Kế toán vốn bằng tiền

LỜI MỞ ĐẦU Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 3 Chương I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN VẬT TƯ 5 I Quá trình hình thành và phát triển của công ty 5 1 Sự ra đời và phát tri[.]

Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Chương I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN VẬT TƯ I.Quá trình hình thành phát triển công ty Sự đời và phát triển của công ty: .5 Chức năng, nhiệm vụ công ty Một số kết đạt đơn vị thực tập giai đoạn gần đây: II Tổ chức sản xuất quản lý Công ty Cổ phần Cơ điện Vật tư: Tổ chức bộ máy tại công ty cổ phần điện vật tư: Tổ chức sản xuất tại công ty cổ phần điện vật tư: 12 III Tổ chức công tác kể toán tại công ty cổ phần điện vật tư: 14 Hình thức kế toán và các chế độ kế toán áp dụng tại công ty cổ phần điện vật tư: 15 Chương II: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 17 I Khái niệm nguyên tắc kế toán vốn tiền .17 Khái niệm 17 Nguyên tắc kế toán vốn tiền .17 Nội dung khoản toán 17 3.1 Tiền mặt .17 3.2 Tiền gửi ngân hàng .17 3.3 Tiền chuyển 18 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 18 II Thủ tục chứng từ kế toán sử dụng 18 Tiền mặt 18 Tiền gửi ngân hàng .20 Tiền chuyển 20 III Kế toán vốn tiền 20 Tài khoản sử dụng .20 1.1 Tiền mặt .20 1.2 Tiền gửi ngân hàng .21 1.3 Tiền chuyển 22 Phương pháp hạch toán .22 2.1 Phương pháp hạch toán Tiền mặt 22 2.2 Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng 25 2.3 Phương pháp hạch toán tiền chuyển .27 Sổ sách kế toán sử dụng kế toán vốn tiền 28 Chúc Kim Thư Lớp : 32 CD-KT05 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.1 Sổ sách kế toán tiền mặt .28 3.2 Sổ sách kế toán tiền gửi toán 29 3.3 Sổ sách kế toán tiền chuyển 29 Chương III: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KÊ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN VẬT TƯ 30 I Giới thiệu chung: .30 Tầm quan trọng nhiệm vụ phần hành kế toán vốn tiền: 30 Những quy định chung cơng tác kế tốn quản lý vốn tiền: 30 II Kế toán tiền mặt: 31 Khái niệm : 31 Những quy định kế tốn tiền mặt cơng tác quản lý tiền mặt công ty: 31 Tài khoản chứng từ sổ sách sử dụng: .32 Trình tự ghi sổ chứng từ ghi sổ tiền mặt: 33 Tình hình thực tế kế tốn tiền mặt Công ty Cổ Phần Cơ Điện Vật Tư 33 Chương IV: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN VẬT TƯ 38 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 41 Chúc Kim Thư Lớp : 32 CD-KT05 Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Nói đến sản xuất kinh doanh hình thái kinh tế xã hội vốn tiền yếu tố giữ vai trò quan trọng định doanh nghiệp Bởi vốn tiền tảng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, vốn tiền lớn tảng doanh nghiệp vững Song doanh nghiệp có tồn phát triển hay khơng cịn phụ thuộc vào tình hình sử dụng vốn tiền, hay nói cách khác phụ thuộc vào hiệu sử dụng vốn tiền doanh nghiệp Như việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền yêu cầu khách quan cấp thiết doanh nghiệp Trước chế tập trung doanh nghiệp quan tâm đến vốn tiền, Nhà nước người rót vốn đồng thời người bù lỗ cho doanh nghiệp Từ bước sang chế thị trường, vốn tiền trở thành vấn đề tiên doanh nghiệp, không doanh nghiệp tư nhân mà doanh nghiệp Nhà nước bàng quan trước vấn đề huy động giải ngân vốn tiền cho có hiệu Nhận thức tầm quan trọng vốn tiền doanh nghiệp điều lại đặc biệt quan trọng Công ty cổ phần Cơ điện Vật tư Sau thời gian thực tập Công ty cổ phần Cơ điện Vật tư giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo Cơng ty cổ phần Cơ điện Vật tư bảo tận tình giáo viên hướng dẫn Cao Thị Diệu Hương em mạnh dạn vào tìm hiểu nghiên cứu nguồn vốn kinh doanh với