và sổ kế toán chi tiết Bảng kê
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
Ưu điểm: Mẫu sổ đơn giản, dễ ghi chép, thuận tiện cho việc phân công lao động kế toán
+ Số lượng ghi chép nhiều, thường xuyên xảy ra hiện tượng trùng lặp.
+ Việc kiểm tra đối chiếu số liệu thường được thực hiện vào cuối tháng, vì vậy cung cấp thông tin thường chậm.
* Trình tự ghi sổ kế toán:
SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC
Sổ quỹ Chứng từ gốc
(phiếu thu, chi) Sổ, thẻ hạch toán chi tiết
Bảng tổng hợp chứng từ gốc
Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối tài khoản
2.3.1.6 Hình thức kế toán trên máy tính
Công việc kế toán chủ yếu được thực hiện thông qua phần mềm kế toán trên máy tính, được thiết kế dựa trên một trong bốn hình thức kế toán hoặc sự kết hợp của chúng Mặc dù phần mềm kế toán không hiển thị toàn bộ quy trình ghi sổ, nhưng nó vẫn đảm bảo khả năng in đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định hiện hành.
Các loại sổ trong hình thức kế toán trên máy vi tính phụ thuộc vào phần mềm kế toán được sử dụng Mặc dù các loại sổ này không nhất thiết phải giống hệt với mẫu sổ kế toán ghi bằng tay, nhưng chúng vẫn phải tuân thủ các nguyên tắc kế toán cơ bản.
Điều kiện áp dụng cho quy định này là doanh nghiệp có quy mô vừa hoặc lớn, với đội ngũ lao động kế toán đông đảo và số lượng tài khoản kế toán sử dụng lớn.
Phần mềm kế toán mang lại nhiều ưu điểm vượt trội so với phương pháp kế toán thủ công, bao gồm tính chính xác cao, hiệu quả tối ưu, tính chuyên nghiệp và khả năng cộng tác tốt Đồng thời, phần mềm này cũng đảm bảo tính bảo mật và an toàn cho dữ liệu, giúp người dùng yên tâm hơn trong quá trình quản lý tài chính.
* Trình tự ghi sổ kế toán:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Bảng tổng hợp chi tiết
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẤN ALI THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ
Những đặc điểm kinh tế - kỹ thuật của Công ty cổ phần Ali thương mại và dịch vụ ảnh hưởng đến kế toán vốn bằng tiền
dịch vụ ảnh hưởng đến kế toán vốn bằng tiền
3.1.1 Thông tin sơ lược về Công ty
- Tên Công ty : Công ty cổ phần Ali thương mại và dịch vụ
- Tên viết tắt : Ali Trade ,JSC
- Địa chỉ : Thôn Phú Cốc, xã Hà Hồi, huyện Thường Tín, TP Hà Nội
- Người đại diện pháp luật: Lê Minh Đạt
- Số tài khoản : 11121319767012 mở tại ngân hang Cổ phần ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) do ông Lê Minh Đạt – GĐ làm chủ tài khoản
Công ty cổ phần Ali thương mại và dịch vụ hoạt động theo phương pháp tự quản lý, tự bỏ vốn và tự chịu trách nhiệm, luôn tuân thủ các yêu cầu của nhà nước đối với loại hình công ty cổ phần Mặc dù mới ra đời, công ty đã nhận được sự hỗ trợ từ các ban ngành liên quan, triển khai hiệu quả các chiến lược kinh tế và tuyển dụng lao động có tay nghề cao Đội ngũ nhân viên của công ty có nghiệp vụ vững vàng, kỷ luật cao và luôn sáng tạo trong công việc, không ngừng học hỏi và áp dụng khoa học kỹ thuật mới Nhờ đó, công ty đã từng bước hòa nhập vào thị trường trong nước và quốc tế, chủ động trong hoạt động kinh doanh và mang đến cho khách hàng dịch vụ chất lượng tốt nhất.
Công ty được thành lập và hoạt động từ ngày 01/10/2008, mã số Doanh nghiệp là
0102897607 do Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp.
3.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
Công ty cổ phần Ali thương mại và dịch vụ, được thành lập vào ngày 01/10/2008, là một doanh nghiệp trẻ với hơn 40 nhân viên Ban đầu, công ty tập trung vào lĩnh vực nhà nghỉ phục vụ khách du lịch nước ngoài tại Việt Nam Nhờ chiến lược kinh doanh táo bạo, công ty đã mở rộng hoạt động sang lĩnh vực du lịch, bắt đầu với các tour nội địa trước khi phục vụ nhu cầu du lịch cho du khách nước ngoài, đặc biệt là khách Ý đến Việt Nam.
Công ty du lịch non trẻ này đang nỗ lực vươn lên trong một thị trường cạnh tranh khốc liệt, với mục tiêu trở thành công ty hàng đầu tại Việt Nam trong vòng 10 năm hoạt động Đội ngũ nhân viên trẻ trung, nhiệt huyết là nền tảng cho sự phát triển bền vững của công ty Hiện tại, công ty cung cấp dịch vụ khám phá các địa danh đẹp, ẩm thực và giải trí chất lượng với giá cả hợp lý, thu hút cả du khách nội địa và quốc tế Tuy nhiên, do mới đi vào hoạt động, công ty vẫn còn hạn chế về kinh nghiệm trong quản lý và kinh doanh.
