LỜI NÓI ĐẦU Chuyên đề thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 6 CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG 8 1 1 Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty cổ[.]
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 1.2 Tổ chức vốn tiền Công ty Cổ Phần thực phẩm Minh Dương CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG 14 2.1.Thủ tục chứng từ 14 2.1.1 Đối với tiền mặt 14 2.1.2 Đối với tiền gửi ngân hàng 41 2.2 Kế tốn chi tiết vốn tiền Cơng ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 52 2.2.1 Kế tốn chi tiết tiền mặt Cơng ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 52 2.2.2 Kế tốn chi tiết Tiền gửi ngân hàng Cơng ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 56 2.3 Kế tốn tổng hợp vốn tiền Cơng ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 61 2.3.1 Kế toán tổng hợp tiền mặt 61 2.3.2: Hạch toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng 65 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG .69 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn tiền Cơng ty phương hướng hồn thiện 69 3.1.1 Ưu điểm .69 3.1.2 Nhược điểm 69 SV: Phí Thị Hoa Kế tốn – K11B – LTCQ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 70 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thực phẩm Minh Dương 71 3.2.1- Về công tác quản lý vốn tiền 71 3.2.2- Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 71 3.2.3- Về chứng từ luân chuyển chứng từ 72 3.2.4- Về sổ kế toán tổng hợp 72 3.2.5- Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền 75 3.2.6 Điều kiện thực giải pháp 76 KẾT LUẬN 77 SV: Phí Thị Hoa Kế toán – K11B – LTCQ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT - XHCN : Xã hội chủ nghĩa - DN : Doanh nghiệp - HĐQT : Hội đồng quản trị - TGĐ : Tổng giám đốc - CPTP : cổ phần thực phẩm - KTT : Kế toán trưởng - GĐ : Giám đốc - TK : Tài khoản - VNĐ : Việt Nam đồng - GTGT : Giá trị gia tăng - TNHH : Trách nhiệm hữu hạn - CBKT : Cán kế toán - KTTT : Kế toán toán - TGNH : Tiền gửi ngân hàng - GĐ TC : Giám đốc tài - TPHC : Trưởng phịng hành - BKS : Ban kiểm sốt - HC : Hành - KTTH : Kế tốn tổng hợp - KTNM : Kế toán nhà máy - TP : Trưởng phòng - NVKD : Nhân viên kinh doanh - CN : Cơng nhân SV: Phí Thị Hoa Kế tốn – K11B – LTCQ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 2.1 Biểu mẫu: Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào khơng có hóa đơn: 17 Biểu mẫu 2.2 Giấy đề nghị toán tạm ứng: 18 Biểu mẫu 2.3: Phiếu thu 22 Biểu mẫu 2.4: Hóa đơn giá trị gia tăng hàng bán ra: 24 Biểu mẫu 2.5: Biên lai thu tiền: 25 Biểu mẫu 2.6: Giấy đề nghị tạm ứng: 31 Biểu mẫu2.7: Phiếu chi: 32 Bảng biểu 2.8: Bảng toán tiền lương: 33 Biểu mẫu 2.9: Lệnh tốn, lệnh Có: .44 Biểu mẫu 2.10: Mẫu hóa đơn tiền điện: 45 Biểu mẫu 2.11: Giấy ủy Nhiệm chi: 47 Biểu mẫu 2.12: Sổ quỹ Tiền Mặt 54 Biểu 2.13 Sổ chi tiết TK Tiền mặt 55 Biểu 2.14: Sổ tổng hợp chi tiết quỹ tiền mặt: 56 Biểu mẫu 2.15: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 59 Biểu 2.16: Sổ tổng hợp chi tiết TK 112 60 Biểu mẫu 2.17: Mẫu chứng từ ghi tăng tài khoản tiền mặt: 62 Biểu mẫu 2.18: Mẫu chứng từ ghi giảm tiền mặt: 63 Biểu 2.19: Sổ 64 Biểu 2.20: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 74 SV: Phí Thị Hoa Kế tốn – K11B – LTCQ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ máy quản lý công ty CPTP Minh Dương 10 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty CP TP Minh Dương 11 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ thủ tục thu tiền mặt 155 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ thủ tục chi 30 Sơ đồ 2.3: Quy trình hạch tốn chi tiết tiền mặt 53 Sơ đồ 2.4: Quy trình hạch toán chi tiết Tiền Gửi Ngân Hàng 57 Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch tốn tổng hợp tiền mặt Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 61 Sơ đồ 2.6: Quy trình hạch tốn Tiền gửi ngân hàng Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 65 SV: Phí Thị Hoa Kế tốn – K11B – LTCQ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Việt Nam chuyển sang kinh tế thị trường quản lý vĩ mơ Nhà nước đồng thời với sách mở rộng quan hệ với nước khu vực giới Vì ngày có nhiều doanh nghiệp thành lập Do nhiều doanh nghiệp đời nên cạnh tranh ngày khốc liệt, muốn đứng vững phát triển doanh nghiệp phải động, hệ thống kế toán cần tạo tảng vững đảm bảo thuận tiện cho doanh nghiệp hoạt động theo quỹ đạo Sự nghiệp đổi Đảng ta khởi xướng lãnh đạo đưa đất nước ta từ kinh tế mang nặng tính tự cung tự cấp với chế quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường theo định hướng XHCN Công đổi đặt cho Doanh nghiệp thương mại nhiều thách thức lĩnh vực kinh doanh thương mại bước hội nhập với kinh tế khu vực quốc tế Sự cạnh tranh mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận trở thành động lực thúc DN tăng cường đổi thiết bị công nghệ, đầu tư vào ngành nghề chiếm lĩnh thị trường Tình hình làm gia tăng nhu cầu vốn kinh tế Chính DN cần phải có lượng vốn định Qua việc sử dụng vốn tiết kiệm hiệu coi điều kiện tồn phát triển DN Nhu cầu vốn vốn tiền DN cần thiết để tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, mối quan tâm hàng đầu DN Xuất phát từ nhận thức tầm quan trọng trải qua q trình thực tập Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương, hướng dẫn tận tình thầy, giáo giúp đỡ Cán phịng Kế tốn Cơng ty em chọn đề tài “Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần thực phẩm Minh Dương ” Qua đề tài em muốn tìm hiểu SV: Phí Thị Hoa Kế tốn – K11B – LTCQ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp nghiệp vụ liên quan đến vốn tiền Công ty với mong muốn thông qua nghiệp vụ có nhìn tổng qt cơng tác kế tốn Cơng ty Tuy nhiên, hạn chế định, báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy Cơng ty để hồn thiện báo cáo Chuyên đề thực tập em trình bày thành phần sau: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương SV: Phí Thị Hoa Kế tốn – K11B – LTCQ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền Công ty loại vốn cần thiết thiếu được, đặc biệt điều kiện đổi chế quản lý tự chủ tài vốn tiền có vị trí quan trọng, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển đạt hiệu kinh tế cao Vốn tiền loại vốn có tính lưu động nhanh chóng vào khâu q trình sản xuất Trong điều kiện DN phải có kế hoạch hoá cao việc thu, chi tiền mặt, việc tốn qua ngân hàng để khơng đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh DN mà tiết kiệm vốn lưu động, tăng thu nhập cho hoạt động tài chính, góp phần quay vịng nhanh vốn lưu động Là Công ty sản xuất thương