Kế toán vốn bằng tiền tại chi nhánh công ty cổ phần thương mại lạng sơn

Chương 1 Đặc điểm và tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại Chi nhánh Công ty cổ phần thương mại lạng Sơn Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thúy Ngọc LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế của Việt Nam là nền kinh tế nhiều thàn[.]

Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thúy Ngọc LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế Việt Nam kinh tế nhiều thành phần, vận động theo chế thị trường có quản lý điều tiết Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa, tạo bước phát triển đại hoá sản xuất, tạo nhiều cải cho xã hội nhằm cải thiện đời sống nhân dân, đẩy nhanh trình lưu thơng hàng hố tăng tích luỹ, mở rộng quy mô phát triển sản xuất Trong năm qua kinh tế nước ta có bước chuyển biến rõ nét, trình phát triển kinh tế vai trị doanh nghiệp có đóng góp to lớn định, doanh nghiệp hàng ngày diễn toàn hoạt động tác nghiệp cụ thể, đồng thời phản ánh trung thực đường lối phát triển kinh tế Đảng Nhà nước thời kỳ Vốn tiền sở, tiền đề cần thiết cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp không bị giới hạn nước mà mở rộng tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp vốn yếu tố sản xuất doanh nghiệp Doanh nghiệp muốn tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh phải có cấu vốn tiền hợp lý, sử dụng tiết kiệm tăng tốc độ tăng trưởng vốn Trong báo cáo em cố gắng vào phân tích cặn kẽ, thực tế để giúp người đọc dễ dàng hình dung vấn đề đánh giá giải pháp mà em nêu Chi nhánh Công ty Cổ phần thương mại Lạng Sơn TP Lạng Sơn doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thương mại vốn tiền chiếm tỷ trọng lớn tổng chi Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thúy Ngọc phí sản xuất, để quản lý sử dụng vốn tiền công ty cách có hiệu doanh nghiệp phải tổ chức tốt cơng tác kế tốn vốn tiền Vì giải pháp hồn thiện vốn tiền yêu cầu cấp bách nhiệm vụ Chi nhánh Công ty cổ phần thương mại Lạng Sơn Lý em chọn đề tài: Như tất biết “ vốn tiền” yếu tố cần thiết điều kiện quan trọng để doanh nghiệp tiến hành việc sản xuất kinh doanh cơng ty Vốn tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp hình thức tiền tệ bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi Ngân hàng tiền chuyển Để thỏa mãn yêu cầu việc mua bán dự trữ vật tư, tài sản, hàng hóa sản xuất hàng hóa Vận động theo chế thị trường vốn tiền cần thiết quan trọng Vì vậy, vốn tiền định hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với nguyện vọng từ thân phải làm để co thể quản lý hạch toán tốt vốn tiền, để làm tốt cơng tác hạch tốn kế tốn cho tốt với đề tài mà em chọn “ kế tốn vốn tiền” Chi nhánh Cơng ty cổ phần thương mại Lạng Sơn để làm tốt chuyên đề thực tập tốt nghiệp  Đề tài “ kế tốn vốn tiền” em gồm có kết cấu sau: Lời mở đầu Phần 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Chi nhánh công ty cổ phần thương mại Lạng Sơn Phần 2: Thực trạng kể toán vốn tiền Chi nhánh công ty cổ phần thương mại Lạng Sơn Phần 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện kế tốn vốn tiền Chi nhánh cơng ty cổ phần thương mại Lạng Sơn Kết luận Danh mục tài liệu tham khảo Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thúy Ngọc CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI LẠNG SƠN 1.1 Đặc điểm vốn tiền Chi nhánh Công ty cổ phần thương mại Lạng Sơn: Trong trình kinh doanh, vốn tiền vừa sử dụng để phục vụ cho việc mua sắm vật tư hàng hóa tốn khoản nợ doanh nghiệp, vừa kết mua thu hồi khoản nợ Vì vậy, vốn tiền tài sản phản ánh tình hình khả toán doanh nghiệp Đồng thời vốn tiền tài sản có tính ln chuyển cao nên dễ xảy tình trạng lạm dụng, gian lận, sử dụng lãng phí, gây mát, thâm hụt Vì vốn tiền địi hỏi phải có quản lý chặt chẽ khoa học Trong