Từ năm 2008 đến 2010, công ty bắt đầu hoạt động vào ngày 01/10/2008, đối mặt với nhiều thuận lợi và khó khăn Những khó khăn bao gồm việc tổ chức bộ máy công ty chưa ổn định, thiếu khách hàng thường xuyên và đội ngũ nhân viên không đồng đều Thêm vào đó, điều kiện khí hậu không thuận lợi, với bão lụt xảy ra trên khắp cả nước, dẫn đến sự giảm sút lượng khách tham quan du lịch tại Việt Nam.
Mặc dù gặp khó khăn nhưng công ty cũng có những mặt thuận lợi đó là :
Công ty đã nhận được sự hỗ trợ tận tình từ các cơ quan Nhà Nước, ngân hàng, cơ quan thuế, cục quản lý xuất nhập cảnh và chính quyền địa phương trong suốt quá trình hình thành và phát triển.
Đội ngũ nhân viên của chúng tôi luôn nhiệt huyết và gắn bó với đơn vị, thể hiện ý thức tổ chức kỷ luật và kỷ cương vững chắc Chúng tôi cam kết hoàn thành xuất sắc mọi nhiệm vụ được giao.
Từ năm 2010 đến 2012, công ty đã đạt được sự ổn định trong quản lý, tổ chức và điều hành, tìm kiếm được khách hàng ổn định và tiềm năng Đội ngũ cán bộ công nhân viên cũng đã trở nên vững chắc hơn, đồng thời nhận được nhiều sự hợp tác từ các công ty bạn, góp phần vào sự thành công của các tour du lịch.
Mặc dù công ty có nhiều thuận lợi, nhưng vẫn đối mặt với không ít khó khăn, đặc biệt là về tài chính Thiếu kinh nghiệm trong kinh doanh và quản lý dẫn đến hiệu quả kinh doanh chưa cao Hơn nữa, ngành du lịch có tính chất mùa vụ, khiến doanh thu có tháng cao nhưng cũng có nhiều tháng không phát sinh doanh thu.
Kể từ năm 2013, công ty đã có sự phát triển mạnh mẽ với nguồn thu đáng kể và được khách hàng tin tưởng Đội ngũ cán bộ nhân viên năng động, nhanh nhẹn và tận tâm với công việc, góp phần tạo nên sự hài lòng cao từ đại đa số khách hàng đối với các dịch vụ mà công ty cung cấp.
3.1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
3.1.3.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty a) Chức năng
Công ty chúng tôi hoạt động trong lĩnh vực du lịch, chuyên cung cấp dịch vụ đại lý vé máy bay, tổ chức tour du lịch và lữ hành quốc tế Chúng tôi cũng cung cấp dịch vụ quảng bá và tổ chức tour, cũng như dịch vụ lưu trú ngắn ngày (không bao gồm karaoke, quầy bar, vũ trường và bán buôn gạo) Ngoài ra, công ty còn tham gia xuất nhập khẩu các mặt hàng kinh doanh hợp pháp Các dịch vụ bổ sung bao gồm visa, cho thuê xe du lịch, và dịch vụ nhà hàng, khách sạn Hoạt động chủ yếu của chúng tôi là thiết kế và thực hiện các tour tham quan, hành hương và nghỉ dưỡng kết hợp thăm thân nhân cả trong và ngoài nước một cách chuyên nghiệp.
- Công ty Cổ phần Ali thương mại và dịch vụ tổ chức kinh doanh những nhóm nghiệp vụ sau:
* Dịch vụ làm Visa, hộ chiếu
* Đại lý vé máy bay
* Cho thuê xe du lịch
* Tour du lịch nội địa và quốc tế
* Kinh doanh dịch vụ ăn uống, phòng ngủ.
Công ty thực hiện chức năng liên doanh và liên kết với các tổ chức trong và ngoài nước, đồng thời tham gia vào hoạt động mua bán cổ phiếu và trái phiếu trên thị trường chứng khoán theo quy định của pháp luật.
Công ty cam kết nâng cao lợi ích của khách hàng, đồng thời thúc đẩy tích lũy và phát triển kinh doanh Chúng tôi hướng tới việc đóng góp tích cực vào sự phát triển kinh tế và xã hội của đất nước.
- Tổ chức các hoạt động đưa đón hướng dẫn khách du lịch đúng quy định.
- Tiến hành khảo sát, nghiên cứu thị trường để xây dựng và thực hiện các chương trình du lịch hiệu quả hơn.
3.1.3.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công tycổ phần Ali thương mại và dịch vụ a Thị trường khai thác
Công ty chuyên cung cấp dịch vụ đại lý vé máy bay, điều hành tour du lịch và du lịch lữ hành quốc tế, cùng với các dịch vụ quảng bá và tổ chức tour, cũng như lưu trú ngắn ngày, đang hướng tới thị trường khách du lịch truyền thống từ châu Âu, Đông Bắc Á và khách nội địa Trong bối cảnh này, công ty phải đối mặt với sự cạnh tranh từ nhiều đối thủ trong ngành du lịch.
