TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Báo Cáo Tốt Nghiệp LỜI CẢM ƠN Sau thời gian thực tập được nghiên cứu thực tiễn cụ thể em đã cân nhắc và mạnh dạn chọn đề tài Vốn bằng tiền và các khoản thanh[.]
Báo Cáo Tốt Nghiệp LỜI CẢM ƠN Sau thời gian thực tập nghiên cứu thực tiễn cụ thể em cân nhắc mạnh dạn chọn đề tài Vốn tiền khoản tốn Cơng ty CP Tin Học Tân Dân làm báo cáo tốt nghiệp. Báo cáo ngoài việc hệ thống hoá những vấn đề liên quan đến hạch toán vốn tiền còn nhằm đưa ý kiến chủ quan vào việc hồn thiện cơng tác kế tốn Qua viết chuyên đề với đề tài kế tốn vốn tiền Cơng ty CP Tin Học Tân Dân, em xin chân thành cảm ơn Thạc Sỹ Nguyễn Như Nguyệt hướng dẫn bảo tận tình cho em trình viết chuyên đề, đồng thời cảm ơn thầy ,cô giáo khoa kinh tế giúp đỡ em hoàn thành đề tài Em xin cảm ơn ban lãnh đạo Công ty CP Tin Học Tân Dân , phận kế tốn cơng ty, nhiệt tình giúp đỡ và cung cấp số liệu cho viết Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Bì Thị Cúc SV: Bì Thị Cúc /Lớp: BT5KT5 Báo Cáo Tốt Nghiệp MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN VỀ TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU 1.1 Khái niệm .2 1.2 Nguyên tắc sử dụng vốn tiền 1.3 Tài khoản sử dụng .4 1.4 Sơ đồ TK CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP CÔNG TY CP TIN HỌC TÂN DÂN 2.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty CP Tin Học Tân Dân .7 2.1.1.Vị trí điạ lý 2.1.2.Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty CP Tin Học Tân Dân 2.3 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng Ty 2.4 Đặc điểm hình thức ghi sổ kế toán 11 2.5 Chính sách kế tốn áp dụng Công Ty 12 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP TIN HỌC TÂN DÂN 13 3.1 Đặc điểm vốn tiền Công Ty 13 3.1.1 Đặc điểm vốn tiền 13 3.2 Phân loại vốn tiền Công Ty 13 3.3 Thủ tục chứng từ .14 3.3.1 Kế toán tiền mặt 14 3.3.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng .15 3.3.3 Kế toán tiền chuyển 15 3.4 Kế tốn chi tiết vốn tiền Cơng Ty 16 3.4.1 Kế toán chi tiết tiền mặt 16 3.4.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 26 3.4.3 Kế toán tiền chuyển 33 3.5 Kế tốn tổng hợp vốn tiền Cơng Ty 33 SV: Bì Thị Cúc /Lớp: BT5KT5 Báo Cáo Tốt Nghiệp 3.5.1 Kế toán tổng hợp tiền .33 3.5.3 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng: 36 CHƯƠNG 4: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN HIỆN NHỮNG VẤN ĐỀ CỊN TỒN TẠI TRONG CƠNG TY CP TIN HỌC TÂN DÂN .49 4.1 Đánh giá chung thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty CP Tin Học Tân Dân phương pháp hoàn thiện .49 4.1.1 Ưu điểm: 49 4.1.2 Hạn chế: 49 4.2 Các phương pháp hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng Ty 49 4.2.1 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 49 4.2.2 Về chứng từ luân chuyển chứng từ 50 4.2.3 Về sổ kế toán 50 4.2.4 Về báo cáo kế toán liên quan đên vốn tiền 50 KẾT LUẬN 51 SV: Bì Thị Cúc /Lớp: BT5KT5 Báo Cáo Tốt Nghiệp DANH MỤC VIẾT TẮT CP : Cổ Phần BĐS : Bất động sản TSCĐ : Tài sản cố định UBND: Ủy Ban Nhân Dân SXKD : Sản xuất kinh doanh HN : Hà Nội TK : Tài khoản ĐĐ : Đống Đa DN :Doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn SV: Bì Thị Cúc /Lớp: BT5KT5 Báo Cáo Tốt Nghiệp DANH MỤC CÁC BIỂU Biểu 3.1: Giấy đề nghị tạm ứng 16 Biểu 3.2: Phiếu chi 17 Biểu 3.3: Giấy toán tạm ứng 18 Biểu 3.4: Phiếu thu 19 Biểu 3.5:Phiếu nhập kho 23 Biểu 3.6: Hóa đơn .24 Biểu 3.7: Sổ quỹ tiền mặt 25 Biểu 3.8: Ủy nhiệm chi .27 Biểu 3.9.Giấy báo nợ 28 Biểu 3.10: Hóa đơn giá trị gia tăng 30 Biểu 3.11 : Giấy báo có .31 Biểu 3.12 : Sổ tiền gửi ngân hàng .32 Biểu 3.13: Sổ quỹ tiền mặt .35 Biểu 3.14:Sổ chi tiết toán 41 SV: Bì Thị Cúc /Lớp: BT5KT5 Báo Cáo Tốt Nghiệp DANH MỤC BẢNG SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty CP Tin Học Tân Dân Bảng 2.2 Sơ đồ máy kế tốn Cơng Ty 10 Bảng 2.3 Hình thức ghi sổ kế tốn .11 