trình hoạt động kinh doanh Chi nhánh Công ty thường phát sinh nghiệp vụ toán doanh nghiệp với tổ chức, cá nhân, cung ứng vật tư, hàng hoá, quan hệ kinh tế vốn ngân hàng đối tượng khác ngân hàng tổ chức kinh tế quốc doanh tập thể khoản tiền vay toán tiền vay Tất quan hệ tốn nói thực chủ yếu tiền Do liên quan đến nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh nên hạch toán vốn tiền phần hành trọng doanh nghiệp Do đặc thù Chi nhánh Công ty Cổ phần Thương mại, nghiệp vụ mua bán hàng hóa xảy thường xun mang tính điển hình Chi nhánh Cơng ty, mật độ nghiệp vụ thu chi tiền mặt diễn với tính chất thường xuyên Bên cạnh hoạt động Chi nhánh Cơng ty nhiều nghiệp vụ liên quan đến thu chi tiền mặt, chẳng hạn chi tạm ứng mua hàng phát sinh nhiều khoản chi phí bán hàng, chi phí quản Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thúy Ngọc lý doanh nghiệp Một số khoản chi mang tính thường xuyên nhỏ lẻ chi tiếp khách tiền mặt Vốn tiền phận cấu thành nên tài sản lưu động, cần thiết thiếu Chi nhánh Cơng ty cổ phần thương mại Lạng Sơn nói riêng doanh nghiệp nói chung hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ toán 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền Chi nhánh Công ty cổ phần thương mại Lạng Sơn: Chi nhánh Công ty cổ phần thương mại Lạng Sơn có số vốn cố định 2,5 tỷ đồng, ngồi cịn có số vốn lưu động 1,5 tỷ đồng Hiện nay, Vồn tiền Công ty bao gồm tiền mặt tồn quỹ tiền gửi ngân hàng Tiền mặt số vốn tiền thủ quỹ bảo quản két sắt an tồn Cơng ty Tiền mặt quỹ: Công ty sử dụng chủ yếu tiền Việt nam đồng để phục vụ chủ yếu cho nhu cầu sản xuất kinh doanh mặt hàng Công ty - Tiền gửi ngân hàng: gồm có tiền Việt nam đồng tiền ngoại tệ gửi ngân hàng Ngân hàng vào ủy nhiệm chi để chuyển tiền cho người hưởng Đồng thời, ngân hàng gửi giấy báo nợ cho Công ty thông báo số dư tài khoản Công ty 1.1.2 Các luồng tiền thu vào, chi Công ty: Hạch tốn vốn tiền cơng ty phản ánh kịp thời, đầy đủ xác số liệu tăng giảm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng - Các luồng tiền thu vào: + Từ hoạt động kinh doanh bao gồm: thu từ việc kinh doanh nhà nghỉ, dịch vụ du lịch Thu từ bán hàng Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thúy Ngọc + Từ hoạt động đầu tư: đầu tư vào đặc sản rượu địa phương khu du lịch Mẫu Sơn, xăng dầu mặt hàng xuất nhập + Từ hoạt động tài chính: Các khoản vay ngắn hạn dài hạn - Các luồng tiền chi ra: + Từ hoạt động kinh doanh: đóng khoản thuế cho nhà nước, tiền lương, chi trả cho dịch vụ hàng hóa + Từ hoạt động đầu tư: Các khoản chi cho hoạt động kinh doanh Mua nguyên vật liệu, thiết bị phục vụ cho sản xuất, tài sản ngắn hạn dài hạn + Từ hoạt động tài chính: trả nợ khoản phải vay - Chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp; 1.2.Tổ chức quản lý vốn tiền Chi nhánh Công ty cổ phần thương mại Lạng Sơn: Muốn kết công ty ngày phát huy nâng cao phục vụ cho hoạt động kinh doanh lâu dài Chi nhánh Cơng ty cổ phần thương cần phải có lượng tiền định với mức hợp lý Chính mà việc quản lý tiền mặt quỹ doanh nghiệp thiết phải đảm bảo an toàn tuyệt đối doanh nghiệp phải thực chế độ quy định việc quản lý tiền mặt Trong công ty thủ quỹ người thực sở chứng từ thu, chi tiền mặt Đồng thời, thủ quỹ người hoàn toàn chịu trách nhiệm tất khoản mà doanh nghiệp giao cho Thủ quỹ người có trách nhiệm giữ tiền không trực tiếp mua , bán nguyên vật liệu, vật tư hàng hóa cho cơng ty kiểm nhiệm tốn Ngồi ra, thủ quỹ phải có trách nhiệm với cơng việc giao khơng ủy quyền cho làm thay khoản thu, chi tiền mặt Chi nhánh Công ty cổ phần thương mại Lạng Sơn phải lập phiếu thu, phiếu chi Phiếu thu, phiếu chi phải kèm theo chứng từ gốc, phiếu kế tốn lập phải có chữ ký thủ trưởng đơn vị Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thúy Ngọc kế tốn trưởng thu, chi Sau thu, chi xong phải