Kế toán vốn bằng tiền công ty cổ phần thương mại dịch vụ tân đại phát hà nội

trờng đại học lao động - xà hội KHOA K TOÁN khoá luận tốt nghiệp Đề TµI: KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ TÂN ĐẠI PHÁT HÀ NỘI Giảng viên hướng dẫn Sinh viên thực Lớp MSSV : TS Lê Thị Tú Oanh : Nguyễn Thu Hường : Đ9.KT1 : 1109021040 hµ néi, thÁng 6/2017 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu Các số liệu ,kết nêu khóa luận tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên Nguyễn Thu Hường i LỜI CẢM ƠN Trên thực tế khơng có thành cơng mà không gắn liền với hỗ trợ, giúp đỡ dù hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp người khác Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập giảng đường đại học đến nay, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ thầy cơ, gia đình bạn bè Em xin chân thành cảm ơn TS.Lê Thị Tú Oanh tận tình hướng dẫn em làm khóa luận tốt nghiệp Nếu khơng có lời hướng dẫn, dạy em nghĩ khóa luận tốt nghiệp em khó hồn thiện Một lần nữa, em xin trân thành cảm ơn cô Xin gửi tới anh chị ,cô ,chú nhân viên Công ty Cổ phần thương mại & dịch vu Tân Đạt Phát Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi em thu thập số liệu ngoại nghiệp tài liệu nghiên cứu cần thiết liên quan tới đề tài tốt nghiệp Với điều kiện thời gian kinh nghiệm hạn chế em nên khóa luận tốt nghiệp khơng thể tránh thiếu sót Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy để em bổ sung, hồn thiện báo cáo tốt Em xin trân thành cảm ơn! ii DANH MỤC VIẾT TẮT CP Cổ phần TGNH Tiền gửi ngân hàng TS Tài sản NPT Nợ phải trả TSCĐ Tài sản cố định TM Thương mại DV Dịch vụ GBN Giấy báo nợ GBC Giấy báo có UNC Ủy nhiệm chi TNHH Trách nhiệm hữu hạn VL XD Vật liệu Xây dựng iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ TÂN ĐẠT PHÁT HÀ NỘI 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội 1.2 Đặc điểm tổ chức quản lí Cơng ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lí Công ty cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội 12 1.4 Hình thức kế tốn chế độ kế tốn Cơng ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội 14 1.4.1 Hình thức kế tốn 14 1.4.2 Chế độ kế toán 18 CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ TÂN ĐẠT PHÁT HÀ NỘI .21 2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội 21 2.2 Kế toán tiền mặt Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội 24 2.2.1 Chứng từ 24 2.2.2.Quy trình luân chuyển chứng từ phiếu thu công ty: .25 2.2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ phiếu chi tiền mặt công ty 29 2.2.4 Sổ sách sử dụng 34 2.2.5 Quy trình hạch tốn tiền mặt 35 2.2.6 Ví dụ minh họa 36 2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội 54 iv 2.3.1 Chứng từ 54 2.3.2 Quy trình luân chuyển thu TGNH 55 2.3.3 Quy trình luân chuyển chi TGNH .56 2.3.4.Tài khoản sử dụng 57 2.3.5 Sổ sách sử dụng 57 2.3.6 Phương pháp hạch tốn TGNH cơng ty 58 2.3.7.Ví dụ minh họa .59 2.4 Kiểm kê quỹ tiền mặt Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội 72 2.5 Đối chiếu tiền gửi ngân hàng 74 2.6 Đánh giá thực trạng kế toán vốn tiền .74 2.6.1 Ưu điểm .74 2.6.2 Hạn chế 78 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ TÂN ĐẠT PHÁT HÀ NỘI 79 3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện 79 3.2 Các giải pháp hoàn thiện .79 3.2.1 Giải pháp về kế toán tiền mặt 79 3.2.2 Giải pháp về kế toán tiền gửi ngân hàng .80 3.3 Các điều kiện thực 81 KẾT LUẬN .83 v DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng 1: Số liệu hoạt động kinh doanh đơn vị 11 Bảng (trích) Biên kiểm kê quỹ quý I/2016 73 Sơ đồ 1.1 Sơ đồ công nghệ Sơ đồ 1.2: Sơ đồ khối cấu máy quản lý công ty Sơ đồ 1.3: Sơ đồ máy kế toán doanh nghiệp 13 Sơ đồ 1.4 : Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 20 Sơ đồ 2.1: Quy trình luân chuyển chứng từ phiếu thu tiền hàng cơng ty 25 Sơ đồ 2.2: Quy trình ln chuyển chứng từ thu TGNH nhập quỹ công ty 27 Sơ đồ 2.3: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mua hàng .29 Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tạm ứng cơng ty 31 Sơ đồ 2.5: Quy trình ln chuyển chứng từ chi mua đồ dùng, chi khác .33 Sơ đồ 2.6: Quy trình hạch tốn tiền mặt theo hình thức Nhật Ký Chung cơng ty CP TM & DV Tân Đạt Phát Hà Nội .35 Sơ đồ 2.7 Quy trình luân chuyển thu TGNH 55 Sơ đồ 2.8 Quy trình luân chuyển chi TGNH .56 Sơ đồ 2.9.: Quy trình hạch tốn TGNH theo hình thức Nhật Ký Chung Công ty CP TM & DV Tân Đạt Phát Hà Nội .58 vi DANH MỤC HÌNH VẼ Giao diện 1: Giao diện mở phần mềm .19 Giao diện 2: Giao diện phiếu thu tiền bán hàng dịch vụ phần mềm 37 Giao diện 3: Giao diện phiếu thu tiền mặt rút TGNH nhập quỹ 40 Giao diện : Giao diện phiếu chi mua hàng phần mềm 42 Giao diện 5: Giao diện phiếu chi tạm ứng phần mềm 45 Giao diện 6: Giao diện phiếu chi mua đồ văn phòng ,chi khác .47 Giao diện 7: Sổ quỹ tiền mặt 49 Giao diện 7: Giao diện sổ kế toán chi tiết tiền mặt .50 Giao diện 8: Giao diện sổ nhật kí thu tiền .51 Giao diện 9: Giao diện sổ nhật kí chung (1) 52 Giao diện 10: Giao diện sổ nhật kí chung (2) .53 Giao diện 11: Giao diện sổ TK 111 54 Giao diện 12: Giao diện giấy báo có phần mềm 61 Giao diện 13: Giấy báo có –Lãi tiền gửi NH 63 Giao diện 14: Giao diện giấy báo nợ mặt phần mềm .64 Giao diện 15: Giao diện giấy báo nợ mặt phần mềm .67 Giao diện 16: Sổ quỹ TGNH 68 Giao diện 17: Sổ chi tiết TGNH 69 Giao diện 18 : Nhật kí Chung 70 Giao diện 19 : Sổ TK 112 71 vii LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển bền vững cần phải biết tự chủ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh từ việc đầu tư, sử dụng vốn, tổ chức sản xuất tiêu thụ sản phẩm Và để đạt điều chủ doanh nghiệp cần phải nắm bắt thông tin tài cách xác, đầy đủ, thường xuyên Do đó, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn điều cần thiết tất doanh nghiệp Việc tổ chức hạch toán vốn tiền có ý nghĩa vơ quan trọng Thơng qua số liệu vốn tiền, nhà quản trị doanh nghiệp nắm bắt thơng tin kinh tế cần thiết nguồn thu chi q trình kinh doanh, từ đưa định tối ưu cho đầu tư phát triển sản xuất doanh nghiệp Bên cạnh đó, việc quản lý chặt chẽ vốn tiền đảm bảo an toàn cho nguồn vốn doanh nghiệp, giúp cho doanh nghiệp tránh thất thoát vốn Nhận thức tầm quan trọng kế toán vốn tiền, qua trình nghiên cứu lý luận thực tập công ty cổ phần thương mại dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội , em chọn đề tài “Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội ” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài 2.1 Mục tiêu chung Vận dụng sở lý luận, đề tài phản ánh đánh giá thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội Qua đó, đưa số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội thời gian 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp - Phản ánh đánh giá thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội - Đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Về nội dung: Thực trạng kế toán vốn tiền