Ngành du lịch là một lĩnh vực kinh doanh hấp dẫn và đầy tiềm năng, tuy nhiên cũng đối mặt với sự cạnh tranh mạnh mẽ từ nhiều công ty du lịch khác hoạt động trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ.
3.1.3.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh của công tycổ phần Ali thương mại và dịch vụ
Công ty đang tăng cường hoạt động kinh doanh trên thị trường quốc tế, đặc biệt là tại các quốc gia châu Âu như Ý, Pháp và Anh Đây được xem là thị trường trọng điểm, với mục tiêu phục vụ tốt hơn và tạo sự gần gũi, thân thiện giữa khách du lịch quốc tế và Việt Nam, cùng với việc giới thiệu các điểm du lịch hấp dẫn.
Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Ali thương mại và dịch vụ 46 1.Kế toán tiền mặt
3.2.1 Kế toán tiền mặt a) Chứng từ
- HĐ GTGT liên 3 dùng để lập phiếu thu tiền hàng
- Giấy đề nghị thanh toán
- Giấy đề nghị tạm ứng
- Phiếu thu dịch vụ chuyển tiền b) Tài khoản:
- Tài khoản 111- Tiền mặt: dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ của Công ty bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ
- Tài khoản 111 - Tiền mặt có 2 tài khoản cấp 2
* TK 1112: Ngoại tệ c) Hạch toán chi tiết: Sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết quỹ tiền mặt.
Thủ quỹ chịu trách nhiệm toàn bộ các nghiệp vụ thu, chi và bảo quản tiền mặt trong tổ chức Người đảm nhiệm vị trí thủ quỹ do giám đốc chỉ định, và không được phép trực tiếp đặt phòng hay xuất ăn cho khách Bên cạnh đó, thủ quỹ cũng không được kiêm nhiệm công tác kế toán để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính.
Tất cả các giao dịch tiền mặt cần có chứng từ hợp lệ, được ký bởi giám đốc và kế toán trưởng Sau khi xác nhận tính hợp lệ của chứng từ, thủ quỹ thực hiện thu chi và lưu lại chứng từ đã có chữ ký của người nhận hoặc nộp tiền Cuối mỗi ngày, dựa trên các chứng từ thu chi, thủ quỹ ghi sổ quỹ và lập báo cáo quỹ kèm theo chứng từ để phục vụ cho việc ghi sổ kế toán.
Thủ tục thu tiền mặt:
Hằng ngày, kế toán căn cứ vào hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT và giấy thanh toán để lập phiếu thu theo mẫu quy định của bộ tài chính Phiếu thu phải hợp lệ và được lập thành 3 liên: một liên giữ lại cho thủ quỹ, một liên giao cho người nộp tiền, và một liên lưu tại nơi lập phiếu Sau khi nhận đủ tiền, thủ quỹ sẽ nhập dữ liệu vào máy tính dựa trên phiếu thu, in ra và ký tên xác nhận.
Cuối ngày toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển về phòng kế toán để làm chứng từ ghi vào sổ kế toán.
Theo QD48/2006/QD-BTC ngày 14/09/2006, công ty sử dụng mẫu phiếu thu để ghi nhận doanh thu Sau khi nhận phiếu thu, thủ quỹ sẽ cập nhật vào báo cáo quỹ Kế toán sẽ hoàn thành phiếu thu và sau đó chuyển cho kế toán trưởng, giám đốc kỹ thuật trước khi gửi đến thủ quỹ.
Thủ tục chi tiền mặt
Hằng ngày, kế toán lập phiếu chi dựa vào hóa đơn mua hàng và giấy đề nghị thanh toán Phiếu chi này cần được kế toán trưởng xem xét và ký duyệt trước khi quỹ được xuất Mỗi phiếu chi được lập thành 3 liên, và chỉ khi có chữ ký đầy đủ của từng liên thủ quỹ mới được phép xuất quỹ Người nhận tiền phải ký tên và ghi rõ số tiền đã nhận Sau khi xuất quỹ, thủ quỹ cũng phải ghi rõ họ tên và thông tin liên quan trên phiếu Liên 1 của phiếu chi sẽ được lưu giữ cẩn thận.
- Giấy đề nghị thanh toán
- giấy đề nghị tam ứng -HĐGTGT
- Báo cáo kế toán quản trị
Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại nơi lập phiếu, liên 2 được sử dụng cho thủ quỹ lưu trữ trên phần mềm, sau đó chuyển cho kế toán kèm theo chứng từ gốc để ghi sổ kế toán, trong khi liên 3 được giao cho người nhận tiền.
Trích dẫn mẫu nghiệp vụ chi tiền mặt tại phần Phụ lục.
Trích sổ chi tiết quỹ tiền mặt của công ty ở phần Phụ lục. e) Hạch toán tổng hợp.