có chữ ký người nộp tiền người nhận tiền vào phiếu thu, chi để ghi sổ kế toán dã thực nguyên tắc kế toán vốn tiền nhu sau: - Phân định trách nhiệm rõ ràng quản lý vốn tiền; - Thực đầy đủ quy định chứng từ, sổ sách kế toán người lập chứng từ, người giữ ghi sổ, người ký duyệt - Sử dụng biện pháp quản lý tiền mặt an toàn như: Két, đột xuất kiểm tra đối chiếu tình hình tồn quỹ Việc tổ chức quản lý Vốn tiền giúp Chi nhánh Công ty tăng hiệu sử dụng vốn tiền Đây điều kiện thiếu định tồn thành công Chi nhánh Công ty kinh doanh Quản lý trình định hướng tổ chức thực hướng dẫn, quy định sở nguồn lực xác định nhằm đạt hiệu cao thơng qua việc hồn thành mục tiêu sau: - Cung cấp thông tin đầy đủ số tiền thu, chi số tiền dư - Hạn chế tối đa mát trộm cắp gian lận - Dự kiến nhu cầu tiêu dùng tương lai đảm bảo số lượng tiền đủ để thực nghiệp vụ kinh doanh - Hạn chế lượng tiền nhàn rỗi mà thân không mang lại lợi nhuận Để thực tốt công tác quản lý vốn tiền Chi nhánh Công ty cần phải tách biệt cơng tác bảo quản tiền công tác ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan Đồng thời có phân công rõ ràng nhân viên ghi sổ để kiểm tra dễ dàng Việc phân chia nhiệm vụ nhằm hạn chế tình trạng gian lận, thơng đồng móc ngoặc nhân viên để rút tiền đơn vị Vì vậy, doanh nghiệp có khả phân chia trách nhiệm cho nhiều người có điều kiện quản lý nội dễ dàng doanh nghiệp khác Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thúy Ngọc 1.2.1 Đặc điểm tình hình chung Chi nhánh Công ty cổ phần thương mại Lạng Sơn: 1.2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Chi nhánh Cơng ty cổ phần thương mại Lạng Sơn: Ngày 01 tháng 01 năm 2006, theo định thành lập số : 18/QĐ_CTCPTMLS Công ty cổ phần thương mại Lạng Sơn Chi nhánh công ty cổ phần thương mại Lạng Sơn thành phố Lạng Sơn thành lập Là doanh nghiệp nhà nước, chinh thức chuyển đổi thành hình thức công ty cổ phần hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4900142205-020 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Lạng Sơn cấp ngày 12 tháng 05 năm 2006 + Địa : Số 206, đường Trần Đăng Ninh, phường Hoàng Văn Thụ, Thành phố Lạng Sơn + Cơ quan chủ quản: Công ty Cổ phần thương mại Lạng Sơn + Ngày thành lập: 01/01/2006 + Vốn điều lệ : 4.000.000.000 đồng + Tống số cán công nhân viên nay: 60 người Chi nhánh công ty cổ phần thương mại Lạng Sơn thành lập đưa vào hoạt động từ năm 2006 Đến chi nhánh công ty cổ phần thương mại Lạng Sơn dần vào ổn định công việc, phận, để đáp ứng nhu cầu nhiệm vụ công ty đưa theo chủ trương, sách Đảng Những năm qua trình hình thành phát triển tập thể cán công chức ban lãnh đạo đơn vị có cố gắng, phấn đấu mặt thực nghiêm chỉnh chế độ việc sử dunhj vốn tiền: đúng, xác, kịp thời để đạt hiệu cao, nhận thức tầm quan trọng cơng ty Đội ngũ cán công nhân viên chức công ty không ngừng phấn đấu học hỏi, nâng cao trình độ chun mơn đáp ứng nhu Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thúy Ngọc cầu người kế tốn giỏi ln theo kịp tiến trình cải cách đổi Đảng, Nhà nước, thực cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Với trình độ kiến thức cán cơng nhân viên ln hồn thành nhiệm vụ cấp giao, cơng việc báo cáo tài tốn tháng, quỹ chi nhành công ty đắn, chung thực, phản ánh kịp thời tình hình cho cơng ty mẹ Và việc sử dụng vốn cách đầy đủ rõ ràng, tạo điều kiện cung cấp thông tin tài cần thiết cho kiểm tra, kiếm sốt khoản thu chi tài đơn vị giúp cho cơng ty quản lý cấp có sở để điều chỉnh khoản thu chi tài hợp lý xác Bên cạnh đó, chi nhánh cơng ty cịn có chút quan tâm chăm lo đến đời sống cán đơn vị 1.2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh: Ngành nghề kinh doanh: - Kinh doanh hàng xuất nhập khẩu: Nhằm khai thác tốt mạnh Lạng Sơn, có nhiều mặt hàng phong phu, có cửa hàng hóa dễ lưu thơng nên góp phần ổn định hàng hóa