Tập trung vào nội dung bản là: + Kế toán tiền mặt + Kế toán tiền gửi ngân hàng - Về không gian: Tại Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội  Địa : : Số 138, Đường K2, TT Cầu Diễn, H.Từ Liêm, TP Hà Nội - Về thời gian: Số liệu phục vụ cho nghiên cứu đề tài thu thập từ năm 2013-2016 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập liệu Vận dụng phương pháp thu thập để, tổng kết thông tin kế tốn, xác định bước q trình nghiên cứu đề tài.Tập hợp nghiên cứu thông tin liên quan đến kế tốn vớn bằng tiền Giao diện 18 : Nhật kí Chung 71 Giao diện 19 : Sổ TK 112 72 2.4 Kiểm kê quỹ tiền mặt Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội Hàng quý , bàn giao quỹ công ty CP thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội thường tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt Ngoài trường hợp đột xuất (do lãnh đạo đơn vị, kiểm toán quan thuế yêu cầu ) quỹ tiền mặt kiểm kê để đảm bảo quỹ tiền mặt sử dụng mục đích tránh gian lận nhân viên công ty bên thứ ba gây Trước kiểm kê, kế toán tốn Nguyễn Thành Cơng vào sổ quỹ viết tay tất phiếu thu, phiếu chi kế toán trưởng Nguyễn Bá Thường vào sổ quỹ phần mềm tất phiếu thu, phiếu chi làm theo dõi số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Vào hồi 16 ngày 31/03/2016, Công ty tổ chức thực kiểm kê quỹ tiền mặt sau sổ quỹ quý I Khi tiến hành kiểm kê, công ty lập ban kiểm kê Thành viên ban kiểm kê gồm: Giám đốc Nguyễn Văn Quang trưởng ban, Kế toán trưởng Nguyễn Bá Thường - phó ban , thủ quỹ Nguyễn Văn Hùng - thành viên, Kế tốn Nguyễn Thành Cơng– thành viên Việc kiểm kê quỹ thực tiền mặt Việt Nam đồng Ban kiểm kê tiến hành phân loại, đếm tiền ghi chép theo loại mệnh giá riêng.Sau bảng kiểm kê Việt Nam đồng Công ty CP thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội 73 Bảng (trích) Biên kiểm kê quỹ quý I/2016 Đơn vị: Công ty cổ phần thương Mẫu số S08a - TT mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà (Ban hành theo QĐ số : 48/ Nội 2014/QĐ-BTC ngày 14/9/2016 Bộ phận: Phịng tài kế tốn Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (dùng cho VND) Số: 20 Quý I năm 2016 Hôm nay, vào hồi 16 ngày 31 tháng 03 năm 2016 Chúng gồm: - Ông/Bà: Nguyễn Văn Quang - Ông/ Bà: Nguyễn Chức vụ: Giám đốc Bá Chức vụ: Kế toán Thường Chức vụ: Thủ quỹ - Ông/ Bà: Nguyễn Văn Hùng Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt Kết sau: Số TT Diễn giải Số lượng ( tờ ) A B I Số dư theo sổ quỹ II Số kiểm kê thực tế: - Loại 500.000 - Loại 200.000 - Loại 100.000 - Loại 10.000 Cộng số tiền kiểm kê thực tế III Chênh lệch: (III = I – II) 15 20 38 Số tiền VNĐ 11.710.4 23 11.710.0 00 7.500.000 4.000.000 200.000 10.000 11.710.00 (423) 74 - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Số tiền thực tế thiếu 423 đồng, thuộc lĩnh vực không trọng yếu, coi không đáng kể Số tiền quỹ số tiền thực tế Kế toán trưởng Thủ quỹ Nguyễn Bá Thường Nguyễn Văn Hùng 2.5 Đối chiếu tiền gửi ngân hàng Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ Nguyễn Văn Quang Cuối tháng, kế toán đến ngân hàng xin kê tài khoản chi tiết Kế toán tiến hành đối chiếu nghiệp vụ phát sinh chứng từ gốc, sổ kế toán số liệu trêncủa đơn vị với kê tài khoản chi tiết ngân hàng Nếu có chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị, số liệu chứng từ gốc với số liệu chứng từ ngân hàng đơn vị phải thông báo cho ngân hàng để đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời - Đối chiếu tiền gửi ngân hàng là tiền Việt