- sổ kế toán tổng hợp tiền mặt bao gồm:
+ Sổ Nhật ký chung + Sổ nhật ký đặc biệt + Sổ cái
+ Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
Cơ sở để lập sổ NKC là các chứng từ gốc hợp lệ Sau khi ghi nhận nghiệp vụ phát sinh vào sổ NKC, cần căn cứ vào số liệu đã ghi để chuyển vào sổ cái theo các tài khoản kế toán tương ứng Số lượng tài khoản đã sử dụng trên sổ NKC sẽ quyết định số lượng sổ cái cần mở cho từng tài khoản đó.
* Trích dẫn Sổ cái TK 111 tại phần phụ lục.
- Trình tự ghi sổ kế toán:
- Trình tự được ghi theo sơ đồ sau: sổ nhật ký đặc biệt
- Hạch toán tiền mặt tại công ty:
Sơ đồ 2.3 Hạch toán tiền mặt
(1) Thu tiền hàng hóa, dịch vụ
(8) Chi đám cưới, sinh nhật
(10) Thanh toán vốn, lãi tiền gửi
+ Hạch toán tổng hợp: sổ cái TK 111, sổ nhật kí chung
Một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu phát sinh trong tháng 10 năm 2016:
Nghiệp vụ 01: theo phiếu thu số 123 ngày 01/10 rút TGNH về nhập quỹ
Nghiệp vụ 02: theo phiếu thu số 127 ngày 03/10, thu hoàn tạm ứng theo phiếu chi 419 ngày 14/09, xăng xe cho giám đốc đi công tác.
Nghiệp vụ 03: theo phiếu chi số 492 ngày 05/10, chi tạm ứng cho người bán
Nghiệp vụ 04: theo phiếu thu số 191 ngày 10/10, doanh thu bán hàng cho công ty
TNHH Nam khải số tiền 52,000,000 chưa VAT, thuế suất thuế VAT 10%
Nghiệp vụ 06: theo phiếu chi số 493 ngày 15/10, thanh toán tiền nước tháng 11/2015 số tiền 1,320,000 đã gồm VAT 10%
Nghiệp vụ 07: theo phiếu chi số 494 ngày 17/10, xuất quỹ trả nợ vay dài hạn
*) Quy trình luân chuyển chứng từ tiền mặt
Sơ đồ 3.4 Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt
Người nộp tiền Kế toán trưởng, Thủ quỹ
Người lập phiếu, thủ quỹ Bảo quản và bảo lưu Nghiệp vụ thu tiền
Sơ đồ 3.5 Sơ đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt
Sau khi thực hiện thu, chi tiền, thủ quỹ cần giữ lại các chứng từ gốc để ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ vào cuối ngày Sổ quỹ này được lập thành 2 liên: một liên lưu lại làm sổ quỹ và một liên làm báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ thu, chi gửi cho kế toán quỹ Cuối ngày, số tồn quỹ phải khớp đúng với số dư cuối ngày trên sổ quỹ.
3.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty a) Chứng từ: Để hạch toán TGNH kế toán cần những chứng từ sau:
- Giấy báo Nợ, giấy báo Có
- Bảng sao kê của ngân hàng
- Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi
- Các chứng từ liên quan khác b) Tài khoản:
Lập và lưu phiếu thu
Ký phiếu thu Đề nghị nộp tiền
KT trưởng, Người lập phiếu, người nhận, thủ qũy
Ký giấy đề nghị thanh toán
Lưu Đề nghị nhận tiền và viết giấy đề nghị thanh toán
Kế toán TK112 - TGNH ghi nhận số dư và biến động các khoản tiền mặt của doanh nghiệp tại các ngân hàng, phản ánh tình hình tài chính và quản lý vốn hiệu quả.
- TK 112 – TK Tiền gửi ngân hàng c) Hạch toán chi tiết:
Hằng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ là giấy báo nợ, báo Có, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi để ghi vào sổ.
Thủ tục gửi tiền vào tài khoản ngân hàng yêu cầu các đơn vị sản xuất kinh doanh thực hiện chuyển khoản theo giấy báo có và ủy nhiệm chi Khi nhận giấy báo có, điều này xác nhận rằng tiền đã được chuyển từ ngân hàng của đơn vị khác sang tài khoản của mình Đồng thời, cần ghi chép vào sổ tiền gửi ngân hàng hàng tháng để đối chiếu với số dư ngân hàng, và nếu phát hiện sai sót, cần điều chỉnh ngay lập tức.
Thủ tục rút tiền gửi ngân hàng được thực hiện khi doanh nghiệp cần tiền mặt cho các nhu cầu thanh toán hoặc để nộp các khoản thuế, phí cho nhà nước Khi doanh nghiệp yêu cầu rút tiền, số tiền sẽ được chuyển từ tài khoản ngân hàng về quỹ của công ty Ngoài ra, khi nhận được giấy báo nợ từ ngân hàng, điều này cho thấy số dư tài khoản của công ty đã giảm do ngân hàng đã thực hiện chuyển khoản sang tài khoản khác.
Trích sổ tài khoản ngân hàng, giấy báo nợ và giấy báo có của công ty được trình bày trong phần phụ lục Hạch toán tổng hợp liên quan đến việc ghi chép sổ kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng, bao gồm các giao dịch tài chính quan trọng.
