Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán khác

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI KHOA VẬN TẢI KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN TỔNG HỢP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN KHÁC Giáo viên hướng dẫn : PGS.Ts Nguyễn Văn Điệp Sinh viên thực : Nguyễn Thị Mai Hoa Mã SV : 161102694 Lớp : Kế toán tổng hợp – K57 HÀ NỘI - 2020 MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG DANH MỤC BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN .3 1.1 KẾ TOÁN VỒN BẰNG TIỀN .3 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm,phân loại, nhiệm vụ, nguyên tắc kế toán vốn tiền 1.1.2 Kế toán tiền mặt .4 1.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hang 10 1.1.4 Kế toán tiền chuyển .15 1.2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN .17 1.2.1 Kế toán tạm ứng 17 1.2.2 Kế toán khoản phải thu 19 1.2.3 Kế toán khoản phải trả nhà cung cấp 27 1.2.4 Hạch toán khoản toán với Nhà nước 31 1.3 CÁC HÌNH THỨC GHI SỐ KẾ TOÁN 34 1.3.1 Hình thức Nhật ký chung 34 1.3.2 Hình thức Nhật ký – Sổ 35 1.3.3 Hình thức Chứng từ ghi sổ 36 1.3.4 Hình thức Nhật ký – chứng từ .38 1.3.5 Hình thức Chứng từ ghi sổ 39 1.3.6 Hình thức kế tốn máy vi tính .41 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT XÂY DỰNG E-POWER 42 2.1 ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CƠNG TY TNHH KỸ THUẬT XÂY DỰNG E-POWER .42 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 42 2.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 43 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 47 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn 49 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN HẠCH TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 52 2.2.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn tiền khoản toán công ty .52 2.2.2 Thực trạng kế toán vốn tiền khoản tốn cơng ty TNHH kỹ thuật xây dựng E-Power 56 CHƯƠNG III: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT XÂY DỰNG E-POWER .123 3.1.Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn Cơng ty TNHH kỹ thuật xây dựng E-Power .123 3.1.1 Ưu điểm .123 3.1.2 Hạn chế .123 3.2 Một số ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn Cơng Ty TNHH kỹ thuật xây dựng EPower 124 KẾT LUẬN 127 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT GBC : Giấy báo Có GBN : Giấy báo Nợ HĐ GTGT : Hoá đơn giá trị gia tăng NH : Ngân hàng PT : Phiếu thu PC : Phiếu chi SD : Số dư SPS : Số phát sinh TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNCN : Thu nhập cá nhân TGNH : Tiền gửi ngân hàng TNHH : Trách nhiệm hữu han CP : Cổ phần DANH MỤC BẢNG ♦ Bảng 2.1: Bảng danh sách ngành nghề đăng ký kinh doanh .44 ♦ Bảng 2.2: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2017, 2018 2019 .46 ♦ Bảng 2.3: Hệ thống tổ chức chứng từ nghiệp vụ thu tiền 56 ♦ Bảng 2.4: Hệ thống tổ chức chứng từ nghiệp vụ chi tiền 56 ♦ Bảng 2.5: Sổ quỹ tiền mặt 63 ♦ Bảng 2.6: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt 64 ♦ Bảng 2.7: Sổ Nhật Kí Chung 65 ♦ Bảng 2.8: Sổ Cái TK 111 67 ♦ Bảng 2.9: Sổ kế toán chi tiết TGNH 76 ♦ Bảng 2.10: Sổ Cái TK 112 77 ♦ Bảng 2.11: Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản ngân hàng 78 ♦ Bảng 2.12: Sổ chi tiết tạm ứng 85 ♦ Bảng 2.13: Số TK 141 86 ♦ Bảng 2.14: Bảng tổng hợp chi tiết phải thu khách hàng 90 ♦ Bảng 2.15: Sổ chi tiết phải thu khách hàng 92 ♦ Bảng 2.16: Sổ Cái TK 131 93 ♦ Bảng 2.17: Sổ Cái TK 331 99 ♦ Bảng 2.18: Sổ chi tiết Phải Trả Người Bán 99 ♦ Bảng 2.19: Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản phải trả nhà cung cấp 101 ♦ Bảng 2.20: Bảng chấm công .103 ♦ Bảng 2.21: Bảng công nhân viên .104 ♦ Bảng 2.22: Bảng