Nam Căn cứ vào bảng kê tài khoản chi tiết tiền gửi ngân hàng tiền VND mà ngân hàng gửi Kế toán sẽ tiến hành kiểm tra đối chiếu số liệu từng nghiệp vụ các GBN, GBC, UNC, với số liệu kê chi tiết của ngân hàng, và đối chiếu số dư bảng số dư này với sổ TGNH 11211 2.6 Đánh giá thực trạng kế toán vốn tiền 2.6.1 Ưu điểm  Nhận xét tổ chức quản lý công ty Thành công ngày hôm Công ty Cổ Phần Thương Mại & Dịch Vụ Tân Đạt Phát Hà Nội có đóng góp khơng nhỏ máy quản lý mà đặc biệt máy kế toán Bộ máy quản lý tổ chức phân cấp, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh tạo bước đệm vững cho phát triển công ty Mục tiêu chung thực thống cấp 75 quản lý Sự phối hợp đồng tạo hệ thống quản lý hiệu xuyên suốt hoạt động đơn vị Bộ máy kế tốn - yếu tố nịng cốt máy quản lý, Công ty Cổ Phần Thương Mại & Dịch Vụ Tân Đạt Phát Hà Nội tổ chức máy kế tốn hợp lý, bố trí cơng việc bị chồng chéo có quan hệ chặt chẽ với nhau, phần hành hỗ trợ lẫn nhau, mơ hình tổ chức kế tốn phát huy tác dụng mơ hình tập trung Bộ máy kế tốn thiết kế đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm, có kiểm tra chéo lẫn nhằm giảm bớt sai sót gian lận xảy Phịng kế tốn Cơng ty gồm nhân viên có thâm niên nghề, giàu kinh nghiệm, có kiến thức chun mơn vững có nhân viên trẻ nhiệt tình, động, say mê học hỏi công việc Công ty tận dụng ưu điểm riêng nhân viên nhân viên phân công công việc phù hợp với khả năng, kinh nghiệm, phát huy mạnh mình, tạo chun mơn hóa cơng việc Với phân chia chức riêng biệt có giám sát chặt chẽ tù’ người lãnh đạo, sẵn sàng đưa hỗ trợ kịp thời giúp cho khối lượng công việc kế tốn giảm nhẹ, số liệu kế tốn xác nhanh chóng cung cấp cho nhà quản trị nhằm đưa định hướng rõ rệt  Nhận xét cơng tác kế tốn cơng ty Cơng ty áp dụng kịp thời định thông tư Bộ tài chính, nhân viên kế tốn ý thức việc thường xuyên cập nhật, áp dụng thay đổi nhằm đảm bảo cho công tác kế tốn tiến hành cách xác nhất, tuân thủ quy định pháp luật  Về tổ chức vận dụng hệ thống Chứng từ kế toán Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng Công ty cổ phần Thương Mại & Dịch Vụ Tân Đạt Phát Hà Nội thực theo nội dung, 76 phương pháp lập, ký chứng từ theo quy định Luật kế toán, văn pháp luật khác có liên quan đến chứng từ kế toán quy định Chế độ kế toán DN ban hành theo định 48/2006/QĐ-BTC sau ngày 1/1/2017 áp dụng theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ tài Các chứng từ lập kịp thời theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh, khơng có tượng nghiệp vụ kinh tế lập chứng từ nhiều lần nội dung chứng từ phản ánh sai chất kinh tế nghiệp vụ, khơng có tượng xuất hố đơn giả nhằm kiếm lời Các chứng từ lập có đầy đủ chữ ký người có thẩm quyền, chứng từ kiểm tra nghiêm ngặt luân chuyển theo quy định, thường xuyên có đối chiếu phịng kế tốn phịng khác có liên quan Tại Cơng ty có phịng bảo quản lưu trữ chứng từ theo yêu cầu bảo quản lưu trừ chứng từ Nhà nước Tuỳ loại chứng từ có thời gian lưu trữ riêng, sau thời hạn lưu trữ chứng từ đem huỷ với chứng kiến người có trách nhiệm theo quy định Việc lưu trữ chứng từ cách khoa học đảm bảo cho sai sót chưa phát kịp thời có đủ để phát tương lai  Về tổ chức vận dụng hệ thống Tài khoản kế toán Bên cạnh tài khoản hệ thống tài khoản quy định chế độ kế toán DN ban hành theo theo định 48/2006/QĐ-BTC sau ngày 1/1/2017 áp dụng theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ tài Cơng ty có lập thêm số tài khoản cấp 2, cấp để sử dụng, phục vụ cho việc hạch