BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG CAO ĐẲNG THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH *** BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn Đơn vị thực tập Công ty TNHH Quốc Đại Địa chỉ Đội 6, Hoằng Thịnh, Hoằng[.]
BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG CAO ĐẲNG THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH *** BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài: KÕ to¸n vèn b»ng tiỊn Đơn vị thực tập: Cơng ty TNHH Quốc Đại Địa chỉ: Đội 6, Hoằng Thịnh, Hoằng Hóa, Thanh Hóa Giáo viên hướng dẫn: Cô Mai Thị Hường Họ tên sinh viên: Lê Thị Thủy Lớp: CA5KD3 Hà Nội, ngày 31 tháng 05 năm 2013 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành chuyên đề thực tập em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo Mai Thị Hường thầy cô khoa kinh tế trường Cao Đẳng Thương Mại Du Lịch dẫn dắt tạo điều kiện giúp đỡ em suốt q trình thực tập cơng ty TNHH Quốc Đại Là sinh viên lần thực tập cơng ty chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, qua năm tuần thực tập quý cơng ty mang lại cho em nhiều bổ ích.Tuy thời gian thực tập không dài giúp đỡ tận tình anh chị phịng kế tốn phòng ban khác tạo điều kiện giúp em nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại kiến thức học trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn trình để thực tốt chuyên đề tốt nghiệp Cuối cùng, với biết ơn sâu sắc, em xin chân thành cảm ơn anh chị Công ty TNHH Quốc Đại, người ln theo sát hướng dẫn tận tình, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em trình thực đề tài Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy để em có điều kiện bổ sung, nâng cao kiến thức mình, phục vụ tốt cơng tác thực tế sau MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CỦA CƠNG TY TNHH QUỐC ĐẠI I Tổng quan Công ty TNHH Quốc Đại Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Quốc Đại 2.Quy mô hoạt động Lĩnh vực kinh doanh .4 Chức công ty Nhiệm vụ công ty Định hướng công ty tương lai II Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Quốc Đại III Tổ chức công tác quản lý công ty TNHH Quốc Đại IV Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Quốc Đại Tổ chức máy kế toán Hệ thống chứng từ kế toán 10 Hệ thống tài khoản kế toán 11 Hình thức sổ kế toán 12 Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ 12 Cơng tác lập nộp báo cáo kế tốn 12 Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ 12 PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC .13 KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CƠNG TY TNHH QUỐC ĐẠI 13 I Đặc điểm chung công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Quốc Đại 13 II Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Quốc Đại 13 Kế toán tiền mặt quỹ 13 Kế toán tiền gửi ngân hàng 27 III Nhận xét .41 PHẦN III: KẾT LUẬN 44 LỜI MỞ ĐẦU a Mục đích nghiên cứu: - Để vận dụng lý thuyết tiếp thu trường vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức học - Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Quốc Đại - Đưa đánh giá nhận xét thực tế công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền Công ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất b Lý chọn đề tài: Với chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, địi hỏi doanh nghiệp phải ln ln nhận thức, đánh giá tiềm doanh nghiệp thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều Kế tốn phận khơng thể thiếu việc cấu thành doanh nghiệp Có thể nói Kế tốn cơng cụ đắc lực cho nhà quản lý, khơng ngừng phản ánh tồn tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp mà cịn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết cơng trình cho nhà quản lý nắm bắt Bên cạnh địi hỏi doanh nghiệp phải có chuẩn bị cân nhắc thận trọng trình sản xuất kinh doanh Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường địi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn kinh doanh