+ Sổ Nhật ký chung + Sổ nhật ký đặc biệt + Sổ cái
+ Sổ chi tiết tài khoản
Cơ sở để lập sổ NKC là các chứng từ gốc hợp lệ Sau khi ghi nhận nghiệp vụ phát sinh vào sổ NKC, cần căn cứ vào số liệu đã ghi để chuyển vào sổ cái theo các tài khoản kế toán tương ứng Số lượng tài khoản đã sử dụng trên sổ NKC sẽ quyết định số lượng sổ cái cần mở trên các tài khoản đó.
- Trình tự ghi sổ kế toán: sổ nhật ký đặc biệt
- Báo cáo kế toán quản trị
Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại
- Trình tự được ghi theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.6 Hạch toán tiền gửi ngân hàng
(1) BHXH chi cho công ty
(2) Vay ngân hàng mua ngoại tệ
(8) Mua BHXH cho nhân viên
Một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu phát sinh trong tháng 11 năm 2015:
Nghiệp vụ 01: giấy báo Nợ số 623 ngày 01/11, rút tiền từ tài khoản tại NH
Vietcombank- Thanh Xuân về nhập quỹ
Nghiệp vụ 02: Giấy báo nợ số 624 ngày 01/11 thanh toán tiền ăn trưa 26/10 – HĐ
123022 –của Nhà hàng Boyby Chin:
Nghiệp vụ 03: giấy báo Nợ số 625 ngày 05/11, phí quản lý thường niên năm
2015 Tài khoản tại NH Vietcombank – Thanh Xuân
Nghiệp vụ 04: giấy báo Có số 773 ngày 20/11, nộp tiền mặt vào ngân hàng
Nghiệp vụ 05 : Ủy nhiệm chi ngày 09/11/2015 thanh toán cho Nhà xe Trần Quang
Lâm, Kế toán lập định khoản như sau:
Có TK 112 : 3.300.000 *) Quy trình luân chuyển chứng từ TGNH
Công ty thanh toán tiền cho khách hàng quan Ngân hàng
+ Bằng ủy nhiệm chi của công ty
Khi có nhu cầu chi trả hợp lý, hợp lệ và có sự đồng ý của chủ tài khoản (chính là
GĐ công ty cần gửi hóa đơn GTGT liên đỏ và giấy đề nghị thanh toán từ phòng nghiệp vụ Kế toán ngân hàng lập ủy nhiệm chi để giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt Sau đó, chứng từ được chuyển đến ngân hàng ngoại thương Việt Nam (Vietcombank), nơi công ty có tài khoản giao dịch Ngân hàng sẽ gửi giấy báo số dư khách hàng, thể hiện số tiền phát sinh và số dư tài khoản Hàng tháng, ngân hàng cũng gửi phiếu thu phí dịch vụ chuyển tiền, bao gồm cả thuế GTGT.
Khách hàng của Bưu điện Hà Nội thông báo rằng công ty sẽ thu một khoản tiền điện thoại và phát hành ủy nhiệm thu tại ngân hàng của họ Sau đó, ủy nhiệm thu này sẽ được chuyển sang ngân hàng Ngoại thương của công ty để thực hiện việc trích tiền thanh toán qua giấy báo số dư của khách hàng.
Khi khách hàng thanh toán tiền hàng cho công ty qua ngân hàng
+ Thanh toán bằng lệnh chuyển tiền
Ngân hàng gửi cho công ty giấy ủy nhiệm chi của ngân hàng người mua về công ty để thông báo khách hàng chuyển tiền cho công ty.
Sơ đồ 3.6 Quy trình ghi sổ kế toán TM, TGNH theo hình thức nhật ký chung trên máy tính
HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ALI THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ
ĐÁNH GIÁTỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
PHẦN ALI THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ
Công ty cổ phần Ali thương mại và dịch vụ, một doanh nghiệp trẻ trong lĩnh vực Du lịch Lữ hành nội địa và quốc tế, đã không ngừng nỗ lực phát triển trong môi trường cạnh tranh khốc liệt Công ty luôn tìm kiếm các giải pháp quản lý chi phí hiệu quả để thích ứng với sự biến động của thị trường Đồng thời, Ali cũng chú trọng duy trì mối quan hệ với các đối tác uy tín, mở rộng khách hàng và cải thiện cơ sở vật chất, nhằm tạo ra môi trường làm việc tốt cho nhân viên Nhờ đó, doanh thu hàng năm của công ty luôn ổn định, bất chấp áp lực cạnh tranh từ những ngày đầu thành lập.
Trong quá trình thực tập tại Công ty cổ phần Ali thương mại và dịch vụ, tôi đã có cơ hội tiếp xúc với công tác kế toán, đặc biệt là kế toán vốn bằng tiền Nhờ sự hỗ trợ nhiệt tình từ các anh chị trong phòng kế toán, tôi đã áp dụng và củng cố những kiến thức đã học tại trường vào thực tế công việc.