toán thuận lợi hơn, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhờ việc chi tiết số tài khoản cấp 2, cấp nên doanh nghiệp có 77 hệ thống tài khoản đầy đủ, chặt chẽ đảm bảo ghi chép toàn nghiệp vụ kinh tế phát sinh  Về tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Hệ thống số kế toán áp dụng theo mẫu chung Bộ trưởng Bộ tài ban hành theo định 48/2006/QĐ-BTC sau ngày 1/1/2017 công ty áp dụng theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ tài Nhìn chung việc tổ chức sổ kế toán đơn vị tương đối tốt, khoa học, phù hợp đầy đủ Công ty áp dụng hình thức sổ nhật ký chung việc phản ánh, ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đây hình thức phù hợp với quy mô, đặc điểm Công ty, yêu cầu quản lý, trình độ nghiệp vụ cán kế toán điều kiện trang thiết bị phương tiện kỹ thuật tính tốn xử lý thơng tin Cơng ty Theo kế tốn tổ chức theo mẫu bao gồm sổ Nhật ký chung, sổ tài khoản liên quan, sổ kế toán chi tiết, để cơng việc thực nhanh chóng hiệu kế toán sử dụng kết hợp phần mềm kế tốn trang thiết bị đại Cơng ty thực quy định nhà nước ghi số kế toán, doanh nghiệp vào hệ thống tài khoản kế toán áp dụng doanh nghiệp yêu cầu quản lý để mở đủ sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán quản lý chặt chẽ, phân công rõ ràng trách nhiệm cá nhân giữ ghi sổ, tạo điều kiện cung cấp kịp thời, đầy đủ thông tin phục vụ cho nhu cầu điều hành, quản lý hoạt động kinh doanh Giám đốc Công ty bên liên quan  Về công tác kế toán vốn bằng tiền Công tác hạch tốn kế tốn có kết hợp chặt chẽ cụ thể kế tốn tài kế tốn quản trị, vừa cung cấp kịp thời số liệu bên 78 công ty, lẫn số liệu giúp nhà quản trị tìm phương hướng quản lý tạo hiệu cao Bên cạnh ta khơng thể không nhắc đến đội ngũ lãnh đạo công ty Đó người ngày đêm khơng kể sức lực, tìm tịi sáng tạo phương hướng hoạt động kinh doanh cho phù hợp với tình hình (khi có chuyển đổi từ kinh tế bao cấp Nhà nước sang kinh tế thị trường) 2.6.2 Hạn chế Bên cạnh ưu điểm trên, việc hạch toán nghiệp vụ toán với người bán, với khách hàng hạn chế cần khắc phục: 2.6.2.1 Tồn tại công tác kế toán tiền mặt Hiện tại công ty chưa có một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể cũng chưa có một kế hoạch toán công nợ thống nhất dẫn tới số tiền mặt tại quỹ của công ty không ổn định Điều này dẫn tới khó khăn việc chi tiêu tiền mặt của công ty và gây ứ đọng vốn, làm cho vòng quay của vốn chậm Công ty chưa tiến hành lập báo cáo tình hình thu chi ngày Điều gây khó khăn cho giám đốc muốn xem việc thu chi cơng ty,đồng thời phát sinh gian lận Việc kiểm kê tiền mặt công ty tiến hành thường xuyên theo quý mà không tổ chức kiểm kê đột xuất.Điều làm tăng nguy gian lận làm cho chất lượng công việc kiểm kê không mong đợi 2.6.2.2 Tồn tại công tác kế toán tiền gửi ngân hàng Hàng ngày, chứng từ,hóa đơn ngân hàng hạch tốn kịp thời xác.Tuy nhiên, kế tốn tiến hành tập hợp chứng từ 79 hóa đơn có giá trị lớn để hạch tốn ngay, cịn chứng từ có giá trị nhỏ kế tốn lại để vài ngày tập hợp.