tính lương khoản trích theo lương .105 ♦ Bảng 2.23: Bảng toán lương tháng 03 106 ♦ Bảng 2.24: Sổ tài khoản 334 .107 ♦ Bảng 2.25: Sổ tài khoản phải trả khác 108 ♦ Bảng 2.26: Sổ Chi tiết TK 1331 .113 ♦ Bảng 2.27: Sổ chi tiết TK 3331 115 ♦ Bảng 2.28: Bảng kê hàng hóa mua vào 116 ♦ Bảng 2.29: Bảng kê hàng hóa bán 117 ♦ Bảng 2.30: Sổ Nhật Kí Chung 120 DANH MỤC BIỂU ♦ Biểu số 2.1 : Hoá đơn GTGT .58 ♦ Biểu số 2.2 : Phiếu thu .59 ♦ Biểu số 2.3 : Hoá đơn GTGT .60 ♦ Biểu số 2.4 : Giấy đề nghị toán 61 ♦ Biểu số 2.5 : Phiếu chi .62 ♦ Biểu 2.6: Hóa đơn GTGT 70 ♦ Biểu số 2.7 : Uỷ nhiệm chi 71 ♦ Biểu 2.8 Giấy báo nợ 72 ♦ Biểu 2.9: Hóa đơn GTGT 73 ♦ Biểu 2.10: Giấy báo Có 74 ♦ Biểu 2.11: Sổ phụ ngân hàng .75 ♦ Biểu số 2.12: Giấy đề nghị tạm ứng 80 ♦ Biểu số 2.13: Phiếu chi .81 ♦ Biểu 2.14: Hóa đơn GTGT 82 ♦ Biểu số 2.15: Giấy toán tạm ứng 83 ♦ Biểu số 2.16: Phiếu thu 84 ♦ Biểu 2.17: Hóa đơn GTGT 88 ♦ Biểu số 2.18: Giấy báo Có 89 ♦ Biểu số 2.19: Hóa đơn GTGT 96 ♦ Biểu số 2.20: Phiếu nhập kho .97 ♦ Biểu số 2.21: Giấy báo nợ 98 ♦ Biểu 2.22: Tờ khai thuế 110 ♦ Biểu 2.23: Giấy nộp tiền 112 ♦ Biểu 2.24: Tờ khai thuế TNDN tạm tính 119 DANH MỤC SƠ ĐỒ ♦ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch toán tiền mặt .8 ♦ Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán tiền mặt (ngoại tệ) 10 ♦ Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng 14 ♦ Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán tiền chuyển 17 ♦ Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch toán khoản tạm ứng 18 ♦ Sơ đồ 1.6: Sơ đồ hạch toán toán với khách hàng: 22 ♦ Sơ đồ 1.7: Sơ đồ hạch toán Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 23 ♦ Sơ đồ 1.8: Sơ đồ hạch toán khoản phải trả người bán 31 ♦ Sơ đồ 1.9: Sơ đồ hạch toán khoản Thuế khoản phải nộp NN 33 ♦ Sơ đồ 1.10: Sơ đồ trình tự ghi sổ hình thức Nhật ký chung .35 ♦ Sơ đồ 1.11: Sơ đồ trình tự ghi sổ hình thức Nhật ký – Sổ 36 ♦ Sơ đồ 1.12: Sơ đồ trình tự ghi sổ hình thức Chứng từ ghi sổ .37 ♦ Sơ đồ 1.13: Sơ đồ trình tự ghi sổ hình thức Nhật ký – chứng từ .39 ♦ Sơ đồ 1.14: Sơ đồ trình tự ghi sổ hình thức Chứng từ ghi sổ .40 ♦ Sơ đồ 1.15: Sơ đồ trình tự ghi sổ hình thức kế tốn máy vi tính 41 ♦ Sơ đồ 2.1: Sơ dồ máy quản lý công ty 48 ♦ Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 49 ♦ Sơ đồ 2.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ hình thức Nhật ký chung 51 ♦ Sơ đồ 2.4 : Sơ đồ quy trình hạch tốn vốn tiền 53 ♦ Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch toán nghiệp vụ toán 55 ♦ Sơ đồ 2.6: Sơ đồ hạch toán khoản phải trả nhà cung cấp 95 ♦ Sơ đồ 2.7 : Trình tự hạch tốn tài khoản 1331 109 LỜI MỞ ĐẦU Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định, tiền đề cần thiết Trong kinh tế thị trường nay, với công công nghiệp hóa, đại hóa đất nước nhu cầu vốn cho loại hình doanh nghiệp trở nên xúc Vốn thể nhiều hình thức khác nhau: Vốn tiền, vốn sức lao động, vốn công nghệ kỹ thuật - vật chất Trong đó, Vốn tiền chiếm vị trí quan trọng cấu vốn doanh nghiệp Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng tăng cường hợp tác với nhiều nước Thế giới Do quy mô, kết cấu vốn tiền lớn phức tạp.Việc sử dụng vốn tiền có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành, quản lý hoạt động tính tốn kinh tế, kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm bảo đảm quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu Thơng tin kế tốn thơng tin có tính mặt tượng, trình (vốn nguồn, tăng giảm) Mỗi thông tin thu kết q trình mang tính mặt: thơng tin kiểm tra Do việc tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thơng tin kinh tế cần thiết, từ đưa định tối ưu đầu tư chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách, tình