4.1.1 Ưu điểm về tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Công ty đã áp dụng hiệu quả các chuẩn mực và chế độ kế toán của Việt Nam, thể hiện qua việc tổ chức công tác kế toán một cách khoa học và hợp lý Mô hình quản lý và hạch toán phù hợp với quy mô kinh doanh và đặc thù địa bàn hoạt động đã giúp công ty ổn định tài chính, củng cố vị thế trên thị trường.
Về tổ chức bộ máy của công ty :
Công ty đã thiết lập một hệ thống quản lý hiệu quả, phân chia các bộ phận chuyên trách thành các phòng ban chức năng khác nhau nhằm điều hành hoạt động kinh doanh Các bộ phận này duy trì mối quan hệ chặt chẽ, đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời cho lãnh đạo công ty, hỗ trợ trong việc giám sát, kiểm tra và điều chỉnh chính sách quản lý kinh tế phù hợp với yêu cầu quản lý tổng thể cũng như đặc thù kinh doanh của công ty.
Bộ máy kế toán của công ty hoạt động đồng bộ và toàn diện trong công tác quản lý, từ việc lựa chọn phương pháp quản lý hệ thống tài khoản kế toán cho đến việc ghi chép và lập báo cáo, tất cả đều dựa trên các chứng từ và nghiệp vụ phát sinh thực tế.
4.1.2 Nhược điểm về tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Mặc dù công ty đã có những thành công nhất định, nhưng vẫn tồn tại một số hạn chế trong việc tổ chức bộ máy và thực hiện công tác kế toán.
Về tổ chức bộ máy:
Thủ quỹ cần có sự độc lập với kế toán, đặc biệt là kế toán thanh toán, để đảm bảo trách nhiệm được phân chia rõ ràng Hiện tại, khu vực làm việc của thủ quỹ vẫn nằm trong phòng kế toán và chịu sự chỉ đạo của kế toán trưởng, dẫn đến khó khăn trong việc quy trách nhiệm khi xảy ra sai sót Tình trạng này có thể tạo điều kiện cho các hiện tượng tiêu cực như thông đồng và móc ngoặc Do đó, công ty cần thiết lập một khu vực làm việc riêng biệt cho thủ quỹ, tách rời khỏi kế toán để nâng cao tính minh bạch và trách nhiệm.
Công ty có 5 kế toán viên và 1 kế toán trưởng, nhưng thông tin kế toán thường không được cung cấp đầy đủ, dẫn đến sự mất đoàn kết nội bộ Cách tổ chức bộ máy kế toán hiện tại khiến khối lượng công việc giữa các kế toán viên không đồng đều, tạo ra tình trạng một số người phải gánh nhiều việc trong khi những người khác lại ít việc hơn.
Nguyên nhân chính dẫn đến những hạn chế trong phòng kế toán là cơ chế quản lý và tổ chức của công ty chưa hiệu quả trong việc phân chia nhân lực.
Khối lượng công việc của công ty ngày càng lớn nên việc tổng hợp các số liệu từ nhiều kế toán sẽ rất khó khăn và thiếu chính xác.
ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ALI THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ
CỔ PHẦN ALI THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ
Công ty Cổ phần Ali hiện đang áp dụng hình thức Nhật kí chung trên máy tính, một phương pháp kế toán phức tạp nhưng khoa học và chặt chẽ, giúp quản lý thông tin một cách thuận tiện Chứng từ được quản lý nghiêm ngặt và có tính pháp lý cao, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc ghi chép và luân chuyển theo chế độ tài chính hiện hành Phương pháp hạch toán mới cho phép các chứng từ, sổ sách rõ ràng và chính xác, tạo điều kiện cho ban lãnh đạo kiểm tra kết quả kinh doanh Các thủ tục liên quan đến hạch toán vốn tiền được thực hiện theo quy định của Nhà nước, đảm bảo tính hợp lệ và hợp pháp của chứng từ tại chi nhánh, được lưu trữ và sắp xếp theo thứ tự để thuận tiện cho kiểm tra và thanh tra.
Về sổ sách kế toán:
Doanh nghiệp phải áp dụng các mẫu sổ kế toán theo quy định của Bộ Tài chính tại quyết định số 48 năm 2006 Sổ sách kế toán không chỉ là cơ sở để lưu trữ số liệu mà còn giúp xác minh các quỹ còn lại trong doanh nghiệp Vì vậy, công ty cần thiết lập sổ sách một cách thống nhất và chặt chẽ về nội dung và hình thức, đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý và hợp lệ theo quyết định 48/2006/QĐ của BTC.
Về tài khoản kế toán:
Công ty đã sử dụng các tài khoản trong hệ thống tài khoản kế toán theo quy định.
Hệ thống báo cáo tài chính theo đúng quy định và được lập đúng thời hạn để nộp cho các cơ quan có thẩm quyền
Công tác kế toán tài chính:
Công tác kế toán tài chính được thực hiện hiệu quả với chế độ hạch toán rõ ràng và báo cáo đầy đủ, đúng hạn Đồng thời, việc giám sát và quản lý chi phí phát sinh cũng được thực hiện nghiêm túc, đảm bảo tuân thủ pháp luật và quy định của doanh nghiệp.