Điều dễ gây sai sót q trình hạch tốn Việc theo dõi tài khoản tiền vay tiền gửi cịn chưa sát nên đơi lúc dẫn đến việc tiền quỹ cịn đủ mà kế tốn lại đề nghị tiến hành viết phiếu chi, làm giảm khoản tiền mặt cơng ty CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ TÂN ĐẠT PHÁT HÀ NỘI 3.1 Sự cần thiết phải hồn thiện Với quy mơ hoạt động công ty tổ chức cơng tác kế tốn theo hình thức tập trung đảm bảo phù hợp với yêu cầu mục tiêu chung cơng ty giúp cho việc hạch tốn trở nên dễ dàng, thuận tiện khoa học Đảm bảo yêu cầu chung kế toán cung cấp thơng tin cách kịp thời, xác hiệu cho nhà quản lý công ty Đội ngũ cán bộ, nhân viên phịng kế tốn người có trình độ chun mơn cao, có tinh thần trách nhiệm cơng việc 3.2 Các giải pháp hồn thiện 3.2.1 Giải pháp về kế toán tiền mặt 3.2.1.1 Cần ghi chép đầy đủ thông tin chứng từ Để đảm bảo tính hợp pháp chứng từ kế tốn, kế tốn cần phải ghi đầy đủ thơng tin phiếu thu, phiếu chi, ghi bổ sung thông tin thiếu, đánh số thứ tự chứng từ cách liên tục hạch toán xong phải tiến hành xem sổ để xem số thứ tự đánh chưa để kịp thời sửa chữa 3.2.1.2 Xác định quản lý lưu lượng tiền mặt Về kế toán tiền mặt công ty, công ty chưa xác định định 80 mức tiền mặt quỹ cụ thể chưa xây dựng kế hoạch tốn cơng nợ định Để tránh trường hợp đến hạn toán số khoản phải trả cho người cung cấp mà cơng ty chưa đáp ứng cuối ngày kế toán toán nên lập báo cáo tình hình thu chi ngày đối chiếu với số dư sổ quỹ tiền mặt phần mềm Việc xác định lượng tiền mặt tồn quỹ nhằm trì thơng suốt hoạt động kinh doanh khả toán doanh nghiệp, đồng thời giảm thiểu đến mức tối đa thất thoát hành vi gian lận cơng quỹ q trình hoạt động Bên cạnh đó, cơng ty cần xây dựng định mức tiền mặt quỹ để trì hoạt động không để lượng tồn quỹ nhiều khơng q Lượng tiền mặt tối ưu doanh nghiệp phải thỏa mãn nnhu cầu chính: Chi trả khoản phải trả phục vụ sản xuất kinh doanh chi trả cho nhà cung cấp, khách hàng, chi trả cho khoản chi kế hoạch, dự phịng cho hội phát sinh ngồi dự kiến thị trường có thay đổi đột ngột Đồng thời, công ty nên tiến hành kiểm kê quỹ thường xuyên, định kỳ vào cuối hàng tháng thời gian kiểm kê vào cuối quý dài Khi cần thiết kiểm kê quỹ đột xuất bàn giao quỹ Việc kiểm quỹ thường xuyên có ưu điểm: Giúp cho nhà quản lý nắm số tồn quỹ thực tế, số tiền thừa, thiếu so với thực tế để có biện pháp tăng cường quản lý quỹ tốt Xác định số tiền mặt tồn quỹ có biện pháp thu hồi nợ tốn bớt tiền hàng cho nhà cung cấp 3.2.2 Giải pháp về kế toán tiền gửi ngân hàng 3.2.2.1 Mở thêm tài khoản giao dịch ở một số ngân hàng Hiện nay, lưu lượng tiền luân chuyển qua ngân hàng lớn, số lượng ngân hàng tương đối nhiều, đó việc hạch toán đòi hỏi kế toán phải theo dõi chi tiết, sát Công ty nên mở thêm tài khoản giao dịch ở mợt sớ ngân hàng (Ví 81 dụ: Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam – BIDV, Ngân hàng Công thương Việt Nam, Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Như vậy, công ty sẽ giảm bớt được một khoản chi phí 3.2.2.2 Hoàn thiện hạch toán tiền gửi ngân hàng Kế toán toán phải hạch toán kịp thời việc thu, chi tiền gửi để nắm bắt lượng tiền gửi ngân hàng, tiền vay phải trả để công ty có phương án vay vốn, trả vốn kịp thời, tránh tình trạng lượng tiền gửi cịn đơn vị phải vay Như góp phần tăng nhanh vịng quay vốn, giảm thiểu lãi vay phải trả ngân hàng, góp phần tăng lợi nhuận cho cơng ty Kế tốn tốn kế tốn cơng nợ tự trao đổi kinh nghiệm, tìm hiểu học hỏi thêm để kế toán toán vắng, nghỉ ốm kế tốn cơng nợ đảm nhiệm thay ngược lại Để tìm chứng từ dễ dàng, tránh tình trạng thất lạc chứng từ để giải trình với quan thuế họ kiểm tra kế tốn nên: - Với hóa đơn 20.000.000 đ, chuyển khoản toán kế toán nên photo chứng từ ngân hàng kẹp hóa đơn 20.000.000đ Chứng từ ngân hàng gốc hóa đơn kẹp sổ phụ 112 - Các giấy nhận Nợ (nếu cơng ty vay ngân hàng) phải lưu trữ cẩn thận, xếp theo số thứ tự – theo ngày phát sinh đóng thành quyển… 3.3 Các điều kiện thực Công