đề tài : “ Kế toán vốn tiền ” làm đề tài cho báo cáo tốt nghiệp Qua báo cáo này, em muốn nêu nên thực trạng tình hình sử dụng vốn tiền đơn vị, tìm thành tích vấn đề cịn tồn công tác quản lý sử dụng vốn tiền Công ty cổ phần Cơ điện Vật tư Chuyên đề gồm có chương : Chương I : Giới thiệu chung Công ty cổ phần Cơ điện Vật tư Chương II : Cơ sở lý luận chung kế toán vốn tiền Chương III : Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Cơ điện Vật tư Chương IV : Một số nhận xét Kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Cơ điện Vật tư Chúc Kim Thư Lớp : 32 CD-KT05 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Cơ điện Vật tư tạo điều kiện giúp đỡ để em làm quen hồ nhịp với mơi trường doanh nghiệp Đặc biệt em xin cảm ơn giáo viên hướng dẫn Cao Thị Diệu Hương tận tình hướng dẫn bảo để em vận dụng kiến thức học vào thực tế để phân tích, đánh giá hoạt động doanh nghiệp Do điều kiện thời gian thực tập ngắn, kiến thức chun mơn cịn nhiều giới hạn, báo cáo thực tập tốt nghiệp em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp ý kiến thầy bạn để chun đề hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Chúc Kim Thư Lớp : 32 CD-KT05 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN VẬT TƯ I.Quá trình hình thành phát triển công ty Sự đời và phát triển của công ty: Công ty Cổ Phần Cơ Điện Vật Tư trước Xí nghiệp điện vật tư Đây đơn vị thành viên trực thuộc Công ty điện lực I - Tổng công ty điện lực Việt Nam, thành lập sở hớp hai đơn vị ; nhà máy sửa chữa điện Yên Phụ Xí nghiệp cung ứng Vật Tư Nhà máy điện Yên Phụ xây dựng năm 1925 Lúc nhà máy mang tên “ Nhà đèn Hà Nội “ thuộc sở quản lý phân phối điện Năm 1954, Nhà đèn Hà Nội nhà nước đầu tư nâng công xuất phát điện lên lưới điện quốc gia đổi tên thành ‘ Nhà máy điện yên phụ ‘ Cùng với trình phát triển đất nước tiến khoa học – kĩ thuật, nhà máy điện yên phụ dần bị hạn chế trang thiết bị, máy móc lạc hậu, không đáp ứng nhu cầu sử dụng Đến năm 1989, nhà máy thức ngừng phát điện chuyển sang nhiệm vụ sửa chữa thiết bị điện, xây lắp trạm biến áp, sản xuất dây cáp bọc nhựa loại với tên ‘ Nhà máy sửa chữa điện Yên Phụ ‘ trực thuộc Cơng ty điện lực I Xí nghiệp cung ứng vật tư đơn vị trực thuộc Cơng ty điện lực I, gồm xí nghiệp hợp thành : Xí vật tư thuộc điện lực, Tổng kho vật tư thuộc Công ty điện lực I nhà máy Diezel Thượng Đình, với nhiệm vụ đăm bảo cung ứng vật tư cho đơn vị trực thuộc Công ty điện lực I khu vực miền bắc Đến ngày 27/01/2000 Hội đồng quản trị tổng công ty điện lực Việt nam định số 31 EVN/HĐQT/TCCB-LĐ hợp hai đơn vị thành Xí nghiệp điện vật tư Thực chủ trương đổi đảng nhà nước ta, ngày tháng 10 năm 2003 Thủ tướng phủ kí định số 219/CP- 2003 việc phê duyệt đề án tổng thể xếp, đổi doanh nghiệp nhà nước thuộc Tổng công ty điện lực Việt Nam đến năm 2005 Chúc Kim Thư Lớp : 32 CD-KT05 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Để thực mục tiêu Đảng nhà nước đề ra,ngày 23 tháng năm 2004, Công ty cổ phần điện vật tư thành lập theo định số 97/2004/QĐ-BCN Theo đó, Cơng ty cổ phần diện vật tư pháp nhân theo luật pháp Việt Nam kể từ ngày cấp đăng ký kinh doanh, thực hạch toán kinh tế độc lập, sử dụng dấu riêng, mở tài khoản ngân hàng theo quy định, hoạt động theo điều lệ công ty cổ phần luật doanh nghiệp Tên giao dịch quốc tế : ELECTROMECHANICS MATERIALS JOINT STOCK COMPANY Địa trụ sở đặt : 508 Hà Huy Tập, thị trấn Yên Viên, Gia Lâm, Hà Nội Mã số thuế : 0100100417 030 Tài khoản giao dịch : 102010000062239 ngân hàng Thương mại cố phần công thương Việt nam – chi nhánh đông hà nội Điện thoại : 04-38784303 Fax : 04 38784305 Chức năng, nhiệm vụ công ty *Chức : chức chủ yếu công ty sửa