Bên cạnh những ưu điểm mà công tác kế toán đã đạt được vẫn còn tồn tại một số hạn chế sau:
Về tài khoản kế toán:
+ Doanh nghiệp chưa trích lập các khoản dự phòng
Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng, mặc dù dễ tính toán và đơn giản, nhưng phương pháp này không phản ánh chính xác giá trị thực tế của tài sản cố định (TSCĐ) đã bị hao mòn trong kỳ.
Việc định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thường yêu cầu chia thành nhiều tiểu khoản, điều này có thể khiến người sử dụng cảm thấy phức tạp do phải ghi nhớ quá nhiều Chẳng hạn, tài khoản 131 "phải thu của khách hàng" cần được phân chia thành ba tiểu khoản 1311, 1312 và 1313 để quản lý hiệu quả hơn.
Công ty sử dụng phần mềm kế toán Misa gặp khó khăn trong việc xử lý chứng từ trùng lắp do quy định ưu tiên không đồng nhất Chứng từ ngoại tệ được ưu tiên hơn chứng từ Việt Nam, trong khi chứng từ tiền mặt lại ưu tiên hơn chứng từ tiền gửi ngân hàng Ngoài ra, giấy báo nợ cũng có ưu thế hơn giấy báo có trong trường hợp chuyển tiền giữa hai ngân hàng Thứ tự ưu tiên này không tuân theo một trình tự nhất định và không phân biệt giữa chứng từ thu và chi, dẫn đến việc các phương án xử lý chứng từ trùng lặp đôi khi mâu thuẫn nhau Điều này gây khó khăn cho kế toán viên, đặc biệt là những người có nghiệp vụ chưa cao trong việc lựa chọn và xử lý chứng từ.
Về sổ sách kế toán:
Công ty sử dụng phần mềm kế toán để theo dõi sổ sách, cho phép in ấn khi cần thiết Tuy nhiên, việc sử dụng sổ rời có thể dẫn đến nguy cơ mất mát tài liệu trong quá trình lưu trữ và bảo quản, ảnh hưởng tiêu cực đến quản lý kinh tế.
Cơ chế quản lý tổ chức của công ty hiện còn yếu kém, thiếu sự giám sát và kiểm tra chặt chẽ ở từng bộ phận, dẫn đến tình trạng gian lận và lạm dụng quyền lực.
Do thiếu hụt nhân lực, một nhân viên kế toán thường phải đảm nhiệm nhiều nhiệm vụ khác nhau, trong khi trình độ cán bộ công nhân viên chưa cao và quản lý chưa hiệu quả Điều này gây khó khăn trong việc đảm bảo tiến độ công việc Hơn nữa, việc kiêm nhiệm và thiếu sự phân tách nhiệm vụ rõ ràng dẫn đến khó khăn trong quản lý và kiểm soát Khi xảy ra sai sót, việc quy trách nhiệm trở nên phức tạp và dễ dẫn đến hiện tượng thông đồng, móc ngoặc.
4.3 Nhận xét về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phẩn Ali thương mại và dịch vụ
Hiện nay, công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất và ghi sổ "nhật ký chung trên máy tính", theo QD48/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính cho doanh nghiệp vừa và nhỏ Bộ máy kế toán được tổ chức gọn nhẹ, với phân công rõ ràng cho từng kế toán viên Mặc dù chính sách tài chính thường xuyên thay đổi, công ty đã linh hoạt vận dụng hiệu quả để đáp ứng yêu cầu quản lý Công ty cũng cải thiện chất lượng và số lượng dịch vụ, bao gồm cải tạo cơ sở vật chất và mua sắm tài sản cố định, nhằm cạnh tranh tốt hơn và đảm bảo an toàn, hiệu quả cho khách hàng đăng ký tour du lịch.
Công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền được thực hiện một cách nghiêm túc và cẩn thận Kiểm kê quỹ được tiến hành công khai giữa thủ quỹ và ban giám đốc Mọi hoạt động thu chi tiền mặt đều được ghi chép rõ ràng và cập nhật theo dõi hàng ngày.
Hệ thống tài khoản theo dõi sự biến động của vốn bằng tiền hoàn toàn tuân thủ quy định, chi tiết từng loại tiền, giúp lãnh đạo nắm bắt số liệu cụ thể để đưa ra quyết định chính xác Sổ sách kế toán được lập và ghi chép rõ ràng, trong khi thông tin được lưu giữ trên máy tính, giảm chi phí và số lượng chứng từ lưu trữ Điều này không chỉ tiết kiệm lao động cho nhân viên kế toán mà còn làm tăng tốc độ và độ chính xác trong công việc.
- Các đơn vị trực thuộc của công ty còn ít, không nằm ở trung tâm tnành phố, quy mô nhỏ, chưa có cơ sở vật chất ổn định.
Trong hạch toán, công ty đã không sử dụng Tài khoản 113 - "Tiền đang chuyển", dẫn đến việc không phản ánh chính xác các giao dịch đã phát sinh khi kết thúc kỳ kế toán Khi công ty trả tiền cho người bán hoặc khách hàng đã thanh toán, thông tin này không được ghi nhận, gây ra sự thiếu chính xác trong bảng Cân đối kế toán tại thời điểm đó.