ty nên tổ chức lớp tập huấn chuyên môn để giúp cho nhân viên kế tốn cơng ty tiếp cận sử dụng ứng dụng tin học vào cơng việc cách tốt nhất, từ giúp cho cơng tác kế tốn cơng ty có hiệu Ban giám đốc công ty cần phân bổ khối lượng cơng việc cho kế tốn phù hợp tránh việc kế toán phải đảm nhiệm nhiều phần hành kế tốn 82 Bên cạnh cơng tác hach tốn kế tốn, kế tốn cơng ty phải biết đánh giá mặt tích cực hạn chế vể thực trạng hạch toán kế toán đơn vị mình, từ đề giải pháp tham mưu cho lãnh đạo cơng ty nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn, nâng cao hiệu cơng việc Quy định thêm cơng việc kế tốn điều kiện đại hóa, giới hóa kế tốn (chứng từ điện tử, giao diện điện tử, quản lý sử dụng phần kế toán), giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu cơng việc nói chung hiệu cơng tác kế tốn nói riêng, có kế tốn ngun vật liệu Mỗi cán cơng nhân viên nói chung cán kế tốn nói riêng phải nắm trách nhiệm cơng việc, tn thủ theo quy định, thủ tục làm việc mà doanh nghiệp đặt 83 KẾT LUẬN Nền kinh tế Việt Nam trình hội nhập quốc tê ,từng bước hồn thiện khẳng định Để làm điều cá nhân, tổ chức nỗ lực lĩnh vực đặc biệt lĩnh vực kinh tế Việc quản lý tài sản sử dụng hiệu vốn quan trọng ,vì mà doanh nghiệp phải tự xây dựng cho hướng sách lược ngắn hạn dài hạn kế hoạch sản xuất kinh doanh cách đắn Bằng kiến thức lý luận trang bị kết hợp với thực tiễn nghiên cứu tìm hiểu cơng ty em nhận thấy rằng: kế tốn vốn tiền có tác dụng to lớn việc quản lý kinh tế quản trị doanh nghiệp Vì , việc tổ chức hợp lý, xác, khoa học,theo dõi sát vốn tiền cần thiết Nó tiền đề cho phát triển doanh nghiệp Trong thời gian thực tập công ty cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội em nhận giúp đỡ nhiệt tình cơ, chú,anh, chị công ty ,cùng với hướng dẫn tận tình giáo T.S Lê Thị Tú Oanh giúp đỡ em hồn thiện khóa luận tốt nghiệp Đây lần em áp dụng lý luận vào thực tiễn, thân có cố gắng nỗ lực, thời gian có hạn trình độ thân cịn thiếu kinh nghiệm thực tế tính đa dạng phong phú chuyên đề đòi hỏi linh hoạt tư nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót Vậy nên 84 em mong đóng góp ý kiến thầy khoa kế tốn để khóa luận tốt nghiệp em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa kế toán, cám ơn hướng dẫn tận tình T.S Lê Thị Tú Oanh, cám ơn ban lãnh đạo Công ty CP thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội phịng kế tốn tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Hà Nội, ngày12 tháng 06 năm 2017 Sinh viên thực tập Nguyễn Thu Hường DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.PGS.TS.Nguyễn Năng Phúc.2014 Phân tích báo cáo tài Hà Nội :NXB Đại học Kinh Tế Quốc Dân 2.PGS.TS Nghiêm Văn Lợi 2007.Kế tốn tài chính.Hà Nội:NXB tài 3.PGS.TS.Nghiêm Văn Lợi.2008.Ngun lí kế tốn.Hà Nội :NXB tài 4.Quyết định 48/2006/QĐ-BTC 5.Tài liệu Hệ thống thơng tin.Đại học Lao Động-Xã Hội 6.Tài liệu phịng kế tốn Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội Thông tư 200 /2015/TT-BTC 8.Thông tư 133/2016/TT-BTC 85 ... TY CP THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ TÂN ĐẠT PHÁT HÀ NỘI 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà. .. tiền Cơng ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội 3.2... trọng kế toán vốn tiền, qua trình nghiên cứu lý luận thực tập công ty cổ phần thương mại dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội , em chọn đề tài “Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần thương mại & dịch