từ đảm bảo hiệu kinh doanh tối ưu Vì khơng thể khơng nói đến vai trị cơng tác hạch toán kế toán việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóng vai trị sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Xét thấy tầm quan trọng tính cấp thiết “Kế toán vốn tiền” nên em chọn đề tài để nghiên cứu trình thực tập Công ty TNHH Quốc Đại c Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài “ Cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Quốc Đại”, chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tháng 05 năm 2013 thông tin bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh năm 2011, 2012 thông tin khác liên quan đến Cty TNHH Quốc Đại -Về mặt khơng gian: Tập trung phịng kế tốn Cơng ty TNHH Quốc Đại -Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu tình hình cơng ty qua năm 2011-2012 thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty tháng 05/2013 d Phương pháp nghiên cứu: Để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp em sử dụng phương pháp: - Phương pháp vấn trực tiếp: phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng giai đoạn thu thập thông tin cần thiết số liệu có liên quan đến đề tài - Phương pháp thống kê: phương pháp liệt thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phương pháp phân tích kinh doanh: phương pháp dựa số liệu có sẵn có sẵn để phân tích ưu, nhược điểm công tác kinh doanh nhằm hiểu rõ vấn đề nghiên cứu từ tìm nguyên nhân giải pháp khắc phục - Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh hai năm liền kề để tìm tăng giảm giá trị đó, giúp cho trình phân tích kinh doanh q trình khác - Phương pháp hạch toán kế toán: Là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Đây phương pháp trọng tâm sử dụng chủ yếu hạch tốn kế tốn Ngồi em cịn sử dụng số phương pháp kinh tế khác * Kết cấu chun đề Chun đề ngồi lời mở đầu có ba phần: Phần 1: Đặc điểm tình hình cơng ty TNHH Quốc Đại Phần 2: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Quốc Đại Phần 3: Kết luận PHẦN I ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CỦA CƠNG TY TNHH QUỐC ĐẠI I Tổng quan Cơng ty TNHH Quốc Đại Q trình hình thành phát triển Công ty TNHH Quốc Đại Công ty TNHH Quốc Đại thành lập theo định số 75/QĐ-UB ngày 13 tháng 10 năm 2005 UBND Tỉnh Thanh Hóa Hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 3002000096 Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 13 tháng 10 năm 2005, có trụ sở đội 6, Hoằng Thịnh, Hoằng Hóa, Thanh Hóa Là đơn vị xây dựng bản, Công ty hoạt động với ngành nghề kinh doanh là: Xây dựng dân dụng sản xuất sản phẩm từ gỗ.Trải qua nhiều năm hoạt động, Cơng ty có nhiều chuyển biến tích cực tình hình tài kinh nghiệm hoạt động kinh doanh.Cơng ty thi cơng nhiều cơng trình lớn nhỏ khác ngồi tỉnh, khơng ngừng gia tăng chất lượng cơng trình, đảm bảo tiến độ thi công Công ty thi công công trình như: UBDS tỉnh Thanh Hóa, Trung tâm vui chơi giải trí Huyện Hoằng Hóa, TrườngTHCS Hoằng Thịnh Doanh nghiệp ln hồn thành kế hoạch tốn với Ngân sách nhà nước, đời sống cán công nhân viên ngày củng cố nâng cao rõ rệt Tên công ty: Công ty TNHH Quốc Đại Số điện thoại: 0373.385473 Fax: 0373.385473 Mã số thuế: 0161000578843 Vốn điều lệ: 6.000.000.000 đ Thời gian đầu thành lập, công ty TNHH Quốc Đại có quy mơ hoạt động nhỏ, lực lượng cán đội ngũ cơng nhân ít, sở vật chất trang thiết bị thiếu thốn Qua hai năm hoạt động công ty TNHH Quốc Đại đơn vị mạnh ngành xây dựng, cơng ty có đội ngũ lao động động, sáng tạo với số lượng cán công nhân viên 96 người, số công nhân hợp đồng với đơn vị lên đến 100 người, đội ngũ công nhân kỹ thuật có kinh nghiệm tay nghề cao Cơ sở vật chất trang thiết bị đơn vị so với thời gian trước tiến mạnh Hiện công ty TNHH Quốc Đại tăng cường mở rộng thị trườngvề xây dựng sản xuất gỗ làm tăng cường doanh thu hiệu kinh tế, góp phần giải việc làm cho người lao động.Công ty sau thời gian hoạt động chưa lâu