SV: Bì Thị Cúc /Lớp: BT5KT5 Báo Cáo Tốt Nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính đến nay, kinh tế thị trường nước ta trải qua hai mươi năm. Khoảng thời gian chưa phải là dài nhưng cũng đủ cho mỗi doanh nghiệp tự nhận thức trách nhiệm nghĩa vụ Trong mơi trường phải tự xây dựng cho mục tiêu kế hoạch để thực mục tiêu kinh tế Vì thế, vấn đề đặt mà tất doanh nghiệp quan tâm vốn để sản xuất kinh doanh Chính lẽ đó mà doanh nghiệp phải tìm cách khai thác triệt để các tiềm thân sách tài phù hợp để đạt được mục đích tối đa hóa lợi nhuận Vốn tiền yếu tố định tồn phát triển doanh nghiệp Vốn tiền có ý nghĩa lớn mặt kinh tế trị hạch toán vốn tiền công tác quan trọng, thiếu doanh nghiệp, đơn vị Làm tốt công tác giúp cho đơn vị linh hoạt công việc điều tiết sử dụng vốn tiền, đáp ứng nhu cầu kinh tế thị trường Vậy doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh được thì cần phải có lượng vốn cần thiết, lượng vốn phải gắn liền với quy mơ điều kiện sản xuất kinh doanh định và cũng phải có quản lý đồng vốn tốt để làm cho việc xử lý đồng vốn có hiệu Vì vậy thực hiện cơng tác vốn tiền là vấn đề đặt cho doanh nghiệp Do điều kiện thời gian tiếp xúc với công việc thực tế không nhiều, kiến thức học Vốn tiền khoản toán chưa sâu, kinh nghiệm viết đề tài cịn ỏi nên khó tránh khỏi thiếu sót q trình thực viết chuyên đề Rất mong thầy cô hướng dẫn bảo thêm Nội dung chuyên đề báo cáo Vốn bằng Tiền gồm 4 chương Chương 1: Tổng quan tài liệu nghiên cứu Chương 2: Tổng quan doanh nghiệp Công ty CP Tin Học Tân Dân Chương 3: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty CP Tin Học Tân Dân Chương 4: Một số nhận xét, kiến nghị kế toán vốn tiền Công ty CP Tin Học Tân Dân Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày 23 tháng 04 năm 2013 Sinh viên Bì Thị Cúc SV: Bì Thị Cúc /Lớp: BT5KT5 Báo Cáo Tốt Nghiệp CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU 1.1 Khái niệm Vốn tiền loại vốn có tính lưu động nhah chóng vào khâu trình sản xuất Trong điều kiện doanh nghiệp phải có kế hoạch hố cao việc thu, chi tiền mặt, việc toán qua ngân hàng, đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà tiết kiệm vốn lưu động, tăng thu nhập cho hoạt động tài chính, góp phần quay vòng nhanh vốn lưu động Vốn tiền bao gồm: - Tiền mặt: TK 111 - Tiền gửi ngân hàng: TK 112 - Tiền chuyển: TK 113 1.2 Nguyên tắc sử dụng vốn tiền Vốn tiền loại vốn xác định có nhiều ưu điểm lĩnh vực mà kế tốn thường mắc thiếu sót để xảy tiêu cực cần phải tổ chức quản lý chặt chẽ có hiệu loại vốn Khi hoạch toán vốn tiền phải sử dụng đơn vị thống la đồng Ngân hàng Việt Nam để ghi chép sổ sách kế toán Đối với doanh nghiệp có sử dụng ngoại tệ hoạt động sản xuất kinh doanh phải quy đổi ngoại tệ đồng Ngân hàng Việt Nam theo tỷ giá thực tế Ngân hàng Nhà Nước công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán Khi nhập ngoại tệ theo ty giá xấut ngoại tệ theo tỷ giá Nếu chênh lệch theo ty giá ngoại tệ xấut đánh giá điều chỉnh lại phù hợp với tỷ giá thực tế khoản chênh lệch hạch toán vào TK 413 (chênh lệch tỷ giá ngoại tệ) Đồng thời phản ánh ngoại tệ nhập vào xuất kế toán ghi vào tài khoản ngồi bảng cân đối kế tốn TK 007 (ngoại tệ.) Đối với vàng bạc ,đá quý phản ánh TK vốn tiền, áp dụng cho doanh nghiệp khơng có chức kinh doanh vàng bạc, đá q Đồng thời phản ánh theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất giá trị loại, giá trị SV: Bì Thị Cúc /Lớp: BT5KT5 Báo Cáo Tốt Nghiệp vàng bạc, đá quý tính theo giá thực tế (giá hóa đơn giá tốn ) Vàng bạc, đá q, kim khí q nhập theo giá xuất theo giá Vào cuối kỳ,kế toán phải điều chỉnh lại loại ngoại tệ theo tỷ giá thực tế -Tiền mặt số vốn tiền thủ quỹ bảo quản quỹ (két) doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý, tín phiếu ngân phiếu Trong doanh nghiệp có lượng tiền định quỹ để phục vụ sản xuất kinh doanh hàng ngày