chữa, xây lắp điện sản xuất thiết bị điện *Nhiệm vụ : - Sửa chữa, cải tạo phục hồi chế tạo máy biến áp lực - Sản xuất, chế tạo cấu kiện thiết bị đo đếm điện cho lưới điện phân phối, sửa chữa điện thí nghiệm điện - Kinh doanh, cung ứng, bảo vật tư thiết bị, xăng dầu nguyên vật liệu sản xuất - Xây lắp, sửa chữa cơng trình điện đến cấp điện áp 220KV - Dịch vụ tổng hợp kho bãi, tiếp nhận vận chuyển hàng hố tậícc ga, cảng nước Xuất nhập vật tư, thiết bị, tư liệu sản xuất ngành công nghiệp Chúc Kim Thư Lớp : 32 CD-KT05 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Một số kết đạt đơn vị thực tập giai đoạn gần đây: *Tình hình kinh tế - tài chính: STT Chỉ tiêu Đơn Năm Năm Năm Năm vị 2006 2007 2008 2009 Tổng doanh thu Tr đ 3,0131 3,2623 2,5083 3,5100 Các khoản phải nộp NSNN Tr đ Vốn kinh doanh Tr đ 4,8648 5,2774 4,9747 5,6854 Lợi nhuận Tr đ -31.46 13 32 33 Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu % -0.104 0.04 0.13 0.094 275 210 225 245 Qua biểu đồ cho thấy tình hình kinh tế cơng ty không ổn định, tăng giảm thất thường Năm 2007 tiêu kinh tế so với năm 2006 tăng lợi nhuận 32 (tr đ), năm 2009 tăng 33( tr đ) Ngun nhân phát triển khơng ổn định doanh nghiệp thành lập mà phận công ty phân bổ rải rác khơng tập trung vị trí khác như: 11 cửa Bắc - Hà Nội; 508 Hà Huy Tập - Yên Viên - Hà Nội; Bãi Phúc Xá - Hà Nội; Cầu Diễn - Hà Nội Bắc Ninh Do bố trí phân tán nên doanh nghiệp gặp khơng khó khăn việc quản lý điều hành sản xuất Bên cạnh vấn đề cơng nghệ trang thiết bị máy móc sản xuất lạc hậu ngun nhân làm cho tình hình kinh tế gặp nhiều khó khăn Qua bảng ta thấy tỷ trọng TSCĐ chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản tỷ trọng thay đổi qua năm Ba năm đầu tỷ trọng giảm dần qua năm điều đáng lo ngại công ty Cổ Phần Cơ Điện Vật Tư công ty sản xuất Nhưng đến năm 2009 Công ty mạnh dạn lập dự án đầu tư sắm công nghệ tiên tiến nâng cao chất lượng sản phẩm truyền thống đồng thời sản xuất chế tạo thêm sản phẩm mà thị trường có nhu cầu cao mà cơng ty nước chưa tự sản xuất nên tỷ trọng tăng lên Nhưng lợi nhuận, tỷ suất lợi nhuận cịn thấp chí năm 2006 lỗ Nhưng dần cải thiện qua năm tiếp theo, mức tăng khơng đáng kể Tình hình tài doanh nghiệp bình thường Chúc Kim Thư Lớp : 32 CD-KT05 Báo cáo thực tập tốt nghiệp tương đối ổn định lành mạnh Tuy nhiên khả toán nhanh doanh nghiệp thấp *Tình hình lao động: ST Chỉ tiêu ĐVT Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 T Số lượng lao động Tổng quỹ lương Bổ sung cơng ty Thu nhập bình qn /người Trong đó: tiền lương bình qn Thu nhập khác người đồng đồng 500 2.377.762.00 740.170.000 380 2.412.870 366 325 2.458.597.52 2.567.800.00 943.916.00 1.500.462.00 1.510.000.00 0 đồng/ng 779.483 1.010.000 1.210.000 1.355.100 đồng 779.483 736.137 901.500 1.010.000 đồng 273.863 308.500 345.100 Biểu 2: Một số tiêu phản ánh tình hình lao động Qua biểu ta thấy số lượng lao động qua năm giảm kéo theo số lượng nhân viên quản lý điều hành giảm Cơ cấu lao động năm 2006 lao động gián tiếp chiếm 16%, năm 2007 ỷ lệ 15,7% năm 2008 12,3% năm 2009 9,23% Tỷ trọng lao động gián tiếp giảm tốt, chứng tỏ xí nghiệp thường xun tinh lọc cán để nâng cao lực quản lý điều hành sản xuất cán cơng nhân viên Bên cạnh đó, xí nghiệp quan tâm đến đời sống vật chất tinh thần người lao động, hàng năm xí nghiệp tổ chức chuyến nghỉ mát cho cán công nhân viên Điều thể rõ quan tâm xí nghiệp đến đời sống cán cơng nhân viên là: xí nghiệp cịn gặp nhiều khó khăn năm qua thu nhập bình quân đầu người tăng, năm 2007 tăng so với năm 2006 230.517 đồng, năm Chúc Kim Thư Lớp : 32 CD-KT05 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2008 tăng so với năm 2007 