tạo niềm tin, tín nhiệm đối tác Ngồi ra, cơng ty cịn tham gia xây dựng cơng trình giao thơng phục vụ cho việc lại người dân địa bàn tỉnh Thanh Hóa số địa phương khác Công ty TNHH Quốc Đại đời chế thị trường với cạnh tranh gay gắt cơng ty ngành nên cơng ty có nhiều thuận lợi khó khăn việc phát triển: * Thuận lợi: - Là đơn vị xây dựng đóng địa bàn co kinh tế phát triển với nhiều dự án khu công nghiệp nhà nước quan tâm đầu tư nên có nhiều hội để cơng ty tham gia đấu thầu, tìm kiếm việc làm - Cơng ty có đội ngũ cơng nhân tay nghề cao Đó yếu tố thuận lợi việc xây dựng đợn vị vững mạnh chế thị trường - Thị trường xây dựng đặc biệt xây dựng dân dụng tương đối thuận lợi ngành xây dựng có mức tăng trưởng cao, có nhiều dự án đầu tư lớn năm vừa qua thời gian tới - Thị trường gỗ tăng trưởng nhanh sôi động điều kiện để cơng ty ngày phát triển * Khó khăn: - Công ty mở rộng thị trường hoạt động nên sở vật chất trang thiết bị phụcvụ cơng tác xây dựng cịn hạn chế - Lực lượng cán kỹ thuật thiếu so với nhu cầu từ cơng trình hoạt động xây dựng công ty 2.Quy mô hoạt động Công ty TNHH Quốc Đại cố gắng việc tìm kiếm đối tác kinh doanh địa bàn nước, chí đối tác nước ngồi Hiện cơng ty có đơn đặt hàng từ doanh nghiệp lớn từ khu vực phía nam Cơng ty có dự định đặt thêm trụ sở TP.Hồ Chí Minh Đà Nẵng Lĩnh vực kinh doanh Công ty hoạt động với ngành nghề kinh doanh là: - Xây dựng dân dụng - Sản xuất sản phẩm từ gỗ Chức công ty Công ty TNHH Quốc Đại có chức sau: - Cơng ty hoạt động theo định hướng phát triển nhu cầu người, thị hóa, cơng nghiệp hóa, đại hóa - Cơng ty nhận thi cơng xây dựng cơng trình giao thơng, thủy lợi, san mặt bằng, xây dựng sở hạ tầng, khu dân cư địa bàn tỉnh Thanh Hoá - Sản xuất kinh doanh sản phẩm từ gỗ ván ép, đồ nội thất từ gỗ - Lãnh đạo công ty nghiên cứu phương thức nhằm nâng cao q trình thi cơng, đảm bảo chất lượng cho cơng trình Nhiệm vụ cơng ty -Tổ chức điều hành kế toán sản xuất kinh doanh đơn vị thực thi tiến độ phân kỳ kế hoạch Đồng thời, có nghĩa vụ thực đầy đủ báo cáo tài thống kê theo quy định pháp luật - Về công tác quản lý kỹ thuật chất lượng cơng trình thực theo quy định công ty - Khai thác, sử dụng vốn có hiệu đầu tư hoạt động kinh doanh - Mở rộng quan hệ đối tác nước nước - Thực nghĩa vụ nộp khoản nguồn thu cho ngân sách nhà nước, không ngừng phát triển công ty ngày lớn mạnh Định hướng công ty tương lai -Tiếp tục trì phát triển bền vững, tiếp tục gia tăng doanh thu qua năm - Phát huy mạnh trì khách hàng truyền thống mở rộng đối tác kinh doanh - Mở rộng quy mô kinh doanh, chủ yếu tập trung vào nhận đơn hàng nhằm nâng cao tầm vóc cơng ty có giá trị gia tăng cao - Chú trọng nâng cao chất lượng Marketing để không ngừng mở rộng thị trường II Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Quốc Đại Công tác tổ chúc sản xuất gồm hai phận chủ yếu: + Bộ phận xản xuất phận phục vụ sản xuất: -Bộ phận sản xuất đội sản xuất, thi công trường - Bộ phận phục vụ sản xuất chịu quản lý trực tiếp công ty Thể qua sơ đồ sau: Công ty Bộ phận sản xuất Bộ phận phục vụ sản xuất Các đội xây lắp, SX mộc Bộ phận cung ứng vật tư Bộ phận QLSX Cơng Sản phẩm trình XD từ ghỗ Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức -Bộ phận sản xuất bao gồm đội xây lắp chun thi cơng xây lắp cơng trình, hạng mục cơng trình cơng ty giao; đội sản xuất mộc, gia công sản phẩm từ ghỗ Số lượng cơng việc thay đổi tuỳ theo khối lượng thi công đơn đặt hàng - Bộ phận phục vụ sản xuất: bao gồm phận quản lý sản xuất phận cung ứng vật tư Có nhiêm vụ kiểm tra, giám sát, cung ứng, vận chuyển vật tư đến cơng trình phân xưởng để phục vụ cho viêc thi công, sản xuất kịp thời, tiến độ kỹ thuật, đảm bảo chất lượng hiêu III Tổ chức công tác quản lý công ty TNHH Quốc Đại - Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG KẾ TỐN PHỊNG KỸ THUẬT PHỊNG TỔ CHỨC -TÀI VỤ -TƯ VẤN -HÀNH CHÍNH CÁC ĐỘI XÂY DỰNG, CÁC ĐỘI SẢN XUẤT CƠ KHÍ, SẢN XUẤT MỘC