lưu thơng, làm tăng ngân sách - Kinh doanh lữ hành du lịch: Đời sống nhân dân ngày nâng cao nên nhu cầu tham quan ngày tăng, công ty ngày mở rộng hoạt động kinh doanh nhằm đáp ứng nhu cầu du lịch người dân - Kinh doanh xăng dầu: Phục vụ nhanh chóng tốt nhu cầu lại người dân, phục vụ nhu cầu đời sống người dân tỉnh - Kinh doanh rượu: Đây mặt hàng đặc sản địa phương sản xuất khu du lịch Mẫu Sơn nên nhiều khách hàng ưa chuộng, khách hàng thường mua để uống dùng làm quà biếu tặng - Kinh doanh quầy tự chọn: Là mơ hình bố trí quản lý theo kiểu siêu thị, mơ hình kinh doanh có triển vọng, phù hợp với xu mua sắm người tiêu dùng Cơng ty chuyến đổi sang hình thức cổ phần hàng năm ln làm ăn có lãi đảm bảo đời sống cho gần 60 lao động Sản phẩm Công ty Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thúy Ngọc ln giữ chữ tín thị trường, ln đảm bảo chất lượng Nhiều sản phẩm công ty đạt giải thưởng như: “Thực phẩm an tồn sức khỏe cộng đồng”, cúp vàng “ Vì phát triển bền vững’, ‘Giải thưởng Sao vàng đất việt năm 2010” nhiều giấy khen, khen Từ công ty chuyến đổi hình thức cổ phần hiệu sản xuất kinh doanh nâng cao rõ rệt, thu nhập người lao động phụ thuộc vào kết kinh doanh Nên kích thích họ lao động chứng tỏ đắn sách “Đẩy mạnh cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước” Đảng Nhà nước ta, nỗ lực vươn lên Công ty điều kiện cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường 1.2.1.3 Đặc điểm tổ chức bộmáyquản lý công ty: Sơ đồ 1.1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI LẠNG SƠN Giám đốc Phó Giám đốc Phịng Kế tốn Xí nghiệp chế biến SX rượu Thiên Sơn Kinh doanh xăng dầu Phòng kinh doanh khách sạn Kinh doanh hàng tự chọn P Phòng kinh doanh lữ hành du lịch Kinh doanh xuất nhập Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thúy Ngọc *Chức , nhiệm vụ phòng ban, phận mối quan hệ phận công ty: - Giám đốc : Là người đại diện tư cách pháp nhân Chi nhánh Công ty Cổ phần thương mại Lạng Sơn trước pháp luật, chịu trách nhiệm với cấp đạo tổ chức thực hoạt động kinh doanh Chi nhánh - Phó giám đốc: Là người giúp đỡ giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc, đồng thời ủy quyền giám đốc giám đốc vắng - Phịng kế tốn: Có nhiệm vụ tổng hợp, ghi chép đầy đủ, xác, kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày, hàng tháng Trên sở tổng hợp lại để đảm bảo vốn đơn vị Theo dõi khoản nợ, khoản chi, quản lý giám sát tài theo quy định trật tự sách Nhà nước quy định - Các phòng khác: Kinh doanh mặt hàng dịch vụ theo chức tên gọi phận đạo cấp 1.2.1.4 Đặc điểm tổ chức kế toán a Đặc điểm tổ chức máy: Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, yêu cầu quản lý công ty, máy kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung Hàng ngày phịng kế tốn tập hợp chứng từ nghiệp vụ kinh tế phát sinh phịng kinh doanh chuyển đến , sau kế tốn thực việc ghi chép thu thập tính tốn cách có hệ thống xác kịp thời Các cửa hàng, đại lý có nhân viên kế tốn hướng dẫn, theo dõi thực cơng tác hạch toán ban đầu, thu nhận xếp chứng từ ban đầu , sau gửi chứng từ phịng tài kế tốn theo chế độ báo sổ Tại phịng kế tốn, nghiệp vụ kinh tế phát sinh, chứng từ phân loại chuyển cho kế toán phần hạch toán 10 ... TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI LẠNG SƠN 1.1 Đặc điểm vốn tiền Chi nhánh Công ty cổ phần thương mại Lạng Sơn: Trong trình kinh doanh, vốn tiền vừa sử dụng... kế tốn vốn tiền? ?? em gồm có kết cấu sau: Lời mở đầu Phần 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Chi nhánh công ty cổ phần thương mại Lạng Sơn Phần 2: Thực trạng kể toán vốn tiền Chi nhánh công ty. .. 18/QĐ_CTCPTMLS Công ty cổ phần thương mại Lạng Sơn Chi nhánh công ty cổ phần thương mại Lạng Sơn thành phố Lạng Sơn thành lập Là doanh nghiệp nhà nước, chinh thức chuyển đổi thành hình thức cơng ty cổ phần