hình luân chuyển chứng từ biết hiệu kinh tế đơn vị Thực tế Việt Nam cho thấy, doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp Nhà nước hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng thấp, chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch tốn cịn bị bng lỏng kéo dài dẫn đến hiệu kinh doanh thấp Qua thời gian thực tập Công ty TNHH kỹ thuật xây dựng E-Power sau tìm hiểu nhận thấy tầm quan trọng Kế Tốn Vốn tiền Cơng ty, sở kiến thức có từ học tập, từ nghiên cứu em lựa chọn đề tài “Kế toán vốn tiền khoản toán” Công ty làm đề tài tốt nghiệp Nội dung báo cáo gồm chương: Chương I: Cơ sở lý luận vốn tiền khoản toán Chương II: Thực trạng cơng tác hạch tốn vốn tiền khoản tốn Cơng ty TNHH kỹ thuật xây dựng E-Power Chương III: Nhận xét kiến nghị thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn Cơng ty TNHH ký thuật xây dựng EPower Để hoàn thành chuyên đề em nhận giúp đỡ nhiệt tình chú, anh chị phịng kế tốn Công ty hướng dẫn Thầy Giáo – giảng viên khoa kinh tế trường đại học Giao thông vận tải, thời gian thực tập lượng kiến thức tích lũy có hạn, q trình tiếp cận vấn đề cố gắng Song, báo cáo em khó tránh khỏi sai xót Vì vậy, em mong góp ý, giúp đỡ thầy cô giáo cô chú, anh chị phịng kế tốn Cơng ty để em có điều kiện bổ sung, nâng cao kiến thức để báo cáo hoàn thiện tốt phục vụ cho công tác thực tế sau CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 1.1 KẾ TOÁN VỒN BẰNG TIỀN 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm,phân loại, nhiệm vụ, nguyên tắc kế toán vốn tiền ● Khái niệm vốn tiền Vốn tiền tồn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu, tồn hình thái giá trị thực chức phương tiện tốn q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp có sử dụng ● Đặc điểm vốn tiền Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lưu động doanh nghiệp hình thành trình bán hàng quan hệ tốn Trong q trình sản xuất kinh doanh vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền loại vốn địi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ vốn tiền có tính ln chuyển cao nên đối tượng gian lận ăn cắp Vì q trình hạch tốn vốn tiền, thủ tục nhằm bảo vệ vốn tiền khỏi ăn cắp lạm dụng quan trọng, địi hỏi việc sử dụng vốn tiền cần phải tuân thủ nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống Nhà nước Vốn tiền loại vốn có tính lưu động nhanh chóng vào khâu trình sản xuất, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển đạt hiệu kinh tế cao Trong điều kiện doanh nghiệp phải có kế hoạch hố cao việc thu, chi tiền mặt, việc tốn qua ngân hàng, khơng đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà tiết kiệm vốn lưu động, tăng thu nhập cho hoạt động tài chính, góp phần quay vòng nhanh vốn lưu động ● Phân loại vốn tiền Trong doanh nghiệp biểu hình thức tiền tệ bao gồm : Tiền mặt ( 111), TGNH( 112), Tiền chuyển (113) Cả ba loại đề có tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý Mỗi loại vốn tiền sử dụng vào mục đích khác có yêu cầu quản lý loại nhằm quản lý chặt chẽ tình hình thu chi đảm bảo an tồn cho loại sử dụng có hiệu tiết kiệm mục đích ... LUẬN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN .3 1.1 KẾ TOÁN VỒN BẰNG TIỀN .3 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm,phân loại, nhiệm vụ, nguyên tắc kế toán vốn tiền 1.1.2 Kế toán tiền. .. điểm tổ chức cơng tác kế tốn 49 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 52 2.2.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn tiền khoản tốn cơng ty ... .4 1.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hang 10 1.1.4 Kế toán tiền chuyển .15 1.2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN .17 1.2.1 Kế toán tạm ứng 17 1.2.2 Kế toán khoản phải thu