200.000 đồng, năm 2009 tăng so với năm 20089 145.100 đồng II Tổ chức sản xuất quản lý Công ty Cổ phần Cơ điện Vật tư: Tổ chức bộ máy tại công ty cổ phần điện vật tư: 1.1 Mơ hình tổ chức máy quản lý * Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông là quan có thẩm quyền cao nhất của Công ty, quyết định vấn đề liên quan tới phương hướng hoạt động, vốn điều lệ, kế hoạch phát triển ngắn dài hạn Công ty, nhân sự Hợi đờng quản trị, Ban kiểm sốt và những vấn đề khác được quy định Điều lệ Công ty *Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị quan quản lý Công ty, hoạt động kinh doanh công việc Công ty phải chịu quản lý đạo thực Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị có đầy đủ quyền hạn để thực tất quyền nhân danh Công ty trừ thẩm quyền thuộc Đại hội đồng cổ đơng Hội đồng quản trị có trách nhiệm giám sát Giám đốc người quản lý khác * Ban Kiểm sốt: Ban kiểm sốt Đại hợi đờng cổ đông bầu ra, có trách nhiệm kiểm tra báo cáo tài chính hàng năm, xem xét các báo cáo của Công ty về các hệ thống kiểm soát nội bộ và các nhiệm vụ khác thuộc thẩm quyền được quy định Điều lệ Công ty *Ban giám đốc: - Giám đốc công ty: người đại diện hợp pháp, chịu trách nhiệm giám đốc công ty trước pháp luật hoạt động công ty - Phó giám đốc kỹ thuật: Phụ trách điều hành cơng việc sản xuất - Phó giám đốc kinh doanh: Phụ trách cơng tác tiêu thụ sản phẩm - Phó giám đốc hành nội bộ: Phụ trách đời sống vật chất tinh thần cho toàn cán cơng nhân viên cơng ty *Các phịng ban: Chúc Kim Thư Lớp : 32 CD-KT05 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Phòng tổ chức quản trị : Bao gồm người chịu trách nhiệm tham mưu giúp giám đốc công ty quản lý cán bộ, đề đạt cán Có kế hoạch bồi dưỡng đào tạo cán bộ, đề nghị khen thưởng - kỷ luật lao động, tiền lương bảo hiểm xã hội công tác quản trị, tra bảo vệ văn thư lưu trữu đánh máy công tác y tế nhằm đáp ứng nhu cầu công ty chủ trương Đảng, sách Nhà Nước - Phịng kỹ thuật: Gồm người, có chức quản lý kỹ thuật sản xuất,đổi cơng nghệ đảm bảo an tồn kỹ thuật, bảo hộ lao động,quản lý quy trình giám sát kiểm tra đảm bảo chất lượng sản phẩm, chất lượng thí nghiệm, bao kiểm, nghiệm thu, quản lý sáng kiến kỹ thuật - Phòng kế hoạch đầu tư: Gồm người, với chức lập kế hoạch ngắn hạn, trung hạn dài hạn Đồng thời đạo hoạt động sản xuất kinh doanh xây dựng bản, đặt biện pháp nhằm đảm bảo thực kế hoạch - Phịng tài kế tốn: Gồm 11 người, có nhiệm vụ lập kế hoạch thu chi tài chính, hạch tốn nhiệm vụ kế tốn, quản lý sử dụng tiền vốn hợp lý có hiệu quả, theo dõi kiểm tra việc thực chế độ tài kế tốn đơn vị - Phòng kinh doanh: Gồm người, tham mưu cho giám đốc lĩnh vực kinh doanh vật tư thiết bị phục vụ cho đơn vị ngành Lập kế hoạch cung ứng vật tư cho quý năm.Tiêu thụ sản phẩm công ty sản xuất Khai thác nguồn NVL vật tư cho đơn vị công ty Khai thác vật tư phế liệu tồn đọng ngành để phục vụ sản xuất Thực việc bảo quản cấp phát vật tư thiết bị cho đơn vị ngành, tổ chức tiêu thụ vật tư tồn đọng công ty Chúc Kim Thư 10 Lớp : 32 CD-KT05 ... nghiệp 3.1 Sổ sách kế toán tiền mặt .28 3.2 Sổ sách kế toán tiền gửi toán 29 3.3 Sổ sách kế toán tiền chuyển 29 Chương III: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KÊ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG... phần hành kế toán vốn tiền: 30 Những quy định chung công tác kế toán quản lý vốn tiền: 30 II Kế toán tiền mặt: 31 Khái niệm : 31 Những quy định kế tốn tiền mặt cơng... VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN I Khái niệm nguyên tắc kế toán vốn tiền Khái niệm Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lưu động doanh nghiệp hình thành trình bán hàng tron quan hệ toán