mại, Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương với nhiệm vụ chủ yếu sản xuất đường, Do vậy, q trình hoạt động kinh doanh, Cơng ty thường phát sinh nghiệp vụ tốn Cơng ty với tổ chức, cá nhân cung ứng hàng hoá, dịch vụ, quan hệ kinh tế với ngân hàng đối tượng khác ngân hàng tổ chức kinh tế quốc doanh tập thể, khoản tiền vay toán tiền vay Tất quan hệ tốn nói thực chủ yếu tiền Vốn tiền Công ty nói chung gửi tập trung ngân hàng, phần nhỏ để lại đơn vị phục vụ cho chi tiêu phát sinh quản lý sản xuất kinh doanh Vốn tiền Công ty bao gồm: - Tiền mặt quỹ Công ty (TK 111) - Các khoản tiền gửi ngân hàng (TK112) SV: Phí Thị Hoa Kế toán – K11B – LTCQ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Hiện Công ty không sử dụng loại tiền chuyển Tiền mặt Công ty tập trung quỹ Mọi nghiệp vụ thu – chi tiền mặt vào chứng từ thu, chi hợp lệ chứng minh tất khoản thu – chi tiền mặt phản ánh vào tài khoản 111 Tiền gửi ngân hàng phận chủ yếu vốn tiền mà Công ty ký gửi ngân hàng Việc rút trích để chi trả tiền gửi ngân hàng phải có chứng từ nộp, lĩnh có chứng từ tốn thích hợp với thể thức tốn phương thức tốn khơng dùng tiền mặt phản ánh vào tài khoản 112 Tài khoản phản ánh tình hình tăng, giảm cịn lại tất khoản tiền mà Công ty gửi ngân hàng - Dịng chi tiền Cơng ty bao gồm nghiệp vụ phát sinh liên quan đến toán với người bán; đặt trước tiền hàng cho người bán; tốn lương cho cán cơng nhân viên; chi tạm ứng; chi tiền nộp ngân hàng; toán hội nghị, tiếp khách - Dòng thu tiền Công ty bao gồm nghiệp vụ phát sinh liên quan đến thu tiền từ tổ chức, cá nhân mua hàng hố dịch vụ Cơng ty; thu hồi tạm ứng thừa; thu tiền khách hàng đặt trước, 1.2 Tổ chức vốn tiền Công ty Cổ Phần thực phẩm Minh Dương Công tác quản lý vốn tiền có vai trị quan trọng Công ty hoạt động kinh doanh Nếu công tác quản lý vốn kịp thời đắn biện pháp hữu hiệu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kết kinh doanh DN Nhận thức tầm quan trọng cơng tác đó, Cơng ty cổ phần thực phẩm Minh Dương xây dựng máy quản lý vốn tiền với chức SV: Phí Thị Hoa Kế tốn – K11B – LTCQ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp riêng cá nhân, phòng ban hoạt động Công ty Cụ thể: Công ty Cổ Phần Thực phẩm Minh Dương tổ chức máy quản lý theo hình thức tập chung đứng đầu Giám đốc Sơ đồ 1.1 Sơ đồ máy quản lý công ty CPTP Minh Dương Giám đốc Phó giám đốc kinh doanh Phịng kế hoạch thị trường Phó giám đốc hành Phịng tổ chức hành Phịng tài kế tốn Giám đốc người có nhiệm vụ điều hành, đạo toàn hoạt động liên quan đến vốn tiền Cơng ty Bên cạnh hai phó giám đốc có trách nhiệm điều hành phần hành liên quan, ký thay Ủy quyền giám đốc Ban giám đốc người đưa định hướng, tiêu chuẩn kiểm soát tất phần hành nói chung phần hành vốn tiền nói riêng Phó giám đốc kinh doanh người chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc hoạt động SV: Phí Thị Hoa Kế toán – K11B – LTCQ 10 ... CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền Công ty loại vốn cần thiết... kế toán vốn tiền Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần thực phẩm Minh Dương SV: Phí Thị Hoa Kế toán – K11B – LTCQ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp... Thị Hoa Kế toán – K11B – LTCQ 13 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG 2.1 Thủ tục chứng từ 2.1.1 Đối với tiền mặt