Một số giải pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền ở công ty cổ phần
Là một sinh viên chuyên ngành kế toán, tôi nhận thấy rằng thời gian thực tập tại công ty giúp tôi trang bị sự tự tin, khả năng giao tiếp và quan sát, nhưng vẫn chưa đủ để tham gia vào các công việc kế toán phức tạp Tuy nhiên, tôi đã mạnh dạn đưa ra một số ý kiến và giải pháp nhằm cải thiện công tác kế toán và thúc đẩy sự phát triển của công ty.
Để nâng cao trình độ cho kế toán viên, cần thường xuyên tổ chức các lớp tập huấn Đồng thời, việc liên kết đào tạo về công tác kế toán máy sẽ giúp quản lý, cập nhật và lưu trữ số liệu một cách nhanh chóng và hiệu quả hơn.
Để nâng cao hiệu quả tuyển dụng, doanh nghiệp cần tạo điều kiện thu hút nhân viên trẻ, có năng lực và trình độ thực tiễn cao Những ứng viên lý tưởng phải thành thạo trong việc sử dụng máy vi tính và có khả năng giao tiếp bằng tiếng nước ngoài Họ cũng cần có kiến thức về ngoại ngữ để xử lý hợp đồng kinh tế và biên bản quốc tế Bên cạnh đó, khả năng quan sát và khéo léo đưa ra giải pháp phù hợp với tình hình tài chính của công ty, đặc biệt là trong kế toán vốn bằng tiền, là những yếu tố quan trọng không thể thiếu.
Vào thứ ba, công ty cần lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ để hỗ trợ các nhà quản lý đưa ra quyết định nhanh chóng và chính xác Việc tính toán các số liệu cần được thực hiện một cách chi tiết nhằm giải quyết tình trạng ứ đọng vốn, từ đó giúp quá trình lưu thông tiền tệ trở nên rõ ràng và đúng mục đích.
Để khắc phục hạn chế do chưa lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, công ty cần xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể trong kỳ Định mức này có thể linh hoạt trong quá trình hạch toán, nhưng cần đảm bảo không quá cao hoặc quá thấp để tránh tình trạng bất ổn trong quỹ tiền mặt của doanh nghiệp.
Công ty cần thiết lập hệ thống kế toán để quản lý việc thu hồi và thanh toán công nợ, đảm bảo rằng số tiền phải trả và số tiền nợ thu hồi luôn cân đối, nhằm đáp ứng nhu cầu về thu chi tiền mặt hiệu quả.
Công ty nên sử dụng tài khoản 113 – “Tiền đang chuyển” để theo dõi chính xác biến động của Tài sản và Nguồn vốn Mặc dù ngân hàng hiện nay áp dụng phương pháp chuyển tiền điện tử, nhưng vẫn có thể xảy ra trục trặc và vướng mắc trong quá trình chuyển tiền, ảnh hưởng đến công tác hạch toán Việc theo dõi tài khoản này giúp công ty nắm bắt kịp thời tình hình tài chính.
Kế toán vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng trong công tác hạch toán của doanh nghiệp, đặc biệt là các công ty cổ phần như công ty cổ phần Ali thương mại và dịch vụ Việc hạch toán vốn bằng tiền yêu cầu sự cẩn thận, tỷ mỷ và chu đáo để đảm bảo tính chính xác trong việc xử lý số liệu Ngoài ra, kế toán viên cần có kiến thức vững vàng để quản lý hiệu quả các khoản thu – chi và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ.
Kế toán vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng đối với sự sống còn của doanh nghiệp trong tương lai, vì vậy việc nhận thức rõ tầm quan trọng này là nhiệm vụ không chỉ của toàn công ty mà còn của bộ phận kế toán.
Trong thời kỳ công nghiệp hóa- hiện đại hóa, dưới sự lãnh đạo của Đảng và Nhà nước, nền kinh tế và chính trị của đất nước đã có những chuyển biến sâu sắc Sự hình thành các công ty và doanh nghiệp dựa trên khả năng xây dựng vốn và đóng góp cổ phần Do đó, việc nghiên cứu đề tài kế toán vốn bằng tiền yêu cầu tìm hiểu đầy đủ tài liệu liên quan đến sự phát triển của công ty Đóng góp cổ phần không chỉ nhằm tăng vốn cho hoạt động kinh doanh mà còn thể hiện tiềm năng tài chính và mức độ quản lý của bộ máy doanh nghiệp.
- Tiền mặt tại quỹ, ngân hàng… thể hiện khả năng cạnh tranh, đương đầu với những thách thức trong công cuộc đỏi mới đất nước.
Các công ty và doanh nghiệp cần nỗ lực nâng cao nhu cầu sử dụng vốn để tăng thu ngân sách nhà nước, xây dựng thương hiệu vững mạnh trên thị trường nội địa và quốc tế, đồng thời góp phần thúc đẩy sự phát triển kinh tế xã hội của đất nước.