mình.Số tiền thường xuyên tồn quỹ phải tính tốn định mức hợp lý, mức tồn quỹ tùy thuộc vào quy mơ, tính chất hoạt động, số tiền doanh nghiệp phải gửi tiền vào Ngân hàng tổ chức tài khác Mọi khoản thu chi, bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện.Thủ quỹ khơng trực tiếp mua bán vật tư, hàng hóa, tiếp liệu hoăc không kiêm nhiệm công tác kế toán Tất khoản thu chi tiền mặt phải có chứng từ hợp lệ chứng minh phải có chữ ký kế tốn trưởng Thủ trưởng đơn vị Sauk hi thực thu, chi tiền thủ quỹ giữ lại chứng từ để cuối ngày ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ lập làm liên, liên lưu làm sổ quỹ, liên làm báo cáo quỹ kèm theo chứng từ thu, chi gửi cho kế toán quỹ Sổ tồn quỹ cuối ngày phải khớp với số dư cuối ngày sổ quỹ -Tiền gửi Ngân hàng tiền gửi mà doanh nghiệp gửi Ngân hàng, kho bạc Nhà nước công ty tài bao gồm tiền Việt Nam, loại ngoại tệ ,vàng bạc đá quý… Căn để ghi chép nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi doanh nghiệp giấy báo Có, giấy báo Nợ bảng kê Ngân hàng kèm theo chứng từ gốc ủy nhiêm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản …Khi nhận chứng từ Ngân hàng gửi đến, kế toán phải tiến hành kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu kế tốn đơn vị với Ngân hàng phải ghi theo chứng từ ngân hàng ,số chênh lệch theo dõi riêng tài khoản phải thu phải trả khác thong báo cho ngân hàng đối chiếu xác minh lại SV: Bì Thị Cúc /Lớp: BT5KT5 Báo Cáo Tốt Nghiệp Đối với doanh nghiệp có tổ chức, phận trực thuộc, mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi, mở tài khoản toán phù hợp để thuận tiện cho việc giao dịch, toán Kế toán phải tổ chức kế tốn chi tiết theo ngân hàng, kho bạc,cơng ty tài để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu -Kế toán tiền chuyển khoản tiền mặt ,tiền séc xuất khỏi quỹ doanh nghiệp nộp vào Ngân hàng ,Kho bạc nhà nước, gửi vào bưu điện để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo Ngân hàng 1.3 Tài khoản sử dụng -Tài khoản 111 “tiền mặt” Để phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt doanh nghiệp, kế toán sử dụng tài khoản 111 “ Tiền mặt” ,tài khoản 111 có kết cấu sau: Bên Nợ: -Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc…nhập quỹ -Số tiền thừa phát kiểm kê - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối kỳ Bên Có: -Các khoản tiền mặt ,ngoại tệ,vàng bạc …xuất quỹ - Các khoản tiền mặt phát thiếu kiểm kê - Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm đánh giá lại cuối kỳ Số dư bên Nợ: Số tiền mặt tồn quỹ có Tài khoản 111 có tài khoản cấp 2: -Tài khoản 1111-Tiền Việt Nam -Tài khoản 1112-Ngoại tệ -Tài khoản 1113-Vàng bạc,kim khí q ,đá q Ngồi kế tốn cịn sử dụng tài khoản liên quan khác TK 112, TK113, TK 331, TK 152, TK 211, TK 133,… -Tài khoản 112 “tiền gửi ngân hàng” Kế toán sử dụng Tài khoản 112 để phản ánh tình hình tăng giảm số có khoản tiền gửi doanh nghiệp, Tk 112 có kết cấu sau: Bên nợ : khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc …đã gửi vào ngân hàng chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại Bên có : khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc … rút từ ngân hàng chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái SV: Bì Thị Cúc /Lớp: BT5KT5 ... triển Công ty Công ty CP Tin Học Tân Dân ,tiền thân Công Ty TNHH Phát Triển Kĩ Thuật Thương mại Tân Dân, thành lập năm 1996 Năm 2002, cơng ty thức chuyển đổi thành? ?Công ty Cổphần Tin học Tân Dân ( Gọi... CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP CÔNG TY CP TIN HỌC TÂN DÂN 2.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty CP Tin Học Tân Dân 2.1.1.Vị trí điạ lý Cơng ty CPTin Học Tân Dân có trụ sở văn phịng làm việc... máy kế tốn Cơng Ty 2.4 Đặc điểm hình thức ghi sổ kế toán 11 2.5 Chính sách kế tốn áp dụng Công Ty 12 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP TIN HỌC